2026年出纳人员（出纳行业知识）试题及答案

2026年出纳人员（出纳行业知识）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.出纳人员在办理现金收付业务时，应遵循的原则不包括（）A.收付合法原则B.收付两清原则C.钱账分离原则D.先记账后收款原则2.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需确定。A.3-5B.5-7C.7-10D.10-153.下列关于支票的说法，错误的是（）A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.出票人可以在支票上记载自己为收款人D.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，未补记前可以背书转让4.银行汇票的付款人为（）A.出票银行B.代理付款银行C.银行汇票的申请人D.收款银行5.商业汇票的付款期限最长不得超过（）A.1个月B.2个月C.6个月D.1年6.下列不属于出纳人员职责的是（）A.登记现金日记账和银行存款日记账B.根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额C.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据D.编制银行存款余额调节表7.企业支付的银行手续费应计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.制造费用8.企业收到购货单位交来的商业汇票一张，用以偿还前欠货款，应贷记（）科目。A.应收账款B.应收票据C.应付账款D..应付票据9.出纳人员在每日终了时，应将现金日记账余额与（）进行核对。A.库存现金实有数B.银行存款日记账余额C.总账现金余额D.总账银行存款余额10.企业从银行提取现金，应编制的记账凭证是（）A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证第II卷（总共4题，每题10分，要求根据题目要求，简要回答问题）11.简述出纳人员办理现金收付业务时的操作流程。12.请说明银行汇票和商业汇票的区别。13.企业库存现金清查中发现现金短缺，应如何进行账务处理？14.某企业2月发生以下经济业务：（1）2月1日，从银行提取现金5000元备用。（2）2月3日，销售产品一批，收到现金10000元。（3）2月5日，用现金支付办公用品费500元。（4）2月8日，职工李某预借差旅费1000元，以现金支付。（5）2月10日，将现金3000元存入银行。要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。第III卷（总共3题，每题10分，判断下列各题的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）15.出纳人员可以兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（）16.企业支付的现金股利应通过“应付股利”科目核算。（）17.银行本票的出票人在票据上的签章，应为经中国人民银行批准使用的该银行本票专用章加其法定代表人或其授权经办人的签名或者盖章。（）第IV卷（总共2题，每题15分，阅读以下材料，回答问题）材料：某企业出纳人员在工作中发现一张已承兑的商业汇票到期，但付款人账户资金不足。该出纳人员及时与付款人联系，要求付款人尽快补足资金，但付款人表示短期内无法补足。18.请分析该出纳人员应采取哪些措施来处理这种情况？19.若该商业汇票无法按时兑付，对企业会产生哪些影响？第V卷（总共1题，每题20分，阅读以下材料，回答问题）材料：某企业在进行现金清查时，发现库存现金实有数比现金日记账余额少1000元。经查明，是由于出纳人员李某的工作失误导致的。李某在收付款时，未仔细核对金额，造成一笔现金收入少记500元，一笔现金支出多记500元。20.请分析该企业应如何处理此