2026年中级经济师考试财政税收专项训练试卷

2026年中级经济师考试财政税收专项训练试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共60分。每题只有一个正确选项）1.在现代国家治理体系中，财政的基本职能不包括：A.收入分配职能B.经济稳定与增长职能C.社会公平保障职能D.企业经营决策职能2.按照财政支出的经济性质分类，用于购买商品和服务的支出属于：A.转移性支出B.购买性支出C.债务利息支出D.公共投资支出3.目前我国个人所得税法规定的工资、薪金所得适用税率是：A.固定比例税率B.超额累进税率C.比例税率D.累进税率4.下列项目中，不属于增值税征税范围的是：A.修理修配劳务B.有形动产租赁服务C.转让土地使用权D.纳税人提供的餐饮服务5.增值税一般纳税人采用简易计税方法计税的，其适用的税率通常是：A.当期简易计税方法适用的税率B.纳税人选择的一个固定税率C.财政部规定的统一税率D.厘清后的增值税税率6.企业销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为：A.13%B.9%C.6%D.0%7.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征收范围的是：A.烟草B.酒精C.化妆品D.图书8.企业所得税的征税对象是：A.企业全部营业收入B.企业全部利润总额C.企业应纳税所得额D.企业资产总额9.根据企业所得税法规定，下列支出中，属于企业免税收入的是：A.销售货物收入B.接受捐赠收入C.财政拨款收入D.资产转让收入10.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当：A.全部扣除B.部分扣除C.不得扣除D.经税务机关核准后扣除11.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括：A.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得B.工资薪金所得、企业年金C.财产转让所得、偶然所得D.个体工商户的生产经营所得、合伙企业个人合伙人所得12.个体工商户的生产经营所得，适用企业所得税法规定的税率是：A.5%B.10%C.20%D.5%至35%的超额累进税率13.下列税种中，属于行为税的是：A.增值税B.资源税C.车船税D.企业所得税14.车船税的纳税义务发生时间是：A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月C.购置车船的当月D.购置车船的次月15.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的强制执行措施不包括：A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制其人身自由16.纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以：A.缓缴税款，但是最长不得超过3个月B.免缴税款C.减半征收税款D.缓缴税款，但是最长不得超过6个月17.税务行政复议的申请期限是：A.知悉税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.知悉税务机关作出具体行政行为之日起30日内C.税务机关作出具体行政行为之日起60日内D.税务机关作出具体行政行为之日起30日内18.财政转移支付制度的主要目的是：A.增加中央财政收入B.减少地方财政支出C.调节地方财政收支差额，实现地区间基本公共服务均等化D.控制中央财政支出规模19.我国政府预算的编制原则不包括：A.收支平衡原则B.统一领导、分级管理原则C.精确性原则D.透明性原则20.国债的发行方式不包括：A.公开招标B.询价投标C.主动上门推销D.ertos21.下列关于政府采购方式的表述，正确的是：A.采购金额较小的货物或者服务，必须采用公开招标方式B.采购技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，应当采用竞争性谈判方式C.采购货物或者服务，只能采用单一来源采购方式D.采购金额较大的货物或者服务，应当采用询价方式22.财政支出绩效评价的核心是：A.评价机构的设立B.评价指标的设定C.评价结果的应用D.评价程序的规范23.国际税收中，一个国家税收管辖权的来源主要是：A.国际条约的授予B.国际惯例的承认C.本国法律的明确规定D.他国的认可24.下列关于税收管辖权的表述，正确的是：A.所得税的属地管辖权优先于属人管辖权B.增值税的属人管辖权优先于属地管辖权C.财产税的管辖权完全属于属地管辖权D.行为税的管辖权完全属于属人管辖权25.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，应当按照：A.10%的税率缴纳企业所得税B.20%的税率缴纳企业所得税C.25%的税率缴纳企业所得税D.不缴纳企业所得税26.税收协定中，通常由居住国通过税收抵免方法消除双重征税的是：A.居住国税收管辖权B.来源国税收管辖权C.居住国和来源国税收管辖权D.所得性质27.财政政策从制定到实现之间存在的时滞称为：A.内生时滞B.外生时滞C.周期时滞D.效应时滞28.经济衰退时期，政府通常采取的财政政策工具是：A.增加税收B.减少政府支出C.增发国债D.提高存款准备金率29.财政收入按来源形式分类，不包括：A.税收收入B.非税收入C.债务收入D.财政转移收入30.下列项目中，属于中央政府固定收入的是：A.增值税B.企业所得税C.资源税D.车船税31.下列项目中，属于地方政府固定收入的是：A.关税B.海关代征的消费税C.营业税（已停征）D.资源税32.下列关于财政预算审批的表述，正确的是：A.中央决算由全国人民代表大会常务委员会审批B.地方预算由省级人民政府审批C.中央预算由国务院审批D.地方决算由省级人民政府审批33.政府采购方式中，最适合采购复杂、定制化项目的是：A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购34.税务检查的方式不包括：A.调查取证B.检查账簿、凭证C.询问纳税人和扣缴义务人D.限制纳税人经营活动35.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起：A.30日内设置账簿B.60日内设置账簿C.90日内设置账簿D.180日内设置账簿36.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处：A.2000元以下的罚款B.5000元以下的罚款C.1万元以下的罚款D.2万元以下的罚款37.纳税人有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，应当：A.从重处罚B.追究刑事责任C.免除处罚D.减轻处罚38.下列关于财政政策的表述，错误的是：A.财政政策是政府运用财政工具调节经济的重要手段B.财政政策的目标是促进经济增长、增加就业、稳定物价、国际收支平衡C.财政政策工具主要包括政府购买、政府转移支付和税收D.财政政策的实施效果总是立竿见影的39.下列关于国债的表述，错误的是：A.国债是国家信用的主要形式B.国债是中央政府发行的债券C.国债的发行对象仅限于国内投资者D.国债具有风险低、流动性强等特点40.税收法律关系的主体不包括：A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.征税对象41.财政支出按支出项目分类，不包括：A.一般公共服务B.国防C.基础设施建设D.社会保障和就业42.下列关于财政转移支付的表述，错误的是：A.财政转移支付是中央政府对地方政府的财政补助B.财政转移支付可以弥补地方财政收支缺口C.财政转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付D.财政转移支付旨在缩小地区间经济发展差距43.我国个人所得税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已缴纳的个人所得税，但是抵免额不得超过该所得：A.在中国境内部分应缴纳的税额B.在中国境外部分应缴纳的税额C.在中国境内和境外部分应缴纳的税额之和D.在中国境外部分应缴纳的税额的80%44.企业所得税法规定，企业在一个纳税年度内转让财产，应当将转让财产的收入扣除财产净值后的余额，计入：A.营业外收入B.营业外支出C.投资收益D.资产处置损益45.消费税的纳税环节主要集中在：A.生产环节B.批发环节C.零售环节D.进口环节46.税务行政复议的机关是：A.作出原具体行政行为的税务机关的上级税务机关B.作出原具体行政行为的税务机关C.人民法院D.财政部47.下列关于财政政策的表述，正确的是：A.财政政策的目标是替代货币政策B.财政政策的时滞较短C.财政政策的工具选择是唯一的D.财政政策的实施需要中央和地方政府共同配合48.下列关于政府采购的表述，错误的是：A.政府采购应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则B.政府采购的范围包括货物、工程和服务C.政府采购的目的是为了提高财政资金的使用效益D.政府采购的供应商可以是任何企业或个人49.国际税收中，避免双重征税的主要方法是：A.征收惩罚性税B.实施税收豁免C.税收抵免D.调整税率50.下列关于车船税的表述，错误的是：A.车船税的纳税人是指车船的所有人或者管理人B.车船税的税额由国务院在税法中规定C.车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月D.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员的车船，免缴车船税51.企业所得税法规定，企业的收入总额包括：A.营业收入B.营业外收入C.投资收益D.以上所有选项52.个人所得税法规定，稿酬所得适用税率为：A.20%B.30%C.40%D.70%53.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的是：A.税务机关有权对纳税人进行强制隔离B.税务机关有权对纳税人进行人身搜查C.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料D.税务机关有权随意停业纳税人54.财政政策与货币政策配合使用，通常称为：A.财政政策B.货币政策C.宏观调控政策D.投资政策55.下列关于国债的表述，正确的是：A.国债是国家债务的主要形式B.国债是地方政府发行的债券C.国债的利率通常低于同期银行存款利率D.国债的发行目的主要是为了弥补中央财政赤字56.税收法律关系的客体是：A.纳税人B.税务机关C.征税对象D.税收征收管理程序57.财政支出绩效评价的方式不包括：A.事后评价B.事中评价C.事前评价D.定期评价58.下列关于增值税的表述，错误的是：A.增值税是一种流转税B.增值税的计税依据是增值额C.增值税的纳税人是在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人D.增值税的税率分为一般税率、简易计税方法和零税率59.国际税收中，确定所得来源地的主要标准是：A.收益性质B.支付地C.居住地D.管辖权60.我国现行的个人所得税法是：A.2007年6月30日通过的B.2011年6月30日通过的C.2018年6月19日通过的D.2021年3月5日通过的二、多项选择题（每题2分，共40分。每题有两个或两个以上正确选项）1.财政政策的目标包括：A.促进经济增长B.增加就业C.稳定物价D.调节收入分配E.保持国际收支平衡2.增值税的纳税人包括：A.在中国境内销售货物的单位和个人B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C.在中国境内提供服务的单位和个人D.在中国境内进口货物的单位和个人E.在中国境内出租无形资产或者不动产的单位和个人3.企业所得税的税收优惠包括：A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.研发费用加计扣除优惠D.创业投资企业所得税优惠E.转让土地使用权所得免征企业所得税4.个人所得税的应税所得包括：A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产转让所得5.资源税的征税对象包括：A.原油B.天然气C.煤炭D.金属矿E.非金属矿6.税收征收管理法律制度的主要内容包括：A.税收实体法B.税收征收管理程序法C.税收处罚法D.税收争议解决法E.税收会计法7.财政转移支付的方式包括：A.一般性转移支付B.专项转移支付C.调节性转移支付D.补偿性转移支付E.增值性转移支付8.政府采购的原则包括：A.公开原则B.公平原则C.公正原则D.诚实信用原则E.效益原则9.税务检查的方法包括：A.查账B.检查C.询问D.调取资料E.限制人身自由10.国际税收中，避免双重征税的方法包括：A.税收豁免B.税收抵免C.低税政策D.税收协定E.调整税率11.财政政策工具包括：A.政府购买B.政府转移支付C.税收D.公债E.货币政策12.国债的特点包括：A.安全性B.流动性C.收益性D.风险性E.资源性13.税收法律关系的主体包括：A.纳税人B.扣缴义务人C.税务机关D.征税对象E.税收征管程序14.财政支出的分类方法包括：A.按经济性质分类B.按支出项目分类C.按受益对象分类D.按支出规模分类E.按支出时间分类15.政府采购的方式包括：A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.询价E.单一来源采购16.税务行政复议的申请期限是：A.知悉税务机关作出具体行政行为之日起60日内B.知悉税务机关作出具体行政行为之日起30日内C.税务机关作出具体行政行为之日起60日内D.税务机关作出具体行政行为之日起30日内E.发生争议之日起90日内17.下列关于增值税的表述，正确的有：A.增值税是一种流转税B.增值税的计税依据是增值额C.增值税的纳税人是在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人D.增值税的税率分为一般税率、简易计税方法和零税率E.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人18.下列关于企业所得税的表述，正确的有：A.企业所得税的征税对象是企业来源于中国境内和境外的生产、经营所得和其他所得B.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率C.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业D.企业所得税的应纳税所得额是企业收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额E.企业所得税的征收管理适用《税收征收管理法》19.下列关于个人所得税的表述，正确的有：A.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得B.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率C.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人D.个人所得税的应纳税所得额是个人取得的各项应税所得减除相关扣除后的余额E.个人所得税的征收管理适用《税收征收管理法》20.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的有：A.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料B.税务机关有权对纳税人进行税务检查C.纳税人有权申请行政复议和提起行政诉讼D.税务机关有权对纳税人进行罚款E.税务机关有权对纳税人进行没收违法所得答案一、单项选择题（每题1分，共60分）1.D2.B3.B4.D5.B6.B7.B8.C9.A10.A11.A12.D13.C14.A15.D16.A17.A18.C19.D20.C21.B22.C23.C24.C25.B26.C27.D28.A29.B30.B31.B32.A33.C34.D35.A36.D37.B38.D39.C40.D41.D42.B43.C44.D45.C46.A47.D48.D49.C50.B51.D52.A53.C54.C55.A56.C57.C58.C59.A60.D二、多项选择题（每题2分，共40分）1.A,B,C,D,E2.A,B,C,D,E3.A,B,C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.A,B,C,D,E7.A,B8.A,B,C,D,E9.A,B,C,D10.A,B,D11.A,B,C,D12.A,B,C,E13.A,B,C14.A,B,C,D15.A,B,C,D,E16.A,B,C,D17.A,B,C,D,E18.A,B,C,D,E19.A,B,C,D,E20.A,B,C,D,E试卷答案一、单项选择题（每题1分，共60分）1.D解析：财政的基本职能是收入分配、经济稳定与增长、社会公平保障。企业经营决策职能属于企业内部管理范畴，不是财政职能。2.B解析：财政支出按经济性质分类，分为购买性支出和转移性支出。购买性支出是政府购买商品和服务的支出，转移性支出是政府单方面转移支付给受益者的支出。3.B解析：目前我国个人所得税法规定，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率。4.D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供应税服务、无形资产或者不动产。餐饮服务属于生活服务，不属于增值税征税范围。5.B解析：增值税一般纳税人采用简易计税方法计税的，通常适用3%的征收率（特定情况有不同规定，但3%是最常见的）。6.B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关规定，销售自己使用过的固定资产，适用增值税税率为9%。7.B解析：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》规定，消费税的征收范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。酒精不属于消费税征收范围。8.C解析：企业所得税的征税对象是企业所得税法规定的应纳税所得额。9.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。接受捐赠收入可能属于应税收入，具体需看捐赠方和受赠方情况。10.A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括成本和费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除。11.A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。12.D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。13.C解析：行为税是以特定行为为征税对象的税种，如车船税、印花税、城建税等。增值税属于流转税，资源税属于资源税，企业所得税属于所得税。14.A解析：根据《中华人民共和国车船税法》规定，车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月。15.D解析：税务机关有权对纳税人采取的强制执行措施包括：书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。限制纳税人人身自由不属于强制执行措施。16.A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人因不可抗力无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以暂缓纳税，但是最长不得超过3个月。17.A解析：根据《中华人民共和国行政复议法》规定，公民、法人或者其他组织对行政机关的具体行政行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。18.C解析：财政转移支付制度的主要目的是调节地方财政收支差额，实现地区间基本公共服务均等化。19.D解析：我国政府预算的编制原则包括：依法性原则、公开性原则、完整性原则、科学性原则、绩效性原则、统一性原则、预算平衡原则等。透明性原则更偏向于预算公开性原则。20.C解析：国债的发行方式主要包括：公开招标、询价投标、定向发售等。主动上门推销不属于规范的国债发行方式。21.B解析：根据《中华人民共和国政府采购法》规定，采购技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，应当采用竞争性谈判方式。22.C解析：财政支出绩效评价的核心是评价结果的应用，即将评价结果用于改进财政支出管理，提高财政资金使用效益。23.C解析：国际税收中，一个国家税收管辖权的来源主要是本国法律的明确规定。24.C解析：税收管辖权包括属人管辖权和属地管辖权。所得税的属地管辖权是指对来源于本国境内的所得征税，属人管辖权是指对本国居民取得的全球所得征税。财产税的管辖权主要属于属地管辖权。行为税的管辖权也主要属于属地管辖权。25.B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，应当按照20%的税率缴纳企业所得税。26.C解析：税收协定中，通常由居住国通过税收抵免方法消除双重征税，即允许纳税人在其居住国就已在来源国缴纳的税款，在应缴纳的居住国所得税中抵免。27.D解析：财政政策从制定到实现之间存在的时滞称为效应时滞，即政策实施后到达到预期效果所需要的时间。28.A解析：经济衰退时期，政府通常采取扩张性财政政策，如减少税收、增加政府支出、增发国债等，以刺激经济增长。29.B解析：财政收入按来源形式分类，包括税收收入、非税收入（如专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入等）、债务收入。30.B解析：根据我国分税制改革方案，企业所得税属于中央与地方共享收入。31.B解析：根据我国分税制改革方案，海关代征的消费税属于中央政府固定收入。32.A解析：中央决算由全国人民代表大会常务委员会审批。地方预算由各级人民代表大会审批。中央预算由国务院提出方案，报全国人民代表大会批准。地方决算由各级人民代表大会常务委员会审批。33.C解析：竞争性谈判适用于采购技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务。34.D解析：税务检查的方式包括：检查账簿、凭证和有关资料；询问当事人以及与调查事项有关的单位和个人；查询相关资料；勘验现场等。限制纳税人经营活动不属于税务检查方式。35.A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置账簿。36.D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。37.B解析：根据《中华人民共和国刑法》规定，纳税人有逃避缴纳税款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；但是，5年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的，应当追究刑事责任。38.D解析：财政政策的实施需要中央和地方政府共同配合，但财政政策的目标是调节宏观经济，不是替代货币政策。39.C解析：国债的发行目的主要是为了弥补中央财政赤字，或者进行国家建设投资，并非为了获取利息收入，其利率通常低于同期银行存款利率。40.D解析：税收法律关系的主体是指依法享有权利和承担义务的当事人，包括纳税主体（纳税人、扣缴义务人）和征税主体（税务机关）。征税对象是税收法律关系的内容，不是主体。41.D解析：财政支出按支出项目分类，包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化、体育、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生与计划生育、城乡社区、农林水、交通运输、资源勘探工业信息等。42.B解析：财政转移支付可以弥补地方财政收支缺口，但并非旨在减少地方财政支出。43.C解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人从中国境外取得的所得，可以依法抵免其在境外已缴纳的个人所得税，但是抵免额不得超过该所得在中国境内部分应缴纳的税额。44.D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在一个纳税年度内转让财产，应当将转让财产的收入扣除财产净值后的余额，计入资产处置损益。45.C解析：消费税的纳税环节主要集中在生产环节（卷烟、白酒等从价计征产品）和进口环节（进口消费品）。46.A解析：税务行政复议的机关是作出原具体行政行为的税务机关的上级税务机关。47.D解析：财政政策的实施需要中央和地方政府共同配合，才能有效发挥作用。48.D解析：政府采购的供应商应当是具备独立法人资格的企业或者其他组织，并非任何企业或个人都可以成为供应商。49.C解析：国际税收中，避免双重征税的主要方法是税收抵免，即允许纳税人在一个国家已经缴纳的税款，在另一个国家计算应纳税额时进行抵免。50.C解析：根据《中华人民共和国车船税法》规定，车船税的税额由国务院依据车船的计税单位and财政部规定。外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构及其人员的车船，免缴车船税。51.D解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业的收入总额包括以货币形式表示的各类收入总额，包括营业收入、营业外收入、投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。52.A解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税所得额减按70%计算。53.C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料。税务行政复议和提起行政诉讼是纳税人的权利。罚款和没收违法所得是税务机关的行政处罚措施。54.C解析：财政政策与货币政策配合使用，通常称为宏观调控政策。55.A解析：国债是国家债务的主要形式，是国家依靠信用取得的资金来源。国债是中央政府发行的债券。国债的利率通常低于同期银行存款利率。国债的发行目的主要是为了弥补中央财政赤字。56.C解析：税收法律关系的客体是指税收法律关系主体双方的权利和义务所指向的对象，即征税对象。57.C解析：财政支出绩效评价的方式包括事后评价（项目完成后评价）、事中评价（项目执行过程中评价）、事前评价（项目实施前的评价）。定期评价不是绩效评价的方式。58.C解析：增值税的计税依据是增值额，而不是营业收入。增值税的纳税人是在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的单位和个人，并非所有企业或个人都是纳税人。59.A解析：国际税收中，确定所得来源地的主要标准是收益性质。60.D解析：我国现行的个人所得税法是2018年8月31日通过，2019年1月1日起施行的《中华人民共和国个人所得税法》。二、多项选择题（每题2分，共40分）1.A,B,C,D,E解析：财政政策的目标是促进经济增长、增加就业、稳定物价、调节收入分配、保持国际收支平衡。2.A,B,C,D,E解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供服务的单位和个人，以及进口货物的单位和个人，包括小规模纳税人。3.A,B,C,D解析：企业所得税的税收优惠包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业企业所得税优惠、研发费用加计扣除优惠、创业投资企业所得税优惠等。4.A,B,C,D,E解析：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得