2026年会计初级《经济法基础》培训试卷案例分析题

2026年会计初级《经济法基础》培训试卷案例分析题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。每小题1分，共20分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计档案的是（）。A.会计凭证B.会计账簿C.会计报表D.经办人员的实习日记2.企业因采购原材料向银行申请开具银行承兑汇票，该票据的出票人应是（）。A.采购原材料的企业B.银行C.收到货物的企业D.承兑银行3.甲公司为一般纳税人，2023年6月销售商品取得含税收入113万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。甲公司6月应缴纳的增值税为（）万元。A.6.5B.13C.16.5D.194.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.生产经营过程中的合理支出C.转让财产所得D.国债利息收入5.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列收入中，属于“工资、薪金所得”的是（）。A.稿费收入B.利息收入C.工资奖金D.股票转让所得6.下列关于劳动合同解除的表述中，符合法律规定的是（）。A.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以立即解除劳动合同B.劳动合同解除，用人单位无需支付任何经济补偿C.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作的，用人单位可以单方解除劳动合同D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间，可以随时解除劳动合同7.某个体工商户2023年度经营收入总额为50万元，成本费用总额为20万元，按规定可扣除费用等20万元。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税税额为（）元。（假设经营所得适用税率20%，速算扣除数1.5万元）A.4,500B.9,000C.15,000D.19,5008.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限为出票日起1个月B.支票可以背书转让，但注明“现金”字样的支票不能转让C.单位在银行开立的基本存款账户是办理日常转账结算和现金收付的账户D.出票人可以授权补记支票金额9.甲、乙双方签订了一份买卖合同，约定由甲向乙交付一批货物，乙在收到货物后10日内付款。合同履行期间，甲将货物交付给乙，但乙以货物质量问题为由拒绝付款。乙的主张，若符合法定条件，属于（）。A.抗辩权B.形成权C.请求权D.继承权10.某企业因未按规定设置会计账簿，被财政部门责令限期改正，并处以3000元罚款。该企业的行为违反了（）的规定。A.《会计法》B.《公司法》C.《税法》D.《合同法》11.根据规定，已开具的发票存根联应当（）。A.按月装订成册，保存5年B.按年装订成册，保存3年C.由开具单位自行决定保存期限D.立即销毁12.企业取得的下列收入中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将购进货物分配给投资者D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品13.张某是一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税收入23.4万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元。该企业10月应纳增值税（）万元。A.0B.0.8C.1.8D.3.414.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位在劳动者有下列情形时，可以立即解除劳动合同，且无需支付经济补偿的是（）。A.试用期间被证明不符合录用条件的B.严重违反用人单位规章制度的C.严重失职，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的D.劳动者患病或非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的15.下列关于社会保险费的表述中，正确的是（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位缴纳基本养老保险费B.医疗保险待遇包括基本医疗保险待遇和补充医疗保险待遇C.失业保险金由用人单位和职工个人共同缴纳D.工伤保险待遇包括医疗补助金和一次性伤残补助金16.某公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元，发票已认证。该企业5月应纳增值税（）万元。A.6.8B.17C.19.8D.26.817.下列项目中，属于个人劳务报酬所得的是（）。A.股票转让所得B.稿费收入C.利息收入D.财产转让所得18.根据支付结算法律制度的规定，票据的出票行为属于（）行为。A.单方法律行为B.双方法律行为C.有偿法律行为D.无偿法律行为19.企业因购买原材料向银行申请开具银行承兑汇票，银行同意承兑。该票据的承兑人应是（）。A.申请开票的企业B.出票银行C.承兑银行D.原材料供应商20.乙公司因合同纠纷向法院提起诉讼，甲公司是本案的被告。法院传唤甲公司法定代表人张某出庭应诉，张某无正当理由拒不到庭。根据民事诉讼法规定，法院可以（）。A.拘传张某B.判决乙公司胜诉C.缺席判决D.中止诉讼二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母选项填在题干后的括号内。多选、少选、错选、未选均不得分。每小题2分，共20分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计岗位的有（）。A.会计机构负责人B.出纳C.财务会计报告编制人员D.税务登记人员2.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的金额可以由出票人授权补记B.支票的提示付款期限最长不得超过10日C.支票限于见票即付D.支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让3.企业发生的下列支出中，属于工资薪金支出的有（）。A.工资B.奖金C.津贴补贴D.依法为员工缴纳的社会保险费4.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（）。A.国债利息B.保险赔款C.偶然所得D.劳务报酬所得5.劳动合同履行过程中，用人单位可以单方解除劳动合同的情形包括（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度的B.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的C.劳动合同订立时所依据的客观情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动合同内容达成协议的D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间需要裁减人员的6.下列关于增值税纳税人的表述中，正确的有（）。A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.小规模纳税人的增值税征收率为3%C.一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额D.小规模纳税人不得抵扣进项税额7.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行卡的表述中，正确的有（）。A.银行卡分为信用卡和借记卡B.信用卡可以透支C.借记卡不能透支D.银行卡实行实名制8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的有（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予扣除B.无形资产按照直线法摊销的金额，准予扣除C.企业使用或者销售存货，按照规定计算的成本，准予扣除D.企业转让资产，该项资产的净值，准予扣除9.个人所得税的征收方式包括（）。A.查账征收B.比例征收C.定额征收D.税延养老保险10.下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位在试用期内解除劳动合同，应当向劳动者说明理由C.劳动合同解除，用人单位应当依法支付经济补偿D.劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位可以解除劳动合同，但应当支付经济补偿三、案例分析题（请根据案例背景，结合所学知识回答问题。每小题10分，共30分）1.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：(1)销售商品取得含税收入234万元，货物已发出，款项尚未收到。(2)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已入库。(3)将自产的一批货物用于集体福利。(4)支付给员工的工资，取得合法有效凭证，金额80万元。假设甲公司期初无留抵税额，请计算甲公司6月应纳的增值税额。2.张某与乙公司签订了一份为期三年的劳动合同，合同约定月工资为5000元。2023年10月，乙公司经营状况严重恶化，进入破产重整程序。经与张某协商，乙公司决定裁减人员，张某在裁减人员名单中。乙公司向张某支付了经济补偿金，金额为张某在本单位工作的年限每满一年支付一个月工资的标准。张某在乙公司工作了5年。请问：(1)乙公司裁减张某是否需要履行法律规定的程序？(2)乙公司支付给张某的经济补偿金是否符合法律规定？3.丙公司为一家小型微利企业，2023年度取得经营收入总额200万元，发生成本费用150万元。已知小型微利企业所得税优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。请计算丙公司2023年度应缴纳的企业所得税额。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.B4.D5.C6.A7.A8.D9.A10.A11.A12.D13.B14.B15.B16.A17.B18.A19.C20.A二、多项选择题1.ABC2.ACD3.ABC4.AB5.ABCD6.ACD7.ABCD8.ABCD9.AC10.ABD三、案例分析题1.(1)销售商品确认销项税额=234/(1+13%)*13%=27万元。(2)购进原材料取得专用发票，可抵扣进项税额为13万元。(3)将自产货物用于集体福利，视同销售，确认销项税额。由于无公允价，可按组成计税价格估算。组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)。但题目未提及消费税，且通常增值税视同销售成本计算，故组成计税价格按成本估算。视同销售成本假设为货物成本的一半，即40万元。视同销售销项税额=40*13%=5.2万元。(4)支付给员工的工资，取得合法凭证，进项税额不允许抵扣。甲公司6月应纳增值税=销项税额-进项税额=(27+5.2)-13=19.2万元。解析思路：本题考察增值税的计算。关键在于区分销项税额和进项税额的确认。销售货物和视同销售行为都会产生销项税额；只有从销售方取得的、合法的增值税专用发票才能作为进项税额抵扣凭证。注意支付给员工的工资不允许抵扣进项税。视同销售的计税价格在没有公允价且未涉及消费税时，通常按成本估算。2.(1)是。根据《劳动合同法》，用人单位濒临破产进行法定整顿期间需要裁减人员的，属于可以裁减人员的情形之一，但需要履行下列程序：提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见，经向劳动行政部门报告。题目中提到乙公司与张某协商，这通常是履行程序的一部分，但仅协商可能不够，关键在于是否提前30日说明情况并听取意见，并报告劳动行政部门。假设这些程序已履行。(2)符合法律规定。根据《劳动合同法》，经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付；六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。张某在本单位工作了5年，应支付5个月工资的经济补偿。题目中乙公司支付了按工作年限每满一年支付一个月工资的标准，符合规定。解析思路：本题考察劳动合同解除中的经济补偿和裁减人员程序。首先判断裁减人员是否属于法定情形，然后根据法律规定判断经济补偿金的支付标准是否正确。裁减人员程序的关键在于提前通知和