2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷三套

2026年税务师考试《税法》冲刺押题试卷三套考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共14小题，每小题1分，共14分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）1.根据企业所得税法的规定，下列收入中，不属于企业所得税法规定的收入总额的是（）。A.企业以经营租赁方式取得的租金收入B.企业接受的捐赠收入C.企业资产评估增值D.企业按照规定缴纳的保险费2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.职工福利费支出B.职工教育经费支出C.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出D.企业为投资者购买的商业保险支出3.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，属于增值税应税范围的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书C.个人销售自己使用过的物品D.电力4.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其组成计税价格的计算公式为（）。A.组成计税价格=销售额/(1+增值税税率)B.组成计税价格=销售额/(1+增值税征收率)C.组成计税价格=销售额+销项税额D.组成计税价格=销售成本+增值税销项税额5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率和从量定额复合计税方法的是（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.小汽车6.个体工商户的生产经营所得，适用个人所得税税率时，采取的方法是（）。A.比例税率B.超额累进税率C.递减税率D.固定税率7.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于居民个人综合所得应纳税所得额的是（）。A.保险赔款B.国债利息收入C.转让自用5年以上且符合条件住房所得D.企业债券利息收入8.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时，按照（）扣除。A.实际发生额的100%B.实际发生额的50%C.国家规定的实际发生额的倍数D.实际发生额的120%9.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物一批，不含税销售额为100万元，开具增值税专用发票，税率为13%。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，货物已验收入库。甲公司10月应纳增值税额为（）万元。A.2.6B.3C.4.6D.610.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年9月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装物押金3万元（未逾期）。该企业9月销售化妆品应缴纳的增值税额为（）万元。（化妆品税率为15%）A.25B.27C.30D.3311.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.纳税人生产应税消费品，为应税消费品销售的当天B.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天C.纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天D.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天12.下列税种中，属于中央与地方共享收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税13.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）。A.缴纳滞纳金B.延期申报，但无需缴纳税款C.延期申报，并按规定缴纳税款D.免除税款并延期申报14.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，采取强制执行措施时，可以采取的方式不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.限制其出境D.要求其提供纳税担保二、多项选择题（本题型共10小题，每小题2分，共20分。每小题有两个或两个以上正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选、未选均不得分。）1.下列个人所得，按照个人所得税法的规定，免征个人所得税的有（）。A.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.职工的奖金2.企业所得税法规定的税收优惠中，下列表述正确的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税B.企业的利息收入，应计入应纳税所得额C.符合条件的非营利组织的收入，免征企业所得税D.从事符合条件的环境保护项目的所得，可以享受“三免三减半”的税收优惠3.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.提供应税服务给一般纳税人D.销售自己使用过的固定资产（根据规定可开具专票）4.下列关于消费税纳税人的表述，正确的有（）。A.消费税的纳税人包括生产应税消费品的单位和个人B.消费税的纳税人包括进口应税消费品的单位和个人C.消费税的纳税人一定是增值税的纳税人D.消费税的纳税环节主要集中在生产环节和进口环节5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为销售费用在税前扣除的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.佣金支出D.职工福利费6.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由税务机关指定企业印制B.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，应向购买方开具增值税专用发票C.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，不得自行开具增值税专用发票D.增值税专用发票需要按月度进行认证确认7.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入B.销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在完成合同时确认收入D.提供劳务合同结果不能可靠估计的，已发生的劳务成本预计能够收回的，按提供劳务成本确认收入8.下列关于个人所得税应纳税所得额的扣除项目的表述，正确的有（）。A.居民个人计入综合所得计税依据的专项扣除包括居民个人按规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费B.居民个人计入综合所得计税依据的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出C.企业年金个人账户缴费额，在计算应纳税所得额时，准予在限额内扣除D.个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）9.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的有（）。A.税务机关可以采取强制执行措施的前提是纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的B.强制执行措施包括书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款C.强制执行措施包括扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.税务机关采取强制执行措施时，无需告知纳税人10.下列关于税收征管法律制度的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行税务检查B.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证件C.纳税人、扣缴义务人必须如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报D.税务机关对纳税人欠缴的税款，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金三、计算题（本题型共3小题，每小题4分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得分数值，但步骤不完整或计算错误均不得分。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：(1)销售化妆品一批，不含税销售额500万元，开具增值税专用发票，税率15%。(2)将成本为80万元的化妆品作为福利发放给职工。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额300万元，税额39万元，货物已验收入库。(4)支付给运输企业货物运输费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。假设该企业期初不存在留抵税额，计算该企业11月应纳增值税额。2.某居民企业2023年度财务报表显示：实现营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用200万元，管理费用150万元，财务费用100万元，营业外收入50万元，营业外支出20万元。该企业2023年度在境内实际缴纳企业所得税25万元。已知该企业享受了研发费用加计75%的税收优惠，研发费用实际发生额为300万元。计算该企业2023年度应纳的企业所得税额。（企业所得税税率25%）3.张某为某公司高级工程师，2023年12月取得工资薪金收入30000元，取得全年一次性奖金120000元（该奖金单独计税）。张某12月缴纳社会保险费3000元，住房公积金2500元。张某12月取得符合条件的股权激励收入50000元。假设张某12月无其他所得，计算张某12月应缴纳的个人所得税额。（工资薪金所得适用税率表及速算扣除数见下表；全年一次性奖金单独计税方法：120000÷12=10000元，查找适用税率；股权激励所得按“工资薪金所得”项目计税）工资、薪金所得适用税率表|级数|全年应纳税所得额（元）|税率（%）|速算扣除数（元）|||||||1|不超过36,000|3|0||2|超过36,000至144,000|10|2,520||3|超过144,000至300,000|20|16,920||4|超过300,000至420,000|25|31,920||5|超过420,000至660,000|30|52,920||6|超过660,000至960,000|35|85,920||7|超过960,000|45|181,920|试卷答案一、单项选择题1.D解析：选项D属于企业发生的支出，但与生产经营活动无关，且属于不得税前扣除的支出。2.D解析：企业为投资者购买的商业保险支出，不属于企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。3.D解析：选项A属于免税收入；选项B属于免税项目；选项C，个人销售自己使用过的物品，免征增值税；选项D，电力属于增值税应税范围。4.A解析：根据增值税法律制度的规定，采用销售额和销项税额合并定价方法的，需要还原计算不含税销售额，公式为：组成计税价格=销售额/(1+增值税税率)。5.A解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟实行从价定率和从量定额复合计税方法；白酒也实行复合计税，但题目要求选择“复合计税方法”，卷烟是典型的复合计税，故选A。6.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。7.D解析：选项A、B属于免税所得；选项C，转让自用5年以上且符合条件住房所得，免征个人所得税；选项D，企业债券利息收入属于“利息、股息、红利所得”，是居民个人综合所得的组成部分。8.A解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在计算应纳税所得额时，按照实际发生额的100%扣除。9.C解析：甲公司10月应纳增值税额=100×13%-10.4=13-10.4=2.6（万元）。10.C解析：收取的包装物押金3万元，在未逾期的情况下，不计入销售额。应纳增值税额=200÷(1+15%)×15%=200÷1.15×0.15≈25.65（万元）。由于金额单位为万元，且选项中最接近的是30万元，但精确计算结果为25.65，选项中无精确答案，C选项最接近。（注意：此题按标准答案逻辑选C，但计算结果为25.65，存在争议）11.C解析：根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，为应税消费品移送使用的当天是纳税义务发生时间。12.A解析：增值税属于中央与地方共享收入，中央分享50%，地方分享50%。企业所得税目前是中央与地方共享收入，但共享比例不是固定的50%，且其地方分享部分又由中央和地方按比例分成。资源税属于中央收入。个人所得税属于中央与地方共享收入，共享比例有变动。13.C解析：根据税收征管法律制度的规定，纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以延期申报，并按规定缴纳税款。14.C解析：根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，采取强制执行措施时，可以采取的方式包括：书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款；扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款等。限制其出境属于出境管理范畴，非税务机关强制执行税款的手段。二、多项选择题1.ABC解析：选项D，奖金属于工资薪金所得，需要缴纳个人所得税。2.AC解析：选项B，企业的利息收入，应计入应纳税所得额；选项D，“三免三减半”适用于符合条件的高新技术企业和科技型中小企业，并非所有符合条件的环境保护项目。3.BCD解析：选项A，向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。4.ABD解析：消费税的纳税人不一定是增值税的纳税人，例如，自产自用应税消费品、委托加工应税消费品的生产企业或单位，可能不需要缴纳增值税，但需要缴纳消费税。5.ABC解析：选项D，职工福利费属于职工薪酬，计入“工资薪金”科目，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为职工薪酬在税前扣除，而非销售费用。6.AB解析：选项C，小规模纳税人销售货物或提供应税服务，可以自行开具增值税专用发票，也可以申请税务机关代开；选项D，增值税专用发票需要按月度进行认证确认，现在大部分已实现电子化，无需再按月度进行物理认证确认。7.BCD解析：选项A，销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。8.ABCD解析：以上选项均符合个人所得税法及相关规定的扣除或免税规定。9.ABC解析：选项D，税务机关采取强制执行措施时，应当告知纳税人。10.ABCD解析：以上选项均符合税收征管法律制度的规定。三、计算题1.解：(1)销售化妆品应纳增值税=500×15%=75（万元）(2)发放职工福利视同销售应纳增值税=80×15%=12（万元）(3)购进原材料可抵扣进项税额=39（万元）(4)支付运输费可抵扣进项税额=1.3（万元）(5)该企业11月应纳增值税额=75+12-39-1.3=46.7（万元）答案：该企业11月应纳增值税额为46.7万元。2.解：(1)研发费用加计扣除额=300×75%=225（万元）(2)加计扣除后应纳税所得额=