税务会计真题及答案详细解读

税务会计真题及答案详细解读考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税的是（）。A.有机肥料B.消毒剂C.将购买的货物委托其他单位加工D.将自产的货物用于集体福利2.某服装厂为增值税小规模纳税人，2023年6月销售自产服装开具普通发票取得含税销售额50000元，当月购进生产用原材料支付价款30000元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为900元。该服装厂当月应缴纳增值税税额为（）元。A.1538.46B.1545.45C.1600.00D.1650.003.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.高档化妆品B.保健食品C.啤酒D.电子烟4.根据企业所得税法律制度的规定，居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。下列关于所得来源地的判断中，正确的是（）。A.销售货物所得，按照购买方所在地确定B.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税“综合所得”项目的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得6.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税对象的是（）。A.原油B.固体盐C.液体盐D.草原上的天然牛羊7.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的是（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.电子订单8.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的增值税额为13000元，支付运输费取得增值税专用发票注明的增值税额为900元。因管理不善，该批原材料被盗，其账面成本为10000元（其中含运输费600元，运输费进项税额已抵扣）。甲公司该笔业务应转出的进项税额为（）元。A.1300B.1390C.1400D.14709.根据关税法律制度的规定，下列各项中，不计入进口关税完税价格的是（）。A.由买方负担的购货佣金B.进口货物在境内的复制权费用C.进口人向其采购代理人支付的劳务费用D.进口货物运抵境内输入地点起卸前的包装费10.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，以实际占用的土地面积为计税依据，计算征收城镇土地使用税的是（）。A.工业企业B.商业企业C.机关办公楼D.外国企业二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费D.将外购的货物分配给股东或投资者2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额B.2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后新增的不动产，按照5%的预缴率预缴的增值税C.购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务D.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价定率与从量定额复合计征消费税的有（）。A.卷烟B.白酒C.贵重首饰及珠宝玉石D.汽车轮胎4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有（）。A.国家对重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（）。A.个人将闲置房屋出租取得的租金收入B.个人通过拍卖行拍得字画取得的所得C.个人购买福利彩票中奖8000元D.个人取得省级人民政府颁发的科学技术奖金6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.县城的企业经营用房B.市区的个人居住用房C.建制镇的商场经营用房D.工矿区内的工厂经营用房7.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，不属于车辆购置税征收范围的有（）。A.农用运输车B.有轨电车C.挂车D.长期出口经营的外国企业自用进口汽车8.根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天B.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天C.纳税人开采应税产品直接销售的，其纳税义务发生时间为销售应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应支付货款凭证的当天9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，按照“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。A.土地使用权出让合同B.商品房销售合同C.专利申请权转让合同D.土地使用权转让合同10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以行使的行政强制措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.扣缴义务人应当缴纳的税款、滞纳金、罚款，由税务机关书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴D.扣押、查封、拍卖或者依法变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款三、判断题1.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。（）2.对商业企业一般纳税人零售的服装、鞋帽、化妆品等消费品，在开具增值税专用发票时，可以在发票的“单价”栏和“金额”栏分别填写不含增值税单价和不含增值税金额，也可以合计填写含增值税的总价。（）3.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再缴纳消费税。（）4.企业所得税法所称亏损，是指企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损后的余额。（）5.个人所得税的纳税义务人，包括中国公民、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人，但不包括外籍个人。（）6.城镇土地使用税的征税范围，包括在城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有的土地。（）7.车辆购置税的征收环节为购置环节，即最终消费环节。（）8.资源税的征税范围仅包括矿产品和盐，不包括水、森林、草原等自然资源。（）四、计算分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产和销售，2023年6月有关经济业务如下：（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，支付运费取得增值税专用发票注明的运费为10万元，增值税税额为0.9万元。材料已验收入库，款项已支付。（2）将外购的一批原材料用于集体福利，该批原材料的成本为20万元，其购进时取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.6万元。（3）将自产的一批高档化妆品作为福利发放给本企业职工，该批化妆品的成本为50万元，同类产品不含增值税销售价格为80万元。化妆品的消费税税率为15%。（4）本月销售化妆品取得不含增值税销售收入500万元，开具增值税专用发票。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（要求计算结果保留两位小数，单位为万元）。（1）甲公司当月准予抵扣的进项税额。（2）甲公司将外购原材料用于集体福利的增值税处理。（3）甲公司将自产化妆品作为福利发放给职工的增值税销项税额。（4）甲公司当月应缴纳的增值税税额。（5）甲公司当月应缴纳的消费税税额。2.甲公司2023年度有关财务资料如下：（1）取得主营业务收入1500万元，其他业务收入50万元，国债利息收入20万元。（2）发生主营业务成本900万元，税金及附加50万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用10万元。（3）发生营业外支出100万元，其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款60万元，支付税收滞纳金5万元。（4）甲公司适用的企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，计算回答下列问题（要求计算结果保留两位小数）。（1）计算甲公司会计利润总额。（2）计算甲公司公益性捐赠的纳税调整额。（3）计算甲公司支付税收滞纳金的纳税调整额。（4）计算甲公司应纳税所得额。（5）计算甲公司应缴纳的企业所得税税额。五、综合业务题甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车配件的生产和销售，2023年11月发生如下经济业务：（1）1日，购进一批生产用钢材，取得增值税专用发票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，款项已支付；取得运输公司开具的增值税专用发票注明的运费为5万元，增值税税额为0.45万元。钢材已验收入库。（2）5日，销售一批汽车配件，开具增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，款项已收到。（3）10日，将自产的一批汽车配件用于对外捐赠，该批配件的成本为20万元，同类产品的不含增值税销售价格为25万元。开具了增值税专用发票，注明的价款为25万元，增值税税额为3.25万元。（4）15日，将自产的一批汽车配件作为福利发放给本企业职工，该批配件的成本为10万元，同类产品的不含增值税销售价格为15万元。（5）20日，购进一台生产经营用设备，取得增值税专用发票注明的价款为50万