环保税相关试题与答案整合

环保税相关试题与答案整合考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。）1.根据我国《环境保护税法》，下列污染物中，不属于环境保护税应税污染物的是（）。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.土壤污染物2.环境保护税的纳税人是（）。A.所有产生污染物的单位B.在中国境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者C.所有在中国境内拥有或者使用应税污染物的单位D.环境保护主管部门3.某化工企业2019年排放水污染物，按照国家或地方规定的水污染物排放标准，其化学需氧量（COD）浓度值低于国家或地方规定的浓度限值，该企业2019年该污染物的环保税计税依据应为（）。A.实际排放量B.规定排放标准限值C.允许排放量D.零排放量4.环境保护税的税额标准由（）规定。A.国务院B.省级人民代表大会常务委员会C.财政部D.环境保护主管部门5.企业事业单位和其他生产经营者未按照规定申报缴纳环境保护税的，由（）责令限期缴纳，并处应纳税款百分之五十以上一倍以下的罚款。A.税务机关B.环境保护主管部门C.监察机关D.人民法院6.纳税人排放应税污染物，不符合国家或者地方规定的排放标准，或者超过重点污染物排放总量控制指标的，除依照前款规定缴纳环境保护税外，还应当（）。A.被责令停产停业B.被吊销营业执照C.依照有关法律法规规定缴纳罚款D.被追究刑事责任7.下列关于环境保护税纳税申报期限的表述，正确的是（）。A.按月申报，申报期为次月1日起15日内B.按季申报，申报期为季度终了后10日内C.按月申报，申报期为次月1日起15日内；按季申报，申报期为季度终了后15日内D.按月申报，申报期为次月1日起10日内；按季申报，申报期为季度终了后10日内8.纳税人临时停产停业或者进行生产技术改造，导致应税污染物排放量减少的，可以（）。A.减免环境保护税B.暂停缴纳环境保护税C.申请调整计税依据D.申请退还已缴纳的环境保护税9.已取得排污许可证的企业事业单位和其他生产经营者，排放应税污染物不符合排污许可证规定的，除依照本法规定缴纳环境保护税外，还应当（）。A.接受环境保护主管部门的处罚B.接受税务机关的处罚C.依照有关法律法规规定接受处罚D.免缴环境保护税10.环境保护税法规定，对纳税人排放应税污染物，符合规定的减税、免税条件的，依照（）的规定执行。A.税务机关的要求B.环境保护主管部门的决定C.环境保护税法的规定D.地方政府的规定二、多项选择题（下列选项中，符合题意的一项或多项，请将正确选项的代表字母填写在答题纸上。）1.下列关于环境保护税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中国境内有应税污染物的企业事业单位B.在中国境内有应税污染物，且依法需要进行排污许可管理的单位C.在中国境内有应税污染物，且排放量达到规定标准的企业D.外商投资企业也是环境保护税的纳税人2.下列污染物中，属于环境保护税应税污染物的有（）。A.大气污染物，如二氧化硫、氮氧化物B.水污染物，如化学需氧量、氨氮C.固体废物，如工业固体废物、生活垃圾D.噪声，如工业噪声、建筑施工噪声3.环境保护税的计税依据包括（）。A.污染物排放量B.污染物产生量C.污染物排放浓度超过国家或者地方规定标准限值的情况D.污染物排放量低于国家或者地方规定标准限值的情况4.下列关于环境保护税优惠政策表述正确的有（）。A.企业事业单位和其他生产经营者超过国家和地方规定的排放标准或者超过重点污染物排放总量控制指标，减半征收环境保护税B.纳税人排放应税污染物，符合规定的减税、免税条件的，可以申请减税、免税C.资源综合利用đạt标的，可以免征环境保护税D.纳税人自产自用应税产品，免征环境保护税5.环境保护税的征收管理遵循以下原则（）。A.环境保护主管部门负责监督执法B.税务机关负责征收管理C.实行“一窗受理、并联审批”D.排污许可与环境保护税征收管理相结合6.纳税人未按照规定申报缴纳环境保护税的，税务机关可以采取的措施包括（）。A.责令限期缴纳B.处以罚款C.通知环境保护主管部门进行处罚D.采取强制执行措施7.下列关于环境保护税法适用范围的表述，正确的有（）。A.中国境内产生的所有环境污染都适用B.仅适用于在中国境内排放应税污染物的行为C.不适用于机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源D.对依法需要进行排污许可管理的企业事业单位和其他生产经营者，按照排污许可管理的要求确定其应税污染物和计税依据8.环境保护税的征收机关是（）。A.税务机关B.环境保护主管部门C.地方政府D.监察机关9.环境保护税法规定的“直接向环境排放应税污染物”不包括（）。A.通过厂区排口排放B.通过管网排放C.向经过注册登记的危险废物经营许可证的单位倾倒D.通过渗井、渗坑排放10.纳税人对税务机关作出的环境保护税具体行政行为不服的，可以（）。A.向上一级税务机关申请行政复议B.向人民法院提起行政诉讼C.先申请行政复议，对复议决定不服的再向人民法院提起行政诉讼D.要求税务机关进行行政赔偿三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的划“√”，错误的划“×”。）1.所有在中国境内有生产经营活动的单位都是环境保护税的纳税人。（）2.企业事业单位和其他生产经营者排放应税污染物，符合规定的减税、免税条件的，可以主动申请减税、免税。（）3.环境保护税的征收管理由环境保护主管部门负责，税务机关只负责监督。（）4.纳税人排放应税污染物，不符合国家或者地方规定的排放标准，或者超过重点污染物排放总量控制指标的，除依照本法规定缴纳环境保护税外，还应当依照有关法律法规规定缴纳罚款。（）5.环境保护税法施行前设立的排污单位，自本法施行之日起即成为环境保护税的纳税人。（）6.环境保护税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定。（）7.对于应税污染物的计税依据，如果纳税人能够提供准确测量数据，应采用纳税人提供的数据；无法提供准确数据的，由税务机关估算。（）8.环境保护税法规定，对农业生产排放应税污染物的，免征环境保护税。（）9.环境保护税法是中国第一部专门针对环境保护制定的税种。（）10.纳税人因不可抗力无法按期申报缴纳环境保护税的，可以申请延期申报，但无需缴纳滞纳金。（）四、简答题1.简述环境保护税的立法目的。2.简述环境保护税的纳税人和征税对象。3.简述环境保护税的税收优惠政策主要有哪些？4.简述环境保护税的征收管理流程。五、计算题1.某钢铁厂为环境保护税的纳税人。2023年8月，该厂排放化学需氧量（COD）150吨，超过国家或地方规定的排放标准限值20%；排放二氧化硫（SO2）200吨，未超过国家或地方规定的排放标准限值。已知该省规定的化学需氧量税额为每吨1.2元，二氧化硫税额为每吨0.6元。计算该钢铁厂2023年8月应缴纳的环境保护税税额。2.某化工厂为环境保护税的纳税人，2023年度内，其排放的某水污染物浓度值持续低于国家或地方规定的排放标准限值。已知该化工厂适用的该污染物税额为每吨1.5元，2023年度该污染物理论排放总量为500吨。计算该化工厂2023年度应缴纳的该污染物环境保护税税额。六、案例分析题某市一家大型造纸厂（已取得排污许可证）2023年9月发生以下情况：（1）排放水污染物，化学需氧量（COD）浓度为80mg/L，该市规定COD排放标准限值为100mg/L。（2）因设备故障，临时停产停业2天，导致当月实际排放该水污染物量比正常生产情况下减少10%。（3）该厂当月实际排放的COD总量为300吨。（4）已知该市规定的COD税额为每吨1.2元。请根据《中华人民共和国环境保护税法》及相关规定，分析回答以下问题：（1）该造纸厂2023年9月是否需要缴纳水污染物环境保护税？请说明理由。（2）该造纸厂2023年9月应缴纳的COD环境保护税税额是多少？（3）该造纸厂在临时停产停业期间，其环境保护税纳税义务如何处理？试卷答案一、单项选择题1.D2.B3.A4.A5.A6.C7.C8.C9.C10.C二、多项选择题1.ABD2.ABCD3.ABC4.BC5.AB6.ABD7.BCD8.A9.C10.AB三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√四、简答题1.简述环境保护税的立法目的。答：环境保护税的立法目的是为了推进生态文明建设，改善环境质量，加大污染防治力度，发挥税收杠杆作用，促进纳税人减少污染物排放，推动绿色发展。2.简述环境保护税的纳税人和征税对象。答：环境保护税的纳税人是中国在境内直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者。征税对象是应税污染物，包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。3.简述环境保护税的税收优惠政策主要有哪些？答：环境保护税的税收优惠政策主要包括：（1）纳税人排放应税污染物，符合规定的减税、免税条件，可以申请减税、免税。（2）对农业生产排放应税污染物的，免征环境保护税。（3）对机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税。（4）对依法需要进行排污许可管理的企业事业单位和其他生产经营者，按照排污许可管理的要求确定其应税污染物和计税依据。4.简述环境保护税的征收管理流程。答：环境保护税的征收管理流程主要包括：（1）纳税人依法进行排污申报。（2）税务机关审核纳税人申报信息。（3）税务机关根据审核结果计算应纳税额。（4）纳税人按规定期限缴纳环境保护税。（5）税务机关依法进行税收征管和监督。五、计算题1.某钢铁厂为环境保护税的纳税人。2023年8月，该厂排放化学需氧量（COD）150吨，超过国家或地方规定的排放标准限值20%；排放二氧化硫（SO2）200吨，未超过国家或地方规定的排放标准限值。已知该省规定的化学需氧量税额为每吨1.2元，二氧化硫税额为每吨0.6元。计算该钢铁厂2023年8月应缴纳的环境保护税税额。答：（1）计算超标排放的COD税额：150吨×1.2元/吨=180元（2）计算SO2税额：200吨×0.6元/吨=120元（3）总税额：180元+120元=300元该钢铁厂2023年8月应缴纳的环境保护税税额为300元。2.某化工厂为环境保护税的纳税人，2023年度内，其排放的某水污染物浓度值持续低于国家或地方规定的排放标准限值。已知该化工厂适用的该污染物税额为每吨1.5元，2023年度该污染物理论排放总量为500吨。计算该化工厂2023年度应缴纳的该污染物环境保护税税额。答：（1）根据规定，污染物排放浓度值持续低于国家或地方规定的排放标准限值的，减半征收环境保护税。（2）减半后的理论排放总量：500吨/2=250吨（3）应纳税额：250吨×1.5元/吨=375元该化工厂2023年度应缴纳的该污染物环境保护税税额为375元。六、案例分析题某市一家大型造纸厂（已取得排污许可证）2023年9月发生以下情况：（1）排放水污染物，化学需氧量（COD）浓度为80mg/L，该市规定COD排放标准限值为100mg/L。（2）因设备故障，临时停产停业2天，导致当月实际排放该水污染物量比正常生产情况下减少10%。（3）该厂当月实际排放的COD总量为300吨。（4）已知该市规定的COD税额为每吨1.2元。请根据《中华人民共和国环境保护税法》及相关规定，分析回答以下问题：（1）该造纸厂2023年9月是否需要缴纳水污染物环境保护税？请说明理由。答：需要缴纳。根据《中华人民共和国环境保护税法》规定，应税污染物的计税依据为污染物排放量或者按照排放浓度超过国家或者地方规定的排放标准限值计算。该造纸厂排放的COD浓度值为80mg/L，低于该市规定的排放标准限值100mg/L，因此应按照污染物排放量计算应纳税额。（2）该造纸厂2023年9月应缴纳的COD环境保护税税额是多少？答：（1）首先计算正常生产情况下的COD理论排放总量：300吨/(1-10%)=333.33吨（2）根据规定，排放浓度值低于国家或者地方规定的排放标准限值的，减半征收环境保护税。（3）减半后的