企业风险管理体系建设专业培训考核大纲

企业风险管理体系建设专业培训考核大纲一、风险管理基础理论模块（30%）（一）风险与风险管理的核心概念风险的定义与特征风险是指未来不确定性对企业实现其经营目标的影响，具有客观性、普遍性、偶然性、必然性、可变性等特征。客观性体现在风险是独立于人的意识之外客观存在的，企业无法完全消除风险，只能通过各种手段进行管理和控制。普遍性则意味着风险存在于企业经营活动的各个环节和层面，无论是战略制定、日常运营还是项目执行，都可能面临不同类型的风险。偶然性指的是风险事件的发生时间、地点、程度等具有不确定性，而必然性则是指在一定条件下，风险事件的发生是不可避免的，只是时间早晚的问题。可变性则是指风险的性质、种类、影响范围等会随着企业内外部环境的变化而发生改变。风险管理的发展历程风险管理起源于20世纪30年代的美国，当时主要是为了应对经济危机和企业破产风险。随着时间的推移，风险管理逐渐从单一的财务风险管理发展到全面风险管理。20世纪50年代，风险管理开始引入保险管理的理念，通过购买保险来转移企业面临的风险。20世纪80年代，风险管理进入了一个新的发展阶段，企业开始将风险管理与企业战略相结合，从战略层面进行风险管理。2004年，COSO委员会发布了《企业风险管理——整合框架》，标志着全面风险管理理论的成熟。该框架强调风险管理是一个过程，由企业的董事会、管理层和其他人员共同参与，应用于企业的战略制定和各个部门的日常运营中，旨在识别可能影响企业的潜在事件，并将风险控制在企业的风险承受范围之内，为企业实现目标提供合理保证。全面风险管理的内涵与原则全面风险管理是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。全面风险管理的原则包括战略性原则、全员性原则、专业性原则、二重性原则和系统性原则。战略性原则要求企业将风险管理与企业战略相结合，从战略层面进行风险管理；全员性原则强调风险管理是企业全体员工的共同责任，需要企业上下全员参与；专业性原则要求企业配备专业的风险管理人才，采用科学的风险管理方法和技术；二重性原则是指风险管理既要考虑风险损失的可能性，也要考虑风险收益的可能性，在风险和收益之间寻求平衡；系统性原则则要求企业建立健全全面风险管理体系，将风险管理纳入企业的整体管理体系中。（二）风险管理框架与标准COSO风险管理框架COSO风险管理框架包括内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监控八个相互关联的要素。内部环境是企业风险管理的基础，包括企业的治理结构、企业文化、人力资源政策等。目标设定是指企业根据自身的战略和经营目标，设定风险管理的目标。事件识别是指识别可能影响企业目标实现的潜在事件，包括外部事件和内部事件。风险评估是指对识别出的风险进行分析和评估，确定风险的可能性和影响程度。风险应对是指根据风险评估的结果，选择合适的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受。控制活动是指企业为了确保风险应对策略的有效执行而采取的各种控制措施，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。信息与沟通是指企业及时、准确地收集、传递与风险管理相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。监控是指企业对风险管理体系的运行情况进行监督和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。ISO31000风险管理标准ISO31000是国际标准化组织制定的风险管理标准，该标准为企业提供了一个通用的风险管理框架和指南。ISO31000风险管理标准包括风险管理的原则、框架和流程三个部分。风险管理的原则包括风险管理创造价值、风险管理是组织过程的组成部分、风险管理是决策的一部分、风险管理明确应对不确定性、风险管理系统化、结构化和及时化、风险管理基于有效信息、风险管理适应组织、风险管理考虑人文和文化因素、风险管理透明和包容、风险管理动态、迭代和适应变化、风险管理促进组织持续改进。风险管理的框架包括风险管理的范围、目标和承诺，风险管理的政策、程序和框架设计，风险管理的实施，风险管理的监控和评审，风险管理的改进。风险管理的流程包括沟通和咨询，建立环境，风险评估，风险处理，监控和评审。国内风险管理相关法规与规范近年来，我国政府高度重视企业风险管理工作，出台了一系列相关法规和规范。2006年，国务院国有资产监督管理委员会发布了《中央企业全面风险管理指引》，该指引对中央企业建立健全全面风险管理体系提出了明确要求。指引规定，中央企业应建立健全风险管理组织体系，明确董事会、监事会、经理层及其他相关部门在风险管理中的职责；应制定风险管理策略，明确企业的风险偏好和风险承受度；应开展风险评估，识别、分析和评价企业面临的各种风险；应制定风险应对方案，选择合适的风险应对策略；应建立内部控制系统，确保风险管理措施的有效实施；应建立风险管理信息系统，为风险管理提供信息支持；应加强风险管理文化建设，提高企业员工的风险管理意识。2010年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》，该配套指引包括《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，与之前发布的《企业内部控制基本规范》共同构成了我国企业内部控制规范体系。该体系要求企业建立健全内部控制制度，加强内部控制建设，提高企业经营管理水平和风险防范能力。二、风险管理体系建设模块（40%）（一）风险管理体系的构建流程风险管理体系建设的前期准备在构建风险管理体系之前，企业需要进行充分的前期准备工作。首先，企业需要明确风险管理的目标和范围，确定风险管理体系建设的方向和重点。其次，企业需要成立风险管理体系建设领导小组和工作小组，明确各小组的职责和分工。领导小组负责风险管理体系建设的整体规划和决策，工作小组负责具体的实施工作。此外，企业还需要对员工进行风险管理培训，提高员工的风险管理意识和能力。同时，企业需要收集和整理与风险管理相关的内外部信息，包括企业的战略规划、经营目标、财务报表、行业报告、法律法规等，为风险管理体系建设提供信息支持。风险识别与评估风险识别是风险管理体系建设的重要环节，企业需要采用科学的方法和工具，识别出可能影响企业目标实现的潜在风险。常用的风险识别方法包括问卷调查法、专家咨询法、情景分析法、流程图法、事件树分析法等。问卷调查法是通过设计问卷，向企业内部员工和外部专家发放，收集他们对企业面临风险的看法和意见。专家咨询法是邀请行业专家和风险管理专家，对企业面临的风险进行分析和评估。情景分析法是通过设定不同的情景，分析在不同情景下企业可能面临的风险。流程图法是通过绘制企业的业务流程图，识别出业务流程中可能存在的风险点。事件树分析法是从一个初始事件开始，按照事件的发展顺序，分析可能导致的各种结果，从而识别出潜在的风险。在识别出风险之后，企业需要对风险进行评估，确定风险的可能性和影响程度。常用的风险评估方法包括定性评估法和定量评估法。定性评估法是通过专家判断和主观分析，对风险的可能性和影响程度进行评估，通常采用高、中、低三个等级来表示。定量评估法是通过运用数学模型和统计方法，对风险的可能性和影响程度进行量化分析，常用的方法包括概率分布法、敏感性分析法、蒙特卡罗模拟法等。概率分布法是通过对历史数据的分析，确定风险事件发生的概率分布，从而计算出风险的期望值和方差。敏感性分析法是通过分析影响风险的各种因素的变化对风险结果的影响程度，找出敏感因素。蒙特卡罗模拟法是通过随机模拟风险事件的发生过程，计算出风险的各种可能结果的概率分布。风险应对策略的制定根据风险评估的结果，企业需要制定相应的风险应对策略。风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险转移和风险承受四种类型。风险规避是指企业通过放弃某些业务活动或改变经营策略，避免面临特定的风险。例如，企业如果发现某个市场的风险过高，可以选择退出该市场。风险降低是指企业通过采取各种措施，降低风险发生的可能性或减少风险损失的程度。常用的风险降低措施包括风险预防、风险控制和风险应急等。风险预防是指在风险事件发生之前，采取措施预防风险事件的发生。风险控制是指在风险事件发生之后，采取措施控制风险损失的扩大。风险应急是指制定应急预案，在风险事件发生时能够迅速采取措施进行应对。风险转移是指企业通过购买保险、签订合同等方式，将风险转移给第三方。例如，企业可以购买财产保险，将财产损失风险转移给保险公司。风险承受是指企业在权衡风险和收益之后，决定自行承担风险。企业在选择风险应对策略时，需要综合考虑风险的性质、企业的风险承受能力、风险管理成本等因素，选择最适合企业的风险应对策略。风险管理体系的实施与运行在制定好风险应对策略之后，企业需要将风险管理体系付诸实施。首先，企业需要将风险管理的职责和权限落实到各个部门和岗位，明确各部门和岗位在风险管理中的职责和分工。其次，企业需要制定风险管理的规章制度和操作流程，规范风险管理的行为。同时，企业需要建立风险管理信息系统，及时收集、传递和处理风险管理信息，为风险管理提供信息支持。此外，企业还需要加强内部控制建设，确保风险管理措施的有效实施。内部控制是企业风险管理的重要组成部分，通过建立健全内部控制制度，加强对企业内部各个环节的控制，防范和化解企业面临的风险。在风险管理体系的运行过程中，企业需要定期对风险管理体系的运行情况进行监控和评估，及时发现问题并采取措施加以改进。监控和评估的内容包括风险管理目标的实现情况、风险应对策略的有效性、内部控制制度的执行情况等。通过监控和评估，企业可以不断优化风险管理体系，提高风险管理的水平和效果。（二）风险管理组织架构与职责董事会在风险管理中的职责董事会是企业风险管理的最高决策机构，对企业的风险管理工作负有最终责任。董事会的职责包括审批企业的风险管理战略和风险管理政策，确定企业的风险偏好和风险承受度；监督管理层对风险管理体系的建立和实施情况；审议企业的风险管理报告，了解企业面临的风险状况和风险管理措施的执行情况；审批重大风险的应对方案，确保企业能够有效应对重大风险；建立健全风险管理的监督机制，对风险管理工作进行监督和评价。风险管理部门的职能与定位风险管理部门是企业风险管理的专职部门，负责组织、协调和实施企业的风险管理工作。风险管理部门的职能包括制定企业的风险管理战略和风险管理政策，指导企业各部门开展风险管理工作；组织开展风险识别、评估和应对工作，建立企业的风险数据库；监督和评价企业各部门的风险管理工作，及时发现和解决风险管理中存在的问题；向董事会和管理层汇报企业的风险管理情况，提供风险管理建议和意见；组织开展风险管理培训和宣传工作，提高企业员工的风险管理意识和能力。风险管理部门在企业中应具有相对独立的地位，能够独立开展风险管理工作，不受其他部门的干扰。同时，风险管理部门应与企业的其他部门保持密切的沟通和协作，形成风险管理的合力。业务部门在风险管理中的角色业务部门是企业风险管理的第一道防线，负责本部门业务范围内的风险管理工作。业务部门的角色包括识别本部门业务活动中存在的风险，及时向风险管理部门报告；制定本部门的风险管理措施，确保业务活动的安全和稳定；执行企业的风险管理政策和流程，配合风险管理部门开展风险管理工作；定期对本部门的风险管理工作进行自查和评估，及时发现和解决风险管理中存在的问题。业务部门应将风险管理纳入本部门的日常工作中，将风险管理与业务工作相结合，在业务活动中注重风险防范和控制。（三）风险管理信息系统建设风险管理信息系统的功能与作用风险管理信息系统是企业风险管理的重要工具，具有收集、存储、处理和分析风险管理信息的功能。通过风险管理信息系统，企业可以及时、准确地收集和整理与风险管理相关的内外部信息，包括风险事件信息、风险评估信息、风险应对信息等；可以对风险管理信息进行存储和管理，建立企业的风险数据库，为风险管理提供数据支持；可以运用数据分析工具对风险管理信息进行分析和挖掘，识别潜在的风险和风险趋势，为风险管理决策提供依据；可以实现风险管理信息的共享和传递，确保企业内部各个部门和岗位能够及时获取风险管理信息，协同开展风险管理工作。风险管理信息系统的作用在于提高风险管理的效率和效果，降低风险管理成本，增强企业的风险防范能力和应对能力。风险管理信息系统的建设与实施在建设风险管理信息系统时，企业需要根据自身的实际情况，制定合理的建设方案。首先，企业需要明确风险管理信息系统的建设目标和需求，确定系统的功能和性能要求。其次，企业需要选择合适的软件供应商和系统集成商，确保系统的质量和稳定性。在系统的实施过程中，企业需要加强对项目的管理和控制，确保项目按时、按质量要求完成。同时，企业需要对员工进行系统培训，提高员工的操作技能和应用水平。此外，企业还需要建立健全系统的维护和管理制度，确保系统的安全和稳定运行。在系统的运行过程中，企业需要不断对系统进行优化和升级，根据企业内外部环境的变化和风险管理的需求，及时调整系统的功能和性能。三、风险管理实践模块（20%）（一）不同类型风险的管理实践战略风险管理战略风险是指企业在战略制定和实施过程中，由于内外部环境的变化和不确定性，导致企业战略目标无法实现的风险。战略风险管理的关键在于建立科学的战略决策机制，确保战略决策的科学性和合理性。企业在制定战略时，需要进行充分的市场调研和分析，了解行业发展趋势和竞争对手情况，结合企业自身的优势和劣势，制定符合企业实际情况的战略目标和战略规划。在战略实施过程中，企业需要加强对战略执行情况的监控和评估，及时发现战略实施过程中存在的问题，并采取措施加以调整和改进。同时，企业需要建立战略风险预警机制，及时识别和预警潜在的战略风险，为企业战略决策提供参考。例如，当行业技术发生重大变革时，企业需要及时调整战略方向，加大研发投入，以适应市场变化。市场风险管理市场风险是指由于市场价格波动、市场需求变化、竞争对手行为等因素，导致企业产品或服务的市场份额下降、销售收入减少、利润降低的风险。市场风险管理的重点在于加强市场监测和分析，及时掌握市场动态。企业可以通过建立市场信息监测系统，收集和分析市场价格、市场需求、竞争对手等信息，为企业的生产经营决策提供依据。同时，企业需要制定合理的市场营销策略，提高产品或服务的竞争力。例如，企业可以通过产品创新、品牌建设、价格调整等方式，吸引客户，提高市场份额。此外，企业还可以通过套期保值等金融工具，对冲市场价格波动风险。例如，企业可以在期货市场上进行套期保值操作，锁定产品的销售价格，降低市场价格波动对企业利润的影响。运营风险管理运营风险是指企业在日常运营过程中，由于内部管理不善、流程不完善、人员失误等因素，导致企业生产经营活动受到影响的风险。运营风险管理的核心在于优化业务流程，加强内部控制。企业需要对业务流程进行全面梳理和优化，消除流程中的冗余环节和风险点。例如，企业可以通过引入先进的管理理念和技术，实现业务流程的自动化和信息化，提高运营效率和质量。同时，企业需要加强内部控制建设，建立健全内部控制制度，加强对企业内部各个环节的控制和监督。例如，企业可以建立严格的审批制度，规范资金使用和物资采购行为；加强对员工的培训和管理，提高员工的业务素质和职业道德水平。此外，企业还需要建立运营风险应急机制，制定应急预案，在发生运营风险事件时能够迅速采取措施进行应对，降低风险损失。财务风险管理财务风险是指企业在财务管理过程中，由于融资决策、投资决策、资金运营等方面的失误，导致企业财务状况恶化、偿债能力下降、资金链断裂的风险。财务风险管理的关键在于建立健全财务管理制度，加强财务预算管理和资金管理。企业需要制定合理的融资策略，优化资本结构，降低融资成本。在融资过程中，企业需要综合考虑融资方式、融资期限、融资成本等因素，选择最适合企业的融资方案。同时，企业需要加强投资管理，提高投资决策的科学性和合理性。在进行投资决策时，企业需要进行充分的市场调研和可行性分析，评估投资项目的风险和收益，确保投资项目能够为企业带来稳定的回报。此外，企业还需要加强资金管理，合理安排资金使用，确保资金的安全和流动性。例如，企业可以通过建立资金集中管理系统，加强对资金的统一调度和管理，提高资金使用效率。法律风险管理法律风险是指企业在经营活动中，由于违反法律法规、合同约定等，导致企业面临法律诉讼、行政处罚、经济赔偿等风险。法律风险管理的重点在于加强法律合规管理，建立健全法律风险防范机制。企业需要建立法律事务部门，配备专业的法律人员，负责企业的法律事务管理工作。法律事务部门的职责包括审查企业的合同、协议等法律文件，确保企业的经营活动符合法律法规和合同约定；开展法律培训和宣传工作，提高企业员工的法律意识和法律素养；处理企业的法律纠纷和诉讼案件，维护企业的合法权益。同时，企业需要建立法律风险预警机制，及时识别和预警潜在的法律风险，为企业的经营决策提供法律意见。例如，当国家法律法规发生重大变化时，企业需要及时调整经营策略，确保企业的经营活动符合新的法律法规要求。（二）风险管理在不同行业的应用制造业风险管理制造业面临的风险主要包括原材料价格波动风险、产品质量风险、生产安全风险、市场竞争风险等。在原材料价格波动风险管理方面，制造企业可以通过与供应商签订长期采购合同、建立原材料库存管理体系等方式，降低原材料价格波动对企业生产成本的影响。例如，汽车制造企业可以与钢铁供应商签订长期采购合同，锁定钢铁的采购价格，避免原材料价格上涨导致生产成本增加。在产品质量风险管理方面，制造企业需要建立严格的质量管理体系，加强对产品生产过程的质量控制，从原材料采购、生产加工到成品检验，每一个环节都要进行严格的质量把关。同时，企业需要建立产品质量追溯机制，当出现产品质量问题时，能够及时追溯到问题的源头，并采取措施加以解决。在生产安全风险管理方面，制造企业需要加强安全生产管理，建立健全安全生产管理制度，加强对员工的安全生产培训，提高员工的安全生产意识和操作技能。同时，企业需要定期进行安全生产检查，及时发现和消除安全隐患。在市场竞争风险管理方面，制造企业需要加强市场调研和分析，了解市场需求和竞争对手情况，不断进行产品创新和技术升级，提高产品的竞争力。例如，家电制造企业可以通过研发智能家电产品，满足消费者对高品质、智能化产品的需求，提高市场份额。金融业风险管理金融业是一个高风险行业，面临的风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等。在信用风险管理方面，金融机构需要建立健全信用评估体系，对借款人的信用状况进行全面评估，合理确定贷款额度和贷款利率。同时，金融机构需要加强对贷款资金的跟踪和管理，及时了解借款人的经营状况和财务状况，防范信用风险。例如，银行可以通过建立客户信用档案，对客户的信用记录进行实时监控，当客户出现信用风险迹象时，及时采取措施进行催收和化解。在市场风险管理方面，金融机构需要加强市场监测和分析，及时掌握市场价格波动情况，通过运用金融衍生品等工具，对冲市场风险。例如，证券公司可以通过股指期货等金融衍生品，对冲股票市场价格波动风险。在操作风险管理方面，金融机构需要建立健全内部控制制度，加强对业务操作流程的规范和监督，防范操作风险。例如，银行可以通过建立严格的授权审批制度，规范员工的业务操作行为，避免因操作失误导致的风险损失。在流动性风险管理方面，金融机构需要合理安排资产负债结构，确保资金的流动性和安全性。例如，银行需要保持一定比例的流动资产，以满足客户的取款需求和资金清算需求。服务业风险管理服务业面临的风险主要包括服务质量风险、客户满意度风险、人力资源风险等。在服务质量风险管理方面，服务企业需要建立服务质量标准和服务流程，加强对服务过程的监控和管理，确保服务质量符合客户需求。例如，酒店企业可以制定严格的客房服务标准，对客房的清洁卫生、设施设备维护等方面进行规范，提高客房服务质量。同时，企业需要建立客户反馈机制，及时了解客户的意见和建议，对服务质量进行持续改进。在客户满意度风险管理方面，服务企业需要加强客户关系管理，提高客户满意度和忠诚度。企业可以通过提供个性化的服务、建立客户俱乐部等方式，增强与客户的互动和沟通，提高客户满意度。例如，航空公司可以为常旅客提供优先登机、额外行李托运等增值服务，提高客户的忠诚度。在人力资源风险管理方面，服务企业需要加强人力资源管理，建立健全招聘、培训、绩效考核等制度，吸引和留住优秀人才。同时，企业需要关注员工的工作满意度和职业发展需求，为员工提供良好的工作环境和发展空间，降低员工流失风险。例如，餐饮企业可以通过提供员工培训、晋升机会等方式，提高员工的工作积极性和稳定性。四、风险管理评估与改进模块（10%）（一）风险管理体系的评估方法内部评估法内部评估法是指企业内部人员对风险管理体系的运行情况进行评估的方法。内部评估法的优点是评估人员对企业的情况比较了解，能够深入了解风险管理体系的运行情况和存在的问题。内部评估的内容包括风险管理目标的实现情况、风险应对策略的有效性、内部控制制度的执行情况等。评估人员可以通过查阅企业的风险管理报告、内部控制文档、财务报表等资料，对风险管理体系进行评估。同时，评估人员还可以与企业各部门的员工进行访谈，了解他们对风险管理工作的看法和意见。在评估过程中，评估人员需要制定详细的评估方案和评估指标，确保评估的客观性和准确性。例如，企业可以制定风险管理评估指标体系，包括风险识别的准确性、风险评估的合理性、风险应对的有效性等指标，对风险管理体系进行量化评估。外部评估法外部评估法是指邀请外部专业机构或专家对企业的风险管理体系进行评估的方法。外部评估法的优点是评估人员具有专业的知识和经验，能够从客观的角度对企业的风险管理体系进行评估。外部评估机构或专家可以通过对企业的风险管理体系进行全面审查，包括风险管理政策、流程、制度、信息系统等方面，评估企业风险管理体系的健全性和有效性。同时，外部评估机构或专家还可以与企业的董事会、管理层和员工进行沟通和交流，了解企业风险管理工作的实际情况。在评估结束后，外部评估机构或专家会出具评估报告，对企业风险管理体系的优点和不足之处进行评价，并提出改进建议。企业可以根据外部评估报告，对风险管理体系进行优化和改进。例如，企业可以邀请国际知名的风险管