养老保险待遇核算操作技术要求(试行)

养老保险待遇核算操作技术要求(试行)一、适用范围本要求适用于全国各级社会保险经办机构（以下简称“经办机构”）办理城镇职工基本养老保险（含企业职工基本养老保险、机关事业单位工作人员基本养老保险）参保人员的养老金待遇核算业务，涵盖正常退休、提前退休、特殊工种退休、因病或非因工致残完全丧失劳动能力退休、政策性补缴后退休、待遇重算、待遇补发/退付等全场景核算工作。灵活就业人员参保待遇核算参照本要求执行，城乡居民基本养老保险待遇核算操作技术要求另行制定。二、基础数据校验规则养老保险待遇核算前须完成全量基础数据交叉校验，校验不通过的不得进入核算环节，具体校验规则如下：（一）参保信息校验1.参保人身份信息：姓名、公民身份号码、性别、出生日期须与公安部人口信息库、人事档案最早记载出生日期三重比对一致，三重比对存在差异的，须按照《关于制止和纠正违反国家规定办理企业职工提前退休有关问题的通知》（劳社部发〔1999〕8号）规定，以人事档案最早记载的出生日期为准完成信息更正后再行校验。2.参保状态校验：参保人须处于正常参保或暂停参保状态，不得存在欠缴、重复参保、多重养老保险关系等异常情况。存在欠缴的，须按规定完成补缴或欠费核销；存在重复参保的，须按照《关于印发<城乡养老保险制度衔接暂行办法>的通知》（人社部发〔2014〕17号）等规定清理重复缴费、确定待遇领取地；存在多重养老保险关系的，须完成关系转移接续后再行校验。3.缴费记录校验：全缴费周期（含视同缴费年限、实际缴费年限）缴费记录须连续无断档，缴费基数、缴费比例、到账金额、缴费所属期须与经办机构业务系统、财务系统记录完全一致。其中企业职工个人缴费比例1992年-1995年不低于3%，1996年-2005年不低于8%，2006年及以后统一为8%；机关事业单位工作人员个人缴费比例2014年10月及以后统一为8%，单位缴费比例2014年10月-2019年4月为20%，2019年5月及以后统一为16%。缴费基数上下限须符合对应年度参保地社会保险缴费基数核定标准，超出上下限的缴费基数须按规定调整后再行校验。（二）退休资格校验1.年龄校验：正常退休人员男性须满60周岁，女工人满50周岁、女干部满55周岁；女性灵活就业人员在非管理岗位参保的退休年龄为55周岁，部分地区按50周岁执行的须符合本省（自治区、直辖市）明确政策规定。特殊工种退休人员男性须满55周岁、女性满45周岁，且从事特殊工种岗位的累计年限符合国家规定：从事高空和特别繁重体力劳动的累计满10年，从事井下、高温工作的累计满9年，从事其他有害身体健康工作的累计满8年。因病或非因工致残完全丧失劳动能力退休人员男性须满50周岁、女性满45周岁，且持有劳动能力鉴定委员会出具的完全丧失劳动能力鉴定结论书。2.缴费年限校验：累计缴费年限（含视同缴费年限、实际缴费年限）须满180个月（15年）。视同缴费年限须以人事档案中原始记载的连续工龄、招工审批表、转正定级表、军龄证明、下乡插队证明等材料为依据，按照国家及参保地视同缴费年限认定规则核定，不得自行扩大视同缴费年限认定范围。实际缴费年限以经办系统记载的实际缴费到账月数累计计算，断缴月份不得计入实际缴费年限。3.特殊退休类型校验：提前退休、特殊工种退休、政策性破产企业退休等特殊类型退休，须持有对应层级人力资源社会保障行政部门出具的退休审批文件，审批文件载明的退休类型、退休时间、视同缴费年限认定结果等内容须与人事档案记载完全一致，无审批文件或审批文件不符合规定的不得办理待遇核算。三、待遇构成及核算公式城镇职工基本养老保险待遇由基础养老金、个人账户养老金、过渡性养老金（适用于视同缴费年限人员）、职业年金（适用于机关事业单位2014年10月及以后参保人员）四部分构成，各部分核算公式及参数规则如下：（一）基础养老金基础养老金=退休时上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资×（1+本人平均缴费工资指数）÷2×累计缴费年限（含视同缴费年限，不满12个月的折算为年，保留4位小数）×1%1.上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资（以下简称“社平工资”）：以参保地省级人力资源社会保障部门、统计部门每年公布的官方数据为准，不得使用市级、县级自行公布的社平工资作为核算依据。每年社平工资公布前临时办理待遇核算的，先按上年度公布的旧社平工资预发待遇，新社平工资公布后30个工作日内完成待遇重算及差额补发/退付。2.本人平均缴费工资指数：=（视同缴费指数×视同缴费年限+实际平均缴费指数×实际缴费年限）÷累计缴费年限视同缴费指数：机关事业单位工作人员按照本省（自治区、直辖市）机关事业单位养老保险视同缴费指数计算规则核定，依据退休时的职务（职级）、岗位等级、工作年限等参数确定；企业职工视同缴费指数统一按1.0计算，部分地区有明确政策规定的从其规定。实际平均缴费指数：=各年度实际缴费工资指数之和÷实际缴费年限。其中某年度实际缴费工资指数=本人当年缴费基数÷对应年度全省全口径城镇单位就业人员平均工资（2019年之前使用全省城镇非私营单位在岗职工平均工资的，按当地政策规定的过渡规则衔接）。补缴年度的缴费工资指数按补缴基数对应的年度社平工资计算，不得使用补缴时的当年度社平工资计算。3.累计缴费年限计算：精确到月，折算为年时按月数除以12计算，保留4位小数。例如累计缴费25年3个月，折算为25.2500年。（二）个人账户养老金个人账户养老金=退休时个人账户累计储存额÷计发月数1.个人账户累计储存额：包括个人缴费本金、历年记账利息，记账利率按照国家每年统一公布的职工基本养老保险个人账户记账利率执行，每年12月31日统一结息。2016年及以后的记账利率不得低于银行定期存款利率，实际以国家公布数据为准：2016年为8.31%、2017年为7.12%、2018年为8.29%、2019年为7.61%、2020年为6.04%、2021年为2.75%、2022年为2.85%、2023年为2.85%。个人账户不得提前支取，参保人员死亡的，个人账户余额可以依法继承。2.计发月数：按照《国务院关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》（国发〔2005〕38号）及《国务院关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》（国发〔2015〕2号）规定的计发月数表执行，具体对应关系为：45周岁计发月数216、50周岁195、55周岁170、60周岁139。退休年龄不满整岁的，按以下规则确定：满45周岁不满46周岁按216计算，满46周岁不满47周岁按212计算，以此类推，满70周岁及以上的统一按56计算。（三）过渡性养老金过渡性养老金=退休时上年度全省全口径城镇单位就业人员月平均工资×本人视同缴费指数×视同缴费年限×过渡系数1.适用范围：2014年9月30日前参加工作、2014年10月及以后退休的机关事业单位工作人员（“中人”），以及各地企业职工养老保险制度改革前参加工作、改革后退休的企业“中人”，具体过渡范围以参保地养老保险制度改革时间节点为准。2.过渡系数：控制在1%-1.4%之间，具体数值由各省（自治区、直辖市）人民政府确定，同一统筹地区过渡系数须统一，不得针对不同群体设置差异化过渡系数。目前全国多数地区过渡系数为1.3%或1.4%。3.机关事业单位“中人”过渡性养老金设置10年过渡期（2014年10月1日至2024年9月30日），过渡期内实行新老待遇计发办法对比，保低限高：新办法（含职业年金）计发待遇低于老办法待遇标准的，按老办法标准发放；高于老办法标准的，超出部分按年度比例发放：2014年10月1日至2015年12月31日退休的发放超出部分的10%，2016年发放20%，以此类推，2024年1月1日至2024年9月30日退休的发放超出部分的100%。过渡期结束后不再实行新老办法对比，统一按新办法计发待遇。老办法待遇计发标准=（A×M+B+C）×Π（1+Gn-1），其中：A为2014年9月工作人员本人的基本工资标准；M为老办法规定的工作年限对应的计发比例（工作年限满35年的按90%计发，满30年不满35年的按85%计发，满20年不满30年的按80%计发，以此类推）；B为2014年9月本人的职务职级（技术职称）等对应的退休补贴标准；C为2015年及以后国家规定的退休人员补贴增加额纳入老办法计发的部分；Gn-1为第n-1年的工资增长率，按国家公布的统一标准执行。（四）职业年金职业年金待遇=退休时职业年金个人账户累计储存额÷计发月数1.适用范围：机关事业单位2014年10月及以后参保并按规定缴纳职业年金的人员，企业建立企业年金的参照本规则核算。2.职业年金个人账户累计储存额：包括单位缴费（单位缴费比例8%）、个人缴费（个人缴费比例4%）及历年投资运营收益。职业年金记账利率按照职业年金基金年度投资收益率确定，每年结息一次。3.计发规则：与个人账户养老金计发月数一致，退休人员按月领取职业年金待遇，直至个人账户储存额发放完毕为止。参保人员死亡的，职业年金个人账户余额可以依法继承。出国（境）定居人员的职业年金个人账户资金，可根据本人要求一次性支付给本人。四、核算流程及操作规范养老保险待遇核算须严格按照“受理-初审-复核-审批-发放”五级流程执行，每个环节须明确经办人责任，留存操作痕迹，具体操作规范如下：（一）受理环节1.经办人员收到参保单位或参保人提交的《养老保险待遇核算申请表》、人事档案、退休审批文件、身份证复印件、银行卡信息等材料后，当场核对材料完整性，材料不全的一次性告知需补充的全部材料，材料齐全的出具《受理回执》，承诺办结时限为15个工作日。2.将申请材料扫描录入业务系统，建立电子档案，电子档案须与纸质材料完全一致，扫描件分辨率不低于300DPI，清晰可辨认。（二）初审环节1.初审人员在受理后5个工作日内完成基础数据校验，核对参保人身份信息、缴费记录、退休资格、视同缴费年限认定等内容，录入核算所需的全部参数，系统自动计算待遇金额。2.对系统计算结果进行人工复核，重点校验平均缴费指数计算是否准确、视同缴费年限认定是否符合规定、过渡性养老金参数是否正确、新老办法对比（适用于机关事业单位过渡期“中人”）是否无误。核算过程中涉及参数调整的，须附书面说明材料，由初审人员签字确认。3.初审通过的，出具《养老保险待遇核算初审表》，载明各项待遇构成金额、累计待遇金额、计发起始时间等内容，连同全部材料提交复核环节。初审不通过的，退回受理环节，说明不通过原因及需补正的材料。（三）复核环节1.复核人员由具备3年以上养老保险业务经办经验、无经办差错记录的工作人员担任，与初审人员不得为同一人。复核人员在收到初审材料后5个工作日内完成全量复核，核对初审录入的所有参数、计算过程、核算结果，对存在疑问的须调取人事档案原件、缴费原始凭证核实。2.复核重点包括：视同缴费指数与职务职级是否匹配、实际缴费指数与各年度缴费基数是否对应、个人账户储存额是否包含当年记账利息、计发月数与退休年龄是否一致、过渡系数是否符合本省规定、新老办法对比的工资增长率参数是否使用国家公布数据。3.复核通过的，在《养老保险待遇核算初审表》上签署复核意见，提交审批环节。复核不通过的，退回初审环节重新核算，并注明错误原因。（四）审批环节1.审批由经办机构养老保险待遇核算部门负责人担任，重点复核待遇核算程序是否合规、特殊情形处理是否符合政策规定、核算结果是否存在明显异常。对核算金额超过当地上年度退休人员平均养老金3倍以上的，须组织集体会商，核查高缴费基数的真实性，确认无违规补缴、违规提高缴费基数等情况后方可审批。2.审批通过的，出具《养老保险待遇核定表》，加盖经办机构业务专用章，一式三份，一份由参保单位/参保人留存，一份由经办机构业务部门留存，一份交由财务部门作为发放依据。审批不通过的，退回复核环节重新核实。（五）发放环节1.财务部门收到《养老保险待遇核定表》后，核对待遇金额、发放账户、计发起始时间，与业务系统数据比对一致的，在退休人员退休时间的次月15日前将首笔养老金发放至指定账户。2.每年社平工资公布后，财务部门配合业务部门完成当年已核算待遇人员的重算工作，差额部分在重算完成后10个工作日内完成补发或退付，补发金额须在养老金发放明细中单独注明“社平调整补发”，退付须提前告知参保人并说明退付依据。五、特殊情形处理规则（一）补缴后待遇核算参保人员办理退休时存在断缴并按规定补缴的，补缴基数按对应补缴年度的缴费基数上下限核定，补缴的缴费工资指数按补缴基数除以对应年度的全省全口径城镇单位就业人员平均工资计算，不得按补缴时的当年度社平工资计算指数。补缴金额到账后，须重新核算缴费年限、平均缴费指数、个人账户储存额，再行核算待遇。违规补缴的缴费年限、缴费基数不得纳入待遇核算范围，已经核算的须予以纠正，追回多发待遇。（二）多重养老保险关系待遇核算参保人员同时存在城镇职工基本养老保险和城乡居民基本养老保险关系的，达到城镇职工法定退休年龄且城镇职工养老保险累计缴费年限满15年的，可以申请将城乡居民基本养老保险个人账户储存额并入城镇职工基本养老保险个人账户，按城镇职工养老保险办法核算待遇，城乡居民养老保险缴费年限不折算为城镇职工养老保险缴费年限。城镇职工养老保险累计缴费年限不足15年的，可以申请将城镇职工养老保险关系转入城乡居民基本养老保险，按城乡居民养老保险办法核算待遇，城镇职工养老保险缴费年限合并计算为城乡居民养老保险缴费年限。（三）退休人员死亡待遇核算退休人员死亡的，经办机构须在收到死亡证明材料后10个工作日内完成待遇清算，发放丧葬补助金、抚恤金，终止养老保险关系。丧葬补助金标准为参保地上年度城镇居民月人均可支配收入的2倍；抚恤金标准以死亡时本省上年度城镇居民月人均可支配收入为基数，按缴费年限确定发放月数：缴费年限满10年不满15年的发放9个月，满15年不满20年的发放10个月，满20年及以上的每多满1年增发1个月，最高不超过24个月。退休人员每领取1年养老金，抚恤金发放月数减少1个月，最低不低于9个月。个人账户及职业年金个人账户剩余余额一次性支付给法定继承人或指定受益人。（四）待遇纠错处理因经