2027年税务师考试《税法一》专项训练历年真题汇编

2027年税务师考试《税法一》专项训练历年真题汇编考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共40分。下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意）1.根据税收法律关系的主体划分，下列不属于税收法律关系主体的是（）。A.税务机关B.被征收人C.征税对象D.纳税义务人2.下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税3.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位4.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用简易计税方法的，增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，其应纳税额的计算公式为（）。A.销售额×征收率B.(销售额+进项税额)×征收率C.销售额÷(1+征收率)×征收率D.销售额÷(1-征收率)×征收率6.增值税一般纳税人购进用于生产或者提供应税服务的固定资产，其进项税额可以抵扣。该固定资产是指（）。A.单位价值低于2000元的设备B.使用期限超过2年的车辆C.企业使用的房屋建筑物D.单位价值低于500元的办公用品7.下列项目中，不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.非营利医疗机构提供的医疗服务C.个人销售的自己使用过的物品D.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产8.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%9.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业收入总额的是（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.政府补助10.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则11.下列项目中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.接受捐赠的资产D.利息收入12.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.赞助支出13.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额。下列项目中，不属于个人所得税法定扣除的是（）。A.赡养费B.医疗费用C.资产转让所得D.专项附加扣除14.下列项目中，不属于个人所得税工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.津贴D.股票期权15.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。该所得适用（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.营业税16.纳税人开采或者生产应税产品，除从价计征资源税外，还可以选择从量计征资源税。下列产品中，不属于资源税应税产品的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.铜矿石17.资源税的计税依据，根据应税产品的不同特点，分别采取（）。A.从价计征和从量计征B.从价计征或者从量计征C.比例税率或者累进税率D.定额税率或者比例税率18.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照（）计算缴纳。A.年度B.季度C.月度D.月份19.下列项目中，不属于城镇土地使用税免税范围的是（）。A.个人所有的居住房屋及其院落用地B.军队训练用地C.免税单位自用的土地D.公园、广场等公共用地20.房产税以房屋为征税对象，按照（）计算缴纳。A.房屋计税价值B.房屋租金收入C.房屋面积D.房屋原值21.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.房屋B.建筑物C.固定装置D.土地22.车船税的征税对象是（）。A.车辆B.船舶C.车辆和船舶D.飞机23.车船税的计税依据，根据车船的种类、性能、用途等因素，分别采取（）。A.按件计征或者按年计征B.按件计征或者按月计征C.按年计征或者按季计征D.按年计征或者按次计征24.印花税的征税对象是（）。A.书立、领受、使用应税凭证的行为B.书立、领受、使用非应税凭证的行为C.转让财产的行为D.提供劳务的行为25.下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.股票26.印花税根据应税凭证的性质，分别按照（）税率征收。A.比例B.累进C.定额D.比例或者定额27.纳税人开采矿产品或者生产盐，应当缴纳资源税。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税28.企业所得税的征税对象是企业的（）。A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.成本费用29.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则30.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照年为单位计算缴纳。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税31.车船税的征税对象是车辆和船舶。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税32.印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税33.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则34.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则35.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照年为单位计算缴纳。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税36.车船税的征税对象是车辆和船舶。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税37.印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税38.企业所得税的征税对象是企业的（）。A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.成本费用39.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收中性原则40.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照年为单位计算缴纳。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税二、多项选择题（每题2分，共40分。下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意）1.税收法律关系的要素包括（）。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的依据2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.消费税C.企业所得税D.城镇土地使用税3.增值税一般纳税人发生的下列项目，其进项税额可以抵扣的是（）。A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于提供应税服务的办公用品C.购进用于集体福利的货物D.支付给运输企业的运输费用4.下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于对外投资C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位5.企业所得税的税前扣除项目包括（）。A.成本B.费用C.税金D.损失6.个人所得税的应税所得包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得7.资源税的征税对象包括（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.土地8.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市市区B.郊区C.县城D.农村地区9.房产税的征税对象包括（）。A.房屋B.建筑物C.固定装置D.土地10.车船税的计税依据包括（）。A.车辆的吨位B.船舶的净吨位C.车辆的购置价格D.船舶的购置价格11.印花税的应税凭证包括（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.股票12.纳税人开采矿产品或者生产盐，应当缴纳资源税。该税种的特点包括（）。A.具有资源稀缺性B.具有天然独占性C.具有盈利性D.具有国家所有权13.企业所得税的税前扣除项目，应当真实、合法。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收合理性原则14.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收合理性原则15.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照年为单位计算缴纳。该税种的特点包括（）。A.以土地为征税对象B.按面积计征C.按年计征D.具有区域性16.车船税的征税对象是车辆和船舶。该税种的特点包括（）。A.以车船为征税对象B.按吨位或者净吨位计征C.按年计征D.具有行为性17.印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。该税种的特点包括（）。A.以应税凭证为征税对象B.按比例或者定额计征C.具有行为性D.具有税收中性18.企业所得税的征税对象是企业的（）。A.收入总额B.利润总额C.应纳税所得额D.成本费用19.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额。该规定体现的税法原则是（）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.税收合理性原则20.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照年为单位计算缴纳。该税种属于（）。A.流转税B.所得税C.财产税D.行为税试卷答案一、单项选择题1.C解析：税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。征税主体主要是税务机关，也包括法律、法规规定的其他征收义务人。纳税主体包括法人、自然人和其他组织。征税对象是税收法律关系的客体。2.A解析：流转税是指以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种，主要包括增值税、消费税和营业税。增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中的增值额为征税对象的一种流转税。3.C解析：视同销售货物行为是指虽然不是真实的销售行为，但税法上按照销售货物处理的行为。将购进货物分配给股东不属于视同销售货物行为。4.A解析：增值税一般纳税人采用简易计税方法的征收率为3%。5.A解析：小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，采用简易计税方法的，应纳税额=销售额×征收率。6.D解析：增值税一般纳税人购进用于生产或者提供应税服务的固定资产，其进项税额可以抵扣。该固定资产是指单位价值超过2000元的设备、使用期限超过2年的车辆、企业使用的房屋建筑物等。7.D解析：增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，不属于免税项目。8.C解析：企业所得税的税率为25%。9.D解析：企业收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入等，但不包括政府补助。10.D解析：税收效率原则是指税收制度的设计应有利于节约征收费用和纳税费用，提高资源配置效率。企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，体现了税收效率原则。11.B解析：不征税收入是指从性质和来源上不属于经营收入，不作为征税对象，不缴纳企业所得税的收入。财政拨款属于不征税收入。12.D解析：赞助支出是指企业发生的与生产经营活动无关的各项支出，不得扣除。13.C解析：资产转让所得属于个人所得税的应纳税所得额，是毛所得，不属于法定扣除。14.D解析：工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班费以及与任职或者受雇有关的其他所得，不包括股票期权。15.C解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用个人所得税。16.D解析：资源税的应税产品包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。17.A解析：资源税的计税依据，根据应税产品的不同特点，分别采取从价计征和从量计征。18.A解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按照年为单位计算缴纳。19.C解析：免税单位自用的土地不属于城镇土地使用税免税范围。20.A解析：房产税以房屋计税价值为计税依据，按照年为单位计算缴纳。21.D解析：房产税的征税对象是房屋，不包括土地。22.C解析：车船税的征税对象是车辆和船舶。23.A解析：车船税的计税依据，根据车船的种类、性能、用途等因素，分别采取按件计征或者按年计征。24.A解析：印花税的征税对象是书立、领受、使用应税凭证的行为。25.D解析：股票不属于印花税应税凭证。26.A、C解析：印花税根据应税凭证的性质，分别按照比例税率或者定额税率征收。27.B解析：资源税属于所得税的一种。28.C解析：企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额。29.D解析：税收中性原则是指税收制度的设计应尽量减少对经济资源配置的扭曲，使纳税人能够保持原有的经济行为。个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额，体现了税收中性原则。30.C解析：城镇土地使用税以土地为征税对象，属于财产税。31.C解析：车船税以车船为征税对象，属于财产税。32.D解析：印花税以书立、领受、使用应税凭证的行为为征税对象，属于行为税。33.D解析：税收中性原则是指税收制度的设计应尽量减少对经济资源配置的扭曲，使纳税人能够保持原有的经济行为。企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，体现了税收中性原则。34.D解析：税收中性原则是指税收制度的设计应尽量减少对经济资源配置的扭曲，使纳税人能够保持原有的经济行为。个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额，体现了税收中性原则。35.C解析：城镇土地使用税以土地为征税对象，属于财产税。36.C解析：车船税以车船为征税对象，属于财产税。37.D解析：印花税以书立、领受、使用应税凭证的行为为征税对象，属于行为税。38.C解析：企业所得税的征税对象是企业的应纳税所得额。39.D解析：税收中性原则是指税收制度的设计应尽量减少对经济资源配置的扭曲，使纳税人能够保持原有的经济行为。个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除相关法定扣除后的余额，体现了税收中性原则。40.C解析：城镇土地使用税以土地为征税对象，属于财产税。二、多项选择题1.A、B、C解析：税收法律关系的要素包括主体、客体和内容。主体是指税收法律关系的参与者，包括征税主体和纳税主体。客体是指税收法律关系指向的对象，包括征税对象和纳税对象。内容是指税收法律关系主体之间的权利和义务。2.B解析：消费税属于中央税。增值税、企业所得税和城镇土地使用税属于地方税。3.A、B、D解析：购进用于生产产品的原材料、购进用于提供应税服务的办公用品和支付给运输企业的运输费用，其进项税额可以抵扣。购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。4.A、B、C、D解析：将自产货物用于集体福利、将委托加工的货物用于对外投资、将购进货物分配给股东、将自产货物无偿赠送其他单位，均属于增值税视同销售货物行为。5.A、B、C、D解析：企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金和损失