审计专业技术资格（高级）核心试题速刷（完整版）

审计专业技术资格（高级）核心试题速刷（完整版）一、判断题（共10题，每题2分，共20分。请在题后括号内填写“√”或“×”）1.国家审计准则规定，审计组组长对审计项目的整体质量承担最终责任。（）2.内部审计的独立性仅要求内部审计机构独立于被审计部门，不需要保证审计人员的独立履职条件。（）3.注册会计师出具财务报表审计报告时，强调事项段的作用是说明注册会计师的审计责任划分，不得用于提示报表使用者关注被审计单位的重大不确定事项。（）4.经济责任审计中，只要领导干部的决策经过集体讨论通过，就无需对决策造成的损失承担直接责任。（）5.绩效审计评价体系中，效果性是指项目投入资源与产出成果之间的对比关系，核心是衡量资源使用的节约程度。（）6.审计证据的充分性是指审计证据的数量足够支持审计结论，因此审计人员获取的审计证据数量越多越好，无需考虑审计成本。（）7.无论被审计单位的内部控制设计多完善、运行多有效，审计人员都不得完全取消实质性程序。（）8.电子数据审计过程中，仅需要验证采集数据的完整性，不需要验证数据的真实性，因为被审计单位提供的电子数据默认真实有效。（）9.审计机关公布审计结果时，涉及公共利益的重大审计事项整改情况应当依法向社会公开，接受公众监督。（）10.注册会计师执行审计业务时，只要不影响独立判断，可以接受被审计单位提供的价值较低的礼品或服务。（）二、单项选择题（共10题，每题2分，共20分。请将正确选项的字母填写在题后括号内）1.下列不属于地厅级党政主要领导干部经济责任审计法定内容的是（）A.所在地区贯彻执行党中央、国务院经济方针政策和决策部署情况B.所在地区财政收支的真实性、合法性和效益性情况C.本人及共同生活家属的私人财产申报合规性情况D.所在地区重大公共投资项目的决策、建设和管理情况2.下列关于内部审计质量控制的说法，正确的是（）A.内部审计项目质量由审计项目组组长全权负责，内部审计机构负责人不承担责任B.内部审计机构负责人对本单位内部审计工作的整体质量承担最终责任C.内部审计质量控制仅需要在审计报告出具前开展复核即可D.内部审计的质量控制评价只能由本单位内部开展，不得委托外部机构实施3.下列关于审计风险的说法，正确的是（）A.重大错报风险是指被审计单位财务报表在审计前存在重大错报的可能性B.检查风险是指被审计单位内部控制未能及时预防或发现重大错报的可能性C.审计风险是指被审计单位存在违法违规行为的可能性D.审计人员可以通过调整审计程序消除审计风险4.下列绩效审计评价方法中，属于定量评价方法的是（）A.专家打分法B.杜邦分析法C.案例研究法D.SWOT分析法5.下列选项中，不属于内部控制五要素中控制活动内容的是（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.管理层经营理念D.实物资产管控6.根据国家审计相关规定，审计机关对被审计单位处以一定金额以上罚款时，应当告知被审计单位有要求听证的权利，该金额标准是（）A.10万元B.5万元C.20万元D.15万元7.下列大数据审计流程环节中，不属于数据清洗内容的是（）A.删除重复冗余数据B.修正错误异常数据C.补充缺失字段数据D.转换数据存储格式8.下列关于注册会计师审计报告中关键审计事项的说法，正确的是（）A.所有财务报表审计项目都需要在审计报告中披露关键审计事项B.关键审计事项是注册会计师根据职业判断认为对本期财务报表审计最为重要的事项C.关键审计事项的披露可以替代被审计单位管理层在财务报表附注中应当作出的披露D.关键审计事项的披露可以减轻注册会计师对该事项的审计责任9.根据审计机关审计整改跟踪检查相关规定，审计机关对被审计单位整改情况的首次跟踪检查期限一般是（）A.审计报告出具后3个月内B.审计决定生效后6个月内C.被审计单位提交整改报告后1个月内D.审计结果公告发布后12个月内10.2021年修订的《中华人民共和国审计法》新增的审计机关法定职责是（）A.国有企业审计B.资源环境审计C.政策跟踪审计D.金融审计三、多项选择题（共10题，每题2分，共20分。请将所有正确选项的字母填写在题后括号内，多选、少选、错选均不得分）1.我国国家审计准则体系的构成内容包括（）A.国家审计基本准则B.国家审计具体准则C.国家审计准则指南D.国家审计操作指引E.内部审计具体准则2.经济责任审计中，对领导干部履行经济责任过程中存在的问题，应当划分的责任类型包括（）A.直接责任B.主管责任C.领导责任D.管理责任E.间接责任3.注册会计师执行审计业务时，可能对独立性产生不利影响的因素包括（）A.自身利益B.自我评价C.过度推介D.密切关系E.外在压力4.绩效审计项目中，可以作为评价标准的来源包括（）A.国家及行业发布的政策法规、标准规范B.行业公认的业务标准、技术标准C.被审计单位的历史最优绩效水平D.同类项目的行业先进绩效水平E.审计人员自行设定的评价标准5.下列属于内部控制核心要素的有（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督6.审计证据应当具备的核心特征包括（）A.主观性B.相关性C.充分性D.可靠性E.合法性7.大数据审计的核心流程环节包括（）A.数据采集B.数据清洗C.数据转换D.数据分析E.数据归档8.审计机关公布审计结果时，不得对外公开的内容包括（）A.涉及国家秘密的信息B.涉及被审计单位商业秘密的信息C.涉及个人隐私的信息D.正在调查过程中的违法违规线索E.被审计单位的整改落实措施9.下列关于内部审计业务外包的说法，正确的有（）A.内部审计业务可以根据需要选择全部外包或者部分外包B.承接内部审计外包业务的机构应当具备相应的专业资质和服务能力C.内部审计业务外包后，内部审计机构不再承担该业务的相关审计责任D.内部审计机构应当对外部服务机构的工作质量进行全程监督和复核E.涉及被审计单位核心商业机密的内部审计业务不得外包10.国家审计作为国家治理“免疫系统”的核心功能包括（）A.预防功能B.揭示功能C.抵御功能D.惩罚功能E.服务功能四、案例分析题（共3题，每题6分，共18分）1.某审计机关2024年对某市教育局2023年度预算执行情况开展审计，审计人员小张发现该局下属某中学有一笔120万元的教学设备采购款，中标单位为该局局长李某的侄子实际控制的科技公司。小张查阅招投标资料发现，该公司的投标报价比其他3家参与投标的公司平均低2%，整个招投标流程形式上符合法定要求，暂未发现其他违规证据。审计组组长认为没有实质性违规证据，不需要将该事项纳入审计报告。要求：（1）判断审计组组长的做法是否正确，说明理由；（2）指出针对该事项审计人员应当实施的进一步审计程序。2.某会计师事务所接受委托对A股上市公司甲公司2023年度财务报表开展审计，审计过程中发现甲公司2023年12月向关联方乙公司销售了一批价值5000万元的电子设备，确认销售收入4500万元，截至审计报告出具日该批设备尚未发出，仍存放于甲公司仓库。甲公司管理层解释称是乙公司暂时没有仓储空间，要求暂存甲公司，后续按需提货，且已经提供了乙公司出具的收货确认函。要求：（1）分析该事项可能存在的重大错报风险；（2）指出审计人员应当实施的针对性审计程序。3.某审计机关对某省属国有企业董事长王某2019-2023年任期经济责任开展审计，审计发现王某任期内主导决策投资了一个新能源动力电池项目，累计投资20亿元，截至审计时点项目已运营3年，年均亏损1.2亿元，远低于可行性研究报告提出的年均盈利2亿元的预期收益。王某辩称该项目是响应国家双碳政策号召布局的长期项目，当期亏损是上游原材料价格大幅上涨等市场环境变化导致，属于不可抗力，本人不应当承担任何责任。要求：（1）判断王某的辩解是否成立，说明理由；（2）指出审计人员应当从哪些方面界定王某对该项目亏损应当承担的责任。五、论述题（共2题，每题11分，共22分）1.结合2021年修订的《中华人民共和国审计法》相关规定，论述国家审计机关开展政策跟踪审计的核心内容和主要意义。2.结合当前审计数字化转型的行业背景，论述大数据审计对传统审计模式带来的核心挑战，以及审计机关应当采取的应对措施。---标准答案及解析一、判断题答案及解析1.参考答案：√。解析：根据《国家审计准则》规定，审计组组长是审计项目质量第一责任人，对审计项目的整体质量承担最终责任，属于基础考点。2.参考答案：×。解析：内部审计独立性包括机构独立和人员独立两个核心层面，单位应当为审计人员提供不受干预的履职条件，两个层面缺一不可，本题混淆了独立性的内涵，属于基础考点。3.参考答案：×。解析：强调事项段的作用是提示报表使用者关注已在财务报表中列报或披露的重大不确定事项，不得用于说明审计责任，属于基础考点。4.参考答案：×。解析：经济责任审计中，领导干部主导、授意开展的违规决策，即使经过集体讨论流程，仍然需要承担直接责任，属于基础考点。5.参考答案：×。解析：绩效审计的“3E”评价体系中，效率性衡量投入与产出的对比关系，效果性衡量项目预期目标的实现程度，本题混淆了效率性和效果性的概念，属于中档考点。6.参考答案：×。解析：审计证据的充分性需要兼顾成本效益原则，在保证审计质量的前提下控制审计成本，并非越多越好，属于基础考点。7.参考答案：√。解析：内部控制存在固有限制，无论内部控制运行多有效，审计人员都应当实施实质性程序应对剩余风险，不得完全取消实质性程序，属于基础考点。8.参考答案：×。解析：电子数据审计过程中，需要同时验证数据的完整性、真实性、准确性，不得默认被审计单位提供的数据真实有效，属于基础考点。9.参考答案：√。解析：根据审计结果公开相关规定，涉及公共利益的重大审计事项及整改情况应当依法向社会公开，接受公众监督，属于基础考点。10.参考答案：×。解析：注册会计师执行审计业务时，不得接受任何可能影响独立性的礼品或服务，无论价值高低，属于中档考点。二、单项选择题答案及解析1.参考答案：C。解析：党政主要领导干部经济责任审计聚焦领导干部履行经济责任的相关事项，私人财产申报合规性属于纪检监察机关的管辖范畴，不属于审计机关法定审计内容，属于基础考点。2.参考答案：B。解析：内部审计机构负责人对本单位内部审计工作的整体质量承担最终责任，内部审计质量控制贯穿审计项目全流程，也可委托外部机构开展质量评价，其余选项表述错误，属于基础考点。3.参考答案：A。解析：重大错报风险是指财务报表审计前存在重大错报的可能性，检查风险是指审计人员未发现重大错报的可能性，审计风险只能降低不能消除，其余选项表述错误，属于基础考点。4.参考答案：B。解析：杜邦分析法是通过财务指标拆解开展定量评价的方法，其余选项均为定性评价方法，属于中档考点。5.参考答案：C。解析：管理层经营理念属于内部控制五要素中的控制环境内容，不属于控制活动范畴，属于基础考点。6.参考答案：A。解析：根据国家审计听证相关规定，对被审计单位处以10万元以上罚款、对个人处以2000元以上罚款时，应当告知听证权利，属于基础考点。7.参考答案：D。解析：数据转换属于大数据审计中数据预处理的独立环节，不属于数据清洗内容，属于中档考点。8.参考答案：B。解析：上市实体审计项目需要披露关键审计事项，非上市实体可根据需要选择是否披露；关键审计事项的披露不能替代管理层的披露，也不能减轻审计责任，其余选项表述错误，属于基础考点。9.参考答案：B。解析：根据审计整改跟踪检查相关规定，审计机关应当在审计决定生效后6个月内开展首次整改跟踪检查，属于基础考点。10.参考答案：C。解析：2021年修订的审计法首次将政策跟踪审计明确为审计机关的法定职责，其余选项均为原有法定职责，属于拔高考点。三、多项选择题答案及解析1.参考答案：ABC。解析：我国国家审计准则体系由基本准则、具体准则、准则指南三个层级构成，操作指引属于配套实操文件，内部审计具体准则属于内部审计准则体系，不属于国家审计准则范畴，属于基础考点。2.参考答案：ABC。解析：经济责任审计的责任类型划分为直接责任、主管责任、领导责任三类，其余选项不属于法定责任类型，属于基础考点。3.参考答案：ABCDE。解析：注册会计师职业道德守则明确的独立性不利影响因素包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系、外在压力五类，属于基础考点。4.参考答案：ABCD。解析：绩效审计评价标准不得由审计人员自行设定，应当来自法定规范、行业标准、历史或行业可比数据等公开、公允的来源，属于基础考点。5.参考答案：ABCDE。解析：内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，属于基础考点。6.参考答案：BCDE。解析：审计证据的核心特征包括充分性、适当性（相关性、可靠性）、合法性，主观性不属于审计证据的特征，属于基础考点。7.参考答案：ABCDE。解析：大数据审计的核心流程包括数据采集、数据清洗、数据转换、数据分析、数据归档五个环节，属于基础考点。8.参考答案：ABCD。解析：审计结果公开应当隐去国家秘密、商业秘密、个人隐私以及尚未核实的违法违规线索，整改落实措施不属于不得公开的内容，属于中档考点。9.参考答案：ABDE。解析：内部审计业务外包后，内部审计机构仍然对审计业务质量承担最终责任，其余选项表述正确，属于中档考点。10.参考答案：ABC。解析：国家审计的“免疫系统”功能包括预防、揭示、抵御三类，其余选项不属于核心功能，属于拔高考点。四、案例分析题答案及解析1.解题思路：本题考查国家审计中利益关联事项的核查要求，核心是判断审计程序的充分性，结合审计准则对可疑事项的核查要求作答。参考答案及评分标准：（1）审计组组长的做法不正确（1分）。理由：该采购事项的中标单位与被审计单位主要负责人存在近亲属利益关联，虽然形式上流程合规，但存在潜在利益输送风险，审计人员未获取充分证据排除风险，不得直接忽略该事项（1分）。2.解题思路：本题考查注册会计师审计中关联方交易、收入确认的风险识别与应对，结合收入确认准则和审计程序要求作答。参考答案及评分标准：（1）该事项属于关联方之间的年末大额销售，且货物尚未实际转移，可能存在甲公司虚构收入、虚增年度利润的重大错报风险（2分）。3.解题思路：本题考查经济责任审计中的责任界定要求，结合经济责任审计的责任划分标准作答。参考答案及评分标准：（1）王某的辩解不成立（1分）。理由：虽然市场环境变化是项目亏损的原因之一，但审计人员仍然需要核查项目决策、建设、运营过程中是否存在履职不当的问题，不能直接免除王某的责任（1分）。五、论述题答案及解析1.解题思路：本题结合2021年审计法修订内容，考查政策跟踪审计的核心内容和意义，结合审计法定职责和国家治理要求作答。参考答案及评分标准：（1）政策跟踪审计的核心内容：①跟踪审计党中央、国务院重大政策措施的贯彻落实情况，重点核查政策执行是否存在打折扣、搞变通、落地不到位的问题（2分）；②跟踪审计财政专项资金的统筹使用情况，重点核查涉企补贴、民生资金、项目资金是否及时拨付、是否存在挤占挪用、闲置浪费等问题（2分）；③跟踪审计重大政策配套项目的推进情况，重点核查项目审批、开工、建设、运营等环节是否存在堵点、是否符合政策要求（2分）。答出3个核心内容即可得6分，每点2分，言之有理可酌情给分。（2）主要意义：①有利于推动政策落地见效，打通政策执行的“最后一公里”，保障党中央政令畅通（1分）；②有利于规范财政资金使用，提高财政资金的使用效益，防