行政单位财务报销审批管理制度

行政单位财务报销审批管理制度第一章总则第一条为进一步规范行政单位财务行为，加强财务报销管理与监督，确保资金使用的安全性、规范性和有效性，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《党政机关厉行节约反对浪费条例》以及政府会计准则制度等有关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。第二条本制度适用于本单位机关各部门、所属二级机构（以下统称“各部门”）的所有经济活动报销行为。所有使用财政资金、其他资金进行各项公务活动的部门和个人，均须遵守本制度。第三条财务报销管理应当遵循以下原则：（一）预算控制原则。所有支出必须在批准的预算范围内执行，严禁无预算或超预算安排支出。确需调整预算的，必须按照规定的程序报批。（二）真实合法原则。报销的经济业务必须真实发生，符合国家法律法规和财务制度规定，严禁虚报、冒领、伪造变造票据等行为。（三）权责对等原则。审批人根据授权审批制度，在授权范围内进行审批，对审批结果负责；经办人对经济业务的真实性、票据的合法性负责；财务审核人员对报销单据的完整性、规范性及计算的准确性负责。（四）厉行节约原则。各项支出应当精打细算，严格遵守开支范围和开支标准，降低行政运行成本，反对铺张浪费。第四条财务报销实行“分级管理、分口负责、一支笔审批”的制度。单位主要负责人对本单位财务报销工作负总责，分管财务领导协助管理财务工作，财务部门负责具体组织实施。第二章预算管理与事前审批第五条建立健全预算编制与执行机制。各部门在开展业务活动前，必须将相关经费需求纳入年度部门预算。未纳入预算的支出项目，除突发应急等特殊事项外，原则上不予报销。第六条严格实行事前审批制度。下列经济业务在发生前，必须履行事前审批手续，填写《经费事前审批单》，经审批同意后方可执行：（一）国内差旅费支出；（二）公务接待费支出；（三）会议费、培训费支出；（四）单笔金额在规定限额（如5000元）以上的货物采购、工程修缮及服务购买支出；（五）因公出国（境）费用支出；（六）其他需要事前审批的大额或特殊支出。第七条事前审批的内容包括：业务事由、预算金额、支出标准、时间地点、参与人员等。事前审批单作为报销时的必备附件，财务部门依据审批单据进行审核。实际支出金额原则上不得超过事前审批金额，确需超支的，必须重新履行审批手续。第八条对于经常性、固定性的支出（如水电费、邮电费、物业管理费等），可在年度预算内按月或按季度计划执行，但需确保年度总额不超预算。第三章原始凭证管理第九条原始凭证是证明经济业务发生或完成情况的书面证明，是财务报销的依据。报销时必须提供真实、合法、有效的原始凭证。第十条原始凭证的基本要求：（一）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章）；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。（二）自制原始凭证（如工资表、领款单、差旅费报销单等），必须有经办部门负责人、经办人及单位指定人员的签名或盖章。（三）原始凭证的内容必须具备：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。（四）原始凭证的大小写金额必须相符。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位公章。第十一条发票管理细则：（一）报销人员应主动通过国家税务总局全国增值税发票查验平台等渠道查验发票真伪，确保发票信息真实有效。（二）发票抬头必须填写本单位全称，不得简写或填写个人名称。税号必须准确无误。（三）电子发票打印件必须作为原始凭证报销，报销人应承诺电子发票不重复报销，单位财务部门应建立电子发票台账进行备查。（四）对于遗失的外来原始凭证，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原凭证的号码、金额和内容等，由经办部门负责人和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办部门负责人和单位领导人批准后，代作原始凭证。第十二条报销附件要求。经济业务不同，所需的附件材料也不同。报销时除发票外，还应提供以下相关附件：（一）办公用品、耗材等：附详细清单、验收单。（二）差旅费：附审批单、机票、车票、住宿费发票等。（三）会议费：附会议通知、会议议程、参会人员签到表、费用明细清单等。（四）培训费：附培训通知、课程安排、参训人员签到表、费用明细清单等。（五）公务接待费：附公函（或电话记录）、接待清单。（六）修缮、工程及采购项目：附合同、协议、工程决算书、审计报告、验收单、采购中标通知书等。（七）劳务费：附劳务发放表（含领款人身份证号、银行卡号、签名、联系电话）及相关活动依据。第四章差旅费报销管理第十三条工作人员因公到常驻地以外地区出差，必须严格按照规定乘坐交通工具、住宿及领取伙食补助费和市内交通费。第十四条交通工具及标准：（一）出差人员应当按规定等级乘坐交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。（二）乘坐飞机的，民航发展基金、燃油附加费可以凭据报销。乘坐飞机、火车、轮船、客车等交通工具的，每人次可以购买交通意外保险一份。（三）到出差目的地有多种交通工具可选择时，在不影响公务、确保安全的前提下，出差人员应当选乘经济便捷的交通工具。第十五条住宿费管理：（一）出差住宿费在规定标准限额内凭据报销。出差人员应当在职务级别对应的住宿费标准限额内，选择安全、经济、便捷的宾馆住宿。（二）单人出差或男、女出差人员为单数的，其单数人员可以单人住宿，标准按照相应职务级别执行。（三）出差人员无住宿费发票的，一律不予报销住宿费。第十六条伙食补助费和市内交通费管理：（一）伙食补助费按出差目的地的标准报销，包干使用。出差人员应当自行用餐，凡由接待单位统一安排用餐的，除按规定由接待单位承担的费用外，超出标准的部分应由出差人员自行承担，并向接待单位交纳相关费用。（二）市内交通费按出差目的地的标准包干发放。出差人员由接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用，不再发放市内交通费。第十七条接待单位协助安排用餐、提供交通工具的，出差人员应当主动向接待单位交纳相关费用，并索取合规票据。交纳的费用无法取得合规票据的，由出差人员出具情况说明，经所在部门领导签字确认后，在报销时扣减相应费用。第十八条工作人员出差期间回家探亲或办理私事，其绕道交通费及住宿费由个人自理，且该期间不发放伙食补助费和市内交通费。绕道期间的天数在报销差旅费时应予以扣除。第五章公务接待费报销管理第十九条公务接待应当坚持有利公务、务实节俭、严格标准、简化礼仪、高效透明、尊重少数民族风俗习惯的原则。第二十条建立公务接待审批控制制度。对无公函的公务活动不予接待，严禁将非公务活动纳入接待范围。第二十一条严格执行公务接待标准。接待对象应当按照规定标准自行用餐。确因工作需要，接待单位可以安排工作餐一次，并严格控制陪餐人数。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。第二十二条工作餐应当供应家常菜，不得提供高档菜肴和用野生保护动物制作的菜肴，不得提供香烟和高档酒水，不得使用私人会所、高消费餐饮场所。第二十三条公务接待费报销凭证应当包括：派出单位公函、接待清单（含接待对象的单位、姓名、职务和公务活动项目、时间、场所、费用等内容）、财务票据。任何超范围、超标准以及与公务活动无关的费用，一律不予报销。第二十四条公务接待费用支付应当严格按照国库集中支付制度和公务卡管理有关规定执行，采用银行转账或公务卡方式结算，禁止以现金方式支付。第六章会议费与培训费管理第二十五条会议费管理。（一）会议召开应当坚持厉行节约、反对浪费、规范简朴、务实高效的原则，严格控制会议数量、会期和参会人员规模。（二）会议费开支范围包括会议住宿费、伙食费、公杂费、场地租金、演讲费、交通费、文件印刷费、医药费等。（三）会议费报销应当提供会议通知、会议议程、参会人员签到表、会议服务单位提供的费用原始明细单据、电子结算单等凭证。财务部门严格审核会议费开支标准，对于超范围、超标准的开支不予报销。（四）严禁在会议费中列支与会议无关的支出，严禁套取会议资金设立“小金库”。第二十六条培训费管理。（一）培训费开支范围包括师资费、住宿费、伙食费、资料费、场地费、培训场地租金、交通费以及其他费用。（二）师资费是指聘请师资授课所支付的报酬，包括授课费、住宿费、伙食费、城市间交通费等。授课费标准按照有关规定执行。（三）组织培训应当严格控制培训数量、时长和规模。培训费报销应当提供培训通知、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。（四）严禁借培训名义公款旅游，严禁在培训费中列支与培训无关的支出。第七章其他费用管理第二十七条办公用品及耗材管理。实行“按需采购、定点采购、集中验收”的管理模式。各部门根据业务需要提出采购申请，经批准后由办公室统一采购或通过政采云平台采购。报销时需附采购清单、发票及验收单，验收单需由使用人签字确认。第二十八条固定资产采购管理。凡纳入政府采购目录的货物、工程和服务，必须严格执行政府采购程序。未履行政府采购程序的，财务部门不予报销。固定资产报销后，必须及时办理固定资产登记入库手续，实行“一物一卡”管理，确保账实相符。第二十九条印刷费管理。单位的印刷业务原则上应当通过政府采购确定的印刷企业进行。报销时需附合同、清单及发票，严禁化整为零规避政府采购。第三十条工会经费及福利费管理。严格按照规定比例计提和使用工会经费。职工福利费支出必须符合国家和地方规定的范围和标准，严禁超标准、超范围发放福利。第三十一条劳务费管理。支付给个人的劳务报酬，应当依法代扣代缴个人所得税。劳务费发放原则上应当通过银行转账方式支付到个人银行账户，不得以现金支付。第八章审批权限与流程第三十二条建立健全财务报销分级审批制度。根据支出金额大小和业务性质，划分不同的审批权限。支出类型金额区间经办人部门负责人审核归口管理部门审核财务部门审核分管领导审批主要领导审批日常办公经费5000元(含)以下填写报销单审核-审核--日常办公经费5000元-20000元(含)填写报销单审核-审核审批-日常办公经费20000元以上填写报销单审核-审核审核审批差旅、会议、培训等专项经费10000元(含)以下填写报销单审核相关职能科室审核审核--差旅、会议、培训等专项经费10000元-50000元(含)填写报销单审核相关职能科室审核审核审批-差旅、会议、培训等专项经费50000元以上填写报销单审核相关职能科室审核审核审核审批对外采购、工程修缮、大额资金往来全额填写报销单审核采购/资产部门审核审核审核审批注：上表金额为单笔或单批次支出金额。审批权限可根据单位实际情况进行调整，重大支出项目需经党组（党委）会议或办公会议集体研究决定。第三十三条报销流程：（一）经办。经济业务完成后，经办人整理原始凭证，分类粘贴，粘贴要整齐、规范，并在粘贴单上注明张数、金额。填写《费用报销单》或《差旅费报销单》，确保要素齐全、字迹清晰。（二）部门审核。部门负责人对经济业务的真实性、必要性进行审核，确认无误后签字。（三）归口审核。涉及物资采购、资产、会议、接待等业务的，需经相关归口管理部门（如办公室、资产科）对合规性、标准进行审核签字。（四）财务初审。财务部门对原始凭证的合法性、完整性、准确性以及审批手续的完备性进行审核。对不符合规定的，一次性告知经办人补正；对合规的，签署审核意见。（五）领导审批。根据审批权限，报分管领导或主要领导审批。审批人应当认真审核支出内容，签署明确意见（如“同意报销”或“不同意”），并签署姓名和日期。（六）资金支付。财务部门根据审批完备的报销单据，按照资金支付管理规定办理付款手续。第三十四条实行“公务卡”强制结算目录制度。凡目录规定的公务支出项目，包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、物业管理费、差旅费（住宿费、机票款等）、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、公务用车运行维护费（租赁费、燃料费、维修费、保险费等）及其他交通费用等，原则上必须使用公务卡结算，不再使用现金结算。确需使用现金结算的，需经财务部门负责人批准。第九章资金支付管理第三十五条单位资金支付应当严格遵循国库集中支付制度。财政资金支付包括直接支付和授权支付两种方式。第三十六条直接支付。工资支出、工程采购支出、货物和服务采购支出（单笔或当年累计金额达到规定标准的），应当由单位向财政部门申请财政直接支付。第三十七条授权支付。未达到直接支付金额标准的零星支出及日常支出，实行财政授权支付。单位在批准的用款额度内，自行开具支付令，通过零余额账户将资金支付到收款人账户。第三十八条严格现金管理。除按规定可以使用现金的情况外，大额支付必须通过银行转账或公务卡结算。库存现金不得超过核定的限额。第三十九条加强银行账户管理。严格按照规定开设、使用和管理银行账户，严禁违规开设账户，严禁出租、出借银行账户。第四十条加强往来资金管理。及时清理暂付款项。前账未清的，原则上不得再借新款。对于长期挂账的往来款项，财务部门应当定期进行清理，查明原因，报领导批准后处理。第十章监督检查与责任追究第四十一条建立健全内部监督检查机制。财务部门应当定期或不定期对各部门