2026年出纳（资金收付处理）试题及答案

2026年出纳（资金收付处理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填写在括号内。1.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出2.企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当（）。A.借记“应收账款”科目贷记“银行存款”科目B.借记“其他货币资金”科目贷记“银行存款”科目C.借记“其他应收款”科目贷记“银行存款”科目D.借记“材料采购”科目贷记“其他货币资金”科目3.下列各项中，关于银行存款业务的表述中正确的是（）。A.企业单位信用卡存款账户可以存取现金B.企业信用证保证金存款余额不可以转存其开户行结算户存款C.企业银行汇票存款的收款人不得将其收到的银行汇票背书转让D.企业外埠存款除采购人员可从中提取少量现金外，一律采用转账结算4.企业为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项指的是（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.其他货币资金D.存出投资款5.企业现金清查中，对于无法查明原因的现金溢余，经过批准后应计入的会计科目是（）。A.营业外收入B.待处理财产损溢C.管理费用D.其他应收款6.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（）。A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目第II卷（非选择题，共70分）（一）单项选择题（每题5分，共10分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将答案填写在括号内。企业现金清查中，发现库存现金较账面余额短缺500元，在未查明原因之前，应借记的会计科目是（）。A.待处理财产损溢B.营业外支出C.其他应收款D.管理费用（二）多项选择题（每题5分，共15分）答题要求：每题有多个正确答案，请将正确答案填写在括号内。少选、多选、错选均不得分。1.下列各项中，属于其他货币资金的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.存出投资款E.外埠存款2.下列各项中，关于企业现金溢余的会计处理表述正确的有（）。A.无法查明原因的现金溢余计入营业外收入B.应支付给有关单位的现金溢余计入其他应付款C.无法查明原因的现金溢余冲减管理费用D.应支付给有关单位的现金溢余计入应付账款E.无法查明原因的现金溢余计入资本公积3.下列各项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有（）。A.企业开出支票，对方未到银行兑现B.银行误将其他公司的存款计入本企业银行存款账户C.银行代扣水电费，企业尚未接到通知D.银行收到委托收款结算方式下结算款项，企业尚未收到通知E.企业收到购货方转账支票一张，送存银行，银行尚未入账（三）判断题（每题5分，共15分）答题要求：请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.企业银行存款的账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（）2.企业采购商品或接受劳务采用银行汇票结算时，应通过“应付票据”科目核算。（）3.企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本。（）（四）材料分析题（每题10分，共20分）答题要求：根据所给材料，回答问题。材料：甲公司2026年3月发生以下与货币资金相关的业务：（1）3月上旬，企业将款项汇往异地银行开立采购专户，金额为50万元。（2）3月15日，企业收到乙公司交来的银行汇票一张，票面金额为10万元，用以支付前欠货款。（3）3月20日，企业销售商品一批，收到购货方交来的转账支票一张，金额为5万元，已送存银行。（4）3月25日，企业从银行提取现金2万元备用。（5）3月31日，企业进行现金清查，发现现金短缺1000元。经查明，其中500元应由出纳员赔偿，另外500元无法查明原因。要求回答以下问题：1.编制业务（1）的会计分录。2.编制业务（2）的会计分录。3.编制业务（3）的会计分录。4.编制业务（4）的会计分录。5.编制业务（5）发现现金短缺时及经批准后的会计分录。（五）综合题（10分）答题要求：根据题目要求，进行综合分析和解答。甲公司2026年4月1日银行存款日记账余额为100万元，请根据以下资料编制银行存款余额调节表。资料如下：（1）甲公司已收到购货方交来的转账支票一张，金额为10万元，企业已送存银行，但银行尚未入账。（2）甲公司开出转账支票一张，金额为5万元，持票人尚未到银行办理转账手续。（3）甲公司委托银行代收的货款20万元，银行已收妥入账，但甲公司尚未收到收款通知。（答案：1.借：其他货币资金——外埠存款500000贷：银行存款5000002.借：银行存款100000贷：应收账款1000003.借：银行存款50000贷：主营业务收入500004.借：库存现金20000贷：银行存款200005.发现短缺时：借：待处理财产损溢1000贷：库存现金1000批准后：借：其他应收款500管理费用500贷：待处理财产