审计专业技术资格（初级）审计目标与范围题（含解析）

审计专业技术资格（初级）审计目标与范围题（含解析）一、单选题（每题2分，共20分）1.我国国家审计的总目标是（）A.真实性、公允性、效益性B.真实性、合法性、效益性C.公允性、合法性、效益性D.真实性、合法性、公允性2.下列选项中，不属于管理层对期末账户余额的认定的是（）A.存在B.权利和义务C.截止D.计价和分摊3.具体审计目标中，“确认已记录的交易是真实发生的”对应的管理层认定是（）A.发生B.完整性C.准确性D.截止4.确定审计范围的核心依据是（）A.审计计划B.审计目标C.审计风险D.审计证据5.财务审计项目的一般审计目标中，“完整性”指的是（）A.已记录的金额实际存在B.实际存在的金额均已记录C.金额记录的数值准确无误D.金额记录于正确的会计期间6.下列选项中，不属于绩效审计核心目标的是（）A.经济性B.效率性C.合法性D.效果性7.下列选项中，不属于财务报表审计范围覆盖内容的是（）A.被审计单位的财务报表及附注B.相关的会计凭证、会计账簿C.与财务报表编制相关的内部控制制度D.被审计单位的全部中长期战略规划文档8.被审计单位限制审计人员对占总资产比例35%的存货开展监盘，且无法提供替代审计所需的相关资料，审计人员首先应当考虑的是（）A.直接出具无保留意见审计报告B.直接出具否定意见审计报告C.评估审计范围受限的影响程度D.直接解除业务约定9.内部审计针对单位内部控制的审计目标是（）A.确认内部控制的合规性、完整性和成本最优B.确认内部控制的设计合理性和执行有效性C.确认内部控制不存在任何缺陷D.确认内部控制可以完全规避经营风险10.下列关于审计目标的表述，错误的是（）A.审计目标是审计行为的出发点B.不同审计类型的审计目标存在差异C.审计目标不受审计委托方需求的影响D.审计目标是确定审计范围的核心依据二、填空题（每题2分，共20分）1.我国社会审计财务报表审计的总体目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取。2.管理层对交易和事项的认定中，认定指的是交易和事项已记录于正确的会计期间。3.审计范围是指为实现，审计人员根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和。4.绩效审计的“3E”目标分别是经济性、效率性和。5.具体审计目标中，确认记录的资产由被审计单位拥有或控制，对应的是管理层认定。6.国家审计中，针对财政资金使用的合规性审计目标，核心是确认财政收支是否符合及相关政策要求。7.审计范围受到重大且广泛的限制，审计人员无法获取充分适当的审计证据时，应当出具意见类型的审计报告。8.内部审计的目标是促进单位完善治理、、实现单位发展目标。9.管理层对财务报表列报的认定中，指的是财务信息已被恰当地列报和描述，且披露内容表述清晰易懂。10.确定审计范围时，需要遵循原则，既避免不必要的审计程序浪费资源，也确保覆盖所有重大风险领域。三、判断题（每题2分，共20分）1.审计目标的确定只需要符合审计准则的要求，不需要考虑审计委托方的实际需求。（）2.具体审计目标的确定需要以管理层的相关认定为基础。（）3.审计范围一旦在审计计划阶段确定，审计实施过程中不得进行任何调整。（）4.社会审计中，财务报表审计的目标包括为被审计单位的经营效率提供鉴证意见。（）5.“确认已实际发生的交易均已被记录”对应的是完整性认定的具体审计目标。（）6.绩效审计的范围仅包括被审计单位的财务收支相关活动，不需要覆盖业务活动的执行过程。（）7.如果审计范围受限仅影响个别不重要的财务报表项目，审计人员可以出具无保留意见审计报告。（）8.我国国家审计的总目标包括真实性、合法性和公允性。（）9.审计范围的边界应当围绕审计目标确定，与实现审计目标无关的事项不需要纳入审计范围。（）10.内部审计、国家审计和社会审计的审计目标完全一致。（）四、简答题（每题4分，共16分）1.请简述我国社会审计财务报表审计的总体目标。2.请简述管理层对交易和事项的四类核心认定内容。3.请简述确定审计范围时需要考虑的核心因素。4.请列举4种常见的审计范围受限的情形。五、应用题（每题6分，共24分）1.某审计组承接甲公司2023年度财务报表审计业务，审计人员在审查营业收入项目时发现，甲公司将2024年1月5日确认的一笔120万元销售收入计入2023年12月的营业收入账目中，已知该笔交易对应货物于2024年1月3日发出，客户于2024年1月4日验收合格。请回答：（1）该笔交易的账务处理违反了管理层哪项认定？（2）对应的具体审计目标是什么？（3）该错报对2023年度财务报表的影响是什么？2.某国家审计组对某市教育局2023年度教育专项资金使用情况开展审计，审计目标为确认该年度教育专项资金的使用是否合法合规、是否实现预期效益。请回答：本次审计的审计范围应当覆盖哪些核心内容？3.某企业内部审计部门对本公司采购业务内部控制开展专项审计，审计目标为确认采购业务内部控制的设计合理性和执行有效性。审计人员制定审计计划时，认为仅需要审查采购部门的内部控制制度文档即可完成审计目标，不需要延伸至采购执行的相关环节。请判断该审计范围的确定是否正确，并说明理由。4.某会计师事务所承接乙公司2023年度财务报表审计业务，审计过程中乙公司以存货存放地点涉密为由，拒绝审计人员进入存货占总资产比例40%的某仓库开展监盘，也拒绝提供该仓库的存货台账、盘点记录等相关资料，审计人员无法实施替代审计程序获取充分适当的审计证据。请回答：（1）该情形属于什么审计相关情况？（2）审计人员应当出具何种意见类型的审计报告？并说明理由。标准答案及解析一、单选题1.答案：B。解析：我国国家审计总目标为真实性、合法性、效益性，其中真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目标。2.答案：C。解析：截止属于管理层对交易和事项的认定，不属于期末账户余额的认定，期末账户余额的认定包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。3.答案：A。解析：发生认定对应的具体审计目标为确认已记录的交易是真实发生的，不存在虚构交易的情况。4.答案：B。解析：审计范围的确定必须围绕审计目标展开，确保所有审计程序的实施都是为了实现既定审计目标。5.答案：B。解析：完整性认定对应的审计目标是确认所有实际存在的交易、金额均已被记录，不存在漏记的情况，A选项对应发生认定，C选项对应准确性认定，D选项对应截止认定。6.答案：C。解析：绩效审计的核心目标为3E，即经济性、效率性、效果性，合法性属于合规类审计的核心目标。7.答案：D。解析：与财务报表编制无关的中长期战略规划文档不属于财务报表审计的覆盖范围，其余选项均属于财务报表审计的覆盖内容。8.答案：C。解析：遇到审计范围受限的情况，审计人员首先应当评估受限的影响程度，再根据影响程度判断后续的审计意见类型或是否解除业务约定。9.答案：B。解析：内部审计对内部控制的审计目标为确认内部控制设计的合理性和执行的有效性，其余选项表述均不符合要求。10.答案：C。解析：审计目标的确定需要同时符合审计准则要求和审计委托方的合理需求，因此C选项表述错误。二、填空题1.答案：合理保证。解析：社会审计财务报表审计属于合理保证的鉴证业务，目标是对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证。2.答案：截止。解析：截止认定的核心是交易记录的会计期间正确。3.答案：审计目标。解析：审计范围的定义即为围绕审计目标实施的审计程序的总和。4.答案：效果性。解析：绩效审计3E目标包括经济性（投入成本最低）、效率性（投入产出比最高）、效果性（实现预期目标）。5.答案：权利和义务。解析：权利和义务认定对应确认资产归属于被审计单位、负债属于被审计单位的应尽义务。6.答案：法律法规。解析：合规性审计的核心是确认相关活动符合法律法规及政策要求。7.答案：无法表示。解析：审计范围受到重大且广泛限制时，审计人员无法获取充分适当的审计证据，应当出具无法表示意见。8.答案：防范风险。解析：内部审计的目标为促进完善治理、防范风险、实现单位发展目标。9.答案：分类和可理解性。解析：分类和可理解性认定要求财务报表列报的内容清晰、分类正确。10.答案：重要性。解析：确定审计范围时需要遵循重要性原则，重点覆盖重大风险领域。三、判断题1.答案：×。解析：审计目标的确定需要同时符合审计准则要求和委托方的合理需求。2.答案：√。解析：具体审计目标是管理层认定的再延伸，必须以管理层认定为基础确定。3.答案：×。解析：审计实施过程中如果发现新的重大风险点，可以对审计范围进行合理调整。4.答案：×。解析：财务报表审计的目标仅针对财务报表的公允性、合法性发表意见，不涉及经营效率的鉴证。5.答案：√。解析：完整性认定的核心就是所有已发生的交易均已被记录，不存在漏记。6.答案：×。解析：绩效审计需要覆盖业务活动的执行过程，才能评估其经济性、效率性和效果性。7.答案：√。解析：不重要的项目审计范围受限不会影响财务报表整体的公允性，因此可以出具无保留意见。8.答案：×。解析：我国国家审计的总目标为真实性、合法性、效益性，不包括公允性。9.答案：√。解析：审计范围必须围绕审计目标确定，无关事项不需要纳入，避免资源浪费。10.答案：×。解析：三类审计的定位不同，审计目标存在明显差异，比如国家审计侧重合法性、效益性，社会审计侧重公允性、合法性，内部审计侧重风险防控和治理完善。四、简答题1.参考答案及评分标准：我国社会审计财务报表审计的总体目标包括两个方面：（1）对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，使得注册会计师能够对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制发表审计意见（2分）；（2）按照审计准则的规定，根据审计结果对财务报表出具审计报告，并与管理层和治理层沟通（2分）。五、应用题1.参考答案及评分标准：（1）该笔交易的账务处理违反了管理层对交易和事项的截止认定（2分）；（2）对应的具体审计目标是确认已记录的交易均记录于正确的会计期间（2分）；（3）该错报会导致甲公司2023年度营业收入虚增120万元，利润总额虚增，资产负债表中应收账款项目虚增120万元（2分）。2.参考答案及评分标准：该审计范围的确定不正确（2分）。理由：审计范围的确定必须围绕审计目标展开，本次审计目标包括确认内部控制的执行有效性，仅审查采购部门的内部控制制度文档仅能验证制度设计的合理性，无法验证制度是否得到有效执行（