高级审计师综合试题高分冲刺卷（带答案）

高级审计师综合试题高分冲刺卷（带答案）一、判断题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国国家审计准则》，该准则同时适用于国家审计机关、内部审计机构和社会审计组织开展的所有审计业务。（）2.经济责任审计的对象包括地方各级党委、政府、纪检监察机关、审判机关、检察机关，以及党政工作部门、事业单位、人民团体等单位的主要领导干部，和国有及国有资本占控股或主导地位的企业的法定代表人或实际行使相应职权的主要领导人员。（）3.绩效审计评价的核心“3E”标准指的是经济性、效率性和效果性。（）4.内部审计机构的独立性要求其必须独立于被审计部门，且内部审计负责人应当由单位总经理直接任免并向其汇报工作。（）5.审计证据的充分性是对审计证据数量的要求，适当性是对审计证据质量的要求，通常审计证据的质量越高，需要的审计证据数量越少。（）6.审计机关开展大数据审计时，对于获取的被审计单位涉密数据、个人敏感信息，应当严格落实数据安全管理要求，不得违规泄露或用于非审计用途。（）7.注册会计师在开展财务报表审计时，其责任包括对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，同时要负责识别被审计单位所有的舞弊行为。（）8.审计整改的责任主体是被审计单位，审计机关负责对审计整改情况进行跟踪检查和督促落实。（）9.注册会计师执行审计业务时，若与被审计单位存在直接经济利益关系，只要在审计报告出具前处置该经济利益，就不会对审计独立性产生不利影响。（）10.重大政策措施落实情况跟踪审计的范围仅覆盖政策执行的最终结果，不需要关注政策落地的中间环节和过程性问题。（）二、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列选项中，不属于地方党政主要领导干部经济责任审计核心内容的是（）A.贯彻落实党中央、国务院重大经济方针政策及上级党委政府决策部署情况B.本地区财政收支的真实、合法和效益情况C.本地区党委日常党务工作的开展及履职情况D.重大公共投资项目的决策、建设及效益情况2.审计风险模型中，审计人员可以通过调整审计程序的性质、时间和范围控制的风险类型是（）A.重大错报风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险3.下列绩效审计分析方法中，属于定量分析方法的是（）A.案例分析法B.标杆管理法C.成本效益分析法D.专家访谈法4.下列不属于内部控制五要素的是（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督5.大数据审计流程的核心环节是（）A.数据采集B.数据清洗C.数据分析D.数据归档6.国家审计机关出具的审计决定书的生效时间是（）A.审计报告出具之日B.审计决定书送达之日C.被审计单位收到审计决定书后第10个工作日D.审计整改完成之日7.注册会计师对上市公司财务报表出具审计报告时，若发现财务报表存在重大但不具有广泛性的错报，应当出具的审计意见类型是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见8.下列不属于舞弊三角理论构成要素的是（）A.压力B.机会C.借口D.能力9.国有大型企业内部审计机构开展下属子公司审计时，审计报告最终应当报送的对象是（）A.子公司管理层B.集团公司财务部门C.集团公司董事会或审计委员会D.属地国有资产监督管理部门10.重大政策措施落实情况跟踪审计的典型特点不包括（）A.动态性B.持续性C.时效性D.事后性三、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.根据《中华人民共和国审计法》的规定，下列属于国家审计机关权限的有（）A.要求被审计单位按照规定提供财务、会计、业务等相关资料B.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接予以制止并冻结其银行账户C.就审计事项的相关问题向有关单位和个人开展调查，并取得相关证明材料D.对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法作出审计处理处罚决定2.审计证据的适当性包括的核心内容有（）A.相关性B.充分性C.可靠性D.完整性3.下列属于绩效审计常用评价标准的有（）A.国家相关政策要求、行业标准B.被审计单位制定的发展规划、年度计划C.同行业先进水平、历史最优水平D.审计人员自行制定的个性化评价标准4.经济责任审计结果的运用范围包括（）A.干部考核、任免、奖惩B.所在单位绩效考核、资金分配C.纪检监察机关、司法机关办案参考D.向社会公开审计结果（依法不予公开的除外）5.下列属于内部控制固有局限性的有（）A.管理人员滥用职权、串通舞弊导致内部控制失效B.控制设计仅针对常规业务，无法覆盖例外事项C.内部控制运行成本过高导致单位主动放弃部分控制措施D.外部经营环境、业务模式发生变化导致原有控制失效6.审计人员开展国有企业财务收支审计时，下列属于舞弊高风险领域的有（）A.大额关联交易B.存货减值、商誉减值等资产减值计提C.重大对外投资、资产处置D.职工工资核算发放7.下列属于大数据审计常用技术方法的有（）A.数据关联分析B.聚类分析C.偏离度分析D.函证分析8.下列属于审计整改监督主体的有（）A.审计机关B.被审计单位的主管部门C.纪检监察机关、组织人事部门D.社会公众（依法公开整改情况的前提下）9.注册会计师执行审计业务时，可能对独立性产生不利影响的因素有（）A.自身利益B.自我评价C.过度推介D.外在压力10.下列属于“十四五”期间国家审计重点覆盖领域的有（）A.重大科技攻关、乡村振兴、生态环境保护等领域政策落实情况B.地方政府债务、金融风险、民生保障等重点领域风险防范情况C.国有资产、国有资源管理使用及效益情况D.领导干部履行经济责任、自然资源资产管理责任情况四、案例分析题（每题6分，共18分）1.案例背景：某省审计厅派出审计组对省卫生健康委员会2023年度预算执行及决算草案情况开展审计，审计人员在核查“项目支出”明细账时发现，2023年10月该单位列支“基层医疗设备购置补助”项目经费120万元，凭证附件仅包含内部拨款申请单、财政直接支付凭证，未附采购合同、设备配置清单、受益基层医疗机构签收记录等佐证材料。延伸核实收款账户信息发现，该款项实际转入省卫健委下属自收自支事业单位卫生健康培训中心的基本账户，培训中心账套显示该笔资金先后以“季度绩效”“节日福利”名义全部发放给培训中心及省卫健委机关在编职工。要求：（1）指出上述事项存在的主要问题；（2）简述审计人员针对该事项应进一步采取的审计措施。2.案例背景：某市审计局对市属国有能源集团总经理李某开展任期经济责任审计，审计发现李某任期内主导投资的4个光伏发电项目，截至审计时点累计亏损1.8亿元，远低于项目立项时的预期收益。李某辩称项目亏损主要是由于行业补贴政策调整、上游硅料价格大幅上涨等外部市场因素导致，属于不可抗力带来的市场风险，其本人已履行正常决策程序，不应承担相关责任。要求：简述审计人员应从哪些方面核实李某的辩解是否成立。3.案例背景：某会计师事务所承接了国内大型电商平台甲公司2023年度财务报表审计业务，项目组进场后发现甲公司全年交易订单量超过2亿笔，核心交易数据全部存储在自建的云服务器中，传统抽样审计方法无法覆盖全部交易，且难以识别隐匿的舞弊风险。要求：简述审计项目组可采取的应对措施。五、论述题（每题11分，共22分）1.结合《“十四五”国家审计工作发展规划》要求，论述新时代国家审计如何在推进国家治理体系和治理能力现代化进程中发挥职能作用。2.对比传统审计模式，简述大数据审计模式的核心优势，并论述审计机关在推进大数据审计应用过程中需要防范的主要风险及相应防控措施。---标准答案及解析一、判断题答案及解析1.参考答案：×。解析：《中华人民共和国国家审计准则》仅适用于国家审计机关及其审计人员开展的审计业务，内部审计、社会审计有各自的准则规范。2.参考答案：√。解析：符合《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》中关于审计对象的界定。3.参考答案：√。解析：绩效审计核心评价标准“3E”即经济性（投入成本的节约程度）、效率性（投入产出比）、效果性（目标实现程度）。4.参考答案：×。解析：内部审计机构应当向单位党组织、董事会（或者主要负责人）负责并汇报工作，以保障独立性，而非仅向总经理汇报。5.参考答案：√。解析：审计证据的充分性和适当性存在反向关系，质量越高的审计证据，所需数量可相应减少。6.参考答案：√。解析：符合审计数据安全管理的相关要求，审计人员对履职过程中获取的涉密、敏感信息负有保密义务。7.参考答案：×。解析：注册会计师的责任是对财务报表整体不存在重大错报获取合理保证，由于审计的固有限制，无法保证识别所有舞弊行为。8.参考答案：√。解析：被审计单位是审计整改的责任主体，负责落实整改要求，审计机关承担跟踪督促责任。9.参考答案：×。解析：只要在业务期间或财务报表涵盖期间存在直接经济利益，无论是否在出具报告前处置，都会对独立性产生无法防范的不利影响。10.参考答案：×。解析：重大政策跟踪审计属于过程性审计，需要覆盖政策落地的全流程，及时发现和纠正执行中的偏差。二、单项选择题答案及解析1.参考答案：C。解析：经济责任审计聚焦领导干部经济责任履职情况，日常党务工作不属于经济责任审计的核心内容。2.参考答案：B。解析：重大错报风险、固有风险、控制风险均属于被审计单位层面的风险，审计人员无法控制，只能通过调整审计程序降低检查风险。3.参考答案：C。解析：成本效益分析法通过量化成本和收益开展评价，属于定量分析方法，其余选项均为定性分析方法。4.参考答案：D。解析：内部控制五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，外部监督不属于内部控制要素。5.参考答案：C。解析：数据分析是大数据审计的核心环节，通过多维度分析发现审计疑点，其余环节均为数据分析的支撑环节。6.参考答案：B。解析：国家审计机关出具的审计决定书自送达被审计单位之日起生效。7.参考答案：B。解析：存在重大但不具有广泛性的错报时，应当出具保留意见；错报重大且具有广泛性出具否定意见；审计范围受限重大且广泛出具无法表示意见。8.参考答案：D。解析：舞弊三角理论的三个构成要素为压力、机会、借口，能力不属于核心要素。9.参考答案：C。解析：企业内部审计机构应当向董事会或审计委员会负责并报送审计报告，以保障审计独立性。10.参考答案：D。解析：重大政策跟踪审计属于事前、事中审计，而非事后审计，核心特点包括动态性、持续性、时效性。三、多项选择题答案及解析1.参考答案：ACD。解析：审计机关没有直接冻结被审计单位银行账户的权限，需要冻结的应当向人民法院提出申请。2.参考答案：AC。解析：审计证据的适当性包括相关性（与审计事项相关）和可靠性（证据真实可信），充分性是独立于适当性的另一属性。3.参考答案：ABC。解析：绩效审计评价标准需要客观、公认，不得由审计人员自行制定无依据的个性化标准。4.参考答案：ABCD。解析：经济责任审计结果可用于干部管理、单位考核、案件参考、依法公开等多个场景。5.参考答案：ABCD。解析：四个选项均属于内部控制的固有局限性，导致内部控制无法提供绝对保证。6.参考答案：ABC。解析：大额关联交易、资产减值计提、重大投资和资产处置均属于舞弊高发领域，职工工资核算发放舞弊风险较低。7.参考答案：ABC。解析：函证属于传统审计方法，其余三项均为大数据审计常用分析技术。8.参考答案：ABCD。解析：审计机关、主管部门、纪检监察及组织人事部门均属于法定的审计整改监督主体，依法公开整改情况的，社会公众也可以行使监督权利。9.参考答案：ABCD。解析：四个选项均属于对注册会计师独立性产生不利影响的法定因素。10.参考答案：ABCD。解析：四个选项均属于“十四五”国家审计工作规划明确的重点审计领域。四、案例分析题答题要点及评分标准1.（1）存在的问题（3分，每点1分）：①虚列项目支出，套取财政预算资金，违反预算管理相关规定；②挤占挪用专项民生经费，用于违规发放职工福利，违反中央八项规定精神；③项目支出管理不规范，佐证材料缺失，内部控制存在明显漏洞。（2）进一步审计措施（3分，每点1分，答出任意3点即可满分）：①核实福利发放的人员清单、金额，确认资金最终去向，统计违规发放总金额；②访谈省卫健委财务负责人、项目经办人，核实套取资金的决策过程，确认相关责任人；③核查该单位其他项目支出情况，确认是否存在其他套取资金、违规发放福利的问题；④要求被审计单位立即整改，收回违规发放的资金，调整相关会计账目，针对内控漏洞完善项目支出管理制度。五、论述题答题要点及评分标准1.答题要点（11分）：①强化审计政治属性，聚焦主责主业（3分）：坚持党中央对审计工作的集中统一领导，加大对重大政策措施落实情况跟踪审计力度，及时发现政策执行中的堵点、偏差，保障党中央政令畅通，推动政策落地见效。②推进审计全覆盖，消除监督盲区（3分）：统筹整合国家审计、内部审计、社会审计资源，对公共资金、国有资产、国有资源和领导干部履行经济责任情况实现有重点、有步骤、有深度、有成效的全覆盖，强化对权力运行的制约和监督。③做好审计整改“下半篇文章”，提升治理效能（2分）：推动建立健全审计整改联动机制，压实被审计单位整改主体责任、主管部门监督责任，对整改不到位的严肃追责问责，推动被审计单位完善制度、堵塞漏洞，实