发票知识考卷及对应答案

发票知识考卷及对应答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共30分。下列每题选项中，只有一项符合题意）1.在中国境内提供应税服务、销售货物或加工修理修配劳务的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳（）。A.增值税B.营业税C.消费税D.企业所得税2.增值税专用发票由基本联次和（）组成。A.记账联B.抵扣联C.发票联D.存根联3.一般纳税人销售货物或者提供应税服务，应向购买方开具增值税专用发票的，不得开具（）。A.电子普通发票B.增值税普通发票C.增值税专用发票D.营业税发票4.增值税普通发票的购方名称、地址、电话号码、开户行及账号等信息，由（）填写。A.销售方B.购买方C.税务机关D.开票软件自动生成5.增值税专用发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏填写内容应（）。A.与发票代码、发票号码一一对应B.详细、准确，与实际销售情况一致C.使用统一商品编码D.由销售方自行决定，无需符合实际6.开具发票后，因购买方名称、纳税人识别号、商品或服务名称发生变化等特殊情形，需要开具红字发票的，应（）。A.向税务机关申请开具B.直接作废原发票，重新开具C.由销售方自行决定是否开具D.向销售方申请开具7.增值税专用发票的税率，是指对销售货物或者提供应税服务按照（）征收的税率。A.含税价格B.不含税价格C.组成计税价格D.税前价格8.增值税一般纳税人取得的2017年11月以后开具的，税率或征收率调整前发生的增值税专用发票，需要改按新税率或征收率开具的，应（）。A.由购方申请，销方填写申请表B.由销方自行决定是否改开C.向税务机关申请开具D.直接联系开票软件供应商9.增值税普通发票的“商品或应税劳务、服务名称”栏填写（）。A.“混合销售”或“复合销售”B.“办公用品”或“劳保用品”C.具体名称，如“电脑”、“咨询服务”D.“货物一批”或“服务一项”10.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，已抵扣进项税额的，其（）期限为360天。A.认证B.开具C.保存D.报销11.发票的基本联次包括（）。A.购买方记账联、销售方记账联B.发票联、记账联C.发票联、抵扣联、记账联D.发票联、存根联、记账联12.单位和个体工商户的发票保管期限，从领购发票完毕之日起不少于（）年。A.2B.3C.5D.1013.增值税小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为，实行（）征收率。A.固定B.递增C.递减D.统一14.开具发票应当使用（）规定的发票模板。A.税务机关B.销售方C.购买方D.开票软件供应商15.因发票填开错误等情况需要作废发票的，应当（）。A.在原发票上划线作废B.联系开票软件供应商进行作废处理C.按照规定开具红字发票D.将原发票撕毁即可二、多项选择题（每题3分，共30分。下列每题选项中，符合题意的请全部选中，多选、错选、漏选均不得分）1.以下属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供餐饮服务C.出租不动产D.转让土地使用权E.纳税人自产自用货物2.增值税专用发票的“税额”栏填写的内容包括（）。A.增值税税额B.营业税税额C.消费税税额D.增值税销项税额E.增值税进项税额3.以下关于发票开具时间说法正确的有（）。A.采用预收货款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为办妥托收手续的当天D.提供应税服务，为服务完成的当天E.纳税人发生应税行为并收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天4.以下关于电子发票说法正确的有（）。A.电子发票是指通过电子方式生成的发票B.电子发票具有与纸质发票同等的法律效力C.电子发票可以采用数据电文形式存储、传输D.电子发票无需进行认证E.电子发票的接收方可以要求销售方提供发票纸质副本5.以下属于开具发票的禁止行为的有（）。A.未按规定开具发票B.虚开增值税专用发票C.倒卖发票D.未经税务机关批准，擅自销毁发票E.按照顾客要求填开电子发票6.增值税专用发票需要开具红字发票的情形包括（）。A.销售货物不符合规定B.开具专用发票后，发生销货退回、开票错误等情况C.购买方丢失发票D.销售折让或折扣E.发票代码、号码错误7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣凭证的有（）。A.从销售方取得的增值税专用发票B.从海关取得的完税凭证C.购进免税货物取得的增值税专用发票D.购进用于集体福利或者个人消费的货物取得的增值税专用发票E.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照规定取得相关凭证8.以下关于发票保管说法正确的有（）。A.单位和个体工商户的发票保管期限，从领购发票完毕之日起不少于5年B.涉及发票的存根联、记账联应当与发票联一起保存C.发票丢失，应当及时向税务机关报告D.保管期满后，应按照税务机关规定进行销毁E.发票保管是纳税人的法定义务9.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以（）。A.开具增值税专用发票B.开具增值税普通发票C.接受增值税专用发票D.接受增值税普通发票E.选择是否开具发票10.以下关于发票使用说法正确的有（）。A.发票是确定商品或服务交易价格的重要凭证B.发票是计算和缴纳增值税的重要依据C.发票是进行税务管理的重要工具D.所有单位和个人在经营活动中都需要使用发票E.发票可以作为购买方付款的依据三、判断题（每题1.5分，共30分。请判断下列说法的正误，正确的划“√”，错误的划“×”）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率是固定的，不能根据实际情况进行调整。（）2.增值税专用发票是购买方用于向销售方支付货款和确认货物、服务接收情况的凭证。（）3.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具发票，但发生小额零星业务可以不开具发票。（）4.增值税专用发票的“价税合计（小写）”栏填写的内容，是指货物或服务的销售额和销项税额的合计金额。（）5.销售方开具发票后，不得自行作废发票。（）6.购买方丢失增值税专用发票，可以请求销售方开具红字发票，也可以直接向税务机关申请开具红字发票。（）7.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，必须在开具之日起180天内认证抵扣进项税额。（）8.电子发票可以通过电子邮件、即时通讯工具等方式进行传输。（）9.单位和个体工商户的发票保管期限，从领购发票完毕之日起不少于10年。（）10.增值税小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，如果需要开具，可以向税务机关申请代开。（）11.增值税专用发票的“货物或应税劳务、服务名称”栏可以填写“其他”或者“杂项”。（）12.开具发票应当使用中文，民族自治地区的纳税人可以同时使用当地通用的一种民族文字。（）13.发票代码由12位数字组成，其中前4位代表地区，第5、6位代表发票种类，第7、8位代表领购单位，最后8位代表发票号码。（）14.增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票，已经认证抵扣进项税额的，其进项税额转出，应在360天内办理。（）15.发票是单位和个人进行财务核算的重要原始凭证。（）试卷答案一、单项选择题1.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。2.B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条，增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成。基本联次包括发票联、抵扣联。3.B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四十条，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具增值税专用发票的，不得开具增值税普通发票。4.B解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十六条，发票上的购买方名称、地址、电话号码、开户行及账号等信息，由购买方填写。5.B解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十五条，发票上的货物或应税劳务、服务名称和规格型号应具体填写，并与实际销售情况一致。6.A解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条，开具发票后，如发生销货退回、开票错误等情况，应按规定开具红字发票。需要开具红字发票的，应向税务机关申请。7.B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条，税率，是指对销售货物或者提供应税服务按照不含税价格征收的税率。8.C解析：根据国家税务总局公告2017年第11号规定，纳税人发生应税行为，需要改变原发票记载内容，且符合规定情形的，可以申请开具红字发票。具体操作需向税务机关申请。9.C解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十五条，货物或应税劳务、服务名称应具体填写，如“电脑”、“咨询服务”。10.A解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税发票使用规定的通知》（财税〔2017〕24号）规定，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的，已抵扣进项税额的增值税专用发票，其认证期限为360天。11.B解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十二条，发票的基本联次包括发票联和记账联。发票联由购买方留存，记账联由销售方留存。12.C解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条，单位和个体工商户的发票保管期限，从领购发票完毕之日起不少于5年。13.A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务、应税行为，实行增值税征收率。14.A解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，开具发票应当使用税务机关规定的发票模板。15.C解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十五条，开具发票后，如发生销货退回、开票错误等情况，应按规定开具红字发票。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、交通运输业服务、邮政业服务、电信业服务和部分现代服务业服务（以下简称应税服务）的单位和个人，为增值税纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。纳税人自产自用货物也视同销售。2.A,D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十二条，增值税专用发票的“税额”栏填写增值税税额，即增值税销项税额。3.A,B,C,D,E解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十三条，上述选项均为开具发票的时间规定。4.A,B,C,D,E解析：根据《中华人民共和国电子发票管理办法》等相关规定，上述选项均为关于电子发票的正确表述。5.A,B,C,D,E解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条，上述选项均为开具发票的禁止行为。6.A,B,C,D,E解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条，上述选项均为开具红字发票的情形。7.A,B,E解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十五条，A、B、E选项可以作为进项税额抵扣凭证。C选项购进免税货物不得抵扣进项税额。D选项购进用于集体福利或者个人消费的货物不得抵扣进项税额。8.A,B,C,D,E解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十九条，上述选项均为关于发票保管的正确表述。9.B,D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条，小规模纳税人发生应税行为，可以开具增值税普通发票，也可以接受增值税普通发票。小规模纳税人不得自行开具增值税专用发票，需要开具的，可以向税务机关申请代开。10.A,B,C,D,E解析：上述选项均为关于发票使用的正确表述。三、判断题1.×解析：根据《关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2018年第19号）等规定，小规模纳税人适用的增值税征收率可以根据销售额等因素进行调整。2.√解析：增值税专用发票是购买方用于向销售方支付货款和确认货物、服务接收情况的凭证，具有法律效力。3.×解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》第十九条，销售货物或者提供应税劳务、服务，应向购买方开具发票，任何单位和个人不得拒收。小额零星业务也需按规定开具发票。4.√解析：增值税专用发票的“价税合计（小写）”栏填写的内容，是指货物或服务的销售额和销项税额的合计金额。5.√解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十五条，销售方开具发票后，如发生销货退回、开票错误等情况，应按规定开具红字发票，不得自行作废原发票。6.A解析：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条，购买方丢失增值税专用发票，可以请求销售方开具红字发票，也可以直接向税务机关申请开具红字发票。7.×解析