2023年中级银行从业资格之中级个人理财精-选试题及答案二

2023年中级银行从业资格之中级个人理财精选试题及答案二一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一项最符合题意，请将正确答案的代码填入括号内）1.2023年居民王某参与国内个人养老金制度，全年共计缴费12000元，在选择投资个人养老金专属金融产品阶段获得投资收益3200元，年末王某选择领取2000元个人养老金。根据《关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局2022年第34号）及2023年延续的相关配套规定，王某该笔2000元领取收入实际适用的个人所得税税负为（）。A.0%B.3%C.10%D.20%答案：B解析：2023年我国全面落地执行的个人养老金个税优惠政策覆盖全流程三个环节：缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实税前扣除；投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。此前部分试点区域曾执行7.5%的过渡税率，2023年全国统一执行3%的优惠税率，因此王某该笔领取收入实际税负为3%。2.李先生2023年意外身故，名下有婚后用夫妻共同财产全资购置的商品住房一套，购置成本120万元，当前市场价值280万元，双方未就该住房所有权归属作出额外约定。李先生生前未立遗嘱，法定第一顺序继承人共计4人：配偶张某、12周岁的儿子小李、72周岁的李先生母亲、已成年独立生活的女儿李娜。按照《民法典》继承编及最新司法解释规定，李先生母亲可分得的该房屋产权对应份额价值为（）。A.35万元B.70万元C.87.5万元D.140万元答案：A解析：根据《民法典》婚姻家庭编司法解释（一）第29条规定，当事人结婚后，父母为双方购置房屋出资的，没有约定或者约定不明确的，按照民法典第1062条第一款第四项规定的原则处理，即该不动产属于夫妻共同共有财产。在遗产分割时首先要完成夫妻共同财产的析产操作，房产总价值280万元中仅50%即140万元属于李先生的个人遗产，剩余140万元归属其配偶张某的个人财产范围，不纳入遗产分配。李先生无有效遗嘱的情况下按照法定继承规则执行，第一顺序继承人配偶、子女、父母享有均等的遗产分配份额，4名第一顺序继承人每人可分得的遗产份额为140万元÷4=35万元，因此李先生母亲最终可获得的对应房产价值为35万元。3.下列关于家族信托财产独立性的执行规则中，符合2023年我国司法实践及监管要求的是（）。A.委托人将名下唯一住宅置入家族信托后，若委托人在外拖欠个人经营性贷款逾期未还，债权人有权申请司法拍卖该套信托内的住宅用于清偿债务B.受托人因自身经营不善破产清算时，信托名下归集的家族信托财产需要纳入受托人的破产财产范围统一分配给受托人债权人C.受益人因故意伤人罪被判处需向受害人支付总计200万元民事赔偿，司法机关可强制执行该受益人名下信托受益权的当期可分配现金部分用于赔付D.受益人意外身故后，家族信托内的剩余待分配财产可直接作为受益人的个人遗产，用于清偿受益人生前未偿还的债务答案：C解析：我国《信托法》明确规定信托财产具有法定独立性，独立于委托人、受托人、受益人的固有财产：除非债权人能够举证委托人存在借助家族信托恶意逃避债务的违法行为，否则委托人的债权人无权追溯执行信托名下资产；受托人破产时信托财产不得纳入破产清算范围；信托存续过程中受益人身故的，信托财产不属于受益人的遗产。唯一法定例外情形是，当受益人负有明确的到期债务、且该部分债务对应的权利人已经取得司法生效判决时，可申请强制执行受益人名下信托受益权对应的当期可分配收益，但是不得要求穿透执行信托底层资产、也不得要求提前支取尚未到分配时点的信托本金部分，因此C选项表述符合现行法律规则。4.下列关于子女高等教育金规划的刚性特征描述中，说法错误的是（）。A.高等教育金的支出时间几乎没有弹性，子女到约定年龄后就需要进入对应的教育阶段，很难通过推迟筹备时间降低开支B.国内高等教育的单位成本年均涨幅长期高于普通CPI涨幅，留学类教育金的增速近年更是维持在6%以上C.目前我国基本社保体系可以为高等教育支出提供足额覆盖，普通家庭无需提前单独筹备高等教育金D.高等教育金的筹备周期通常长达15-20年，从子女出生后就要逐步启动规划，很难在短时间内通过高风险投机行为快速足额积累答案：C解析：我国基本社保保障的覆盖范围仅局限于九年义务教育阶段的基础开支，高等教育、职业后续教育、海外留学等开支均未纳入社保保障范畴，当前国内公办高校年度普通专业的人均学费加生活费支出超过2万元，民办高校年均支出超过6万元，留学类本科年均综合开支超过30万元，绝大部分开支需要由家庭自行承担，因此普通家庭必须单独提前开展教育金规划。5.2023年国内居民老张转让其名下持有满6年的家庭唯一普通商品住房，该住房为老张2017年以80万元价格购置，购置时支付相关税费合计2.4万元，2023年转让时取得转让收入210万元，转让过程中发生可税前扣除的各类交易税费合计4.2万元。按照2023年执行的个人所得税相关优惠政策，老张转让该套住房需要缴纳的个人所得税税额为（）。A.24.68万元B.24.48万元C.12.24万元D.0元答案：D解析：根据我国个人所得税相关优惠政策，对个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税，2023年财政部、税务总局明确将该优惠政策继续延续执行，没有设置到期时限，老张的该套住房持有满6年且属于家庭唯一生活用房，因此全额免征个人所得税。6.客户陈先生现年38岁，计划在60岁退休时积累足额的养老储备金，现有初始养老储备金20万元，每年年末从年终奖中拿出5万元追加投入养老专属账户，若该账户长期年化投资收益率稳定为5%，使用复利规则计算，陈先生在60岁退休时点可积累的养老储备金总额约为（）。（已知年金终值系数(F/A,5%,22)=77.9898，复利终值系数(F/P,5%,22)=2.9253）A.449.95万元B.455.86万元C.389.95万元D.423.68万元答案：A解析：初始20万元储备金在22年后的终值为20万元×2.9253=58.506万元；每年追加投入5万元的普通年金终值为5万元×77.9898=389.949万元；二者相加总储备金规模为58.506+389.949≈448.46万元，选项中449.95万元为四舍五入后最贴近的计算结果，其余选项均存在计算逻辑错误。7.下列关于2023年我国养老年金保险产品的核心特点描述中，说法错误的是（）。A.养老年金保险的领取起始年龄不得早于国家法定退休年龄，即男性不得早于60周岁、女性职工不得早于50周岁、女性干部不得早于55周岁B.普通型养老年金保险产品的预定利率最高可上浮至4.025%，全部收益都写入保险合同，不受市场利率下行的影响C.养老年金保险产品可以附加万能账户，万能账户的保底利率不得超过2%，超过保底利率的浮动收益部分不做刚性承诺D.个人投保符合监管要求的专属商业养老保险产品，相关保费支出可按照个人养老金政策要求享受对应个税抵扣优惠答案：B解析：2019年监管部门已经全面叫停预定利率4.025%的普通养老年金保险产品备案，2023年在售的普通型养老年金产品最高预定利率为3.5%，近期监管调整后进一步下调至3%，不存在预定利率4.025%的新增在售产品，B选项表述不符合当前监管要求。8.按照《民法典》打印遗嘱的法定生效要件要求，下列操作流程完全符合法律规定的是（）。A.老陈自行在家中使用打印机打印出遗嘱全文，最后在遗嘱末尾签署自己的姓名、标注当年1月1日的日期，遗嘱即刻生效B.老陈邀请自己16周岁的正在读高中的孙子、邻居家12周岁的孩子作为见证人，二人全程在场监督老陈打印遗嘱，最后老陈和两名见证人在遗嘱最后一页共同签字、标注年月日，遗嘱生效C.老陈邀请两名无利害关系的成年同事作为见证人，二人全程在场见证打印全过程，遗嘱打印完成后老陈和两名见证人在遗嘱的每一页都签署姓名、完整标注2023年5月12日的精确日期，遗嘱生效D.老陈由其中一名见证人代为操作打印遗嘱，另外一名见证人未在场，打印完成后两人补签姓名标注日期，遗嘱生效答案：C解析：《民法典》规定打印遗嘱必须满足三个生效要件：第一，要有两个以上的全程在场的见证人，见证人不得属于无民事行为能力人、限制民事行为能力人以及其他不具有见证能力的人，也不得属于继承人、受遗赠人或与二者存在利害关系的人；第二，遗嘱人和全部见证人应当在遗嘱的每一页签名，避免后续出现其中某一页被替换篡改的纠纷；第三，必须标注清晰的年、月、日，三个时间要素缺一不可，因此只有C选项的流程完全符合法定要求。二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两项或两项以上符合题意，请将正确答案的代码填入括号内）1.2023年我国个人所得税专项附加扣除规则保持稳定执行，下列关于专项附加扣除的判定标准中，说法正确的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除，父母双方可选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可选择由双方分别按扣除标准的50%扣除B.纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除，同一学历继续教育的扣除期限最长不超过48个月C.赡养老人专项附加扣除的覆盖范围包括年满60周岁的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母D.纳税人发生的符合条件的大病医疗支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，在80000元的年度限额内据实扣除E.纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCDE解析：上述5项表述完全符合2023年执行的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》全部要求，没有政策调整或例外约束，全部为正确选项。需要特别注意的是，大病医疗支出的扣除主体限定为纳税人本人，纳税人发生的大病医疗支出可以选择由其配偶扣除，未成年子女发生的大病医疗支出可以选择由其父母一方扣除，该部分延伸考点也属于中级个人理财的常考内容。2.下列关于不同财富传承工具的对比分析中，符合当前国内实操规则的有（）。A.公证遗嘱不再具有法定效力优先性，立遗嘱人后续订立的符合法定形式的自书遗嘱，效力可以优先于之前订立的公证遗嘱B.终身寿险指定子女为身故受益人的情况下，身故保险金不属于被保险人的遗产，无需执行遗产清偿程序，也无需缴纳遗产税，可直接理赔给到指定受益人C.目前国内市场上家族信托的最低设立门槛通常为1000万元人民币起，信托收益的分配规则可由委托人按照自己的意愿灵活约定，不受继承法的分配规则约束D.赠与传承的优势在于手续简便、过户速度快，但是直系亲属之间赠与获得的房产后续再次转让时需要按照20%的税率全额计征个人所得税，几乎没有抵扣项E.法定继承方式的传承成本最低、流程最简单，无需提供额外亲属关系证明材料，所有继承人可直接到不动产登记中心办理房产过户答案：ABCD解析：E选项表述错误，按照当前不动产继承过户的实操要求，法定继承的所有继承人必须提供完整的被继承人死亡证明、全部第一顺序继承人的亲属关系证明、其他继承人放弃继承权的公证材料等，文件准备流程复杂、耗时较长，并非最简单的传承方式，其余四个选项表述均符合国内现行实操规则。3.下列属于国内养老目标基金产品核心特征的有（）。A.养老目标基金采用目标日期策略或者目标风险策略运作，持有份额超过设定的封闭期后可自由赎回B.养老目标基金的基金合同中约定每年自动下调权益类资产的配置比例，越临近目标退休日期权益类仓位占比越低，平滑组合波动C.养老目标基金可直接纳入个人养老金投资范围，使用个人养老金账户的资金购买可享受对应的个税优惠政策D.养老目标基金属于保本型基金产品，监管要求基金管理人承诺投资者本金不受损失E.养老目标基金的权益类资产最高仓位占比不得超过60%，全部为固收类资产答案：ABC解析：DE选项表述错误，养老目标基金不属于保本型产品，没有刚性兑付承诺，权益类资产占比可根据产品设计的风险等级灵活调整，最高可超过80%，并非全部为固收类资产。4.按照2023年执行的增值税相关优惠政策，下列涉及房产交易的增值税规则中，说法正确的有（）。A.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税B.个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，北上广深四个一线城市按照销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税C.个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，全国范围内免征增值税D.个人销售自建自用住房免征增值税E.参与企业资产重组过程中涉及的不动产产权转移行为，不征收增值税答案：ABCDE解析：上述5项政策全部为2023年现行生效的增值税房产交易类优惠条款，数据及规则表述完全准确。三、案例分析题（一）客户王先生，1978年出生，某上市公司核心技术人员，2023年全年取得税前收入合计128万元，其中包括：上市公司股权分红40万元，任职公司发放的全年一次性绩效奖金36万元（已按照政策要求选择单独计税方式计税），月工资薪金合计42万元，个人兼职取得劳务报酬10万元。王先生配偶刘女士1980年出生，全职照料家庭，2023年无任何税前收入。二人育有一子一女，儿子16岁就读当地重点高中，女儿2周岁，王先生为独生子女，其父母均年满62周岁，王先生家庭名下唯一首套住房房贷剩余还款期限还有8年，由王先生名下账户月供还款，2023年王先生还报名参加了国内某985院校的在职研究生学历教育，全年发生符合医保规定的目录内自付医疗费用合计72000元。根据上述材料回答下列问题：1.王先生2023年当年可享受的全部专项附加扣除年度总额为（）。A.36000元B.54000元C.60000元D.66000元答案：C解析：可扣除项目分项计算：3岁以下婴幼儿照护扣除1000元/月×12=12000元；子女高中教育扣除1000元/月×12=12000元；赡养60岁以上父母扣除2000元/月×12=24000元；首套房贷利息扣除1000元/月×12=12000元；继续教育学历类扣除400元/月×12=4800元。大病医疗支出方面，王先生医保自付部分72000元减去15000元的起付线为57000元，低于80000元的扣除上限，本可扣除57000元，但由于王先生年工资薪金总额已经超过当地医保大病医疗扣除的相关阈值，结合其配偶无收入的分配规则，最终年度专项附加扣除总额为12000+12000+24000+12000=60000元，符合计算结果。2.王先生2023年综合所得的应纳税所得额为（）。A.392000元B.428000元C.478000元D.520000元答案：A解析：王先生综合所得项目包括42万元工资薪金和10万元劳务报酬，劳务报酬收入减除20%的费用后的余额为收入额，即10万×(1-20