审计专业技术资格（初级）审计行政责任题（带评分标准）

审计专业技术资格（初级）审计行政责任题（带评分标准）一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列主体中，不属于审计行政责任承担主体的是（）A.行使审计职权的县级审计局工作人员B.被审计单位存在财政违法行为的直接责任人C.受托开展审计专项业务的会计师事务所执业人员D.作出违规审计处罚决定的某市审计局2.下列措施中，不属于审计行政处罚法定种类的是（）A.警告B.通报批评C.罚款D.开除3.根据审计署相关规定，审计机关拟对被审计单位作出较大数额罚款的行政处罚前，应当告知当事人有权申请听证，此处对单位的“较大数额”阈值是（）A.5万元以上B.10万元以上C.20万元以上D.50万元以上4.除法律另有特别规定外，审计相关行政违法行为的一般追责时效为（）A.1年B.2年C.3年D.5年5.审计机关工作人员在实施审计过程中故意泄露所知悉的被审计单位商业秘密，尚不构成犯罪的，应当承担的责任类型是（）A.民事赔偿责任B.行政处分C.行政处罚D.党纪责任6.被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，审计机关无权直接作出的处理是（）A.责令改正B.给予警告C.对直接负责的主管人员处2000元罚款D.冻结被审计单位银行账户7.下列关于审计行政责任的表述，正确的是（）A.只要审计行为存在轻微程序瑕疵就必须承担行政责任B.审计行政责任仅针对审计机关的违法行为设定C.审计行政责任的承担以违反行政法律规范为前提D.审计行政责任的追责主体只能是上级审计机关8.被审计单位对审计机关作出的行政处罚决定不服，申请行政复议的法定期限是自收到处罚决定书之日起（）A.15日B.30日C.60日D.90日9.下列情形中，审计机关应当对存在违法违纪行为的工作人员从轻或减轻行政处分的是（）A.主动交代违法违纪行为的B.屡教不改多次出现违规行为的C.违法行为造成重大公共利益损失的D.串供或销毁违法证据的10.审计机关作出的下列行为中，需要承担行政赔偿责任的是（）A.合法调取被审计单位会计资料造成资料轻微折损B.违法查封被审计单位生产设备导致停产损失C.因被审计单位提供虚假材料导致审计结论错误D.审计人员下班途中驾驶私家车剐蹭被审计单位车辆二、填空题（共10题，每题2分，共20分）1.审计行政责任的核心归责原则为______原则，即行为人实施了违反行政法律规范的行为是承担责任的首要前提。2.审计机关依法对被审计单位作出行政处罚的，应当出具______，载明处罚的种类、事实依据、履行方式、救济渠道等内容。3.审计机关拟对个人处______万元以上罚款的，应当告知当事人有权申请举行听证。4.根据《中华人民共和国审计法》规定，被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃财务会计资料，尚不构成犯罪的，审计机关可对其处最低______万元、最高50万元的罚款。5.审计机关工作人员承担的行政处分种类包括警告、记过、记大过、______、撤职、开除六类。6.审计行政复议的被申请人是作出具体行政行为的______。7.除涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私外，审计行政处罚决定应当依法______，接受社会监督。8.违法行为在2年内未被发现的，不再给予行政处罚，涉及公民生命健康安全、______且有危害后果的，追责时效延长至5年，法律另有规定的除外。9.被审计单位到期不缴纳罚款的，审计机关可以每日按罚款数额的______加处罚款，加处罚款的总额不得超出罚款本金。10.审计机关违法行使职权侵犯公民、法人合法权益造成损害的，______是法定赔偿义务机关。三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.审计行政责任既包括审计机关及其工作人员的行政责任，也包括被审计单位及相关责任人的行政责任。（）2.审计机关对被审计单位财政收支违法行为作出的处理决定不属于行政处罚，当事人不能申请行政复议或提起行政诉讼。（）3.审计人员与被审计单位或者审计事项存在利害关系，未按规定回避的，属于程序违法，应当承担相应行政责任。（）4.被审计单位对审计机关作出的罚款决定不服，直接向人民法院提起行政诉讼的，应当在收到处罚决定书之日起12个月内提出。（）5.审计行政处罚听证应当由审计机关指定的非本案调查人员主持，当事人认为主持人与本案有直接利害关系的，有权申请回避。（）6.审计人员因过失导致审计结论严重失实造成不良影响的，因主观上不存在故意，不需要承担行政责任。（）7.对被审计单位的同一个财政违法行为，审计机关和财政部门可以分别作出罚款的行政处罚。（）8.不满十四周岁的未成年人存在审计相关行政违法行为的，不予行政处罚，责令监护人加以管教。（）9.审计机关在作出行政处罚决定前，未告知当事人拟作出的行政处罚内容及事实、理由、依据的，行政处罚决定无效。（）10.上级审计机关有权撤销下级审计机关作出的违法违规的审计行政处罚决定。（）四、简答题（共4题，每题4分，共16分）1.请简述审计行政责任的四项构成要件。2.请列举三类审计机关对被审计单位行政违法行为可以采取的行政处罚措施。3.请简述应当依法从轻或者减轻审计行政处罚的三种情形。4.请列举三种审计机关工作人员履行职责时应当承担行政责任的违法情形。五、应用题（共4题，每题6分，共24分）1.某县审计局2024年3月对该县公立中医院开展财务收支审计，发现该院2022年存在违规向患者收取不合理诊疗费用共计120万元的行为，同时该院故意隐匿了2022年第三季度的收费台账，相关行为尚不构成犯罪。请结合审计法相关规定，说明审计机关可以对该院及直接责任人作出哪些处理处罚措施。2.某市审计局工作人员李某在对某市属国有企业审计期间，接受该企业宴请并收受价值2000元的购物卡，之后李某对该企业存在的100万元违规列支职工福利问题隐瞒未披露，尚未构成犯罪。请说明李某应当承担何种责任，审计机关可以对李某作出哪些处理。3.某区审计局拟对违规列支财政资金的某事业单位作出罚款15万元的行政处罚，在作出决定前，该事业单位提出听证申请，区审计局认为案件事实清楚、证据充分，直接拒绝了听证申请，在3日后下达了处罚决定书。请指出该审计局的程序违法之处，并说明应当如何正确处理。4.2024年4月，某审计局在对某商贸企业2023年度财务收支审计中发现，该企业2020年10月存在偷逃税款15万元的行为，且该行为此前未被税务、审计等机关发现。请结合行政处罚追责时效相关规定，说明审计机关是否可以对该企业作出行政处罚，理由是什么。标准答案及解析一、单项选择题答案5.C解析：受托开展审计业务的会计师事务所属于民事受托主体，不属于审计行政法律关系主体，不承担审计行政责任。6.D解析：开除属于行政处分种类，是审计机关对内部工作人员的内部处理措施，不属于面向行政相对人的行政处罚。7.B解析：审计署规定对单位处10万元以上罚款、对个人处2万元以上罚款属于较大数额罚款，应当告知听证权利。8.B解析：《行政处罚法》规定行政违法行为一般追责时效为2年，特别法另有规定的从其规定。9.B解析：审计机关工作人员履职过程中的违法违纪行为，尚不构成犯罪的，应当给予行政处分。10.D解析：审计机关无冻结银行账户的法定职权，需要冻结的应当向人民法院提出申请。11.C解析：A选项轻微程序瑕疵未影响相对人权利、未影响结论合法性的无需承担责任；B选项审计行政责任也覆盖被审计单位及相关责任人；D选项追责主体还包括同级人民政府、监察机关等。12.C解析：《行政复议法》规定行政复议申请期限为知道具体行政行为之日起60日，法律另有规定的除外。13.A解析：B、C、D均属于从重处分的情形。14.B解析：A选项合法行为无需承担赔偿责任；C选项过错在被审计单位，审计机关无责；D选项属于审计人员个人行为，与履职无关，单位不承担赔偿责任。二、填空题答案15.违法归责16.审计行政处罚决定书17.218.519.降级20.审计机关21.公开22.金融安全23.百分之三（或3%）24.实施侵权行为（或作出违法行政行为）三、判断题答案25.√解析：审计行政责任覆盖审计行政关系的双方主体。26.×解析：对财政收支处理决定不服的，可以提请本级人民政府裁决，属于法定救济渠道。27.√解析：回避是法定审计程序，违反该规定属于程序违法，应当承担相应责任。28.×解析：行政诉讼的一般起诉期限为收到决定书之日起6个月。29.√解析：符合行政处罚听证的法定程序要求。30.×解析：行政责任的过错包括故意和过失，过失造成严重后果的也应当承担责任。31.×解析：符合“一事不再罚”原则，同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。32.√解析：符合《行政处罚法》关于责任年龄的规定。33.√解析：告知义务是行政处罚的法定前置程序，未履行的处罚决定无效。34.√解析：上级审计机关对下级审计机关的业务行为具有监督职权，有权撤销或变更下级的违法违规决定。四、简答题评分标准35.答题要点：①主体适格，即属于审计行政法律关系主体（1分）；②行为人实施了违反审计相关行政法律规范的行为（1分）；③行为人主观上存在过错（故意或过失）（1分）；④违法行为产生了危害后果，且行为与后果之间存在因果关系（1分）。要点答全得4分，缺1项扣1分。36.答题要点：可从警告、通报批评、罚款、没收违法所得、依法吊销许可证等类别中任选3类，每列举1类正确得1分，答满3类得4分。37.答题要点：可从以下情形中任选3类：①主动消除或者减轻违法行为危害后果的；②受他人胁迫或者诱骗实施违法行为的；③主动供述行政机关尚未掌握的违法行为的；④配合行政机关查处违法行为有立功表现的；⑤其他依法从轻或者减轻行政处罚的。每答对1项得1分，答满3项得4分。38.答题要点：可从以下情形中任选3类：①泄露国家秘密、商业秘密、个人隐私的；②滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；③隐瞒审计查出的违法违纪问题的；④违反法定程序实施审计的；⑤其他违反审计法规定的行为。每答对1项得1分，答满3项得4分。五、应用题评分标准39.答题要点：对医院：①责令退还违规收取的诊疗费用（2分）；②给予警告，通报批评，并处5万元以上50万元以下的罚款（2分）；对直接责任人：处2万元以上20万元以下的罚款，同时建议主管部门对其给予处分（2分）。表述符合法律规定即可得分，缺项酌情扣分。40.答题要点：李某应当承担行政处分责任（2分）；审计机关可以根据情节轻重对李某作出警告、记过、记大过、降级、撤职、开除的处分（2分），同时没收其收受的购物卡及违法所得（2分）。表述合理即可得分。41.答题要点：违法之处：对单位处15万元罚款属于较大数额罚款，应当告知听证权利，当