2026年财税风控专员岗位定期考核试卷及答案

2026年财税风控专员岗位定期考核试卷及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案C2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予在企业所得税税前扣除。A.14%B.12%C.8%D.15%答案A3.增值税一般纳税人销售自己使用过的属于按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依3%征收率减按（）征收增值税。A.1%B.1.5%C.2%D.3%答案C4.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。A.将购进的货物用于集体福利B.将自产的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非增值税应税项目D.将购进的货物用于免税项目答案B5.根据企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案C6.下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的是（）。A.以经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.未使用的房屋、建筑物答案C7.纳税人取得经营所得，按纳税年度计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后（）日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案C8.下列各项中，不属于税收风险管理基本流程环节的是（）。A.风险识别B.风险等级排序C.风险应对D.税收立法答案D9.根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票的基本联次包括存根联、发票联和（）。A.抵扣联B.记账联C.报税联D.核销联答案B10.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（）进行纳税调整。A.账面价值法B.独立交易原则C.市场比较法D.成本加成法答案B11.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。A.消费税B.关税C.车辆购置税D.企业所得税答案D12.根据《中华人民共和国印花税法》，下列凭证中，属于印花税应税凭证的是（）。A.农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料购销合同B.企业与银行签订的借款合同C.个人书立的动产买卖合同D.人民法院生效的法律文书答案B13.纳税信用评价周期为一个纳税年度，纳税信用级别设A、B、M、C、D五级。纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息齐全的，从100分起评；非经常性指标缺失的，从（）分起评。A.90分B.85分C.80分D.70分答案A14.财税风控专员在对企业进行税务风险排查时，发现企业"其他应收款"科目长期挂账且金额较大，该现象最可能隐含的税务风险是（）。A.少计收入B.虚开发票C.股东借款未视同分红缴纳个人所得税D.多计成本费用答案C15.根据《中华人民共和国资源税法》，资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起（）日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。A.5日B.10日C.15日D.30日答案C16.企业发生亏损时，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年（高新技术企业和科技型中小企业最长可延长至10年）。A.3年B.5年C.7年D.10年答案B17.下列行为中，不属于虚开发票的是（）。A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.因购货方未索要发票而将发票留存备查答案D18.根据《中华人民共和国个人所得税法》，居民个人取得综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。综合所得适用（）的超额累进税率。A.3%至35%B.3%至45%C.5%至35%D.5%至45%答案B19.税务机关在查处税收违法案件时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象的，可以依法采取（）。A.税收保全措施B.税收强制执行措施C.行政罚款D.吊销营业执照答案A20.下列各项中，属于财税风控专员在风险应对阶段核心职责的是（）。A.制定税收法律B.帮助企业进行虚假纳税申报C.根据风险提示开展自查、举证说明或配合税务稽查D.代替税务机关作出处罚决定答案**：C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税进项税额可以抵扣的情形有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额D.购进货物用于简易计税方法计税项目答案ABC解析选项D中，购进货物用于简易计税方法计税项目，属于进项税额不得抵扣的情形，故不选。2.根据企业所得税法规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.国债利息收入D.国务院规定的其他不征税收入答案ABD解析选项C国债利息收入属于免税收入而非不征税收入，故不选。3.下列各项中，属于税务风险内部控制措施的有（）。A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.财产保护控制D.预算控制答案ABCD4.下列行为中，属于逃税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报纳税D.进行虚假的纳税申报答案ABCD5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。下列支出中，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.罚金、罚款和被没收财物的损失答案ABCD6.下列各项中，属于增值税税率13%适用范围的有（）。A.销售或者进口货物（除特定项目外）B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.提供有形动产租赁服务答案ABD解析销售不动产适用9%税率，故选项C不选。7.财税风控专员在开展日常税务合规审查时，应重点关注的涉税风险领域包括（）。A.发票管理合规性B.收入确认时点的准确性C.成本费用扣除的真实性与合理性D.关联交易定价的公允性答案ABCD8.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案ABCD9.下列各项中，属于纳税担保方式的有（）。A.纳税保证B.纳税抵押C.纳税质押D.冻结存款答案ABC解析冻结存款属于税收保全措施，不属于纳税担保方式，故选项D不选。10.根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列各项个人所得中，属于综合所得范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从低适用税率。答案错误解析未分别核算销售额的，应从高适用税率。2.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税税前扣除。答案正确3.增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。答案错误解析根据现行政策，小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。政策已更新，原15万标准已不适用。4.税收强制执行措施既可以适用于从事生产、经营的纳税人，也可以适用于扣缴义务人和纳税担保人。答案正确5.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。答案正确6.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密，包括税收违法行为信息。答案错误解析税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，但税收违法行为信息不属于保密范围。7.自2026年1月1日起，增值税法正式施行，原《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。答案正确8.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予在企业所得税税前扣除。答案错误解析企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。9.纳税人因偷税涉嫌犯罪，税务机关应当依法移交司法机关追究刑事责任。税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任。答案正确10.财税风控专员应当对企业重大经营决策中的涉税事项进行合规性审查，并发表专业意见。答案正确四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税专用发票的基本内容（联次及用途），并说明取得方如何防范虚开增值税专用发票的涉税风险。答案（1）增值税专用发票的基本联次为三联：发票联（购买方记账凭证）、抵扣联（购买方扣税凭证）、记账联（销售方记账凭证）。（2）取得方防范虚开风险的主要措施：①交易前审查：核实供应商的工商登记信息、税务登记状态、一般纳税人资格，以及经营范围与实际业务是否匹配。②交易中留存证据：保存完整的合同、运输单据、入库验收单、银行付款流水等业务轨迹资料，确保发票记载内容与实际交易一致（货物名称、数量、金额、税率等）。③付款方式合规：原则上通过银行对公账户转账付款，避免现金交易或向第三方账户付款，确保资金流向与发票开具方一致。④事后核查：取得发票后及时通过全国增值税发票查验平台进行查验，关注发票状态是否正常。⑤建立内控机制：将发票合规审查嵌入采购付款流程，实行不相容岗位分离，定期开展自查自纠。2.简述企业所得税汇算清缴中，财税风控专员应当重点关注的纳税调整事项有哪些？答案财税风控专员在企业所得税汇算清缴中，应重点关注以下纳税调整事项：（1）收入类调整：包括视同销售收入、未按权责发生制确认的收入、不征税收入、免税收入等项目的调整。（2）扣除类调整：包括职工福利费（14%）、职工教育经费（8%）、业务招待费（发生额60%且不超过当年销售收入的5‰）、广告费和业务宣传费（15%，部分行业30%）、公益性捐赠（年度利润总额12%以内部分）等限额扣除项目的计算与调整。（3）资产类调整：包括固定资产折旧（加速折旧与税法最低年限差异）、无形资产摊销、资产减值准备（未经核定不得税前扣除）等项目的调整。（4）特殊事项调整：包括关联交易特别纳税调整、重组业务税务处理、政策性搬迁、研发费用加计扣除等特殊事项的合规性审核。（5）以前年度应扣未扣支出、资产损失税前扣除等后续管理事项的确认与申报。五、案例分析题（20分）案例资料：某制造企业（增值税一般纳税人）2025年度主要经营数据如下：-全年实现不含税销售收入8000万元，增值税销项税额1040万元。-全年取得增值税专用发票注明进项税额合计600万元，其中：购进原材料进项税额500万元；购进一批空调用于职工食堂，进项税额10万元；购进一台机器设备（用于生产），进项税额90万元。-全年发生业务招待费支出80万元。-全年发生广告费和业务宣传费支出1500万元。-全年计入成本费用的实发合理工资总额1000万元，拨缴工会经费20万元，发生职工福利费150万元，发生职工教育经费85万元。-当年会计利润总额为1000万元（已按会计准则正确核算）。-该企业当年无其他纳税调整事项，以前年度无未弥补亏损。要求：请根据上述资料，以财税风控专员的身份，依次回答下列问题：问题1：计算该企业2025年度应缴纳的增值税额（不考虑进项税额转出以外的其他因素），并指出其增值税处理中存在的问题。（5分）答案：（1）购进空调用于职工食堂，属于将外购货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，应作进项税额转出10万元。（2）准予抵扣的进项税额=600−10=590万元（3）应缴纳增值税=销项税额−准予抵扣进项税额=1040−590=450万元（4）存在的问题：企业将用于集体福利的购进空调进项税额10万元予以抵扣，违反增值税进项税额抵扣相关规定，应作进项税额转出处理。问题2：计算该企业2025年度企业所得税应纳税所得额和应缴纳的企业所得税额（假设企业所得税税率为25%）。（10分）答案：（1）业务招待费调整：实际发生额的60%=80×60%=48万元当年销售（营业）收入的5‰=8000×5‰=40万元税前准予扣除限额=40万元应调增应纳税所得额=80−40=40万元（2）广告费和业务宣传费调整：税前扣除限额=8000×15%=1200万元实际发生额1500万元>1200万元应调增应纳税所得额=1500−1200=300万元（超过部分准予在以后纳税年度结转扣除）（3）工会经费调整：税前扣除限额=1000×2%=20万元实际拨缴20万元，未超限额，无需调整。（4）职工福利费调整：税前扣除限额=1000×14%=140万元实际发生额150万元>140万元应调增应纳税所得额=150−140=10万元（5）职工教育经费调整：税前扣除限额=1000×8%=80万元实际发生额85万元>80万元应调增应纳税所得额=85−80=5万元（超过部