审计专业技术资格（初级）思维导图配套题（完整版）

审计专业技术资格（初级）思维导图配套题（完整版）一、单项选择题（共10题，每题2分，总计20分）1.审计产生和发展的客观基础是以下哪一项？A.私有制的产生B.受托经济责任关系的出现C.国家治理体系的完善D.会计核算体系的规范化2.按照审计主体分类，我国注册会计师审计属于以下哪一类？A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.专项审计3.以下审计证据中，证明力最强的是？A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位财务人员的口头陈述C.审计人员独立函证获取的银行回函D.被审计单位提供的供应商对账单4.我国国家审计机关的领导体制属于以下哪一种？A.立法型B.行政型C.司法型D.独立型5.下列不属于内部控制基本要素的是？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部监督6.某小规模纳税人企业2024年第二季度取得含税销售收入总额为103万元，适用增值税征收率为3%，该企业当季应缴纳的增值税税额为？A.3万元B.3.09万元C.2.91万元D.0万元7.审计人员对被审计单位存货实施监盘程序，主要能够验证的存货认定是？A.存在B.完整性C.准确性、计价和分摊D.权利和义务8.根据票据法的规定，支票的提示付款期限为自出票日起多久？A.10日B.30日C.60日D.90日9.下列关于审计重要性的表述，错误的是？A.重要性的判断需要站在财务报表使用者的角度B.重要性水平越高，需要收集的审计证据数量越少C.重要性水平一经确定，在审计过程中不得调整D.重要性包括金额和性质两方面的考量10.某企业2023年末应收账款总账借方余额为1000万元，其中明细账借方余额合计1200万元，贷方余额合计200万元，坏账准备贷方余额为30万元，该企业资产负债表中“应收账款”项目应填列的金额为？A.970万元B.1170万元C.1200万元D.1000万元二、填空题（共10题，每题2分，总计20分）1.审计区别于其他经济监督活动的最本质特征是____。2.我国国家审计的总目标是监督财政财务收支的真实性、____和效益性。3.审计证据的两大基本特征为充分性和____。4.按照审计工作开展的顺序，审计程序通常分为计划阶段、实施阶段和____三个阶段。5.内部控制中，控制活动按照控制目的可以分为预防性控制和____控制两类。6.社会审计报告中，注册会计师出具的无保留意见审计报告，应当以____作为意见段的开头。7.企业会计恒等式为：资产=负债+____。8.我国现行企业所得税的基本税率为____%。9.审计风险由重大错报风险和____风险共同构成。10.按照《审计法》的规定，被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起____。三、判断题（共10题，每题2分，总计20分）1.内部审计的独立性要求低于国家审计和社会审计，仅需要与被审计的其他职能部门保持独立。2.审计证据的充分性要求审计人员收集的审计证据数量越多越好，无需考虑审计成本。3.顺查法是指按照会计核算的处理顺序依次进行检查的方法，适用于规模较大、业务量较多的被审计单位。4.国家审计机关有权查询被审计单位在金融机构的账户，必要时可以冻结被审计单位的相关资金。5.注册会计师执行审计业务时，应当保持应有的职业怀疑，对被审计单位提供的所有资料均需进行全程验证。6.企业销售商品时发生的现金折扣，应当在实际发生时计入财务费用科目。7.审计工作底稿的所有权归执行审计业务的注册会计师个人所有。8.内部控制的固有局限性决定了无论内部控制设计和执行多么完善，都只能为被审计单位实现控制目标提供合理保证。9.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。10.审计报告的日期应当早于注册会计师获取充分、适当审计证据的日期。四、简答题（共4题，每题4分，总计16分）1.请简述审计独立性的三层具体含义。2.请简述审计工作底稿的主要作用。3.请简述国家审计报告应当包含的基本内容。4.请简述常见的存货监盘程序包含哪些主要步骤。五、应用题（共4题，每题6分，总计24分）1.审计人员2024年4月15日对甲公司库存现金进行突击监盘，盘点确认实有库存现金余额为1860元，现金日记账当日余额为3260元。盘点过程中发现两张未入账的职工借款借条，合计金额1400元，均无相关审批签字。请指出该场景中存在的问题，并说明审计人员下一步应采取的处理措施。2.甲公司2023年6月购入一台生产用设备，入账价值为100万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为5%，该公司采用年数总和法计提折旧，2023年全年对该设备计提折旧额为31.67万元。请判断该公司的折旧计提是否正确，若不正确请计算应调整的折旧额，并写出审计调整分录（假设不考虑所得税、盈余公积计提影响）。3.审计人员对甲公司2023年度财务收支进行审计时发现，该公司2023年10月将一批自产的市场售价10万元（不含税）的商品用于职工福利，该批商品的成本为6万元，甲公司仅将6万元成本计入应付职工薪酬，未进行其他账务处理。甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。请指出该业务处理存在的错误，计算应调整的相关项目金额，并写出审计调整分录。4.审计人员对甲公司内部控制进行调查时发现，该公司出纳人员同时负责现金收付、银行账户管理、现金日记账和银行存款日记账登记、应收账款明细账登记、会计档案保管等工作。请指出该公司内部控制存在的缺陷，说明相关缺陷可能引发的风险，并提出针对性的改进建议。标准答案及解析一、单项选择题答案1.B2.C3.C4.B5.D6.A7.A8.A9.C10.B解析：1.受托经济责任关系是审计产生的客观基础，其他选项为影响因素而非核心基础。2.注册会计师审计属于社会审计范畴。3.外部独立来源的审计证据证明力强于内部证据，函证回函为审计人员独立获取的外部证据，证明力最强。4.我国国家审计机关隶属于行政系统，属于行政型领导体制。5.内部控制五要素为控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，外部监督不属于内控要素。6.小规模纳税人增值税应纳税额=含税销售额/（1+征收率）征收率=103/1.033%=3万元。7.监盘主要验证资产的存在认定。8.支票提示付款期限为出票日起10日。9.重要性水平可根据审计过程中获取的新信息进行调整，并非不得变更。10.资产负债表应收账款项目应根据明细账借方余额减去坏账准备贷方余额填列，即1200-30=1170万元。二、填空题答案1.独立性2.合法性3.适当性4.报告阶段5.发现性（或检查性）6.我们认为7.所有者权益8.259.检查10.行政诉讼解析：全部为初级审计大纲要求掌握的基础核心知识点，其中第10题属于审计法相关拔高知识点，需考生熟悉审计救济程序。三、判断题答案1.√2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.√9.×10.×解析：1.内部审计为组织内部服务，独立性为相对独立，要求低于外部审计。2.审计证据收集需考虑成本效益原则，并非越多越好。3.顺查法工作量大，适用于规模小、业务量少的单位。4.国家审计机关无资金冻结权限，需申请人民法院冻结。5.职业怀疑并不要求对所有资料全程验证，需结合重要性和风险评估结果确定验证范围。6.现金折扣实际发生时计入财务费用符合会计准则规定。7.审计工作底稿所有权归会计师事务所所有。8.内部控制固有局限性决定其只能提供合理保证。9.小规模纳税人进项税额不得抵扣。10.审计报告日期不得早于获取充分适当审计证据的日期。四、简答题答案及评分标准1.审计独立性包含三层含义：（1）组织机构独立，审计机构不能隶属于被审计单位，需保持组织地位上的独立（1分）；（2）业务工作独立，审计人员执行审计业务时不受外部干扰，独立作出职业判断（1分）；（3）经济来源独立，审计机构的经费来源不受被审计单位制约，不存在经济利益关联（1分）。三层含义相互关联，共同构成审计独立性的核心要求（1分）。2.审计工作底稿的主要作用包括：（1）是审计人员形成审计结论、出具审计报告的直接依据（1分）；（2）是证明审计人员按照审计准则规定执行审计业务的证据（1分）；（3）是后续审计、审计质量检查和复核的参考资料（1分）；（4）是总结审计工作、提升审计人员业务能力的参考素材（1分）。3.国家审计报告的基本内容包括：（1）审计依据、被审计单位的基本情况（1分）；（2）被审计单位财政财务收支的真实、合法、效益情况及审计评价（1分）；（3）审计发现的违法违规问题及处理处罚意见（1分）；（4）审计建议（1分）。4.存货监盘的主要步骤包括：（1）制定监盘计划，明确监盘时间、范围、人员分工（1分）；（2）现场观察被审计单位存货盘点的执行过程，确认盘点程序符合要求（1分）；（3）对存货进行适当抽查，核对存货数量、状态与盘点记录一致（1分）；（4）记录监盘过程，获取盘点表单，形成监盘工作底稿（1分）。五、应用题答案及评分标准1.存在的问题：（1）库存现金账实不符，短款1400元（1分）；（2）存在无审批的白条抵库问题，违反现金管理制度规定（1分）。下一步处理措施：（1）要求相关人员就无审批借款作出说明，核实借款的真实性，对违规借款要求责任人限期追回（2分）；（2）督促被审计单位完善现金收支审批制度，加强库存现金日常管理，定期进行现金盘点（2分）。2.折旧计提不正确。（1）年数总和法下，2023年该设备仅需计提6个月折旧，正确折旧额=100（1-5%）5/156/12=15.83万元（2分）；（2）该公司多计提折旧额=31.67-15.83=15.84万元（1分）；（3）审计调整分录：借：固定资产-累计折旧15.84万元贷：营业成本/存货15.84万元（3分，科目正确2分，金额正确1分）。3.存在的错误：将自产商品用于职工福利未视同销售确认收入和增值税销项税额，违反会计准则和增值税法规定（1分）。应调整的项目：应确认主营业务收入10万元，确认增值税销项税额1.3万元，结转主营业务成本6万元，调增应付职工薪酬5.3万元（2分）。审计调整分录：