高校国有资产管理处整改通知书

高校国有资产管理处整改通知书编号：XX校国资整〔202X〕XX号整改责任单位：各二级学院、职能部门、直属单位、校属企业整改时限：202X年X月X日-202X年X月X日督办单位：国有资产管理处、纪检监察室、审计处为全面落实《行政事业性国有资产管理条例》（国务院令第738号）、《教育部直属高等学校国有资产管理暂行办法》（教财〔2012〕6号）及《XX大学国有资产管理办法》《XX大学国有资产处置管理实施细则》等文件要求，结合202X年教育部国有资产专项审计、省财政厅行政事业性国有资产年度清查、学校内部审计及202X年度国有资产盘点工作发现的问题，经学校国有资产管理委员会202X年第X次会议审议通过，现就全校国有资产管理领域存在的问题明确整改要求、整改措施及责任划分，具体通知如下：一、整改工作总体要求以“全面摸清家底、厘清产权归属、规范管理流程、压实主体责任、提升使用效益”为核心目标，坚持“问题导向、立行立改、举一反三、长效管控”原则，确保所有问题清零见底、整改结果可追溯可核验，坚决杜绝国有资产闲置、流失、账实不符等问题，构建“产权清晰、权责明确、配置科学、使用高效、处置规范、监督到位”的国有资产管理体系。二、现存问题明细及整改要求本次排查共梳理出4大类17项具体问题，涉及28个二级单位，所有问题均已建立“问题-责任-整改”三张清单，各单位对照清单逐项落实整改：（一）资产账实不符类问题（共6项，涉及19个单位）1.固定资产存量账实差异问题问题详情：截至202X年X月31日，学校固定资产账面原值27.64亿元，累计折旧11.28亿元，账面净值16.36亿元；本次实地盘点核实存量资产原值25.91亿元，净值14.97亿元，账实差异原值1.73亿元、净值1.39亿元。其中：设备类资产差异原值8927万元（教学科研设备占比72.4%），房屋构筑物类差异原值6142万元（主要为未及时核销危旧拆除建筑、未入账改扩建配套设施），家具类差异原值1322万元，图书及文物陈列品类差异原值909万元。涉及学院中XX学院账实差异率最高达18.7%，XX机关职能部门差异率12.3%。整改要求：各单位于202X年X月X日前完成本单位所有资产全面复盘，逐台/件核实资产现状，对盘盈资产厘清来源（含捐赠、校外合作带入、项目结余购置等），收集采购合同、捐赠协议、项目验收单等佐证材料，统一提交国资处办理入账手续；对盘亏资产查明原因，属于管理责任丢失的由责任人按折旧后价值赔偿，属于自然损耗、技术淘汰且已达报废年限的按处置流程办理核销，属于被盗等意外情况的提供公安机关报案证明、保险理赔材料办理核销。所有盘盈盘亏资产需填写《国有资产账实差异说明表》，由单位主要负责人签字盖章后报国资处，确保202X年X月X日前全校固定资产账实差异率降至0.5%以内。2.无形资产入账不完整问题问题详情：截至202X年X月，学校无形资产管理台账仅登记软件类资产127项，原值3216万元，存在三类漏登情况：一是专利权、商标权、著作权漏登，学校自主申请授权的发明专利1124项、实用新型专利347项、软件著作权629项，均未纳入无形资产台账核算，涉及市场估值约2.1亿元；二是外购未纳入无形资产核算，202X-202X年采购的数据库使用权、云服务权限共47项，合计金额1892万元，全部在当期事业支出中列支，未按规定计入无形资产分期摊销；三是校名校誉等权益类无形资产未纳入管理，近3年校外单位使用学校名称开展合作办学、商业宣传共19起，未签订正式授权协议，存在权益受损风险。整改要求：科技处牵头于202X年X月X日前完成2010年以来所有知识产权的梳理统计，明确权利归属、申请时间、有效期、应用情况，统一提交国资处建立无形资产台账，按《政府会计制度》要求完成入账核算；网络信息中心、图书馆牵头梳理2018年以来所有外购数据资源、云服务、专业软件采购项目，提供采购合同、付款凭证，对使用年限1年以上、单位价值1000元以上的资产全部补登无形资产，按使用年限摊销；国资处牵头制定《XX大学无形资产使用授权管理办法》，202X年X月前完成校属无形资产授权使用情况专项排查，对未经授权使用学校无形资产的单位依法追责，所有对外合作涉及学校名称、标识、知识产权使用的，必须签订正式授权协议并按规定收取使用费。3.在建工程转固不及时问题问题详情：截至202X年X月，学校在建工程台账挂账项目共12个，合计金额3.74亿元，其中已竣工验收交付使用但未转固项目7个，涉及金额2.92亿元，具体包括：XX校区实验楼（202X年12月验收，金额1.47亿元）、学生公寓二期（202X年6月验收，金额8900万元）、XX中心改扩建项目（202X年3月验收，金额3200万元）等，最长转固滞后时间达28个月，未按规定在验收合格后3个月内完成转固，导致资产原值核算不准、折旧计提不足，每年少计提折旧约1270万元。整改要求：基建处牵头成立在建工程转固工作专班，于202X年X月X日前完成所有已验收项目的竣工决算审计，按决算金额整理资产清单（含房屋构筑物主体、配套设备、附属设施等），提交国资处办理固定资产入账手续；对暂未完成决算审计的已交付项目，先按合同暂估价入账，待决算完成后调整资产账面价值，确保202X年X月X日前所有已交付在建工程转固率达到100%。今后新建项目竣工验收后3个月内必须完成转固，未按时完成的暂停基建处下一年度新项目立项审批。4.往来款挂账形成的资产漏登问题问题详情：截至202X年X月，学校其他应收款台账中挂账3年以上的资产类款项共47笔，合计金额2176万元，其中：预付设备采购款未核销12笔982万元（供应商已交付设备但未办理验收入账手续）、垫付校属企业周转金未收回8笔765万元、校外合作项目预付款未结算27笔429万元，长期挂账未清理，导致资产核算不实。整改要求：财务处牵头梳理所有挂账款项，逐笔明确经办单位和责任人，202X年X月X日前完成设备采购类挂账核销，设备已交付的督促使用单位完成资产验收入账，设备未交付的要求供应商退回款项或限期交付；校属企业周转金挂账由资产经营公司牵头，202X年X月X前完成清理，属于股权投资的补充投资协议办理股权投资入账，属于借款的签订借款合同明确还款期限，逾期未还的按程序启动追偿；校外合作项目挂账由合作项目牵头单位负责，202X年X月X前完成结算，已完成合作的核销款项，未完成的明确结算时限，无法收回的按坏账处置流程办理核销。5.捐赠资产未入账问题问题详情：202X-202X年学校累计接收社会捐赠资产共63笔，合计估值1724万元，其中仅21笔387万元办理了资产入账手续，剩余42笔1337万元未纳入国有资产管理，包括：XX企业捐赠的实验设备12台套估值720万元、XX校友捐赠的文物陈列品17件估值412万元、XX合作单位捐赠的办公家具200套估值205万元，均由接收单位自行管理使用，未在学校资产台账登记。整改要求：教育发展基金会牵头梳理2018年以来所有捐赠资产，逐笔核实捐赠协议、资产交付凭证、估值证明材料，202X年X月X日前将所有捐赠资产清单移交国资处，由接收单位完成资产验收入账；对无明确估值的捐赠资产，委托第三方评估机构完成价值评估后入账。今后所有捐赠资产必须由基金会统一接收，20个工作日内提交国资处办理入账手续，未按规定入账的取消接收单位下一年度捐赠申报资格。6.家属区配套国有资产未确权问题问题详情：学校XX家属区配套的商铺、社区服务中心、配套车库等资产共12处，建筑面积4720平方米，账面原值1280万元，由于历史原因未办理不动产产权证，产权归属未明确，其中3处商铺目前由个人无偿占用，每年损失租金收入约85万元。整改要求：后勤管理处牵头成立产权确权工作专班，202X年X月X前完成所有家属区配套资产的权属资料梳理，协调自然资源部门完成不动产登记，确权至学校名下；202X年X月X前完成占用资产清退，所有商铺、车库按公开招租程序出租，租金收入全额上缴学校财务。（二）资产使用管理不规范类问题（共5项，涉及22个单位）1.资产闲置浪费问题问题详情：本次排查发现全校闲置资产合计原值1.97亿元，其中：教学科研仪器设备闲置897台套，原值1.24亿元，单台价值50万元以上的大型仪器设备闲置37台，闲置率达14.2%，部分设备2018年采购后未开机使用；办公家具闲置1200余件，原值132万元；办公设备闲置427台，原值215万元；房屋资产闲置13处，建筑面积7200平方米，账面原值6953万元，闲置时间最长达5年。XX学院202X年采购的3台液相色谱-质谱联用仪，单台价值280万元，由于配套实验室未建成，至今存放在仓库未拆封。整改要求：各单位202X年X月X日前完成本单位闲置资产排查，填写《闲置资产申报表》报国资处；国资处建立全校闲置资产调剂平台，202X年X月X前完成第一批闲置资产调剂，优先保障校内新增教学科研、办公需求，无法校内调剂的大型仪器设备纳入省大型科研仪器共享平台对外提供服务，收取使用费用；闲置房屋资产由国资处统一收回，统筹安排用于学科建设、科研平台等急需用房；对采购后超过1年未投入使用且无正当理由的资产，由国资处统一收回调配，并对采购单位按采购金额的10%扣减下一年度部门预算。202X年X月X前全校资产闲置率降至3%以内，大型仪器设备年机时使用率不低于400小时。2.资产私自对外出租出借问题问题详情：排查发现11个单位存在私自对外出租出借资产情况，合计出租房屋建筑面积2130平方米、设备127台套，202X-202X年累计收取租金及使用费327万元，全部留存在单位账户未上缴学校，其中：XX学院将1间800平方米的实验室出租给校外企业开展试验，每年收取租金60万元；XX中心将12台科研设备出借给合作单位使用，未签订正式协议，也未收取使用费。上述行为未履行学校资产出租出借审批程序，违反“收支两条线”管理规定。整改要求：各单位202X年X月X前完成私自出租出借资产自查，提交《资产出租出借自查表》及相关合同、收支凭证，所有私自收取的租金收入于202X年X月X前全额上缴学校财务；对仍在履行的出租出借合同，按规定补办审批手续，租金标准低于市场评估价的补充协议调整价格，未签订正式协议的立即收回资产。202X年X月X后仍存在私自出租出借行为的，没收全部违规所得，对单位主要负责人和直接责任人依规追责。今后所有资产出租出借必须报国资处审批，由学校统一组织公开招租，租金收入全额上缴学校。3.资产使用人变更未办理调拨手续问题问题详情：202X-202X年全校教职工岗位调整、离职、退休共1276人，仅321人办理了资产移交调拨手续，剩余955人使用的资产共1427台件，原值3892万元，未办理权属变更手续，导致“谁使用、谁负责”的管理责任落空，其中47台离职人员使用的笔记本电脑、相机等资产已丢失无法追回。整改要求：人事处牵头提供2018年以来所有岗位调整、离职、退休人员清单，各单位对照清单核实人员使用资产情况，202X年X月X前完成所有人员资产移交，填写《国有资产调拨单》报国资处办理权属变更；人员离职、退休时未完成资产移交的，人事处不予办理相关手续。各单位资产管理员要实时更新本单位资产使用台账，人员变动后10个工作日内完成调拨手续办理。4.大型仪器设备共享率低问题问题详情：学校现有单台价值50万元以上大型仪器设备共260台，原值3.47亿元，202X年平均对外共享机时仅127小时，共享率11.3%，远低于教育部要求的30%最低标准；其中72台设备从未对校外开放使用，23台设备仅由项目组内部人员使用，年使用机时不足100小时，设备使用效益极低。整改要求：实验室与设备管理处牵头制定《XX大学大型仪器设备共享管理办法》，202X年X月X前完成所有大型仪器设备接入学校共享平台，明确每台设备的开放时间、收费标准、预约流程，202X年大型仪器设备平均年使用机时不低于600小时，对外共享率不低于30%；建立共享激励机制，对外共享收入的70%归设备所在单位用于设备维护、人员激励，30%上缴学校统筹；对连续2年年使用机时不足200小时的大型设备，由国资处收回统一调配，且不再审批所在单位同类设备采购申请。5.涉密资产管理不到位问题问题详情：排查发现全校涉密资产（含涉密计算机、存储介质、涉密科研设备等）共172台件，仅89台办理了涉密资产登记，剩余83台未纳入涉密资产管理台账，其中12台涉密计算机违规接入互联网，存在泄密风险；4台涉密设备报废时未按规定交保密管理部门销毁，私自作为废品处理，违反涉密资产管理规定。整改要求：保密办公室牵头于202X年X月X前完成所有涉密资产全面排查，建立涉密资产专项台账，明确存放地点、使用人、密级、使用范围，所有涉密资产粘贴涉密标识，严禁接入非涉密网络；202X年X月X前完成违规接入互联网涉密设备的整改，对相关责任人进行保密培训和问责；今后涉密资产采购、使用、处置必须经保密办公室审批，报废的涉密资产统一交保密部门集中销毁，严禁私自处置。（三）资产处置不合规类问题（共3项，涉及14个单位）1.资产处置未履行审批程序问题问题详情：202X-202X年各单位自行处置资产共1297台件，原值2146万元，均未报国资处审批，其中：XX学院202X年自行处置17台办公电脑、3台实验设备，原值42万元，处置收入未上缴；XX后勤部门自行拆除2处配套用房，账面原值187万元，未办理资产核销手续。上述行为违反学校资产处置审批权限规定，属于擅自处置国有资产。整改要求：各单位202X年X月X前完成2018年以来自行处置资产的梳理，提交《自行处置资产情况说明》及相关佐证材料，处置收入于202X年X月X前全额上缴学校财务；对已处置未核销的资产，按程序补办处置审批和核销手续。今后资产处置必须严格按审批权限履行手续，单位价值5万元以下的资产报国资处审批，5万元以上的报学校国资委员会审批，未经审批不得擅自处置，违者按处置金额的2倍扣减单位预算。2.资产处置收益未按规定上缴问题问题详情：202X-202X年国资处统一处置资产合计收益372万元，各单位自行处置收益219万元，其中仅287万元上缴学校财务，剩余304万元留存单位或由经办人保管，未执行“收支两条线”管理规定，部分资金用于发放单位福利、招待费等违规支出，涉及金额72万元。整改要求：财务处牵头于202X年X月X前完成所有处置收益的清理，各单位需将未上缴的处置收益全额上缴，已违规支出的由单位自筹资金补足；纪检监察室对违规使用处置收益的单位进行追责，严肃处理相关责任人。今后所有资产处置收益必须在处置完成后10个工作日内全额上缴学校财务，不得截留、挪用。3.待报废资产长期堆积未处置问题问题详情：截至202X年X月，各单位申报待报废资产共3127台件，原值4219万元，长期堆积在实验室、仓库、楼道等区域，其中部分化学类实验设备残留危险化学品，存在安全隐患；待报废资产最长堆积时间达6年，未及时处置核销，占用场地资源且影响资产核算准确性。整改要求：国资处牵头于202X年X月X前完成所有待报废资产的集中回收，组织第三方评估机构进行价值评估，按公开拍卖、拆解回收等方式完成处置，其中涉危险化学品的设备由实验室与设备管理处牵头完成危化品清理后再处置，202X年X月X前完成所有待报废资产的处置及核销工作。今后每季度组织一次待报废资产集中处置，各单位及时申报符合报废条件的资产，不得长期堆积。（四）管理责任落实不到位类问题（共3项，涉及所有单位）1.资产管理员队伍不健全问题问题详情：全校32个二级单位中，仅17个单位配备了专职资产管理员，剩余15个单位由行政人员、辅导员兼职，其中7个单位资产管理员近2年更换超过3次，未参加过学校组织的资产管理业务培训，对资产入账、调拨、处置流程不熟悉，导致本单位资产管理混乱。整改要求：各单位202X年X月X前明确1名专职资产管理员，人员名单报国资处备案，资产管理员需保持相对稳定，任期不少于2年，确需更换的需提前报国资处并做好工作交接；国资处202X年X月前组织一次全员业务培训，考核合格后方可上岗，每年组织不少于2次业务培训，提升资产管理员专业能力。2.资产管理制度不完善问题问题详情：仅9个二级单位制定了本单位资产管理细则，其余单位均未建立内部资产管理制度，未明确本单位资产采购、使用、移交、处置等各环节的责任人和流程，管理无据可依。整改要求：各单位202X年X月X前结合本单位实际制定《XX单位国有资产管理实施细则》，明确管理责任、流程规范、考核机制，报国资处备案；国资处牵头梳理学校现有资产管理制度，202X年X月前完成《XX大学国有资产管理办法》《XX大学大型仪器设备共享管理办法》《XX大学无形资产管理办法》等制度的修订完善，形成健全的制度体系。3.资产盘点机制不落实问题问题详情：202X-202X年仅有11个单位按要求每年开展资产盘点，其余单位均未组织年度盘点，导致账实差异问题长期得不到发现和整改。整改要求：各单位必须建立年度资产盘点机制，每年6月、12月分别组织一次全面盘点，盘点报告于盘点完成后10个工作日内报国资处；国资处联合审计处每年抽取不少于30%的单位进行盘点抽查，盘点