2026年法律职业资格考试《个人所得税法》模拟试卷及答案

2026年法律职业资格考试《个人所得税法》模拟试卷及答案一、单项选择题（每题1分，共30分）1.根据《个人所得税法》的规定，下列个人属于2025年度我国居民个人的是：A.外籍个人甲2025年3月1日入境，2025年8月28日离境，期间累计临时离境5天B.外籍个人乙2025年1月5日入境，2025年7月10日离境后未再入境C.外籍个人丙2025年9月1日入境，2026年3月10日离境D.外籍个人丁2025年5月1日入境，2025年10月28日离境答案B2.关于个人所得税纳税义务的表述，下列说法正确的是：A.非居民个人无需就中国境内取得的所得纳税B.居民个人仅需就中国境内取得的所得纳税C.居民个人需就中国境内、境外取得的所得依法纳税D.非居民个人取得的境内所得由境外支付的部分无需纳税答案C3.下列所得中，不属于个人所得税综合所得征税范围的是：A.大学教授在校外机构授课取得的讲课费B.作家出版长篇小说取得的稿酬C.个人独资企业投资人取得的经营所得D.高校教师许可专利使用权取得的特许权使用费答案C4.个人所得税综合所得适用的税率形式是：A.20%比例税率B.5%-35%五级超额累进税率C.3%-45%七级超额累进税率D.超率累进税率答案C5.居民个人计算综合所得应纳税所得额时，每一纳税年度的基本减除费用标准为：A.42000元B.50000元C.60000元D.80000元答案C6.某居民个人2025年取得一次性劳务报酬30000元，该笔劳务报酬计入综合所得的收入额为：A.30000元B.24000元C.16800元D.36000元答案B7.某作家2025年取得长篇小说稿酬50000元，该笔稿酬计入综合所得的收入额为：A.50000元B.40000元C.28000元D.35000元答案C8.根据个人所得税专项附加扣除现行规定，3岁以下婴幼儿照护的扣除标准为每个婴幼儿每月：A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案C9.居民个人为独生子女的，其赡养年满60周岁父母的专项附加扣除标准为每月：A.2000元B.3000元C.1500元D.1000元答案B10.关于大病医疗专项附加扣除的规则，下列说法正确的是：A.纳税人发生的所有大病医疗支出均可在税前据实扣除B.纳税人发生的医保报销后个人负担部分，累计超过15000元的部分，在80000元限额内据实扣除C.纳税人赡养的年满60周岁父母的大病医疗支出可由纳税人扣除D.大病医疗支出可在每月预扣预缴阶段扣除答案B11.居民个人在一个纳税年度内，不得同时享受的专项附加扣除项目是：A.子女教育和继续教育B.大病医疗和住房贷款利息C.住房贷款利息和住房租金D.赡养老人和3岁以下婴幼儿照护答案C12.居民个人发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月固定标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，该扣除标准为：A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元答案A13.夫妻双方主要工作城市相同的，住房租金专项附加扣除的扣除规则是：A.夫妻双方各扣除50%B.只能由一方扣除C.必须由收入较高的一方扣除D.由税务机关指定扣除主体答案B14.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月多少元的标准定额扣除：A.300元B.400元C.1000元D.2000元答案B15.居民个人取得财产租赁所得，每次收入超过4000元的，法定减除费用标准为：A.800元B.收入的20%C.收入的30%D.1500元答案B16.个人取得的下列利息收入，应当适用20%比例税率缴纳个人所得税的是：A.国债利息B.国家发行的金融债券利息C.企业发行的公司债券利息D.教育储蓄存款利息答案C17.个人转让财产计算个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的项目是：A.财产原值和合理费用B.定额扣除800元C.收入的20%D.财产全额原值，不得扣除交易费用答案A18.下列所得中，属于个人所得税“偶然所得”征税范围的是：A.个人为单位或他人提供担保获得的收入B.个人在任职单位取得的年终加薪C.个人出版专著取得的版税收入D.个体工商户从事餐饮服务取得的收入答案A19.下列个人取得的奖金中，应当缴纳个人所得税的是：A.国务院生态环境主管部门颁发的环境保护奖金B.某省人民政府颁发的科技进步奖金C.某民营企业颁发的年度技术创新奖金D.解放军某军级单位颁发的军事训练标兵奖金答案C20.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是：A.退休后领取的企业年金收入B.商业保险支付的保险赔款C.任职单位发放的年终奖金D.任职单位发放的节日购物卡答案B21.下列情形中，属于可以依法减征个人所得税的是：A.烈属取得的劳动所得B.退休人员领取的退休工资C.个人领取的抚恤金D.个人领取的救济金答案A22.个人将其所得用于公益慈善事业捐赠的，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额多少比例的部分，可以从应纳税所得额中扣除：A.12%B.30%C.20%D.40%答案B23.非居民个人取得工资、薪金所得，计算应纳税所得额时每月的法定减除费用标准为：A.5000元B.3500元C.收入的20%D.800元答案A24.居民个人取得综合所得办理年度汇算清缴的法定期限是：A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年1月1日至6月30日D.次年6月1日至9月30日答案B25.下列情形中，居民个人无需办理个人所得税自行纳税申报的是：A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得境外所得C.因移居境外注销中国户籍D.取得单一单位工资薪金，扣缴义务人已足额预扣预缴，年度综合所得收入10万元，年度汇算应补税额200元答案D解析根据现行规定，年度综合所得收入不超过12万元且补税金额不超过400元的，免予办理汇算清缴。26.扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，预扣预缴税款的法定计算方法是：A.按次计算，每次扣除800元费用B.累计预扣法C.直接按照20%税率扣缴D.按年度全额一次性计算扣缴答案B27.关于居民个人取得全年一次性奖金的个人所得税处理，下列说法正确的是：A.必须并入当年综合所得计算纳税B.必须单独适用月度税率表计算纳税C.在政策有效期内，可以选择单独计税，也可以选择并入综合所得计税D.全额适用20%比例税率纳税答案C28.个人取得经营所得办理年度汇算清缴的法定期限是：A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前答案A解析经营所得汇算期为次年3月31日前，综合所得汇算期为次年3月1日至6月30日，需注意区分。29.税务机关依照反避税规则对个人作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收：A.万分之五的滞纳金B.利息C.少缴税款一倍的罚款D.罚金答案B解析纳税调整针对的是不合理商业安排导致的少缴税款，不属于偷逃税性质，因此依法加收利息，不加收滞纳金或罚款。30.个人所得税的法定扣缴义务人是：A.取得所得的个人B.支付所得的单位或者个人C.税务机关指定的第三方机构D.纳税人住所地的居民委员会答案B二、多项选择题（每题2分，共50分。每题所设选项中至少有两个正确答案，多选、错选、漏选均不得分）1.根据《个人所得税法》的规定，下列个人属于我国居民个人的有：A.在中国境内有住所的个人B.一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的无住所个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所且一个纳税年度内居住累计不满183天的个人答案AB2.下列所得项目中，属于个人所得税综合所得征税范围的有：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD3.下列个人所得中，适用20%比例税率征收个人所得税的有：A.偶然所得B.财产转让所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得答案ABD4.居民个人计算综合所得应纳税所得额时，下列属于“专项扣除”范围的有：A.基本养老保险费B.基本医疗保险费C.失业保险费D.住房公积金答案ABCD5.下列项目中，属于个人所得税专项附加扣除范围的有：A.3岁以下婴幼儿照护B.子女教育C.住房公积金D.赡养老人答案ABD解析住房公积金属于专项扣除，不属于专项附加扣除。6.关于子女教育专项附加扣除的规则，下列说法正确的有：A.扣除标准为每个子女每月2000元B.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按50%扣除C.子女接受境外教育的，不得享受该项扣除D.扣除范围包括年满3岁至小学入学前的学前教育阶段和全日制学历教育阶段答案ABD解析子女接受境外教育的，留存录取通知书、留学签证等证明材料即可享受扣除。7.关于继续教育专项附加扣除的规则，下列说法正确的有：A.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历教育期间按每月400元定额扣除B.纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除C.个人接受本科及以下学历继续教育，符合扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除D.同一学历（学位）继续教育的扣除期限最长不得超过48个月答案ABCD8.关于大病医疗专项附加扣除的规则，下列说法正确的有：A.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除B.未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除C.纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，分别计算扣除额D.大病医疗支出可在每月预扣预缴阶段申报扣除答案ABC解析大病医疗支出只能在年度汇算清缴阶段扣除，预扣预缴阶段不得扣除。9.关于住房贷款利息专项附加扣除的规则，下列说法正确的有：A.扣除范围为纳税人本人或配偶使用商业贷款或公积金贷款购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出B.扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月C.纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除D.夫妻双方婚前分别购买首套住房发生的贷款，婚后可选择其中一套由购买方全额扣除，也可由双方对各自购买的住房分别按50%标准扣除答案ABCD10.关于住房租金专项附加扣除的标准，下列说法正确的有：A.直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元B.除上述城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元C.市辖区户籍人口不超过100万的城市，扣除标准为每月800元D.全国统一执行每月1000元的扣除标准答案ABC11.关于赡养老人专项附加扣除的规则，下列说法正确的有：A.被赡养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母B.纳税人为独生子女的，按照每月3000元的标准定额扣除C.纳税人为非独生子女的，与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度最高不超过每月1500元D.赡养2位及以上年满60岁老人的，按老人人数加倍计算扣除额度答案ABC解析赡养老人专项附加扣除不按被赡养人人数加倍计算，只要有符合条件的被赡养人，独生子女统一按每月3000元扣除，非独生子女分摊3000元额度。12.下列所得中，属于个人所得税“经营所得”征税范围的有：A.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得B.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得C.个人对企事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得D.个人独资企业投资人、合伙企业个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得答案ABCD13.下列个人所得中，依法免征个人所得税的有：A.国债和国家发行的金融债券利息B.按照国家统一规定发给的补贴、津贴C.福利费、抚恤金、救济金D.保险赔款答案ABCD14.下列个人所得中，依法免征个人所得税的有：A.军人的转业费、复员费、退役金B.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金、退休费、离休费、离休生活补助费C.各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员依法应予免税的所得D.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得答案ABCD15.下列情形中，经法定程序可以减征个人所得税的有：A.残疾、孤老人员和烈属的所得B.因自然灾害遭受重大损失的C.个人购买体育彩票一次中奖收入1万元D.个人领取的退休工资答案AB解析个人购买体育彩票一次中奖收入不超过1万元的暂免征收个人所得税；退休工资属于法定免税所得，不属于减征范围。16.关于不同所得项目应纳税所得额的计算规则，下列说法正确的有：A.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额B.非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用5000元后的余额为应纳税所得额C.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额D.利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除费用答案ABCD17.居民个人取得综合所得，应当依法办理汇算清缴的情形有：A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元B.取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得中一项或多项，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额D.纳税人申请退税答案ABCD18.关于个人所得税“每次收入”的确定规则，下列说法正确的有：A.劳务报酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次C.特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次D.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次答案ABCD19.关于个人所得税境外所得税收抵免规则，下列说法正确的有：A.居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额B.抵免额不得超过该纳税人境外所得依照我国个人所得税法规定计算的应纳税额C.超过抵免限额的部分，可以在以后5个纳税年度内结转抵补D.非居民个人从境外取得的所得，也可抵免境外已纳个人所得税答案ABC解析非居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税，境外所得不产生我国纳税义务，因此不存在境外税收抵免问题。20.下列收入中，属于工资、薪金所得征税范围的有：A.年终加薪B.劳动分红C.岗位津贴D.独生子女补贴答案ABC解析独生子女补贴不属于工资薪金性质的补贴，不征收个人所得税。21.下列个人取得的礼品或收入中，不征收个人所得税的有：A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品时给予的价格优惠B.企业在向个人销售商品的同时给予的赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈的礼品D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人抽中的奖品答案ABC解析额外抽奖获得的奖品属于偶然所得，应当征收个人所得税。22.关于个人转让住房的个人所得税规则，下列说法正确的有：A.个人转让自用达5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税B.个人转让住房的应纳税所得额为转让收入减除房屋原值、转让过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额C.个人转让住房所得，按照“财产转让所得”项目适用20%税率征收个人所得税D.个人转让离婚析产房屋取得的收入，符合自用5年以上家庭唯一住房条件的，可以申请免税答案ABCD23.关于个人取得上市公司股息红利的差别化个人所得税政策，下列说法正确的有：A.持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税B.持股期限在1个月以内（含1个月）的，股息红利所得全额计入应纳税所得额C.持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额D.所有股息红利统一按20%税率全额计税，无差别化政策答案ABC24.关于个人所得税扣缴义务人的法定义务，下列说法正确的有：A.扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B.扣缴义务人应当在代扣税款的次月15日内，向主管税务机关报送支付所得的个人信息、支付数额、扣除事项、扣缴税款等相关涉税信息C.扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依法预扣或代扣税款，按时缴库D.扣缴义务人应当对纳税人报送的专项附加扣除信息予以保密答案ABCD25.下列关于个人所得税征管的规则，说法正确的有：A.个人转让股权办理变更登记的，市场主体登记机关应当查验与该股权交易相关的个人所得税完税凭证B.有关部门依法将纳税人、扣缴义务人遵守个人所得税法的情况纳入信用信息系统，实施联合激励或惩戒C.纳税人、扣缴义务人违反个人所得税法规定的，依照《税收征收管理法》及相关法律法规追究法律责任D.个人所得税的征收管理，依照《个人所得税法》和《税收征收管理法》的规定执行答案ABCD三、不定项选择题（每题2分，共20分。每题所设选项中至少有一个正确答案，多选、错选、漏选均不得分）（一）中国公民张某为国内某高校教授，2025年度取得如下收入：（1）每月工资18000元，个人每月按规定缴付“三险一金”3000元。张某为独生子女，父母均年满65周岁；育有一女（5岁，就读幼儿园）、一子（2岁）；家庭首套住房贷款正在偿还，夫妻双方约定子女教育、住房贷款利息、3岁以下婴幼儿照护均由张某全额扣除。（2）2025年5月受邀到外校做学术讲座，取得讲课费20000元。（3）2025年8月出版学术专著一部，取得稿酬80000元。（4）2025年10月购买福利彩票中奖20000元，当即通过法定公益组织向农村义务教育捐赠5000元。（5）2025年11月取得持有13个月的上市公司股票分红5000元。请根据上述资料，回答下列问题：1.2025年度张某计算综合所得时，允许扣除的专项附加扣除总额为：A.96000元B.84000元C.72000元D.60000元答案A解析张某每月专项附加扣除包括：赡养老人3000元、子女教育2000元（5岁女儿）、3岁以下婴幼儿照护2000元（2岁儿子）、住房贷款利息1000元，合计每月8000元，全年96000元。2.张某取得的20000元学术讲座费，计入综合所得的收入额为：A.20000元B.16000元C.11200元D.12800元答案B解析劳务报酬所得以收入减除20%费用后的余额为收入额，即20000×(1-20%)=16000元。3.张某取得的80000元稿酬，计入综合所得的收入额为：A.80000元B.64000元C.44800元D.40000元答案C解析稿酬所得以收入减除20%费用后的余额再减按70%计算收入额，即80000×(1-20%)×70%=44800元。4.关于张某取得的彩票中奖收入和股票分红收入的税务处理，下列说法正确的有：A.彩票中奖收入属于偶然所得B.向农村义务教育的公益捐赠5000元可以全额在税前扣除C.取得的上市公司分红因持股期限超过1年，免征个人所得税D.彩票中奖收入应缴纳个人所得税4000元答案ABC解析彩票中奖应纳税所得额为20000-5000=15000元，应纳税额为15000×20%=3000元。---（二）外籍个人约翰2025年在中国境内某外商投资企业任职，年度内出入境记录为：1月1日入境，7月10日离境回国休假（停留15天），7月25日返回中国；12月20日离境回国过圣诞节，2026年1月5日返回中国。2025年约翰取得如下收入：（1）任职的境内外商投资企业每月支付工资折合人民币50000元；（2）境外雇主支付其2025年在华工作期间的工资折合人民币100000元；（3）在中国境内出版著作取得稿酬20000元；（4）将其在中国境内的一套住房出租，每月取得租金6000元，每月发生合理修缮费500元，不考虑其他税费。请根据上述资料，回答下列问题：5.关于约翰2025年的个人所得税纳税人身份，下列说法正确的有：A.因约翰为外籍个人，当然属于非居民个人B.约翰2025年在中国境内居住累计满183天，属于居民个人C.约翰年度内的两次离境属于临时离境，不扣减居住天数计算D.