2025-2026中级会计职称之中级会计经济法基础试题库和答案

2025-2026中级会计职称之中级会计经济法基础试题库和答案一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列选项中，属于完全民事行为能力人的是（）。A.17周岁的大学生李某，靠自己勤工俭学收入作为主要生活来源B.8周岁的儿童张某C.15周岁的初中生王某D.不能完全辨认自己行为的成年人赵某答案A解析16周岁以上的未成年人，以自己的劳动收入为主要生活来源的，视为完全民事行为能力人。选项B、C为限制民事行为能力人；选项D为限制民事行为能力人。2.下列各项中，属于法律行为的是（）。A.甲在自家院内种植果树B.乙因不可抗力不能履行合同C.丙与丁签订房屋租赁合同D.戊因地震房屋倒塌答案C解析法律行为是指民事主体通过意思表示设立、变更、终止民事法律关系的行为。签订合同属于法律行为。事实行为（如种植、地震）不以意思表示为要件，不属于法律行为。3.根据《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以申请仲裁的是（）。A.继承纠纷B.劳动争议C.买卖合同纠纷D.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷答案C解析平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁。婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷以及依法应当由行政机关处理的行政争议不能仲裁。劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁，另行规定，不适用《仲裁法》。4.根据民事诉讼法律制度的规定，因港口作业发生纠纷提起的诉讼，由（）人民法院管辖。A.原告住所地B.被告住所地C.港口所在地D.标的物所在地答案C解析因港口作业中发生纠纷提起的诉讼，由港口所在地人民法院专属管辖。5.根据公司法律制度的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是（）。A.公司董事长B.公司财务负责人C.公司普通职工D.公司总经理答案C解析董事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书等）不得兼任监事。普通职工经职工代表大会选举可以担任职工代表监事。6.根据公司法律制度的规定，有限责任公司股东会通过下列决议事项时，必须经代表2/3以上表决权的股东通过的是（）。A.修改公司章程B.选举执行董事C.审议批准利润分配方案D.解聘公司经理答案A解析股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。7.根据公司法律制度的规定，股份有限公司的股东大会应当每年召开一次年会。下列情形中，应当在2个月内召开临时股东大会的是（）。A.董事会认为必要时B.单独或者合计持有公司5%以上股份的股东请求时C.公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时D.董事人数不足公司章程所定人数的3/4时答案C解析有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：（1）董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时；（2）公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时；（3）单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时；（4）董事会认为必要时；（5）监事会提议召开时。8.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（）。A.国有独资公司可以成为普通合伙人B.上市公司可以成为普通合伙人C.自然人合伙人应当具有完全民事行为能力D.公益性事业单位可以成为普通合伙人答案C解析国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。9.根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙人发生的下列行为中，须经其他合伙人一致同意的是（）。A.将其在合伙企业中的财产份额出质B.将其在合伙企业中的财产份额转让给合伙人以外的人C.以劳务出资D.担任与本企业相竞争企业的管理人员答案A解析普通合伙人以其在合伙企业中的财产份额出质的，须经其他合伙人一致同意。合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意，但合伙协议另有约定的除外。选项C是设立时的出资问题；选项D属于当然退伙或除名的情形，不是一致同意事项。10.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于有限合伙企业的表述中，正确的是（）。A.有限合伙企业至少应当有2名普通合伙人B.有限合伙人可以劳务出资C.有限合伙人可以执行合伙事务D.有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任答案D解析有限合伙企业至少应当有1个普通合伙人；有限合伙人不得以劳务出资；有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。11.根据金融法律制度的规定，下列关于商业银行的表述中，正确的是（）。A.商业银行的注册资本应当是实缴资本B.设立全国性商业银行的注册资本最低限额为5亿元人民币C.商业银行分支机构具有法人资格D.商业银行分支机构独立承担民事责任答案A解析设立全国性商业银行的注册资本最低限额为10亿元人民币；商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。12.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于证券交易内幕信息知情人的是（）。A.持有公司3%股份的股东B.公司的普通职员C.证券监督管理机构工作人员D.为公司提供审计服务的注册会计师答案C解析证券交易内幕信息的知情人包括：（1）发行人及其董事、监事、高级管理人员；（2）持有公司5%以上股份的股东及其董事、监事、高级管理人员，公司的实际控制人及其董事、监事、高级管理人员；（3）发行人控股或者实际控制的公司及其董事、监事、高级管理人员；（4）由于所任公司职务或者因与公司业务往来可以获取公司有关内幕信息的人员；（5）上市公司收购人或者重大资产交易方及其控股股东、实际控制人、董事、监事和高级管理人员；（6）因职务、工作可以获取内幕信息的证券交易场所、证券公司、证券登记结算机构、证券服务机构的有关人员；（7）因职责、工作可以获取内幕信息的证券监督管理机构工作人员；（8）因法定职责对证券的发行、交易或者对上市公司及其收购、重大资产交易进行管理可以获取内幕信息的有关主管部门、监管机构的工作人员；（9）国务院证券监督管理机构规定的可以获取内幕信息的其他人员。13.根据票据法律制度的规定，下列关于汇票承兑的表述中，正确的是（）。A.付款人承兑汇票，可以附有条件B.付款人承兑汇票，应当在汇票正面记载"承兑"字样C.付款人拒绝承兑的，应当出具拒绝证明，但无需说明理由D.承兑附有条件的，视为拒绝承兑答案B解析付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑。付款人拒绝承兑的，必须出具拒绝证明或者退票理由书。14.根据票据法律制度的规定，支票的持票人应当自出票日起（）内提示付款。A.3日B.10日C.15日D.30日答案B解析支票的持票人应当自出票日起10日内提示付款；超过提示付款期限提示付款的，付款人可以不予付款，但出票人仍应对持票人承担票据责任。15.根据合同法律制度的规定，要约可以撤回。撤回要约的通知应当在（）到达受要约人。A.要约到达受要约人之前B.要约到达受要约人之后C.要约到达受要约人之前或者与要约同时D.承诺发出之前答案C解析撤回要约的通知应当在要约到达受要约人之前或者与要约同时到达受要约人。撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人。16.根据合同法律制度的规定，下列合同中，属于实践合同的是（）。A.买卖合同B.租赁合同C.自然人之间的借款合同D.承揽合同答案C解析实践合同是指除当事人意思表示一致外，还需交付标的物才能成立的合同。自然人之间的借款合同自贷款人提供借款时成立，属于实践合同。17.根据合同法律制度的规定，债务人将合同的义务全部转移给第三人的，应当（）。A.通知债权人B.经债权人同意C.经第三人同意D.办理公证答案B解析债务人将合同的义务全部或者部分转移给第三人的，应当经债权人同意。18.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将自产的货物用于集体福利D.将购进的货物用于非增值税应税项目答案C解析将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费的，视同销售货物。将购进的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目的，属于进项税额不得抵扣的情形，不视同销售。19.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%税率的是（）。A.销售图书B.提供有形动产租赁服务C.销售石油D.提供金融保险服务答案A解析销售图书适用9%的低税率。提供有形动产租赁服务适用13%税率；提供金融保险服务适用6%税率；销售石油属于销售货物，适用13%税率。20.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.国债利息收入B.财政拨款C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入答案A解析国债利息收入属于免税收入。选项B、C属于不征税收入；选项D属于应税收入。21.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.向投资者支付的股息B.企业所得税税款C.罚金D.合理的劳动保护支出答案D解析合理的劳动保护支出准予在计算应纳税所得额时扣除。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，企业所得税税款，罚金、罚款和被没收财物的损失，均不得税前扣除。22.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于居民个人的是（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人答案A解析居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。选项B也属于居民个人，但题目问的是"属于居民个人的是"，单选时选最符合的A项表述。选项C、D属于非居民个人。说明：本题存在争议，从严谨性考虑，选项A和B均属于居民个人。建议将该题调整为多选题或在教学中明确A项为最典型情形。本题按单选题处理，选A。23.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.3%B.12%C.15%D.30%答案B解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。24.根据预算法律制度的规定，中央预算的调整方案由（）审查和批准。A.国务院B.财政部C.全国人民代表大会D.全国人民代表大会常务委员会答案D解析中央预算的调整方案应当提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。25.根据国有资产管理法律制度的规定，履行出资人职责的机构有权任免的国有独资公司人员是（）。A.副董事长B.总经理C.财务负责人D.监事会主席答案A解析履行出资人职责的机构依照法律、行政法规以及企业章程的规定，任免或者建议任免国家出资企业的下列人员：（1）任免国有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；（2）任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事；（3）向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选。国有独资公司的总经理、财务负责人由董事会聘任或解聘。26.根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标申请注册的是（）。A.带有民族歧视性的标志B.仅有本商品的通用名称的标志C.同"红十字"近似的标志D.缺乏显著特征的标志经过使用取得显著特征，并便于识别的答案D解析缺乏显著特征的标志经过使用取得显著特征，并便于识别的，可以作为商标注册。选项A、B、C均属于不得作为商标注册或使用的标志。27.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可以授予专利权的是（）。A.科学发现B.疾病的诊断方法C.动物和植物品种的生产方法D.智力活动的规则和方法答案C解析对动物和植物品种本身不授予专利权，但对其生产方法可以依法授予专利权。科学发现、智力活动的规则和方法、疾病的诊断和治疗方法均不授予专利权。28.根据政府采购法律制度的规定，下列关于邀请招标的表述中，正确的是（）。A.邀请招标应当发布资格预审公告B.采购人应当从符合资格条件的供应商中随机抽取3家以上供应商发出投标邀请书C.采用邀请招标方式采购的，采购人应当发布招标公告D.投标供应商不得少于3家答案B解析邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机抽取3家以上供应商，并以投标邀请书邀请其参加投标的采购方式。邀请招标不发布招标公告，但应当发布资格预审公告，选项A、C表述不准确。选项D不是邀请招标的特定要求，而是公开招标的投标人数量要求。说明：选项A中邀请招标确实需要发布资格预审公告，表述本身正确，但B项更符合"邀请招标"核心特征的描述。本题在严格意义上存在争议，建议教学中以B项为参考答案。29.根据商标法律制度的规定，注册商标的有效期为10年，自（）起计算。A.申请之日B.核准注册之日C.使用之日D.公告之日答案B解析注册商标的有效期为10年，自核准注册之日起计算。30.根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是（）。A.一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资B.一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，但该一人有限责任公司可以再投资设立新的一人有限责任公司C.一人有限责任公司的股东可以分期缴纳出资D.一人有限责任公司可以设股东会答案A解析一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司；一人有限责任公司不设股东会；现行《公司法》已取消注册资本分期缴纳的限制，但这不是一人有限责任公司的特有规定。一人有限责任公司应当在公司登记中注明自然人独资或者法人独资。二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据民事法律制度的规定，下列各项中，属于诉讼时效中断事由的有（）。A.权利人向义务人提出履行请求B.义务人同意履行义务C.权利人提起诉讼D.不可抗力答案ABC解析诉讼时效中断的事由包括：（1）权利人向义务人提出履行请求；（2）义务人同意履行义务；（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁；（4）与提起诉讼或者申请仲裁具有同等效力的其他情形。不可抗力属于诉讼时效中止的事由。2.根据公司法律制度的规定，股份有限公司的股东大会下列决议事项中，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过的有（）。A.修改公司章程B.增加或者减少注册资本C.公司合并、分立D.选举董事答案ABC解析股东大会作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过。选举董事属于普通决议，须经出席会议的股东所持表决权过半数通过。3.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中，属于普通合伙企业当然退伙情形的有（）。A.作为合伙人的自然人死亡B.个人丧失偿债能力C.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D.合伙人执行合伙事务时有不正当行为答案ABC解析合伙人有下列情形之一的，当然退伙：（1）作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）个人丧失偿债能力；（3）作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；（4）法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；（5）合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项D属于除名的情形。4.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案ABCD解析票据行为包括出票、背书、承兑和保证四种。5.根据合同法律制度的规定，下列各项中，属于无效合同的有（）。A.无民事行为能力人订立的合同B.恶意串通，损害他人合法权益的合同C.因重大误解订立的合同D.违反法律、行政法规的强制性规定的合同答案ABD解析无效合同的情形包括：（1）无民事行为能力人实施的民事法律行为无效；（2）行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为无效；（3）违反法律、行政法规的强制性规定的民事法律行为无效，但该强制性规定不导致该民事法律行为无效的除外；（4）违背公序良俗的民事法律行为无效；（5）行为人与相对人恶意串通，损害他人合法权益的民事法律行为无效。因重大误解订立的合同属于可撤销合同。6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.个人转让著作权答案ABCD解析上述各项均属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定的免征增值税项目。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧扣除的有（）。A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B.以经营租赁方式租入的固定资产C.以融资租赁方式租出的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地答案ABCD解析下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。8.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD解析综合所得包括：工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。综合所得按纳税年度合并计算个人所得税。9.根据预算法律制度的规定，下列各项中，属于全国人民代表大会预算管理职权的有（）。A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告B.批准中央预算和中央预算执行情况的报告C.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议D.审查和批准中央预算的调整方案答案ABC解析选项D属于全国人民代表大会常务委员会的预算管理职权。10.根据国有资产管理法律制度的规定，国家出资企业的下列人员中，由履行出资人职责的机构提名或者任免的有（）。A.国有独资企业的经理B.国有独资公司的董事长C.国有资本控股公司的董事长D.国有资本参股公司的监事答案AB解析履行出资人职责的机构任免国有独资企业的经理、副经理、财务负责人和其他高级管理人员；任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事。向国有资本控股公司、国有资本参股公司的股东会、股东大会提出董事、监事人选。11.根据商标法律制度的规定，下列行为中，属于侵犯注册商标专用权的有（）。A.未经商标注册人的许可，在同一种商品上使用与其注册商标相同的商标B.销售侵犯注册商标专用权的商品的C.伪造、擅自制造他人注册商标标识的D.未经商标注册人同意，更换其注册商标并将该更换商标的商品又投入市场的答案ABCD解析上述行为均属于《商标法》规定的侵犯注册商标专用权的行为。12.根据合同法律制度的规定，下列关于违约责任的表述中，正确的有（）。A.当事人一方违约后，对方应当采取适当措施防止损失的扩大B.当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款C.约定的违约金过分高于造成的损失的，人民法院可以根据当事人的请求予以适当减少D.违约责任的承担方式包括继续履行、采取补救措施、赔偿损失等答案ABCD解析上述表述均符合合同法律制度的规定。13.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司重大资产重组行为的有（）。A.购买、出售资产B.与他人新设企业C.对已设立的企业增资或者减资D.受托经营、租赁其他企业资产答案ABCD解析重大资产重组行为包括：购买、出售资产；与他人新设企业；对已设立的企业增资或者减资；受托经营、租赁其他企业资产或者将经营性资产委托他人经营、租赁；接受赠与资产；对外捐赠资产；中国证监会根据审慎监管原则认定的其他情形。14.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得按照不动产所在地确定D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定答案ABCD解析上述关于所得来源地确定的表述均正确。15.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股权转让的表述中，正确的有（）。A.股东之间可以相互转让其全部或者部分股权B.股东向股东以外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意C.经股东同意转让的股权，在同等条件下，其他股东有优先购买权D.公司章程对股权转让另有规定的，从其规定答案ABCD解析上述表述均符合《公司法》关于有限责任公司股权转让的规定。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.仲裁实行一裁终局制度。裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案正确2.公司股东会、股东大会或者董事会违反规定，在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的，股东必须将违反规定分配的利润退还公司。答案正确3.普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。有限合伙企业的普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。答案正确4.商业银行分支机构具有法人资格，可以独立承担民事责任。答案错误解析商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。5.上市公司董事会秘书是公司高级管理人员，应当由董事长提名，董事会聘任。答案错误解析上市公司董事会秘书是公司高级管理人员，由董事会聘任，对董事会负责，并非由董事长提名。董事会秘书的职责是负责公司股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股东资料的管理，办理信息披露事务等事宜。6.票据金额以中文大写和数码同时记载，二者不一致的，以中文大写为准。答案错误解析票据金额以中文大写和数码同时记载，二者必须一致；二者不一致的，票据无效。7.采用数据电文形式订立合同的，收件人的主营业地为合同成立的地点；没有主营业地的，其住所地为合同成立的地点。答案正确8.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。答案正确9.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案正确解析个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。10.注册商标有效期满，需要继续使用的，商标注册人应当在期满前12个月内按照规定办理续展手续；在此期间未能办理的，可以给予6个月的宽展期。答案正确四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。）1.2025年3月，甲、乙、丙三人共同出资设立A普通合伙企业。合伙协议约定：甲以货币出资50万元，乙以房屋作价出资30万元，丙以劳务出资。合伙协议中未约定利润分配和亏损分担比例。2025年12月，A企业因经营不善欠B公司货款100万元，而A企业的全部财产仅60万元，不足以清偿到期债务。要求：根据上述资料和合伙企业法律制度的规定，回答下列问题。（1）丙以劳务出资是否合法？并说明理由。答案丙以劳务出资合法。根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资，也可以用劳务出资。（2）A企业欠B公司的100万元债务应如何清偿？A企业应先以其全部财产60万元清偿债务，不足清偿的40万元由甲、乙、丙承担无限连带责任。合伙人分担亏损的比例按照合伙协议的约定办理；合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定；协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担；无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。（3）丙作为以劳务出资的合伙人，是否需要对A企业不能清偿的债务承担无限连带责任？并说明理由。需要。根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。丙作为普通合伙人，无论其以何种方式出资，均应对合伙企业不能清偿的债务承担无限连带责任。解析本题考核普通合伙企业的设立、债务清偿和合伙人责任。普通合伙企业的特征是合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，这是普通合伙企业区别于有限合伙企业的基本特征。2.2025年6月，甲公司向乙公司购买一批原材料，价款100万元。甲公司与乙公司约定：甲公司于2025年9月30日前付款。乙公司发货后，甲公司一直未付款。2025年10月15日，乙公司向甲公司发出催款通知，要求甲公司在10日内付款。甲公司收到通知后未予理睬。要求：根据上述资料和合同法律制度的规定，回答下列问题。（1）乙公司对甲公司的债权诉讼时效期间如何计算？请说明起算点和期间。答案乙公司对甲公司的债权诉讼时效期间为3年，自2025年10月1日起计算，至2028年9月30日届满。根据规定，诉讼时效期间自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。当事人约定同一债务分期履行的，诉讼时效期间自最后一期履行期限届满之日起计算。本案中，约定付款期限为2025年9月30日，故从次日（10月1日）起算。（2）2025年10月15日乙公司向甲公司发出催款通知，对诉讼时效产生什么影响？2025年10月15日乙公司向甲公司发出催款通知，属于权利人向义务人提出履行请求，构成诉讼时效中断，诉讼时效期间重新计算。重新计算的诉讼时效期间为3年，自2025年10月15日起算。解析本题考核诉讼时效的起算、期间和中断。诉讼时效期间为3年，自权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起计算。权利人向义务人提出履行请求的，诉讼时效中断，从中断、有关程序终结时起，诉讼时效期间重新计算。3.2025年1月，某居民个人张某2025年度取得工资、薪金收入240000元，取得劳务报酬所得30000元，取得稿酬所得20000元。张某2025年度个人缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等专项扣除共计30000元，住房贷款利息专项附加扣除12000元，赡养老人专项附加扣除24000元。张某无其他扣除项目。要求：根据上述资料和个人所得税法律制度的规定，计算张某2025年度应缴纳的个人所得税税额。（计算结果保留两位小数）答案综合所得收入额=工资薪金240000+劳务报酬30000×（1-20%）+稿酬20000×（1-20%）×70%=240000+24000+11200=275200（元）应纳税所得额=275200-60000-30000-12000-24000=149200（元）应纳税额=149200×20%-16920=29840-16920=12920（元）张某2025年度应缴纳个人所得税12920元。解析本题考核居民个人综合所得个人所得税的计算。劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按70%计算。综合所得应纳税所得额=每一纳税年度收入额-费用60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。适用超额累进税率：全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16920元。五、综合题（本类题共1题，共12分。凡要求计算的，必须列出计算过程；计算结果出现两位以上小数的，均四舍五入保留小数点后两位小数。）1.2025年1月，甲股份有限公司（以下简称"甲公司"）在上海证券交易所上市。2025年度，甲公司发生如下事项：（1）2025年3月，甲公司董事会拟订利润分配方案，拟向全体股东每10股派发现金红利2元（含税），共计分配现金红利6000万元。该方案经董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。（2）2025年5月，甲公司拟与关联方乙公司签订一份金额为8000万元的原材料采购合同。甲公司董事会由9名董事组成，其中关联董事3名。董事会召开会议审议该关联交易事项时，3名关联董事回避表决，其余6名董事一致通过了该议案。（3）2025年8月，甲公司拟向不特定对象公开发行新股，发行价格为每股12元。甲公司2024年度净利润为1.2亿元，2025年上半年净利润为8000万元。（4）2025