税收难题求解试题及答案展示

税收难题求解试题及答案展示考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.某增值税一般纳税人销售自产的货物用于本企业集体福利，下列关于其增值税处理的表述中，正确的是A.属于视同销售行为，需要计算销项税额B.属于视同销售行为，但不需要计算销项税额C.属于进项税额转出行为D.不属于增值税征税范围，不进行任何税务处理2.某制造企业为高新技术企业，2023年度研发费用支出为1000万元，其中不符合规定的费用支出为100万元。该企业2023年度利润总额为500万元。假设无其他纳税调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为A.425万元B.475万元C.500万元D.550万元3.居民个人王某从中国境外取得所得，已在境外缴纳的个人所得税税额超过按照中国税法规定计算的抵免限额，该超过部分的税额A.可以在不超过5年的期限内，用以后年度来源于中国境外的所得应纳税额中抵免B.可以无限期在以后年度来源于中国境外的所得应纳税额中抵免C.不得抵免，但可以结转下一年度抵免D.不得抵免，且不得结转4.某酒厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售自产白酒，收取包装物押金5000元，单独核算。关于该笔押金税务处理的下列说法中，正确的是A.不并入当期销售额征税B.并入当期销售额征税，征收增值税，不征收消费税C.并入当期销售额征税，征收增值税和消费税D.只有在逾期未收回包装物时才并入销售额征税5.下列各项中，应当计算缴纳房产税的是A.外商投资企业出租的房产B.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房C.居民自有的居住用房D.国家机关自用的房产6.某企业2023年发生公益性捐赠支出200万元，当年会计利润总额为1000万元，企业适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算当年应纳税所得额时，对公益性捐赠支出应进行的纳税调整金额为A.0万元B.50万元C.120万元D.200万元7.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年6月销售自产的一批电子产品，开具普通发票上注明的价款为20.6万元。已知增值税征收率为3%，甲公司该笔业务应缴纳的增值税税额为A.0.6万元B.0.59万元C.0.56万元D.0.5万元8.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是A.被没收财物的损失B.超过规定标准的广告费支出C.违反合同支付的违约金D.向投资者支付的股息9.某公司2023年拥有商业用房原值5000万元，其中自有办公用房原值3000万元，对外出租房产原值2000万元。已知当地政府规定房产税原值减除比例为20%，商业用房房产税税率为1.2%，办公用房房产税税率为1.2%，则该公司2023年应缴纳房产税税额为A.40.8万元B.49.2万元C.60万元D.72万元10.甲企业2023年发生一笔业务，将自产的一批产品用于对外捐赠。该批产品的市场不含税售价为10万元，成本为8万元，增值税税率为13%。关于这笔业务的税务处理，下列说法正确的是A.甲企业不需要确认收入，也不需要缴纳增值税B.甲企业需要确认收入10万元，同时计算销项税额1.3万元C.甲企业需要确认收入8万元，同时计算销项税额1.04万元D.甲企业需要确认收入10万元，同时计算销项税额1.3万元，但不需要结转成本二、多项选择题1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有A.银行销售金银业务B.邮政部门销售集邮商品C.电信单位提供电信服务D.纳税人销售自建的不动产2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的有A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.超过规定标准的职工教育经费支出3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民个人的有A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人C.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满365天的个人D.在中国境内无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满90天的个人4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有A.高档化妆品B.高档手表C.电动汽车D.木制一次性筷子5.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，免征房产税的有A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产C.个人所有的非营业用房产D.经财政部批准免税的其他房产6.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税的有A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料B.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰C.用原材料委托他人加工生产的砂石D.自来水公司销售自来水7.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中，正确的有A.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%抵扣应纳税所得额B.企业综合利用资源，生产符合国家规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免D.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按100%加计扣除8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税对象的有A.原油B.煤炭C.固体盐D.天然气9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有A.产权转移书据B.专利证C.土地使用权出让合同D.营业账簿10.根据增值税法律制度的规定，纳税人发生视同销售货物行为而无法确定销售额的，税务机关有权按照下列顺序确定销售额A.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的最高销售价格确定C.按纳税人最近时期同类货物的最低销售价格确定D.按组成计税价格确定三、计算题1.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车配件的生产和销售。2023年11月有关经济业务如下：(1)销售A配件取得不含税销售额800万元，开具增值税专用发票；销售B配件取得含税销售额234万元，开具普通发票。(2)将自产的C配件20件用于本企业职工福利，每件C配件市场不含税售价为500元，成本价为300元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税额为100万元；支付运费取得增值税专用发票，注明的增值税额为5万元。(4)因管理不善，上月购进的一批原材料被盗，该批原材料的账面成本为20万元，进项税额已于上月抵扣。已知：增值税税率为13%，甲公司当月无其他进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算甲公司11月销售B配件的销项税额。(2)计算甲公司11月将C配件用于职工福利的销项税额。(3)计算甲公司11月进项税额转出的金额。(4)计算甲公司11月应缴纳的增值税税额。2.某居民企业2023年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入4000万元，其他业务收入500万元。(2)产品销售成本2500万元，税金及附加50万元，销售费用1200万元（其中广告费1000万元），管理费用400万元（其中业务招待费30万元），财务费用50万元。(3)营业外收入200万元，营业外支出150万元（其中通过公益性社会组织捐赠60万元，支付税收滞纳金10万元）。(4)投资收益20万元（含国债利息收入10万元）。已知：广告费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)计算甲公司2023年度的会计利润总额。(2)计算甲公司2023年度广告费纳税调整金额。(3)计算甲公司2023年度业务招待费纳税调整金额。(4)计算甲公司2023年度公益性捐赠纳税调整金额。(5)计算甲公司2023年度应纳税所得额。(6)计算甲公司2023年度应缴纳的企业所得税税额。（假设企业所得税税率为25%）四、综合分析题甲公司为一家从事货物生产的企业，系增值税一般纳税人，2023年度有关生产经营情况如下：(1)销售货物取得不含税收入8000万元，发生销售成本5500万元。(2)取得国债利息收入50万元，取得的不含税技术转让收入500万元，发生技术转让成本200万元。(3)发生管理费用1200万元，其中含业务招待费80万元，新产品研究开发费用100万元。(4)发生销售费用2000万元，其中含广告费1800万元。(5)发生财务费用300万元，其中向银行借入流动资金支付利息200万元，向非关联企业借款支付利息100万元（年利率为8%，高于银行同期同类贷款利率4%）。(6)营业外支出800万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会组织向贫困地区捐款600万元。(7)全年实发工资总额1000万元，职工工会经费20万元，职工福利费150万元，职工教育经费50万元。已知：增值税税率为13%，企业所得税税率为25%，技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税；广告费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；职工福利费税前扣除限额为工资总额的14%；职工工会经费税前扣除限额为工资总额的2%；