集团股份有限公司固定资产管理制度

集团股份有限公司固定资产管理制度第一章总则第一条目的与依据为规范集团股份有限公司（以下简称“集团”）固定资产管理，提高资产使用效益，保障资产安全完整，明确管理责任，依据国家相关法律法规及集团财务管理制度，特制定本制度。第二条定义本制度所称固定资产，是指集团及各下属子公司（以下统称“各单位”）拥有或控制的，使用期限超过一个会计年度，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的有形资产。包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、办公设备及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。未达到上述标准但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也可按固定资产管理。第三条适用范围本制度适用于集团总部及所有下属子公司的固定资产管理活动。各子公司可根据本制度，结合自身实际情况制定具体实施细则，并报集团总部备案。第四条管理原则固定资产管理遵循以下原则：（一）统一领导、分级管理：集团总部对全集团固定资产管理进行统一指导和监督，各单位负责本单位固定资产的具体管理。（二）价值管理与实物管理相结合：财务部门负责固定资产的价值核算与监控，资产管理部门及使用部门负责实物的验收、保管、维护和处置。（三）合理配置、有效使用：优化固定资产配置，提高资产使用效率，避免闲置和浪费。（四）安全完整、权责明确：明确各部门及相关人员在固定资产管理中的责任，确保资产安全、完整。第二章组织与职责第五条管理部门及职责集团及各单位应明确固定资产管理的牵头部门（以下统称“资产管理部门”），通常为行政部、设备部或专门的资产管理中心。其主要职责包括：（一）贯彻执行国家及集团有关固定资产管理的政策和制度。（二）负责固定资产的统一分类、编号、登记、建卡，建立健全固定资产台账。（三）组织固定资产的购置、验收、安装、调试、维护保养、盘点、处置等工作。（四）监督检查各使用部门固定资产的使用状况，确保资产完好。（五）会同财务部门进行固定资产价值管理，参与固定资产评估、清查等工作。第六条财务部门职责（一）负责固定资产的价值核算，正确计提折旧，反映固定资产的增减变动及结存情况。（二）参与固定资产的购置、验收、处置等环节的审批与核算。（三）会同资产管理部门组织固定资产的定期清查盘点，确保账实相符。（四）负责固定资产相关财务数据的分析与报告。第七条使用部门职责（一）负责本部门使用固定资产的日常保管、维护和安全。（二）建立本部门固定资产使用台账，指定专人负责管理，落实资产保管责任。（三）按规定程序办理固定资产的领用、借用、归还、转移、报修及报废等手续。（四）配合资产管理部门和财务部门进行资产清查盘点。第八条责任人固定资产实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，各使用部门负责人为该部门固定资产管理的第一责任人，各具体使用或保管人员为直接责任人。第三章固定资产的标准与分类第九条固定资产标准固定资产的具体价值标准由集团财务部门根据国家相关规定及集团实际情况确定并适时调整。一般而言，单位价值在规定金额以上，且使用年限超过一年的有形资产确认为固定资产。第十条固定资产分类固定资产按其经济用途和使用情况进行分类，具体分类标准由集团资产管理部门会同财务部门制定，一般包括：（一）房屋及建筑物：指用于生产、经营和办公的各种房屋、建筑物及其附属设施。（二）机器设备：指用于生产、加工、维修等的各种机器、设备、工具、仪器仪表等。（三）运输工具：指用于运输的各种车辆、船舶等。（四）办公设备：指用于办公的计算机、打印机、复印机、传真机、空调等。（五）其他固定资产：指不属于以上各类但符合固定资产定义的其他资产。第四章固定资产的取得与验收第十一条固定资产购置（一）各单位应根据生产经营发展需要，编制固定资产购置预算，纳入年度财务预算管理。（二）购置固定资产应遵循公开、公平、公正的原则，大额或重要固定资产的购置应履行招标采购程序。（三）购置申请经审批后，由资产管理部门或指定采购部门负责采购。第十二条固定资产验收（一）固定资产到货后，由资产管理部门组织使用部门、财务部门及相关技术人员共同进行验收。（二）验收内容包括：资产数量、规格型号、技术参数、质量状况、相关技术资料及票据是否齐全等。（三）验收合格后，由资产管理部门办理入库手续，登记固定资产台账，并粘贴资产标签。财务部门根据验收单及相关凭证进行账务处理。第十三条自行建造与其他方式取得自行建造、投资者投入、接受捐赠、盘盈等方式取得的固定资产，参照购置固定资产的验收程序办理，并按相关会计准则确定其入账价值。第五章固定资产的日常管理第十四条台账与标签管理（一）资产管理部门应建立健全固定资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、购置日期、原值、累计折旧、使用部门、保管人、存放地点等信息。（二）所有固定资产均应粘贴统一的资产标签，标签内容应包含资产编号、名称、规格、使用部门等信息。资产标签不得随意涂改或撕毁。第十五条资产使用与维护（一）使用部门应正确使用固定资产，做好日常维护保养工作，延长资产使用寿命。（二）固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时向资产管理部门报修，资产管理部门组织维修。大额维修支出应履行审批程序。（三）对精密、贵重的仪器设备，应制定专门的操作规程和保养制度，由专人负责操作和维护。第十六条资产盘点（一）各单位应定期对固定资产进行清查盘点，至少每年进行一次全面盘点。（二）盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门配合进行。盘点结果应形成盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况查明原因，按规定程序报批处理。（三）通过盘点，确保固定资产账实相符，发现问题及时整改。第十七条资产转移（一）固定资产在集团内部单位之间或单位内部部门之间转移，须由移出部门提出申请，经资产管理部门审核，按审批权限报批后办理转移手续。（二）转移完成后，资产管理部门应及时更新固定资产台账，变更资产使用部门、保管人及存放地点等信息。第十八条资产借用（一）因工作需要借用固定资产，须经本部门负责人及资产管理部门批准，办理借用手续，明确借用期限和归还要求。（二）借用期间，借用人对资产的安全、完整负责。逾期未归还的，资产管理部门应及时催收。第六章固定资产的折旧与后续支出第十九条折旧计提（一）固定资产折旧是指在固定资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊。（二）财务部门应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定其使用寿命和预计净残值，选择恰当的折旧方法。折旧方法一经确定，不得随意变更。（三）固定资产折旧按月计提，计入相关成本费用。已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地不计提折旧。第二十条后续支出（一）固定资产的后续支出，包括修理支出、改良支出等。（二）与固定资产有关的修理费用等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本；不符合固定资产确认条件的，应当在发生时计入当期损益。（三）固定资产改良支出需按规定审批程序报批后执行。第七章固定资产的处置第二十一条处置条件固定资产符合下列条件之一的，可申请处置：（一）已达到或超过规定使用年限，经鉴定确认不能继续使用的。（二）虽未达到使用年限，但因技术进步被淘汰、或功能落后无法满足生产经营需要的。（三）严重损坏，无法修复或修复费用过高的。（四）因生产经营调整、搬迁等原因不再需要的。（五）其他需要处置的情形。第二十二条处置程序（一）使用部门提出固定资产处置申请，说明处置原因、方式（如报废、出售、捐赠、报损等）及处置建议。（二）资产管理部门组织技术鉴定和价值评估（如需），提出审核意见。（三）按审批权限报相关领导或决策机构审批。大额或重要固定资产的处置，应履行集体决策程序。（四）处置经批准后，由资产管理部门组织实施。处置收入应及时上缴财务部门，按规定进行账务处理。（五）处置完成后，资产管理部门和财务部门应及时注销固定资产台账和相应的会计记录。第二十三条处置方式固定资产处置应遵循公开、公正、公平的原则，可采取拍卖、招标、协议转让等方式进行。报废资产的残值处理也应规范操作，确保资产处置收益最大化。第八章监督与检查第二十四条监督检查集团总部资产管理部门及财务部门定期或不定期对各单位固定资产管理情况进行监督检查，内容包括制度执行情况、资产安全完整情况、使用效益情况等。第二十五