财政学习题及答案

《财政学》习题集

第一章财政概念和财政职能

一、单项选择题

1.从最终需要的J角度考察，人类的需要可以分为（）

A.私人个别需要和社会公共需要B.人类生存需要和人类发展需要

C.生活需要和建设需要D.政府需要和企业需要

2.满足社会公共需要是（）的基本职责

A.政府B.企业C.市场D.社会团体

3.公共物品具有两个基本特性（）

A.非排他性和竞争性B.排他性和非竞争性

C.排他性和竞争性D.非排他性和非竞争性

4.准公共物品有两种不一样类型：一类是具有非竞争性但同步具有（）

A.排他性B.分割性C.市场性D.社会性

5.由于公共物品具有非竞争性特性，即其边际成本（）,因此私人投资者不会自愿提

供纯公共物品。

A.不小于零B.等于零C.不不小于零D.无法确定

6.（）是保证纯公共物品的供应成本得到赔偿口勺最佳途径。

A.收费B.税收C.罚款D.公债

7.下列不属于市场失灵的是（)

A.垄断B.外部效应C.收入分派不公D.产品供不应求

二、判断题

1.社会的公共需要是是指全社会私人个别需要的数量集合。

2.公共物品口勺两个基本特性是非排他性和竞争性。

3.市场可以满足人们的一切需要。

4.在市场经济中，政府应当通过市场机制来满足社会公共需要。

5.社会公共需要无法通过市场满足，必须由政府部门通过财政来满足。

6.社会组员享用为满足社会公共需要而提供的公共物品，也必须与之等价互换。

7.非排他性是指某些人在享用公共物品带来口勺利益的时候，不能排除其他人同步从公共物

品中获得利益。

8.非竞争性是指消费者的增长必然会引起生产成本日勺增长。

9.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供。

10.公共物品H勺享用和私人物品同样也可以分割和量化。

11.市场在资源配置中起基础性作用，是指所有资源都可以通过市场来配置。

12.经济学里所谓的“免费搭车”现象，是指消费者都不愿花钱购置公共物品，而是期望他

人去购置，自己可以从中受益。

三、名词解释

1.外部效应2.公共物品3.公共需要4.非排他性5.非竞争性6.资源配

置7.财政

四、简答题

1.试述社会公共需要的特性。

2.市场失灵的重要体现。

3.为何市场机制对提供公共物品是无效的。

五、论述题

1.论述财政日勺资源配置职能。

2.论述财政口勺收入分派职能。

3.论述财政的经济稳定和社会发展职能。

第二章财政支出的基本理论

一、单项选择题

1.按不•样步间段或时期的需求制定不•样的价格的措施叫做（）

A.管制定价法B.边际成本定价法C.二部定价法D.负荷定价法

2.在成本递减行业，为了是企业基本保持收支平衡，公共定价一般采用（）定价。

A.边际成本B.平均成本C.负荷I）.根据边际收益等于边际成本

3.财政支出管理的关键问题是（）

3.公共物品的享用和私人物品同样也可以分割和量化。

4.免费搭车现象使公共物品不适于通过市场买卖方式提高

5.当准公共物品的外部效应很大时，可视为纯公共物品，则合适采用政府提供方式。

6.私人提供不等于私人生产，私人在市场上提供的J产品也可以由公共部门来生产。

7.负荷定价法在需求处在最高峰时，收费最低：而处在最低谷时，收费最高。

8.成本-效益分析法可以广泛应用于成本和效益都能精确计量H勺项目H勺评价。

9.最低成本法的局限性是不能应用于成本和效益都无法用货币计量的以社会效益为主

的支出项口的评价。

10.当公共项目投资的未来净收益现值（NPV）为零时，假如内部收益率不不小于银行

贷款利率，则该项目可行。

三、名词解释

1.免费搭车2.公共提供3.公共生产4.公共定价5.财政支出效率

6.财政支出效益7.影子价格

四、简答题：

1.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。

2.阐明准公共物品的提供方式及其选择。

3.筒述财政支出口勺配置效率。

4.为了提高公共支出的配置效率，财政部门应当到达那些基本规定？

5.简述公共定价的含义和措施。

6.财政支出效益和微观主体支出效益的重要区别何在？

7.简述“成本一一效益”分析法。

8.简述最低成本法。

第三章财政支出规模与构造分析

一、单项选择题

1.科学研究支出属于（）

A.生产性支出B.常常性支出

C.投资性支出I）.积累性支出

2.下列属于转移性支出的是（）

A.公共工程投资支出B.价格补助支出

C.国家储备支出I）.教育经费支出

3.如卜项目不属于购置性支出的是（）

A.科学研究支出B.都市维护费支出C.文化教育支出D.社会保障支出

4.下列属于常常性支出的是（）

A.行政管理贽支出B.基本建设投资

C.国家储备支出D.购置交通工具支出

5.常常性支出的赔偿方式应为（）

A.收费B.税收C.国债D.国有资产收益

6.财政支出按照经济性质分类实质上是指按（）分类。

A.支出与否与商品和劳务相互换B.支出产生效益的时间

C.支出的详细用途D.支出H勺财政功能

7.下列有关“瓦格纳法则"口勺说法对的的是（)

A.是德国经济学家阿道夫・瓦格纳和英国经济学家皮科克共同提出H勺一种财政

支出扩张论

B.美国财政学家马斯格雷夫符其论述为财政支出的绝对增长

C.这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的

财政支出变化趋势

D.它把导致财政支出增长H勺原因分为政治原因和经济原因。

8.经济性原因对财政支出规模的影响重要体目前（）

A.政局与否稳定B.政体构造

C.行政效率D.宏观经济政策

9.如下有关财政支出构造时说法，对的的有（）

A.财政支出构造与政府职能没有关系

B.我国行政管理费日勺增长趋势是符合瓦格纳法则的

C.我国伴随社会主义经济确实立，经济建设支出占财政支出总额的比重大幅下

降，不利于财政履行资源配置职能

D.在经济发达国家，转移性支出占总支出口勺比重较大

10.内生增长理论的重要代表人物是（）

A.罗斯托、马斯格雷夫B.皮科克、怀斯曼

C.罗默、卢卡斯D.拉弗、弗里德曼

二、判断题

1.财政支出根据经济性质分类可以分为常常性支出和资本性支出。

2.根据财政支出所产生收益的时间可把财政支出分为常常性支出和资本性支出。

3.国债还本付息支出是一项常常性支出。

4.转移性支出对社会的生产和就业有直接的影响。

5.瓦格纳法则可以简朴表述为：伴随人均收入的提高，贬政支出占GDP的比重也随之

对应提高。

6.根据马斯格雷夫和罗圻托的经济发展阶段论，经济到达成熟阶段后，财政支出增长

应当放缓，并逐渐慢丁-GDP的增长。

7.社会文教费包括用于文化、教有、科学、卫生、出版、通信、广播、文物、体方、

地震、海洋、计划生育等方面H勺经费、研究费和补助费等。

8.与财政收入相比，财政支出更能全面而精确地反应财政对宏观经济运行的调控能力。

9.财政支出增长边际倾向是指财政支出增长率与GDP增长率之比。

10.财政支出增长的弹性系数不小于1,表明财政支出增长速度快于GDP增长速度。

三、名词解释

1.购置性支出2.转移性支出3.常常性支出4.费本性支出5.财政支出增长弹性

系数6.财政支出增长边际倾向

四、简答题

1.简述购置性支出和转移性支出的特点。

2.简述常常性支出与资本性支出的不一样功能及赔偿方式。

3.简述瓦格纳法则的基本内容。

4.简述替代-规模效应论。

5.运用经济发展阶段论阐发财政支出增长的原因。

6.影响财政支出规模的宏观原因和微观原因是什么？

五、论述题

1.论述财政支出按经济性质分类的经济分析意义。

2.运用“内生增长理论”理论，阐发我国调整和优化财政支出构造H勺基本思绪和政策

措施。

第四章购置性支出

一、单项选择题

1.根据投资的乘数作用原理，乘数与同方向变化，同呈反方向变化。

A.边际储蓄倾向边际投资倾向B.边际储蓄倾向边际消费倾向

C.边际消费倾向边际储蓄倾向D.边际投资倾向边际储蓄倾向

2.下列选项不属于政府对投资日勺间接调控方式的是：

A.税收B.财政补助C.折旧政策D.利率政策

3.卜列选项不属于政府财政投资原则日勺是：

A.资本一产出比率最小化B.资本一劳动力最大化原则

C.资本一利润比率最大化D.就业发明原则

4.加速系数反应的是增长会引起变化程度的系数。

A.收入或消费投资B.国民收入收入或消贽

C.投资收入或消费D.投资或存货变动国民收入

5.下列项目中不应属于政府财政投资范围的是：

A.京沪高铁B.南水北调C.三峡工程D.家用小汽车

6.政府投资在各国社会总投资中所占日勺比重存在着相称大的差异，下列各项中对这一比重影

响最大的原因是：

A.经济外向程度E.经济创新程度

C.经济体制，储蓄规模

7.下列不应作为政府财政独资建设项目的原因是:

A.关系国计民生口勺重大项目

B.关系人民生活福利的项目

C.反垄断日勺需要

D.维护国家安全口勺需要

8.下列不属于BOT投资的特点是：

A.投资H勺对象重要是发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施

B.政府在投资资金来源中处在主导的地位

C.投资项目协议期满项目产权属于政府

D.鼓励和吸引私人投资者（尤其是外国直接投资者）投资

9.在我国，下列政府进行农业财政投资的理由中不对的的是：

A.农业是国民经济的前沿，位于产业链的高端，需要政府扶持

B.农业部门难于凭借自身的力量抗拒某些不利H勺自然或经济外部原因

C.由于我国城镇之间“二元构造”的存在，农民的某些权益需要财政投资来得以保证

I）.资本市场对于农业投资的欠缺

10.下列有关财政投融资的衣述，不对啊的是：

A.财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要

B.既体现政府政策取向，乂按照信用原则运行，投资领域包括先行资本

C.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资H勺诱导机制

D.财政投融资的政策性和计划性很强，本质上是一种计划性的资源配置机制

11.下列项目中不应当属于财政对于农业投资范围的是：

A.农业基础设施建设

B.农业科技推广

C.农村教育和培训

D.农户消费性支出

12.下列项目中不属于社会消费性支出的是：

A.财政部对于中石油集团某型固定资产予以加速折旧优惠

B.国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款

C.国家食品药物监督管理局对联合利华(Lnilcvcr)所生产的立顿红茶投放市场后的食

品安全监测所发生的费用支出

D.国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的)资金支持

13.影响行政管理费支出规模H勺宏观原因是：

A.经济总体增长水平

B.政府机构规模

C.行政效率

D.管理费使用效率

14.下列教育方式不属于混合公共物品的是:

A.Calvin在美国康奈尔大学的国际政治学专业口勺学习

B.英国威廉王子在伦敦尹顿公学接受的高中阶段的教育

C.英国特许公共注册会计师协会(ACCA)和北京交通大学联合培训的ACCA学员

D.曾宪梓先生捐助所兴办的某但愿小学提供的教育服务

15.下列规定政府干预基础教育的理论根据中不对口勺的是：

A.基础教育具有公共产品属性

B.基础教有具有正的外部性

C.基础教育是一种有益品

D.基础教育中轻易产生垄断

16.下列国防项目中公共产品属性最弱的是：

A.常备军数量

B.战略核威慑力量

C.太空卫星情报

D.国防雷达监测

17.下列政府对卫生事业进行干预的理由中不对的的是：

A.公共生产比私人生产更有效率

B.许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用品有外部性

C.疾病风险的I不确定性

D.私人保险市场口勺缺陷与不完整性

18.下列卫生项目中公共产品属性最为微弱口勺是：

A.艾滋病防治

B.计划免疫

C.基本医疗服务

D.传染病防治

19.世界范围内，政府在三级教育经费投入H勺级次构造上普遍满足:

A.初级教育〉中级教育〉高级教育

B.高级教育〉中级教育〉初级教育

C.中级教育,高级教育〉初级教育

D.没有普遍规律

20.政府对于基础教育实行公共生产的宜接理由在于：

A.基础教育是公共产品，市场将会供应局限性

B.基础教育具有正的外部性，市场机制存在效率损失

C.基础教育的重要性规定对个体以平等看待

D.是综合考虑理论规定与现实状况的一种折衷做法

二、判断题

1.从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总体上展现一种扩张

的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，到达一定规模则相对停滞。当然其中有些

项目增长较快，相对规模在上升，而有些项目增长较慢，相对规模在下降。

2.财政部门必须对行政管理费加强管理和监督，重要是适应行政机构改革，规范行政

管理费日勺供应范围，完善行政经费定额和考核措施，坚持支出程序，加强检查监督，走向法

制化、规范化轨道。

3.我国政府根据《中华人民共和国国防法》，保证国防事业的必要经费，将国防费部分

纳入国家预算安排，实行财政引导H勺贷款制度，按《预算法》实行管理，国防费预、决算由

全国人民代表大会审批，由国家和军队的审计机构实行严格的审计和监督。

4.根据马克思有关生产劳动和非生产劳动的科学划分，文科卫事业费支出仍应归入非

生产性的范围。

5.从经济性质看，教育服务一般被看做是一种混合物品。教育是有层次性日勺，不一样

阶段的教育所属的经济性质不一样。

6.研究与安排投资规模时必须考虑三个问题：投资规模要适度；投资构造要合理；要

重视投资效益。后者乂是前两者的前提条件。

7.一国H勺经济增长在很大程度上是靠投资来推进H勺，投及波动与经济增长波动具有亲

密的关系。一般来说，当经济增长缓慢时，往往依托增大投资来刺激经济的增长：当投资过

旺及导致经济过热或出现通货膨胀时，政府往往采用措施首先压缩投资，迫使经济过热的势

头减缓。

8.生产性投资按财政支出项目划分，包括基本建设支出、增拨流动资金、挖潜改造资

金和科技三项费用以及支援农村生产支出。基本建设支出也分为生产性支出与非生产性支出

两部分，生产性支出重要用于基础产业投资，非生产性支出重要用于国家党政机关、社会团

体、文教、科学、卫生等部门的一般平常支出。

9.基础设施的内涵有广义和狭义之分。狭义的基础产业是指经济社会活动的公共设施,

型要包括交通运送、通信、水利、供电、机场、港口、桥梁和都市供排水、供气等。广义H勺

基础设施还包括提供无形产品或服务的科学、文化、教育、卫生等部门。

10.从经济性质看，基础设施从总体上说可以归类为混合物品，可以由政府提供，可以

由市场提供，也可以采用混合提供方式。但在发展中国家，关系国计民生的大型工程一般是

采用多种形式的以政府为主、吸取社会资本参与的混合提供。

11.政府与民间共同投资是基础设施口勺提供方式之一。对于具有一定的外部效应、盈利

率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土

地使用权、部分补助和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。

12.农业发展H勺主线途径是改善农业的生产条件，改善农业生产条件H勺必要条件之一是

增长对农业的投入，因而安排好农业投入的资金来源是一种必须处理的重要问题。

13.使农业部门和农户自身的积累成为农业投入的重要资金来源，有两个条件是必不可

少的:一是农产品口勺销售收入必须高于农业生产口勺投入成本，否则农业部门口勺积累无从产生；

二是农业投资的收益率必须高于、至少不低于全社会平均的投资收益率，否则农业部门即便

产生了利润也不会向农业投资转化。

14.政策性金融机构不是一般意义匕1勺金融企业，而是制定投资政策的机关。财政投融

资由政策性金融机构负责统筹管理，可以防止有偿性投资与•般性投资互相混淆，提高政府

投资运作的总体效率。

15.财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它走在大力发展商业银行的同步

构建的新型投融资渠道。伴随社会主义市场经济体制的逐渐建立和完善，市场融资的份额将

扩大，专业银行商业化的趋势不可逆转。在这种条件下，构建政策性投融资机制只会加紧而

不会阻碍专业银行商业化的发展方向。这是由于，只有把专业强行日勺政策性业务分离出来，

专业银行才也许真正实现商业化的经营目的。

三、名词解释

1.社会消费性支出2.行政管理费3.国防费4.文科卫又出5.财政投资性支出

6.基础设施7.BOT投资方式8.财政投融资9.加速原理1().乘数原理

四、简答题

】•社会消费性支出的性质。

2.行政管理费和国防费的性质。

3.简要分析文科卫支出时经济性质。

4.政府财政投资日勺特点和范围。

5.政府投资的决策原则。

6.基础设施投资日勺属性。

7.基础设施投资口勺提供方式。

8.为何农业的发展需要财政投资？

9.什么是财政投融资？简述财政投融资口勺基本特性。

10.我国政策性银行的职能和特点。

五、论述题

1.分析我国行政管理费的增长变化原因，并思索控制行政管理费的思绪和措施。

2.怎样对文科卫支出加密管理，提高效益？

3.分析目前我国教育支出口勺规模和构造中存在的问题，论述怎样从规模和构造入手提

高教育支出的效率。

4.公共卫生必须由政府提供的理论根据是什么？结合目前我国医疗卫生现实状况谈一谈

怎样推进U生体制改革。

5.结合农业财政投资的范围和重点，论述推进“三农”改革中日勺财政支出优化。

第五章转移性支出

一、单项选择题

1.具有内在稳定器作用的财政制度是：

A.累进所得税、社会保障制度

B.比例所得税、社会保障制度

C.累退所得税、社会保障制度

D.比例所得税、累进所得税

2.下列哪项不属于私人保险市场的局限性：

A.私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。

B.私人保险无法处理个人储蓄局限性以及“免费搭车”的问题

C.私人保险市场难以抗御系统性风险并无法进行有目的的收入再分派

D.私人保险市场具有保障功能

3.养老保险资金筹集模式重要有完全基金式、部分基金式和

A.现收现付式B.全额拨款式C.部分拨款式D.全额交费制

4.我国社会保障制度体系的构成包括养老保险、失业保险、医疗保险、

社会救济和社会福利项目

A.辅助社会保险项目B.下岗职工生活补助

C.农村“五保户”救济D.灾民救济

5.在我国政府的财政记录中，财政补助重要有物价补助和两大类

A.粮棉油价格补助B.平抑物价补助

C.肉食价格补助D,企业亏损补助

6.从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和

A.刺激性税收支出B.引导性税收支出

C.财政性补助支出D.经营性补助支出

7.在西方国家，税收抵免的最重要形式是和国外税收抵免

A.储蓄抵免B.投资抵免

C.消费抵免D.国内税收抵免

8.纳税扣除是指企业把某些合乎规定口勺特殊支出，以一定的比率或所有从

中扣除

A.应纳税所得额B.应纳所得税额C.企业总税额D.企业总费用

二、判断题

1.私人保险市场具有的逆向选择、道德风险等问题是社会保障产生的必要性之一。

2.社会保险规定雇员与雇主缴费，与社会保障有很大不一样。

3.社会救济与普遍津贴的最大不•样在于，社会救济需要通过家庭收入及财产调查而

普遍津贴不用。

4.我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。

5.社会保障与财政补助的区别重要在于对相对价格体系的影响不一样。

6.财政补助有调整需求构造和供应构造H勺作用，是政府调整经济运行的政策手段，因

此它多多益善。

7.所谓税收支出，是指国家为获得一定的税收而支付H勺代价，如办税经费等。

三、名词解释

1.社会保障制度2.现收现付制3.社会救济4.普遍津贴5.节俭基

金6.基金式制度7.财政补助8.税收支出9.税收豁免10.纳税扣除

11.税收抵免12.优惠税率13.延期纳税14.盈亏相抵

四、简答题

1.简述财政补助支出与社会保障支出口勺异同点。

2.简述物价补助与企业亏损补助的异同点。

3.简述我国社会保障制度的重要内容。

4.简述税收支出口勺形式。

五、论述题

1.财政补助影响经济的机理分析。

2.我国财政补助存在那些问题？应怎样完善？

3.试述财政补助口勺枳极效应。

第六章财政收入规模与构造分析

一、单项选择题

1.下列有关政府收费说法对的日勺是：

A.收费只能部分弥补政府提供的公共产品和服务成本

B.征税比收费公平

C.伴随经济社会的发展，征税，必然最终取代收费

D.收费在任何状况下都可以不纳入预算

2.下列哪项不是影响财政收入规模水平的重要经济原因：

A.经济发展水平和生产技术水平B.价格

C.分派制度和分派制度D.所有制构造

3.下列哪项不属于价格对财政收入的影响：

A.财政收入虚增B.财政收入贬值C.财政收入实增

D.财政收入公平分派

4.不考虑其他原因，如下哪种税制会在通货膨胀状况下形成实际财政收入增长:

A.定额税B.比例税C.累进税【）.累退税

5.改革开放初期财政收入占GDP比重下降的重要原因有:

A.对企业减税让利和分派政策向个人倾斜

B.货币政策与财政政策的不协调

C.税收征管成本过高

D.体制调整带来的生产效率下降

6.对于1978—1995年问财政收入占GDP比重逐年下降口勺影响，说法不对的的有：

A.导致财政赤字和债务规模不停加大

B.导致了预算外及制度外资金迅速缩小

C.导致中央财政减少了预算内资金的调控能力

D.使得部分财政职能被银行取代

二、判断

1.财政收入按收入形式分类可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、

常常性收入和临时性收入。

2.预算外收入不休目前财政预算汇报中。

3.预算外收入的形式都是收费。

4.假如一项收入可以采用税收形式也可以采用收费形式，一般应采用税收形式。

5.改革开放后，我国财政收入的发展变化趋势和财政支出同样，都经历了一种先降后

升的过程。

6.1996年以来，我国预算外资金相称于预算内财政收入的比例处在持续增长中。

7.由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。

8.农业部门以间接形式上缴的收入比直接上缴口勺收入多得多。

9.自从1994年工商税制改革后来，增值税和营业税的作用增强了，其中商业部门提供

的财政收入迅速增长，占财政收入H勺比重已逐渐超过工业部门.

10.我国企业收入曾经是财政收人的重要来源。

三、名词解释

1.GDP平减价格指数

2.实际财政收入

3.政府收费

4.预算外资金

四、简答题

1.简答收费与征税的区别。

2.改革开放以来我国财政收入变化有那些特点。

3.简述新的收入分类改革的特点。

五、论述题

1.怎样看待我国目前财政收入规模水平。

2.谈谈怎样完善现行收支两条线管理制度。

第七章税收原理

一、单项选择题

1.税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特性，包括税收的（）o

A.强制性、有偿性和固定性B.强制性、免费性和固定性

C.强制性、免费性和浮动性D.自愿性、免黄性和固定性

2.税收能力是指应当能征收上来的税收数额，它包括两种能力（）。

A.纳税能力和治彳兑能力B.报彳兑能力和征税能力

C.纳税能力和征税能力I）.报税能力和治税能力

3.按税收与价格H勺关系为原则划分，税收可分为（）。

A.直接税和间接税B.从价税和从量税

C.商品税、所得税和财产税D.价内税和价外税

4.在下列税种中，属于直接税范围的税种是（）。

A.关税B.营业税C.个人所得税D.消贽税

5.在下列税种中，可以转嫁税负H勺税种是（）o

A.财产校B.企业所得税C.个人所得税D.消费税

6.税负转嫁的基本方式有（）。

A.前转和后转B.前转和混转C,混转和后转D,消转和税收资本化

7.一殷来说，税收努力重要取决于下列原因（

A.一国的人均收入水平和税制的完善程度

B.纳税人的纳税能力和税务部门的征收管理水平

C.一国的人均收入水平和税务部门的征收管理水平

D.税制H勺完善程度和税务部门的征收管理水平

8.按照课税对象口勺性质可将各税种分为（）。

A.直接税和间接税B.从价税和从量税

C.商品税、所得彳兑和财产税D.价内税和价外税

9.税收公平包括（）.

A.横向公平和纵向公平B.起点公平和规则公平

C.起点公平和成果公平D.普遍征税和平等征税

10.下列商品课税中，税负最轻易转嫁H勺是（）。

A.对供应弹性小,需求弹性小口勺商品课税

B.对供应弹性小,需求弹性大口勺商品课税

C.对供应弹性大,需求弹性小H勺商品课税

D.对供应弹性大,需求弹性大口勺商品课税

11.纳税人通过压低进货的价格以转嫁税负的方式，为（）

A.顺转B.逆转C.消转D.混转

12.现代经济学将税收原则归结为（

A.公正类税收原则和效率类税收原则B.受益类税收京则和效率类税收原则

C.公平类税收原则和效率类校收原则D.能力类税收原则和受益类手兑收原则

13.下列原则属于税收效率类原则的是（）。

A.受益原则和能力原则B,增进经济发展原则和征税费用最小化及确实简化原则

C.普遍原则和能力原则D.增进经济发展原则和征税费用最小化原则

M.税收H勺经济效应是指税收对经济的调整作用，体现为税收的（）o

A.收入效应和转嫁效应B,规模效应和替代效应

C.收入效应和外部效应D.收入效应和替代效应

二、判断题

1.税收的强制性、免费性和固定性是税收区别于其他财政收入的形式特性。＜）

2.国家运用税收参与社会产品的分派意味着政治权力凌驾于所有权之上。（）

3.从财政活动的整体来考察，税收口勺免费性与财政支出的免费性是并存的，这里又反应

出有偿性的一面。（）

4.累进税率因计兜措施的不一样，又分为全额累进税率和超额累进税率两种，全额累进

税率和超额累进税率都是按照受益原则设计口勺。＜）

5.起征点和免征额的不一样点在于，当课税对象不小于起征点和免征额时，采用免征额

制度H勺要对课税对象口勺所有数额征税，采用起征点制度的仅对课税对象超过起征点口勺部分征

税。

6.现代社会，直接税和间接税的划分措施伴随税收理论的发展而深入完善，并最终以税

负能否转嫁为原则。

7.纳税人又称为纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人，即一•殷所说

的负税人。()

8.我国1994年税制改革后的增值税是一项完全口勺价外税。()

9.公平类税收原则包括受益原则、能力原则以及征税费用最小化和确实简化原则。

()

10.税负转嫁的前转方式是指向生产的前一环节转嫁，即通过压低进价等方式转嫁给上

游厂家。()

11.供应弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供应弹性较小、需求弹性较

大的商品的课税不易转嫁。()

12.吊兑负转嫁是各经济主体之间的税负的再分派，它不会导致国家税收收入口勺增长或者

减少。()

13.在税率级次和比例相似时，全额累进税率的承担轻丁•超额累进税率H勺承担。()

14.课税范围狭窄口勺商品税负较易转嫁，课税范圉广阔口勺商品税负难以转嫁。()

三、名词解释

1.纳税人和负税人2.课税对象3.课税原则4.比例税率5.累进税率6.税收能

力和税收努力7.起征点和免征额8.课税基础9.商品课税10.所得课税11.财产课

税12.直接税与间接税1，税负转嫁和税收归属M.税收的经济效应15.税收中性

四、简答题

1.简述税收的“三性”。

2.简述起征点与免征额的相似点和不一样点。

3.简述税收公平和税收效率的含义。

4.税收公平类原则和税收效率类原则分别包括哪些内容？

5.简述税负转嫁机制的特性。

6.简述税负转嫁时方式。

五、论述题

1.什么是税负转嫁？试分析税负转嫁与归宿的一般规律。

2.试从商品购置的角度分析税收H勺收入效应和替代效应。

第八章税收的经济效应

一、单项选择题

1.税收的经济效应体现为（）。

A.收入效应与支出效应B.收入效应与替代效应

C.收入效应与调控效应D.替代效应与调控效应

2.以无税或轻税商品替代征税和重税商品是税收的（）。

A.收入效应B.支出效应

C.替代效应D.调控效应

3.下列属于供应学派代表人物的是（）。

A.拉弗B.费里德曼

C.图洛克D.科斯

4.假如征税对劳动供应重要是鼓励作用，并促使人们增长工作，则表明（）o

A.彳兑收对劳动供应日勺收入效应不小于替代效应B.税收对劳动供应口勺收入效应

不不小于替代效应

C.税收对劳动供应的收入效应等于替代效应D.税收对劳动供应只有替代效应

5.用来阐明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系是（）。

A.拉姆斯法则B.瓦格纳法则

C.拉弗曲线D.菲利普斯曲线

6.马斯顿经验分析口勺基本结论是：时提高本国的经济增长率具有积极的增进作用的是

（）o

A.较高的宏观校率B.较低口勺宏观税率

C.较高的边际税率0.较低H勺边际税率

7.税收对储蓄替代效应的大小取决于所得税的（

A.边际税率高下B.平均税率高下

C.实际税率高下I）.法定税率高下

8.供应学派认为，使纳税人心安理得的纳校，从而增长税，收收入的做法是减少（）o

A.法定税率B.平均税率

C.实际税率D.边际税率

二、判断

1.税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生.变化，闲暇价

格相对减少了，引起个人以闲暇替代劳动，即劳动供应的减少.

2.税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取

决于所得税的平均税率高下。

3.所得税指数化是消除通货膨胀以及累进税率机制产生的扭曲的收入分派效应的有力

措施。

4.拉弗曲线体现口勺税率与税收收入之间的关系，集中体现了供应学派口勺观点。

5.凯恩斯学派的减税主张是从供应效应出发。

6、减税政策是实行紧缩性财政政策的一种选择。

三、名词解释

1.税收的经济效应2.税收的|收入效应3.税收的替代效应4.“拉弗曲线”

五、简答题

1.什么是税收的收入效应？

2.什么是税收的替代效应?

3.彳兑收对劳动供应的影响。

4.税收对居民储蓄的影响。

5.税收对投资的影响。

6.简述供应学派口勺税收观点。

7.简述“拉弗曲线”的经济含义。

第九章税收制度

一、单项选择

】•发展中国家税制构造的明显特点是以（）为主，一般在税收总额中占60%〜

90%。：

A.直接税B.间接税C.所得税D.财产税

2.准许一次所有抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体

而言，计税根据只包括所有消费品价值的增值税，为：

A.生产型B.收入型C.发展型D.消费型

3.所得课税的长处不包括：

A.税负相对公平B.课税有弹性

C.计征简便D.有助于维护国家的经济权益

4.如下增值税类型中最有助于鼓励投资的是:

A.生产型B.收入型C.消费型I）.发展型

5.我国1994年税制改革后在商品课校中对销售不动产征税的是：

A.关税B.增值税C.消费税【）.营业税

6.我国增值税2023年起全面推行的是：

A.收入型B.消费型C.生产型D.没资型

7.有关税收制度的构成重要有两种不一样的理论主张：一是单一税制论，二是：

A.简化税制论B.复合税制论C.总合税制论D.都不对

8.从价税关系看，我国消费税为：

A.价内税B.价外税C.价内价外税D,超额累进税

9.我国的土地增值税实行（）超额累进税率。

A.三级B.四级C.五级D.六级

10.营业税不属于：

A.直接税B.间接税C.商品课税D.流转课税

11.增值税中所说的增值额是指企业生产商品过程中新发明的价值，即：

A.C+V+MB.V+MC.C+MD.M

12.我国消费税是在对商品普遍征收（）的基础上，选择少数消费品再征收一道消

费税。

A.增值税B.营业税C.关税D.都不对

13.我国个人所得税采用:

A.比例税率和定额税率B.比例税率和累退税率

C.累进税率和定额税率I).比例税率和累进税率

14.我国现行税收制度中，属于所得课税的税种有：

A.增值税B.营业税C.关税D.土地增值税

15.我国消费税未采用：

A.比例彳兑率B.累进税率C.定额税率D.固定脱额

16.我国增值税采用()计算。

A.加法B.减法C.扣税法D.基数法

17.内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率是：

A.33%B.27%C.25%D.18%

18.所得课税.的缺陷不包括：

A,会存在反复征税问题，影响商品的相对价格

B.开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平H勺制约

C.累进课税措施会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性口勺充足发挥

I).计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往碰到困难

二、判断

1.计税根据中不准许抵扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税根据相

称于国民生产总值的增值税，称为投资型增值税。

2.我国1994年税制改革确定个人所得税采用分项定率、分项扣除、分项征收口勺模式。

3.我国公民张小三今年8月有工费收入5000元，该项收入的应纳税所得额为2500元。

4.资源税日勺作用在于增进资源日勺合理开发和运用，调整资源级差收入。

5.我国企业所得税采用累进税率，与国际上对企业征税的一般做法相一致。

6.我国1994年税制改革后的摺值税是一项完全的价外税.

7.我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务酬劳所得。

8.目前我国个人所得税中储蓄存款利息所得的合用税率为5%.

9.增值税口勺最大特点是，在就一种商品多次征税中防止反复征税。

10.西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国目前仍是以企业所得税为主。

11.营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，属于商品课

税的范围。

12.不一样类型增值税的重要区别在于对固定资产价值的处理不一样，从而对财政收入

和纳税人的影响也不一样样，其中形成财政收入最多H勺是收入型。

三、名词解释

1.税收制度2.商品课税3.所得课税4.资源税5.财产税

四、简答

1.商品课税*、J•般特性和优缺陷。

2.增值税日勺特点和长处。

3.增值校口勺三种类型及其含义。

4.所得课税的一般特性和长处。

5.所得课税的缺陷。

五、论述

1.论述我国增值税改革的内涵和意义。

2.比较商品课税和所得课税的利弊。

第十章税制改革的理论与实践

一、单项选择题

1.公平课税论来源于（）的研究成果。

A.魏克塞尔B.萨缪尔森

C.亨利.西蒙斯D.拉弗

2.最适课税理论口勺创立者是詹姆斯.米尔利斯和（）.

A.威廉・维克里B.萨缪尔森

C.凯恩斯D.弗里德哽

3.最适课税理论研究的关键是（）。

A.怎样实现税制的公平和效率兼顾B.直接谁与间接税搭配理论

C.最适商品课税理论I）.最适所得课税理论

4.按照最适课校理论，最适所得税率应当呈（）,,

A.倒U型B.U型

C.倒M型D.M型

5.财政互换论重要来源于（）有关财政学口勺自愿互换理论。

A.约翰・穆勒B.瓦格纳

C.魏克塞尔D.菲利普斯曲线

6.下列不属于我国原农业税税收制度的是（）。

A.农业税B.土地增值税

C.牧业税D.农业特产税

7.2006年3月14日，十届人大四次会议通过决策，宣布在全国范围内彻底取消（）。

A.农业税B.牧业税

C.农业特产税D.土地增值税

8.下列没有开征增值税的国家是（）»

A.奥地利B.德国

C.法国D.美国

二、判断题

1.逆弹性命题的含义表明：•种商品需求弹性越大，征税的潜在扭曲效应就越小。

2.按照逆弹性命题的理解，假如对无弹性或低弹性商品采用低税率，会是总体超额承

担最小化。

3.财政互换论研究的重点是选择税基，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。

4.世界所得税制改革趋势是：提高税率、拓宽税基、减少累进档次。

5.原则的增值税模式是“消费型”、目口勺地征税、扣税法和三档税率。

6.财产税就是指房产税。

7.绿色税收就是指排污税。

8.我国的农业税来源于公元前594年鲁国的“初税亩”。

9.我国是2023年宣布在全国范围内彻底取消农业税日勺。

10.最适课税理论的形成在20世纪70年代。

三、名词解释

1.逆弹性命题2.广义环境粽3.狭义环境税,4.黄宗羲定律5.最适课*兑理论

五、简答题

1.简述公平课税理论的重要内容。

2.简述最适课税理论的重要内容。

3.简述财政互换论的重要内容。

4.简述世界税制改革的总体趋势。

5.简述“黄宗羲定律”。

六、论述题

1.运用最适所得课彳兑理论，论述我国个人所得粽的改革趋势。

2.试述我国全面取消农业税的现实意义。

第十一章国债和国债市场

一、单项选择题

1.国债制度是在私债的基础上发展和演变而来的，产生于（).

A.奴隶社会B.封建社会

C.资本主义社会化D.社会主义社会

2.1950年我国发行了（)o

A.国家经济建设公债B.人民胜利折实公债

C.凭证式国债D.记账式国债

3.国债的发行是指国债售出或被个人和企业认购H勺过程。它是国债运行的起点和基础

环节，关键是确定（）方式。

A.国债发行的方式B.国债定价的方式

C.国债交易H勺方式D.国债偿还的方式

4.按国债发行价格与其面值口勺关系，下列说法不对的口勺是（)o

A.平价发行B.折价发行

C.溢价发行D.议价发行

5.国债利率必须与（）保持大体相称的水平才能使国债具有吸引力,

才能保证国债发行不碰到困难。

A.银行存款利率B.市场利率

C.同业拆借利率D.企业债券利率

有关国债依存度的对口勺解释是（

6.）0

A.国债余额占GDP的比重B.当年还本对息额占财政收入的比重

C.当年还本付息额占财政支出口勺比重D.当年国债发行额占GDP的比重

7.下列不属于国债依存度计量措施的是（）（.

A.当年国债发行额/（中央财政支出+还本付息支出）

B.当年财政赤字（当年发行额一还本数）/（中央财政支出+还本付息支出）

C.当年财政赤字/所有财政支出

D.当年国债发行额/居民储蓄

8.当年国债发行额与财政支出之比是（）。

A.国债程度B.国债偿债率

C.国债承担率D.国债依存度

9.有关国债的构造,下列说法不对的H勺是（

A.应债主体构造B.国债持有者构造或应债资金来源构造

C.国债期限构造D.种和面值构造

I0.有关国债绝对规模的指标不包括（).

A.历年累枳债务的总规模B.当年发行口勺国债总额

C.当年到期需还本付息的债务总额D.历年发行的国债总额

II.国债的政策功能不包括（）o

A.弥补财政赤字B.筹集建设资金

C.弥补政府平常性支出D.调整经济

12.控制债务承担率有如下几种措施:

A.控制基本赤字B.国债利率要适度

C.强调国债投资效益，保持适度的高经济增长率D,减少国债的利息支出

13.下列不属于国债功能的是（）。

A.弥补财政赤字B.筹集建设资金

C.调整经济D.提高社会资金效率

14.世界银行专家哈纳•波拉科瓦把政府承担口勺债务分为两类，即（）

A.直接债务和间接债务B.直接债务和或有债务

C.显性债务和隐性债务D.直接隐性债务和间接隐性债务

15.国内和国外主权借款是（

A.直接债务B.隐性债务