出纳统计考试题及答案

出纳统计考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.以下哪项不属于出纳日常工作的范畴？

A.现金收付

B.银行结算

C.账簿登记

D.成本核算

2.出纳在处理现金时，应遵循的原则不包括：

A.实地盘点

B.帐实相符

C.逐笔记录

D.估算金额

3.银行对账单与公司账簿不一致时，首先应采取的措施是：

A.直接调整公司账簿

B.联系银行查询原因

C.忽略差异

D.报告上级领导

4.出纳人员保管的有价证券不包括：

A.国库券

B.公司债券

C.股票

D.应收账款

5.出纳在办理支付业务时，必须经过的审批环节是：

A.领导审批

B.财务部门审批

C.付款人审批

D.银行审批

6.以下哪种支付方式不属于电子支付范畴？

A.支付宝

B.微信支付

C.银行转账

D.现金支票

7.出纳人员发现假币时，正确的处理方式是：

A.拒绝兑换

B.按面值兑换

C.保留假币

D.通知公安机关

8.出纳人员每月末必须完成的任务不包括：

A.编制银行存款余额调节表

B.清点库存现金

C.记账凭证整理

D.资产折旧计算

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳人员应具备的素质包括：

A.责任心强

B.会计知识丰富

C.计算能力准确

D.良好的沟通能力

2.银行结算方式包括：

A.支票

B.汇票

C.委托收款

D.承兑汇票

3.出纳人员在处理现金时，应注意的事项包括：

A.防止假币

B.保证账实相符

C.严格审批

D.及时记账

4.出纳人员保管的有价证券应具备的条件包括：

A.完整无损

B.便于携带

C.安全存放

D.定期盘点

5.电子支付的优势包括：

A.便捷高效

B.降低成本

C.减少现金使用

D.提高安全性

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.出纳人员可以兼任记账工作。（×）

2.银行对账单必须每月核对一次。（√）

3.出纳人员可以私自挪用现金。（×）

4.有价证券可以存放在保险柜中。（√）

5.电子支付可以完全替代现金支付。（×）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.出纳人员每天下班前必须进行______，确保账实相符。

2.银行存款余额调节表需要由______和______共同编制。

3.出纳人员保管的有价证券必须进行______，防止遗失。

4.电子支付方式包括______、______和______等。

5.出纳人员在发现假币时，应立即______，并通知公安机关。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.某公司每月银行手续费为500元，若本月银行存款余额为100万元，求银行手续费率。

2.某公司库存现金盘点时发现短缺500元，经调查属于记账错误，应如何处理？

四、综合题（1题，共15分）

某公司出纳人员小李在办理业务时发现以下问题：

1.银行对账单显示有一笔1000元的支票未入账。

2.公司账簿中有一笔2000元的存款未反映在银行对账单上。

3.库存现金盘点时发现多出300元。

4.有价证券中有一张面值为5000元的债券丢失。

请根据以上情况，写出小李应采取的处理步骤。

五、材料分析题（1题，共20分）

某公司出纳人员小张在检查账簿时发现以下情况：

1.银行存款余额与银行对账单不符，差异为2000元。

2.库存现金盘点时发现短缺1000元。

3.有价证券中有一张面值为3000元的债券损坏。

4.公司规定每月必须进行银行存款余额调节，但近三个月均未进行。

请分析以上情况可能存在的问题，并提出改进建议。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.D

3.B

4.D

5.A

6.D

7.D

8.D

二、（一）多项选择题

1.A、B、C、D

2.A、B、C、D

3.A、B、C、D

4.A、C、D

5.A、B、C、D

（二）判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

三、（一）填空题

1.现金盘点

2.出纳人员、会计人员

3.盘点

4.支付宝、微信支付、银行转账

5.没收

（二）计算题

1.银行手续费率=500/1000000=0.05%，即0.05%

2.应将短缺的500元冲减库存现金，并调整记账凭证。

四、综合题

1.立即联系银行确认支票状态，若已入账则核对公司账簿，若未入账则补充记账。

2.核对公司账簿，确认存款是否已入账，若未入账则补充记账。

3.调查多出现金原因，若属于记账错误则调整账簿，若无法查明原因则上交公司处理。

4.通知保险公司进行索赔，同时加强有价证券的保管措施。

五、材料分析题

1.可能存在的问题：银行存款余额调节未及时进行，导致账实不符；库存现金管理不善，导致短缺；