关务水平测试模拟试题及答案

关务水平测试模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分。每题只有1个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.某企业进口一批应税货物，海关于2024年4月3日（星期三）填发海关税款缴款书，该企业于2024年4月22日缴纳税款，已知4月4日至4月6日为法定清明节假期，4月13日、4月14日为正常公休日，该企业本次税款滞纳天数为（）。A.2天B.3天C.4天D.5天2.根据《区域全面经济伙伴关系协定》（RCEP）原产地规则，除另有规定外，非完全获得或者生产的货物，其区域价值成分应当不低于（）方可具备RCEP原产资格。A.30%B.40%C.50%D.60%3.按照现行海关报关单位管理规定，报关企业、进出口货物收发货人办理备案手续的受理部门是（）。A.市场监督管理部门B.商务主管部门C.海关D.对外贸易促进委员会4.进口列入《密码产品和含有密码技术的设备进口管理目录》的货物，进口货物收货人或其代理人应当向海关提交（）作为监管证件。A.进口许可证B.密码进口许可证C.两用物项和技术进口许可证D.自动进口许可证5.实施电子化手册管理的加工贸易企业，应当在手册有效期届满之日起或者最后一批加工贸易成品出口之日起（）内向海关办理核销手续。A.15日B.30日C.60日D.90日6.ATA单证册项下暂时进境展览品，应当自进境之日起（）内复运出境，确需延期的，延期最多不超过3次，每次延长期限不超过6个月，总停留期限最长不超过（）。A.3个月；12个月B.6个月；18个月C.6个月；24个月D.12个月；36个月7.海关对进出口货物实施查验时，报关单位相关人员应当到场配合查验。下列不属于海关查验时收货人和其代理人义务的是（）。A.负责搬移货物、开拆和重封货物的包装B.按照海关要求提供查验所需的单证、资料C.对海关查验结果有异议的，当场拒绝在查验记录上签字D.协助海关提取需要进行检验、化验的货样8.下列货物中，不属于海关法定减免税范围的是（）。A.关税税额在人民币50元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国政府、国际组织无偿赠送的物资D.科教用品9.某企业出口一批货物，成交方式为FOB广州，总价为10万美元，已知汇率为1美元=7.2人民币，出口关税税率为10%，该批货物的出口关税税额为（）。A.64909.09元B.65454.55元C.72000元D.73890元10.加工贸易保税料件内销时，缓税利息的计息期限起始日为（）。A.加工贸易合同备案之日B.内销申报之日C.首次进口料件之日或者加工贸易合同项下首批料件进口之日D.手册有效期届满之日11.下列关于报关单“监管方式”填制的说法，正确的是（）。A.加工贸易项下进料加工进口料件，监管方式填制为“来料加工”B.外商投资企业作为投资进口的设备、物品，监管方式填制为“外资设备物品”C.暂时进出境的展览品，监管方式填制为“一般贸易”D.境内企业从境外购买的免税品，监管方式填制为“保税监管场所进出境货物”12.根据海关信用管理规定，高级认证企业涉嫌走私被立案侦查或者调查的，海关可以对其实施（）管理措施。A.下调为一般认证企业B.下调为失信企业C.暂停适用高级认证企业管理措施D.直接撤销信用等级13.下列货物中，适用保税监管模式的是（）。A.一般贸易进口的生产用原材料B.进境修理物品C.加工贸易进口的料件D.退运货物14.进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起（）内向海关申报，逾期申报的，海关按日征收滞报金。A.7日B.14日C.15日D.30日15.下列关于原产地证书有效期的说法，符合RCEP规定的是（）。A.原产地证书应当自签发之日起12个月内有效B.原产地证书应当自签发之日起18个月内有效C.原产地证书应当自货物装运之日起12个月内有效D.原产地证书应当自货物装运之日起18个月内有效16.海关对侵犯知识产权的货物实施扣留后，应当自扣留之日起（）内对被扣留的货物是否侵权作出认定。A.15个工作日B.30个工作日C.60个工作日D.90个工作日17.某企业进口一批货物，海关审定的完税价格为100万元人民币，进口关税税率为10%，增值税税率为13%，消费税税率为15%，该批货物的消费税税额为（）。A.15万元B.17.25万元C.19.41万元D.20.47万元18.下列不属于特殊监管区域的是（）。A.保税物流中心（B型）B.综合保税区C.保税港区D.跨境电子商务综合试验区19.报关企业接受进出口货物收发货人的委托，以收发货人的名义办理报关手续的，法律责任由（）承担。A.报关企业B.收发货人C.报关企业和收发货人共同D.报关人员20.海关行政复议的申请期限是公民、法人或者其他组织认为海关具体行政行为侵犯其合法权益之日起（）内。A.30日B.60日C.90日D.180日二、多项选择题（每题2分，共40分。每题有2个及以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.海关的基本任务包括（）。A.进出境监管B.征收关税和其他税费C.查缉走私D.编制海关统计2.下列属于我国禁止进口货物的有（）。A.犀牛角B.旧服装C.以CFC-12为制冷工质的汽车D.仿真枪支3.加工贸易企业办理料件内销手续时，需要向海关提交的单证包括（）。A.加工贸易保税货物内销申请单B.加工贸易登记手册（电子化手册提供编号）C.内销合同、发票D.相应的监管证件（涉及许可证管理的）4.下列关于RCEP原产地累积规则的说法，正确的有（）。A.原产于RCEP任一成员方的材料，在其他成员方生产加工时，视为原产于该生产加工成员方B.累积规则仅适用于完全获得的货物C.累积规则可以降低货物获得RCEP原产资格的门槛D.服务贸易产生的价值也可以纳入区域价值成分计算5.下列情形中，海关可以撤销报关单的有（）。A.报关人员操作失误造成申报内容不实，未发现走私、违规嫌疑的B.出口货物放行后，因故未装运出口申请退关的C.进出口货物已结关，企业申请修改报关单商品编号涉嫌骗取出口退税的D.海关已经决定布控、查验的进出口货物，企业申请修改的6.下列属于保税监管场所的有（）。A.保税仓库B.出口监管仓库C.保税物流中心（A型）D.综合保税区7.海关对查验过程中造成的货物损坏，应当予以赔偿的情形包括（）。A.海关查验人员在查验时，不慎损坏货物的正常部分B.易腐、易失效货物在海关正常工作程序所需时间内发生的变质、失效C.海关查验后，企业未及时重封货物导致的损坏D.海关查验人员需要开箱查验，拆箱时不慎损坏的包装8.下列关于关税补征和追征的说法，正确的有（）。A.海关发现少征或者漏征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内，向纳税义务人补征税款B.因纳税义务人违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自缴纳税款或者货物放行之日起3年内追征税款，并按日加收万分之五的滞纳金C.海关追征税款的期限最长不超过5年D.补征税款的期限不受时间限制9.下列单证中，属于报关时应当向海关提交的基本单证的有（）。A.商业发票B.装箱单C.提货单或者装货单D.进出口许可证10.下列关于加工贸易银行保证金台账制度的说法，正确的有（）。A.东部地区A类企业进口限制类商品，保证金台账为空转B.中西部地区B类企业进口限制类商品，保证金台账为空转C.C类企业进口允许类商品，保证金台账为实转D.D类企业不得开展加工贸易11.下列货物中，适用暂时进出境监管模式的有（）。A.来华参加展览会的展览品B.来华进行体育比赛的体育器材C.进口待修理的飞机发动机D.开展进料加工的进口料件12.进出口货物收发货人存在下列（）情形的，海关认定为失信企业。A.有走私犯罪或者走私行为的B.拖欠应缴税款、应缴罚没款项的C.假借海关名义向他人谋取利益的D.报关单差错率超过10%的13.下列关于进口货物完税价格确定方法的说法，正确的有（）。A.首先应当采用成交价格法确定完税价格B.成交价格法不适用的，可以依次采用相同货物成交价格法、类似货物成交价格法、倒扣价格法、计算价格法、合理方法C.倒扣价格法可以优先于计算价格法适用，经纳税义务人申请，也可以颠倒倒扣价格法和计算价格法的适用顺序D.合理方法可以采用海关掌握的国内市场售价作为完税价格的确定依据14.下列监管证件中，实行“非一批一证”管理的有（）。A.两用物项和技术进口许可证B.废物进口许可证C.自动进口许可证D.进出口农药登记证明15.报关单“征免性质”栏可以填制的内容包括（）。A.一般征税B.其他法定C.进料加工D.外资企业16.下列关于保税物流货物监管特征的说法，正确的有（）。A.进境时暂缓缴纳进口关税和进口环节税B.除国家另有规定外，免予提交进口许可证件C.境内储存期间不受监管，可以自由处置D.出区销往境内的，按照实际监管方式办理报关纳税手续17.下列属于海关行政处罚种类的有（）。A.警告B.罚款C.没收违法所得D.撤销报关企业注册登记18.下列关于RCEP原产地声明的说法，正确的有（）。A.原产地声明可以由经核准的出口商出具B.原产地声明可以由出口商自主出具，无需经过核准C.原产地声明不需要标注唯一的声明编号D.原产地声明与原产地证书具有同等效力19.下列情形中，海关可以不予放行进出口货物的有（）。A.申报单证不全、无效的B.进出口货物的品名、数量、规格与申报内容不符，未补办手续的C.涉嫌侵犯知识产权，已向海关提供担保的D.应当缴纳税款，未缴纳且未提供担保的20.下列关于出口退税的说法，正确的有（）。A.一般贸易出口的货物，符合条件的可以申请出口退税B.加工贸易项下来料加工出口的货物，实行免税不退税政策C.加工贸易项下进料加工出口的货物，实行免税并退税政策D.出口退税率为零的货物，视同内销征收增值税三、判断题（每题1分，共15分，答对得1分，答错不得分，不答不得分也不扣分）1.进出口货物的报关单修改或者撤销，只能由报关单位向海关提出申请，海关不得主动撤销或者修改报关单。（）2.RCEP项下原产货物进口时，原产地证书因故在进口时无法提交的，收货人可以向海关申请保函担保放行，在货物放行之日起1年内补充提交原产地证书。（）3.加工贸易项下的剩余料件，经海关批准结转至同一企业另一加工贸易合同使用的，不需要缴纳进口关税和进口环节税。（）4.进口货物的完税价格包括货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输费、保险费及其相关费用。（）5.报关企业接受委托办理报关手续时，应当对委托人提供的单证的真实性、完整性进行合理审查，未履行审查义务导致申报不实的，报关企业应当承担相应的法律责任。（）6.高级认证企业进出口货物的平均通关时间低于一般信用企业平均通关时间的50%。（）7.保税仓库内的货物可以进行简单加工，比如分级分类、分装、刷贴标签等，不得进行实质性加工。（）8.滞报金的起征点为人民币50元，不足50元的免予征收。（）9.暂时进出境货物复运出境或者进境时，不需要向海关提交监管证件。（）10.原产地证书所列货物与实际进口货物不符的，海关不认可其原产地资格，不得适用RCEP协定税率。（）11.进出口货物收发货人可以自行办理报关业务，也可以委托已备案的报关企业办理报关业务。（）12.海关对进口货物实施检验检疫的，应当在海关监管作业场所内实施，特殊情况可以到其他指定场所实施。（）13.出口货物自海关放行后、装载运输工具前发生损坏或者灭失的，企业可以向海关申请退还已缴纳的出口关税。（）14.失信企业的进出口货物查验率为80%以上。（）15.对海关作出的行政处罚决定不服的，当事人可以直接向人民法院提起行政诉讼，也可以先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼。（）四、综合实务题（每题2分，共20分，每题有1个或多个正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）（一）案例一：东莞某家具制造企业（海关一般认证企业，位于东部地区），2024年1月与境外客户签订加工贸易合同，从泰国进口一批橡胶木（加工贸易允许类商品，检验检疫类别为M/P/Q），总价值为20万美元，加工生产为实木衣柜后全部出口到德国。该企业采用电子化手册模式开展加工贸易。根据上述案例，回答下列问题：1.该企业办理电子化手册备案时，下列说法正确的是（）。A.不需要提交纸质加工贸易合同，直接通过国际贸易“单一窗口”提交电子数据即可B.银行保证金台账为空转C.需要向海关提交《入境货物通关单》D.备案时应当明确单耗标准2.该批橡胶木进口报关时，需要向海关提交的单证包括（）。A.原产地证书B.濒危物种允许进口证明书C.植物检疫证书D.自动进口许可证3.该企业生产过程中产生的边角料，下列处理方式符合海关规定的有（）。A.内销处理，按照边角料的实际报验状态缴纳进口税费，免交许可证件B.结转至本企业另一加工贸易合同使用C.退运出境D.向海关申请放弃，由海关依法处理4.该批成品出口报关时，报关单“贸易方式”和“征免性质”栏应当分别填制为（）。A.进料加工；进料加工B.来料加工；来料加工C.一般贸易；一般征税D.进料对口；进料加工5.该企业办理电子化手册核销时，下列说法正确的有（）。A.应当在手册有效期届满之日起30日内办理核销手续B.需要向海关提交核销申请表、进出口报关单、剩余料件和边角料处理证明等材料C.海关核销时发现实际库存量少于备案量的，一律按照走私处理D.核销结案后，海关将自动解除台账保证金的监管（二）案例二：深圳某跨境电商企业（海关一般信用企业），通过网购保税进口模式（1210）从韩国进口一批化妆品，存储在深圳盐田综合保税区的保税仓库内，境内消费者通过电商平台下单后，货物从保税仓库出区配送到消费者手中。该批化妆品的完税价格为每瓶120元人民币（含运保费），消费税税率为15%，增值税税率为13%，关税税率为5%，跨境电商零售进口税收政策规定单次交易限值为5000元，年度交易限值为26000元，限值内进口的关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收。根据上述案例，回答下列问题：1.该批化妆品进口到综合保税区时，下列说法正确的是（）。A.免予提交进口化妆品备案凭证B.暂缓缴纳进口关税、进口环节增值税和消费税C.接受海关监管，不得擅自销售、使用D.进口时需要向海关提交入境货物检验检疫证明2.境内消费者单笔下单购买2瓶该化妆品，未超过年度交易限值，该消费者需要缴纳的税费总额为（）。A.0元B.55.35元C.75.80元D.108.29元3.下列关于网购保税进口模式的说法，正确的有（）。A.仅限在获批的跨境电子商务综合试验区内开展B.销售的商品仅限个人自用，不得再次销售C.消费者购买的商品金额超过单次交易限值的，按照一般贸易管理D.海关对跨境电商企业实施信用管理，失信企业不得开展该业务4.该企业在保税仓库内存储化妆品时，不得开展的业务包括（）。A.对化妆品进行分装、刷贴中文标签B.对化妆品进行重新配方、改变包装规格C.将化妆品出区销售给境内线下实体零售店D.将化妆品退运出境5.消费者收到化妆品后申请退货，退回的货物符合海关监管要求的，下列说法正确的有（）。A.可以退回保税仓库B.海关应当退还已征收的税款C.对应的个人年度交易额度予以恢复D.退货的货物不得再次销售五、商品归类题（每题3分，共15分，请写出以下商品对应的8位海关商品编码）1.冻的带骨猪前腿，可供人食用2.纺织材料制一次性医用外科口罩，经环氧乙烷灭菌，供临床医护人员使用3.智能手表，内置安卓操作系统，支持蜂窝网络通话、心率监测、GPS定位功能，可安装第三方应用程序4.家用嵌入式电动洗碗机，尺寸为600mm*600mm*850mm，每次可清洗12套餐具5.移动电源（充电宝），内置锂离子电池组，容量20000mAh，可通过USB接口或者太阳能板充电，为手机、平板电脑等电子设备供电六、报关单填制题（每题2分，共20分，请根据以下单证资料，选择正确的报关单填制选项）资料1：广州某贸易公司（440196XXXX）从日本进口一批电子元器件，成交方式为CIF广州，货物装载于集装箱中运输，2024年5月10日运输工具申报进境，该公司于2024年5月20日向海关申报进口，该批货物检验检疫类别为M/N，原产国为日本，适用最惠国关税税率为0%，增值税税率为13%。资料2：发票信息：总价为50000美元，运费为1200美元，保险费为50美元，共100箱，毛重为2500千克，净重为2200千克，集装箱号为MSKU1234567（20英尺普通集装箱，自重2200千克），随附单证包括原产地证书（代码Y，编号RCEP202405XXXX）、入境货物通关单（代码A，编号440100202405XXXX）。根据上述资料，回答下列问题：1.报关单“运输方式”栏应当填制为（）。A.水路运输B.铁路运输C.航空运输D.公路运输2.报关单“贸易方式”栏应当填制为（）。A.一般贸易B.进料加工C.保税监管场所进出境货物D.暂时进出境货物3.报关单“征免性质”栏应当填制为（）。A.一般征税B.其他法定C.RCEP协定税率D.最惠国待遇4.报关单“原产国（地区）”栏应当填制为（）。A.中国B.日本C.韩国D.东盟5.报关单“件数”栏应当填制为（）。A.1B.100C.2500D.22006.报关单“毛重（千克）”栏应当填制为（）。A.2200B.2500C.4700D.44007.报关单“集装箱号”栏应当填制为（）。A.MSKU1234567B.MSKU1234567*1(2)C.MSKU1234567/20/2200D.MSKU1234567*22008.报关单“随附单证”栏的“单证代码”项，应当填制为（）。A.A:440100202405XXXXB.Y:<01:RCEP202405XXXX>C.A:440100202405XXXX;Y:<01:RCEP202405XXXX>D.无需填写9.报关单“征免”栏应当填制为（）。A.照章征税B.全免C.特案D.保证金10.报关单“滞报金”栏应当填制为（）。A.0B.50C.100D.200参考答案及解析一、单项选择题1.答案：C。解析：税款缴款期限为填发之日起15日内，即4月3日至4月17日，4月18日起算滞纳，至4月22日共计4天（18、19、20、21、22？不对，实操中缴款当日算在内，共5？哦修正：答案D，解析：缴款期限截止4月17日，18日为滞纳第一天，至22日共5天，符合关税条例规定。2.答案：B。解析：RCEP原产地规则明确非完全获得货物区域价值成分最低为40%。3.答案：C。解析：根据海关总署第262号令，报关单位备案由海关属地业务部门受理。4.答案：B。解析：密码产品进口由国家密码管理局核发密码进口许可证。5.答案：B。解析：电子化手册核销期限为手册到期或最后一批成品出口后30日内。6.答案：C。解析：暂时进境展览品期限为6个月，最多延期3次每次6个月，总期限24个月。7.答案：C。解析：对查验结果有异议的，可在查验记录上注明异议内容后签字，不得无故拒绝签字。8.答案：D。解析：科教用品属于特定减免税范围，不属于法定减免税。9.答案：B。解析：出口关税=FOB价/(1+出口税率)*出口税率=100000*7.2/1.1*0.1≈65454.55元。10.答案：C。解析：加工贸易缓税利息计息起始日为首批料件进口之日。11.答案：B。解析：A选项进料加工监管方式为“进料加工”，C选项展览品监管方式为“展览品”，D选项免税品监管方式为“免税品”。12.答案：C。解析：高级认证企业涉嫌走私立案调查的，暂停适用高级认证管理措施，待调查结果出具后再调整信用等级。13.答案：C。解析：加工贸易进口料件属于保税监管范畴，其余选项均为非保税监管模式。14.答案：B。解析：进口货物申报期限为运输工具进境之日起14日内。15.答案：C。解析：RCEP原产地证书有效期为货物装运之日起12个月。16.答案：B。解析：海关扣留侵权货物后30个工作日内作出侵权认定。17.答案：C。解析：组成计税价格=(100+100*10%)/(1-15%)≈129.41万元，消费税=129.41*15%≈19.41万元。18.答案：D。解析：跨境电子商务综合试验区属于政策试验区，不属于海关特殊监管区域。19.答案：B。解析：直接代理模式下，报关企业以委托人名义报关，法律责任由委托人承担。20.答案：B。解析：海关行政复议申请期限为60日。二、多项选择题1.答案：ABCD。解析：海关四项基本任务为监管、征税、缉私、统计。2.答案：ABCD。解析：四类货物均列入《禁止进口货物目录》。3.答案：ABCD。解析：四类单证均为加工贸易内销所需提交材料。4.答案：ACD。解析：累积规则适用于所有RCEP原产货物，不限于完全获得货物，B错误。5.答案：AB。解析：CD选项情形下海关不予修改或撤销报关单。6.答案：ABC。解析：综合保税区属于特殊监管区域，不属于保税监管场所。7.答案：AD。解析：BC选项属于海关不予赔偿的情形。8.答案：AB。解析：补征期限1年，追征期限3年，CD错误。9.答案：ABC。解析：进出口许可证属于特殊单证，不属于基本单证。10.答案：ABCD。解析：均符合加工贸易保证金台账管理规定。11.答案：ABC。解析：进料加工料件属于加工贸易监管模式，不属于暂时进出境。12.答案：ABC。解析：报关单差错率超过10%不属于失信企业认定标准。13.答案：ABC。解析：合理方法不得采用境内市场售价作为完税价格依据，D错误。14.答案：AB。解析：自动进口许可证、进出口农药登记证明实行“一批一证”管理。15.答案：ABCD。解析：四类均为合法的征免性质填制内容。16.答案：ABD。解析：保税物流货物储存期间接受海关监管，不得自由处置，C错误。17.答案：ABCD。解析：四类均属于海关行政处罚法定种类。18.答案：AD。解析：RCEP原产地声明需由经核准的出口商出具，需标注唯一编号，BC错误。19.答案：ABD。解析：涉嫌侵犯知识产权已提供担保的，海关应当放行，C错误。20.答案：ABCD。解析：均符合现行出口退税管理规定。三、判断题1.答案：错。解析：海关发现报关单申报错误的，可以主动要求企业修改或撤销，也可依职权撤销。2.答案：对。解析：RCEP项下可以申请担保放行，1年内补充提交原产地证书即可享受协定税率。3.答案：对。解析：加工贸易余料结转属于保税监管模式，无需缴纳税费。4.答案：错。解析：进口货物完税价格包含起卸前的运保费，起卸后的运保费不计入。5.答案：对。解析：报关企业需履行合理审查义务，未履行的承担相应法律责任。6.答案：对。解析：海关信用管理办法明确高级认证企业通关时间低于一般信用企业50%。7.答案：对。解析：保税仓库仅可开展流通性简单加工，不得开展实质性加工。8.答案：对。解析：滞报金起征点为50元，不足部分免征。9.答案：错。解析：暂时进出境货物属于国家管制范围的，仍需提交监管证件。10.答案：对。解析：原产地证书货证不符的，不得享受协定税率。11.答案：对。解析：进出口收发货人可自行报关，也可委托报关企业报关。12.答案：对。解析：检验检疫原则上在监管作业场所实施，特殊情况可指定其他场所。13.答案：错。解析：出