企业ESG管理体系 目标、指标和管理方案控制程序

第6.4节PRO-004ESG目标、指标和管理方案控制程序使用说明：本文件整理了企业ESG目标、指标及管理方案管理的通用程序参考，包含管理流程、实施提示及配套表单模板，供相关人员参考使用。第1条目的

确保企业在公司级、部门级建立可测量、可分解、可落地的ESG目标及量化指标，配套制定管理方案，保障目标实现，推动ESG绩效持续提升。第2条范围

适用于企业ESG管理体系覆盖范围内的所有ESG目标、指标和管理方案的制定、分解、实施、监测、评审及更新。第3条职责参考

第3.1款ESG管理委员会：审批公司级ESG目标、指标及重大管理方案，监督目标整体达成情况。

第3.2款管理者代表：审核ESG目标及管理方案，协调跨部门资源，监控目标实施进度。

第3.3款ESG推进组：组织制定、分解ESG目标及管理方案，跟踪目标完成进度，编制完成情况报告。

第3.4款各部门负责人：负责本部门ESG目标的承接、细化与落实，制定本部门管理方案并组织实施，定期汇报目标完成情况。第4条工作程序第4.1款目标制定第4.1.1项目标制定应综合考虑以下依据：

（1）企业ESG方针和战略规划。

（2）内外部环境分析结果，包括政策法规趋势、行业ESG标杆水平、市场竞争格局等。

（3）利益相关方（客户、投资者、从业人员、政府、社区等）的需求与期望。

（4）上一年度ESG目标完成情况及存在的差距。

（5）企业可利用的资源（人力、技术、资金等）和风险承受能力。第4.1.2项目标应满足以下要求：

（1）覆盖环境（E）、社会（S）、治理（G）三个维度，确保三维度目标均衡。

（2）可量化、可测量、可考核。每个目标应设定明确的基准值、目标值和统计周期。示例如下：维度目标名称基准值（上年度）目标值（本年度）统计周期E万元产值能耗（kWh/万元）85≤80季度/年度E危险废物合规处置率（%）98100月度/年度S工伤事故率（‰）1.5≤1.0月度/年度SESG培训覆盖率（%）85100季度/年度G内部审核不符合项整改完成率（%）92100年度G供应商ESG审核覆盖率（%）60≥80季度/年度（3）目标应具有一定的挑战性，同时考虑企业的资源可行性。

（4）每个目标应明确目标值的统计口径和计算公式。例如，万元产值能耗（kWh/万元）=年度总用电量（kWh）÷年度总产值（万元）。第4.1.3项目标制定的审批流程为：ESG推进组编制《年度ESG目标方案》→管理者代表审核→ESG管理委员会审议→总经理批准发布。年度ESG目标方案应在每年12月底前完成批准，确保次年1月1日起实施。第4.2款目标分解第4.2.1项公司级ESG目标确定后，ESG推进组应在15个工作日内组织各部门进行目标分解，将公司级目标转化为部门级ESG目标。分解时应遵循以下原则：

（1）与部门职能直接相关。例如，能耗目标分解至生产部和行政部，工伤事故率目标分解至生产部和安全管理部。

（2）分解后的部门目标值之和应不低于公司级目标值（对于“越高越好”的指标）或不高于公司级目标值（对于“越低越好”的指标）。

（3）部门目标应明确责任岗位和完成时限。第4.2.2项各部门负责人应确认本部门的ESG目标，并在部门内部进一步分解至相关岗位，确保目标层层落实。第4.2.3项目标分解结果应形成《ESG目标指标与管理方案》文件，经部门负责人确认、管理者代表批准后发布。第4.3款管理方案制定第4.3.1项针对每项ESG目标，责任部门应制定相应的管理方案。管理方案应明确以下要素：

（1）具体措施：为实现目标需采取的技术措施（如设备改造、工艺优化）和管理措施（如制度完善、培训强化）。

（2）责任岗位：每项措施的执行岗位和监督岗位。

（3）完成时限：每项措施的起止时间，关键里程碑节点的完成日期。

（4）所需资源：每项措施所需的人力、资金、设备、技术等资源需求。

（5）验收标准：每项措施完成后的验证方法和合格标准。例如，设备改造项目的验收标准可设定为“改造后能耗下降率达到预期目标，连续运行30天无故障”。第4.3.2项管理方案应经部门负责人审核后，报ESG推进组汇总。ESG推进组对各部门管理方案进行审核，重点审核措施的可行性、资源需求的合理性以及各部门方案之间的协调性。审核通过后，报管理者代表批准，纳入各部门年度工作计划。第4.3.3项对于跨部门或投资较大的管理方案，应进行专项评审，由ESG管理委员会审批。第4.4款实施与监测第4.4.1项各部门应按批准的管理方案组织实施，确保各项措施按计划推进。部门负责人为本部门管理方案实施的第一责任岗位，应定期检查措施的执行情况。第4.4.2项各部门应每季度填报《ESG目标实施进度监测台账》，内容包括：各项措施的执行进度（已完成/进行中/延期）、目标指标的实际完成值、与目标值的偏差分析、存在的问题及拟采取的纠偏措施。进度台账应于每季度结束后5个工作日内报送ESG推进组。第4.4.3项ESG推进组应每季度汇总各部门目标完成数据，编制《ESG目标季度完成情况报告》，报管理者代表。报告应包括：各项目标的完成率统计、未达标目标的原因分析、各部门管理方案执行情况评估、下季度重点关注事项。对进度严重滞后或偏差较大的目标，ESG推进组应及时发出预警，协调资源，督促相关部门制定纠偏措施。第4.5款目标完成情况评审第4.5.1项每季度，ESG推进组汇总分析各部门目标完成情况，编制季度报告，在季度ESG工作会议上通报。第4.5.2项每年底，应结合年度ESG绩效分析结果，对公司级及部门级ESG目标完成情况进行全面评审。评审应重点关注以下问题：

（1）目标完成率：各项指标的实际完成值除以目标值，计算完成率。完成率达到100%及以上的为达标，完成率低于80%的为严重未达标。

（2）未达标目标的根本原因：从管理方案的科学性、资源保障的充分性、执行过程的到位程度、外部环境变化的影响等方面进行深入分析。

（3）目标设置的合理性：是否存在目标设置过高导致无法达成、或目标设置过低导致缺乏挑战性的情况。

（4）目标对ESG绩效提升的实际贡献：评估目标实现是否真正促进了环境、社会、治理绩效的实质性改善，而非仅是数字上的达标。第4.5.3项年度评审结果应形成书面记录，作为下一年度目标制定和管理方案优化的核心依据。第4.6款目标与方案更新第4.6.1项出现以下情况时，应启动目标与管理方案的更新调整：

（1）企业发展战略调整、业务范围拓展或转型。

（2）内外部环境发生重大变化（如法规修订、行业标准更新、利益相关方需求重大变更）。

（3）管理评审提出目标优化建议。

（4）连续两个季度未达成核心目标且无有效改进措施。第4.6.2项更新调整的流程为：ESG推进组组织相关部门研讨，提出目标调整方案及配套管理方案修订建议→ESG管理委员会审议→总经理批准→正式发布实施。更新后的文件应同步更新版本号，并回收旧版文件。第4.6.3项目标调整后，ESG推进组应在10个工作日内完成相关部门的目标重新分解和管理方案的修订协调工作。第5条相关文件

5.1《风险与机遇识别、评价和控制程序》

5.2《绩效监视、测量、分析与评价控制程序》

5.3《管理评审控制程序》

5.4《文件与记录控制程序》第6条配套记录参考

6.1《年度ESG目标方案》

6.2《ESG目标指标与管理方案》

6.3《ESG目标实施进度监测台账》

6.4《ESG目标季度完成情况报告》

6.5《ESG目标调整审批表》

6.6《管理方案修订记录》第7条实施提示7.1目标值的设定可参考SMART原则：具体的（Specific）、可衡量的（Measurable）、可实现的（Achievable）、相关的（Relevant）、有时限的（Time-bound）。每个目标都应能通过这五项检验。7.2目标数量的控制：公司级ESG目标建议控制在8-15个为宜，部门级目标在5-10个。目标过多会导致管理重心分散，目标过少则可能覆盖不全。7.3管理方案中的技术改造项目，建议在立项时进行成本效益分析。优先实施投入产出比高、见效快的项目（如照明节能改造、空压机余热回收），再逐步推进投入较大、周期较长的项目（如生产线整体升级）。7.4目标完成进度的监控，建议采用“红黄绿灯”预警机制：完成率达到90%以上的为绿灯（正常），完成率在70%-90%之间的为黄灯（需关注），完成率低于70%的为红灯（需立即采取纠偏措施）。7.5年度目标评审中发现的目标设置不合理问题（过高或过低），不应简单地在下一年度中大幅调整目标值，而应深入分析其根本原因，避免目标设置的主观随意性。第8条附：核心表单模板PRO-004-01ESG目标指标与管理方案序号目标名称所属维度对应指标基准值目标值统计周期责任部门配合部门1__________□E□S□G____________________________________________________________2__________□E□S□G____________________________________________________________管理方案（具体措施）：措施序号对应目标序号具体措施责任岗位计划起止时间所需资源验收标准完成情况1______________________________________________________________________2______________________________________________________________________编制岗位：__________审核岗位：__________批准岗位：__________日期：__________PRO-004-02ESG目标实施进度监测台账报告周期____年第____季度填报部门__________填报岗位__________序号目标名称目标值本季度实际值累计完成值完成率(%)偏差分