经济法期末复习题及答案

经济法期末复习题及答案

1.第一章总论下列法的形式中，由全国人大及其常委会经一定立法程序制

定颁布，调整国家、社会和公民生活中基本社会关系的是OO

A.宪法

B.行政法规

C.法律（正确答案）

D.部门规章

2.本年8月，宋某装修房屋一套准备结婚，该房屋由A装修公司负责提供装

修劳务，宋某向A公司支付装修费共计7万元，则上述法律关系中的客体是（）o

A.宋某和A装修公司

B.支付7万元装修款

C.提供装修劳务的行为（正确答案）

D.被装修的房屋

3.下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）o

A.75周岁的老王，已经不能完全辨认自己的行为

B.15周岁的小赵，先天腿部残疾

C.22周岁的小李，先天智障，不能辨认自己的行为（正确答案）

D.10周岁的小张，智力超常

4.甲公司与乙公司签订租赁合同，约定甲公司承租乙公司一台机器设备，租

期1个月，租金5万元。引起该租赁法律关系发生的法律事实是（）o

A.5万元租金

B.签订租赁合同的行为（正确答案）

C.租赁的机器设备

D.甲公司和乙公司

5.甲、乙两公司因技术转让合同的履行产生纠纷，甲公司向某人民法院提起

诉讼，法院受理该案件。该案件涉及商业秘密，下列关于该案件是否公开审理的表

述中，正确的是（）。

A.当事人申请不公开审理的，该案件应当不公开审理

B.该案件不应当公开审理

C.当事人申请不公开审理的，该案件可以不公开审理（正确答案）

D.由双方当事人协商后决定该案件是否公开审理

6.王某与李某在甲市A区签订房屋买卖合同，王某将位于甲市B区的房屋卖

给李某，合同约定如果发生纠纷，由甲市A区人民法院管辖。经查王某家住甲市C

区，李某家住甲市D区。后双方因该房屋发生纠纷，王某拟向人民法院起诉，对该

案享有管辖权的法院是:

A.甲市A区人民法院

B.甲市B区人民法院（正确答案）

C.甲市C区人民法院

D.甲市D区人民法院

7.刘某对甲省A市税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。受

理刘某申请行政复议的机关应当是（）。

A.A市税务局

B.A市人民政府

C.甲省税务局（正确答案）

D.甲省人民政府

8.以下纠纷可以提请仲裁的是（）。

A.继承纠纷

B.买卖合同纠纷（正确答案）

C.监拉权归属纠纷

D.税收征纳纠纷

9.下列主体中，属于非法人组织的是（）。

A.机关法人

B.有限责任公司

C.农村集体经济组织法人

D.合伙企业（正确答案）

10.仲裁和民事诉讼都是解决民事纠纷的途径，下列关于二者的说法中，正确

的是（）。

A.仲裁不适用回避制度

B.仲裁和民事诉讼原则上公开进行

C.仲裁适用于不平等主体间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷以及人身关系

纠纷

D.当事人不履行仲裁裁决或者民事判决的，另一方当事人可以向人民法院申请

强制执行（正确答案）

11.根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内，能够引起诉讼

时效中止的是（）。

A.权利人申请仲裁

B.权利人向义务人提出履行请求

C.权利人被义务人或者其他人控制（正确答案）

D.权利人提起诉讼

12.下列情形中，属于行政复议受案范围的是（）。

A.赵某对市场监督管理局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷（正确答案）

B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷

C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷

D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷

13.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是（）。

A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定

B.王某不服所任职的市教育局对其作出的开除决定（正确答案）

C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定

D.乙公司不服市场监督管理局对其作出的责令停产停业决定

14.关于行政诉讼的起诉和受理，下列选项中，正确的是（）。

B.甲公司应向A省税务局申请行政复议

C.甲公司应向A省税务局稽查局申请行政复议

D.甲公司应向B市税务局申请行政复议（正确答案）

19.王某出售一批货物给张某，双方约定，王某于20X5年2月10日向张某

交付货物，张某于一个月后向王某付款。王某根据约定交付货物后，张某未根据约

定付款，而王某因长期出差无暇顾及。20X5年5月15H,王某出差期间遭遇地

震，无法行使请求权的时间为15天，王某请求人民法院保护其合法权益的诉讼时

效期间届满日是（）。

A.20X6年3月10日

B.20X6年3月25日

C.20X8年3月10日（正确答案）

D.20X8年3月25日

20.1999年7月1日张某晚饭后散步时被人从背后打晕，醒来后报警，由于

没有目击证人，一直没有找到凶手。2018年8月1日邻居王某酒后说出真相x当

年就是他打伤的张某，则张某可以向人民法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期

间是（）。

A.2019年8月1日之前

B.2019年7月1日之前（正确答案）

C.2020年8月1日之前

D.诉讼时效期间已过，法律不再予以诉讼保护

21.下列关于适用法的效力原则的表述中，不正确的是（）。

A.地方性法规与部门规章之间对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用

时，直接提请全国人民代表大会常务委员会裁决（正确答案）

B.行政法规之同对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确

定如何适用时，由国务院裁决

C.同一机关制定的地方性法规（或者规章）新的一般规定与旧的特别规定不一

致时，由制定机关裁决

D.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如

何适用时，由全国人民弋表大会常务委员会裁决

22.下列各项中，属于行政法规的是（）。

A.国家税务总局制定的《企业所得税税前扣除办法》

B.全国人民代表大会通过的（中华人民共和国会计法》

C.全国人民代表大会通过的《中华人民共和国企业所得税法》

D.国务院制定的《企业财务会计报告条例》（正确答案）

23.7周岁的小明，患有肺结核。下列关于小明民事权利能力和行为能力的表

述中，正确的是（）。

A.无民事权利能力，有民事行为能力

B.有民事权利能力，无民事行为能力（正确答案）

C.有民事权利能力，有民事行为能力

D.无民事权利能力，无民事行为能力

24.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。

A.火山喷发（正确答案）

B.书立遗嘱

C.赠与房屋

D.登记结婚

25.张某的户籍地在工市，经常居住地是A市，本年2月张某与李某在C市签

订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因李某未将货物如约在A市交付给

张某而发生纠纷，张某欲起诉李某，此时李某已因诈骗被监禁于D市监狱。下列对

合同纠纷有管辖权的法院是（）。

A.A市法院（正确答案）

B.M市法院

C.C市法院

D.D市法院

26.下列选项中，关于民事行为能力和权利能力的表述中，正确的有（）。

A.自然人的行为能力与其权利能力是不一致的，具有行为能力必须首先具有权

利能力，但具有权利能力并不必然具有行为能力（正确答案）

B.18周岁以上的公民具有完全民事行为能力，可以独立进行民事活动，是完

全民事行为（正确答案）

C.8周岁以上的未成年人、不能辨认自己行为的成年人是限制民事行为能力人

D.16周岁以上不满18周岁的公民，以自己劳动收入为主要生活来源，视为完

全民事行为（正确答案）

27.下列属于法律行为的有（）。

A.社会革命

B.销售货物（正确答案）

C.缔结婚姻（正确答案）

D.偷窃他人财产（正确答案）

28.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。

A.仲裁协议随着合同的变更、解除、终止或者无效而无效

B.仲裁协议应当以口头形式订立

C.仲裁协议可以在纠纷发生后达成（正确答案）

D.仲裁协议由当事人自愿达成（正确答案）

29.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的是（）。

A.法是由统治阶级的物质生活条件决定的（正确答案）

B.法是统治阶级国家意志的体现（正确答案）

C.法由国家制定或认可（正确答案）

D•法的规范性包括法的概括性和法的利益导向性（正确答案）

30.根据民事诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼时效期间中止的表述中，正

确的有（）。

A.引起诉讼时效期间中止的原因消除之日起，诉讼时效期间继续“算

B.引起诉讼时效期间中止的原因出现时，诉讼时效期间暂时停止计算（正确答

案）

C.引起诉讼时效期间中止的原因是不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使

请求权（正确答案）

D.诉讼时效期间中止只能发生在诉讼时效期间的最后6个月内（正确答案）

31.王某与甲保险公司双方因财产保险合同发生纠纷，王某欲提起诉讼。该保

险标的物是一辆小轿车，则以下法院中，有管辖权的是（）。

A.甲保险公司住所地法院（正确答案）

B.王某住所地法院

C.小轿车登记注册地法院（正确答案）

D.保险事故发生地法院（正确答案）

32.下列各项中，属于法人的有（）。

A.浙江大学（正确答案）

B.中华人民共和国最高人民检察院（正确答案）

C.中国律师协会（正确答案）

D.中国移动通信集团有限公司（正确答案）

33.下列各项纠纷中，可以提请仲裁的有（）。

A.合同纠纷（正确答案）

B.财产权益纠纷（正确答案）

C.劳动合同的纠纷

D.农村承包合同的纠纷

34.下列各项中，当事人不得提起上诉的有（）。

A.最高人民法院所作的一审判决（正确答案）

B.某高级人民法院所作的民事一审判决

C.某中级人民法院所作的民事二审判决（正确答案）

D.某县人民法院所作适用特别程序审理的案件的一审判决（正确答案）

35.甲企业得知竞争对手乙企业在P地将实施重大并购订戈丁是到乙企业设

在Q地的分部窃取到乙企业的相关内部机密文件，随之采取相应对策，使乙企业在

P地的并购计划“流产”，遭受重大损失。乙企业经过调查掌握了甲企业的侵权证

据，拟向法院提起诉讼，其可以选择提起诉讼的法院有（）。

A.甲企业住所地法院（正确答案）

B.乙企业住所地法院

C.P地法院（正确答案）

D.Q地法院（正确答案）

36.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁制度的表述中，正确的有（）o

A.仲裁应当公开开庭进行

B.仲裁委员会独立于行政机关（正确答案）

C.仲裁实行一裁终局原则（正确答案）

D.仲裁协议应当以书面形式订立（正确答案）

37.下列规范性文件中，属于规章的有（）。

A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》

B.西藏自治区人民代表大会发布的《西藏自治区立法条例》

C.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》（正确答案）

D.上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》（正确答案）

38.有关自然人的刑事责任能力，下列表述正确的有（）。

A.已满14周岁不满18周岁的人犯罪，可以从轻或者减轻处罚

B.已满75周岁的人犯罪，可以从轻或者减轻处罚

C.精神病人在不能辨认或者不能控制自己行为的时候造成危害结果，经法定

程序鉴定确认的，不负刑事贡任（正确答案）

D.间歇性的精神病人在精神正常的时候犯罪，应当负刑事责任（正确答案）

39.下列各项中，可以成为法律关主体的有（）。

A.个人独资企业（正确答案）

B.未成年人（正确答案）

C.基金会（正确答案）

D.搜索引擎机器人

40.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。

A.15周岁的王某，系某中学在校学生（正确答案）

B.18周岁的刘某，能够完全辨认自己的行为

C.13周岁的张某，系某大学少年班学生（正确答案）

D.6周岁的孙某，系某幼儿园小朋友

41.法律关系的客体主要包括（）。

A.物（正确答案）

B.人身人格（正确答案）

C.物质财富

D.行为（正确答案）

42.A运输公司与B保险公司答订财产保险合同，为其在用的20辆货车投

保，合同中未约定纠纷管辖法院；在保险期间，其中1辆投保的货车在执行从M地

至N地的运输任务时，在C地发生保险事故。因与B保险公司就保险赔偿问题争执

不下，A运输公司欲提起诉讼，下列法院中，对本案有管辖权的有（）。

A.保险公司住所地人民法院（正确答案）

B.发生事故的货车登记注册地人民法院（正确答案）

C.M地人民法院

D.C地人民法院（正确答案）

43.在民事诉讼活动中适用回避制度的人员有（）。

A.审判人员（正确答案）

B.勘验人（正确答案）

C.证人

D.鉴定人（正确答案）

44.下列属于仲裁协议内容的有（）。

A.请求仲裁的意思表示（正确答案）

B.仲裁事项（正确答案）

C.选定的仲裁员

D.选定的仲裁委员会（正确答案）

45.A地甲公司和B地乙公司在C地签订一份货物买卖合同，约定由乙公司在

D地向甲公司交货，双方未书面协议约定管辖法院，后乙公司未能按约履行合同，

甲公司便向人民法院提起诉讼。对该案有管辖权的人民法院有（）。

A.A地人民法院

B.B地人民法院（正确答案）

C.C地人民法院

D.D地人民法院（正确答案）

46.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定如

何适用时，由全国人民代表大会裁决。（）

对

错（正确答案）

47.法律关系的内容，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。（）

对

错（正确答案）

48.一个国家的现行法律规范分为若干个法律部门，由这些法律部门组成的具

有内在联系的、互相协调的统一整体构成一国的法律体系。（）

对（正确答案）

错

49.公民的权利能力和行为能力同时产生、同时消亡。（）

对

错（正确答案）

50.因信息网络侵权行为，原告向实施被诉侵权行为的计算机设备所在地人民

法院起诉的，该人民法院有权受理。（）

对（正确答案）

错

51.人民法院审理行政案件，应当自立案之日起6个月内作出一审判决，有特

殊情况需要延长的，由中级人民法院批准。（）

对

错（正确答案）

52.向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年，法律另有规定的，

依照其规定。（）

对

错（正确答案）

53.诉讼时效期间刍权利人知道或者应当知道权利受到损害以及义务人之日起

计算。法律另有规定的，依照其规定。（）

对（正确答案）

错

54.诉讼时效期间届满，权利人丧失的不是胜诉权。（）

对

错（正确答案）

55.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

对（正确答案）

错

56.警告既是行政处罚的表现形式也是行政处分的表现形式。（）

对（正确答案）

错

57.经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖。

（）

对

错（正确答案）

58.行政赔偿、补偿以及行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权的案件，

不得调解。（）

对

错（正确答案）

59.一方当事人不履行生效仲裁裁决的，另一方当事人可以向仲裁机构申请强

制执行。（）

对

错（正确答案）

60.活人的整个身体可以视为物，作为法律关系的客体。（）

对

错（正确答案）

61.买卖合同当事人的合同中订有仲裁条款的，如果合同无效，仲裁条款也当

然无效。（）

对

错（正确答案）

62.剥夺犯罪分子短期的人身自由的刑罚，由公安机关就近执行，期限为1个

月以上6个月以下的刑罚方式是管制。（）

对

错（正确答案）

63.企业与税务机关就税收担保财产发生的纠纷，因为是属于财产权益的纠

纷，因此可以提请仲裁。（）

对

错（正确答案）

64.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公

民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范。（）

对（正确答案）

错

65.有期徒刑的最高刑期为15年，数罪并罚的，最高刑期为20年。（）

对

错（正确答案）

66.第五章下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。

A.房产税

B.船舶吨税（正确答案）

C.契税

D.印花税

67.甲公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口货物一批，海关审定的关

税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%,关税税率为10机计算甲公司当

月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.113^-（1+13%）X13%=13（万元）

B.113X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14.3（万元）

C.113X13%=14.69（万元）

D.113X（1+10%）X13%=16.159（万元）（正确答案）

68.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴

增值税的是（）。

A.融资租赁服务（正确答案）

B.融资性售后回租

C.保险服务

D.文化体育服务

69.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。

A.行政单位收取的符合条件的行政事业性

B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

C.个体工商户为聘用的员工提供服务

D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务（正确答案）

70.某企业为增值税小规模纳税人，2019年10月销售自产货物取得含税收入

103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入

货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1040元，适用的增值

税征收率为3%则该企业当月应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。

A.（103000+80000）:（1+3盼义3%-1040=4290.1（元）

B.（103000+80000）4-（1+3%）X2%=3553.40（元）

C.103000-r（1+3%）X3%-3000（元）

D.1030004-（l+3%）X3%+800004-（1+3%）X2%=4553.40（元）（正确答案）

71.甲商店为增值税小规模纳税人，2020年5月零售商品取得收入2020C0

元；将一批外购商品直谖赠送给希望小学，该批商品的含税价格1010元。己知，

该小规模纳税人上述业务减按1%征收率征收增值税。计算甲商店5月应缴纳增值

税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.[202000+10104-（1+1%）]X1%

B.（202000+1010）X1%

C.[2020004-（1+1%；+1010]X1%

D.（202000+1010）.（1+1%）X1%（正确答案）

72.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自产电视机10台，开具

增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知

增值税的税率为13%,则计算该企业当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是

（）o

A.（30000+2260）X13%=4193.8（元）

B.30000X13%=3900（元）

C.30000X13%+2260/（1+13%）X13%=4160（元）（正确答案）

D（30000+2260）4-（1+13%）X13%=3711.33（元

73.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2020年12月销售金项链

100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条

新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售

金项链业务相应的增值税（）元。

A.20345

B.22035

C.19500（正确答案）

D.29380

74.甲企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售空调取得含增值税价款

610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不

了退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。口算甲企业当月上述

业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A.（610.2+11.3）-rU+13%）X13%=71.5（万元）（正确答案）

B.（610.2+5.65+11.3）4-（1+13%）X13%=72.15（万元）

C.（610.2+5.65+11.3）X13%=81.5295（万元）

D.（610.2+11.3）X13%=80.795（万元）

75.某食品厂为增值税一般纳税人，2020年10月将上月外购的副食品用于集

体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其

中含运费2000元）。已知副食品的增值税税率为13%,运费的增值税税率为郭，

则该食品厂2020年10月应转出进项税额的下列算式中正确的是（）。

A.（10000-2000）4-（1+13%）X13%=920.35（元）

B.（10000-2000）X13%+2000X9%=1220（元）（正确答案）

C.（10000-2000）4-：1+13%）X13%+2000+（1+9%）X9%=1085.49（元）

D.10000X13%=1300（元）

76.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于视同销售货物行为的是

（）o

A.乙超市将外购的牙刷作为集体福利发给员工

B.甲商贸公司将外购的白酒用于交际应酬

C.丁服装厂将外购的纽扣用于生产服装

D.丙玩具厂将自产的玩具无偿赠送给福利院（正确答案）

77.某广播影视公司为增值税一般纳税人，2020年10月提供广告设计服务取

得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。当月接

受国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，注明票

价和燃油费共计20万元。则该广播影视公司2020年10月应缴纳增值税的下列算

式中正确的是（）。

A.（80+250）4-（l-6%）X6%-204-（1+9%）X9%=17.03（万元）

B.（80+250）X6%-20X9%=18（万元）

C.（80+250）X6%-20+（l+9%）X9%=18.15（万元）（正确答案）

D.（80+250）X6%-19.8（万元）

78.长春某银行为增值税一般纳税人，2020年10月提供贷款服务，取得利息

收入100万元；转让金融商品，买入价为100万元，卖出价为120万元。已知上述

金额均为不含增值税的金额，则计算该银行当月销项税额的下列算式中正确的是

（）0

A.100X6%=6（万元）

B.（100+120）X6%=13.2（万元）

C.100X6%+（120-100）X6%=7.2（万元）（正确答案）

D.（120-100）X6%=1.2（万元）

79.A洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2020年8月向某商场销售1000

台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台。由于商场采购量大，给予其

9%的商业折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税

税率为13%。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中。

正确的是（）o

A.3500X1000X13%

B.3500X1000X（1-9%）X13%（正确答案）

C.3500X1000X（1-9%）+（1+13%）X13%

D.3500X10004-（1-13%）X13%

80.甲企业为增值税一般纳税人，2020年12月购进一批生产免税产品和应税

产品的原材料，取得增值税专用发票，注明价款为100万元，增值税税额为13万

元。当月免税产品的销售额为100万元，应税产品的不含税销售额为200万元。则

甲企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。

A.4.33

B.6.5

C.8.67（正确答案）

D.13

81.2019年7月甲药酒厂生产240吨药酒，销售140吨，取得不含增值税销

售额1000万元，增值税税额130万元。甲药酒厂当月销售药酒消费税订税依据为

（）o

A.1000万元（正确答案）

B.1130万元

C.240吨

D.140吨

82.甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2020年10月向农民

收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当

月甲企业可以抵扣的进项税额是（）万元。

A.3

B.13

C.9（正确答案）

D.10

83.根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是

（）o

A.钻石饰品

B.调味料酒（正确答案）

C.黄酒

D.薯类白酒

84.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴

增值税的是（）o

A.物流辅助服务（正确答案）

B.融资性售后回租

C.金融商品转让

D.旅游娱乐服务

85.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应以纳税人同类应税消费品的

最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（）。

A.用于无偿赠送的应税消费品

B.用丁集体福利的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品（正确答案）

D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

86.2020年10月曰公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为1C0万

元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应

缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。

A.（100+20）X25%=30（万元）

B.（100+20）4-（1-25%）X25%=40（万元）（正确答案）

C.100X25%=25（万元）

D.1004-（1-25%）X25%=33.33（万元）

87.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列行为中，允许开具增值税

专用发票的是（）。

A.商场向消费者个人销售电脑

B.超市向一般纳税人销售白酒

C.汽车租赁公司向一般纳税人出租车辆（正确答案）

D.商场向一般纳税人销售香烟

88.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月，收回委托乙企业加

工的100标准箱甲类卷烟，已知该卷烟生产企业提供不含税价款为100万元的原材

料，同时支付不含税加工费20万元，乙企业无同类卷烟的销售价格，则乙企业当

月应代收代缴消费税（）万元。（甲类卷烟消费税税率为56%加150元/箱）

A.156.14（正确答案）

B.154.64

C.35.25

D.38.75

89.某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送

给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%,成本

利润率为5乐没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费

税，下列订算列式正确的是（）。

A.50X100X15%

B.50X100X（1+5%；X15%

C.50X100X（1+5%：4-（1+15%）X15%

D.50X100X（1+5%；+（1-15%）X15%（正确答案）

90.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述

中，不正确的是（）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天（正确答案）

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

91.下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。

A.环境保护税（正确答案）

B.车船税（正确答案）

C.船舶吨税

D.关税

92.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算

缴纳增值税的有（）。

A.融资租赁服务

B.融资性售后回租（正确答案）

C.资金结算（正确答案）

D.人身保险服务（正确答案）

93.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于在境内销售的情形有

（）o

A.境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务（正确答案）

B.境外单位向境内单位销售完全在境外使用的无形资产（正确答案）

C.境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产（正确答案）

D.境外个人向境内个人销售完全在境外使用的无形资产（正确答案）

94.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“交通运输服务”的有

（）o

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用（正确答

案）

B.水路运输的程租、期租业务（正确答案）

C.航空运输的湿租业务（正确答案）

D.无运输工具承运业务（正确答案）

95.根据消费税法律制度的规定，下列属于消费税纳税人的有（）。

A.委托加工白酒的酒厂（正确答案）

B.进口葡萄酒的贸易商（正确答案）

C.销售果酒的商场

D.生产白酒的厂商（正确答案）

96.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“租赁服务一不动产租赁

服务”的有（）。

A.融资性售后回租

B.车辆停放服务（正确答案）

C.道路通行服务（正确答案）

D.飞机、车辆等有形动产的广告位出租

97.根据增值税法律制度的规定，下列关于纳税人购进国内旅客运输服务的说

法中，正确的有（）。

A.取得增值税电子普通发票的，不得抵扣进项税额

B.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，进项税额=（票价+燃油

附加费）+（1+9%）X9%（正确答案）

C.取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额二票面金额：（1+9%）

X9%（正确答案）

D.取得注明旅客身份信息的公路客票，进项税额;票面金额：（1+3%）

X3%（正确答案）

98.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物、服务取得的下列合法

凭证中，属丁增值税扣税凭证的有（）。

A.农产品收购发票（正确答案）

B.海关进口增值税专用缴款书（正确答案）

C.增值税普通发票

D.符合规定的国内旅客运输发票（正确答案）

99.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项

税额时，应并入销售额的有（）。

A.销售货物价外向期买方收取的赔偿金（正确答案）

B.销售货物价外向期买方收取的储备费（正确答案）

C.销售货物的同时弋办保险而向购买方收取的保险费

D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

100.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣

进项税额的有（）。

A.非正常损失的不动产所耗用的设计服务（正确答案）

B.购进的贷款服务（正确答案）

C.购进的居民日常服务（正确答案）

D.购进的餐饮服务（正确答案）

101.根据增值税法律制度的规定，下列各项免征增值税的有（）。

A.农民销售自产农产品（正确答案）

B.外国企业无偿援助的进口物资

C.学生勤工俭学提供的服务（正确答案）

D.企业转让著作权

102.根据增值税法律制度的规定，境内企业提供的下列服务中，适用零税率

的有（）。

A.国际运输服务（正确答案）

B.航天运输服务（正确答案）

C.向境内单位提供技术开发服务

D.向境外单位提供完全在境外消费的软件服务（正确答案）

103.13根据增值税,法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可

以选择适用简易计税办法的有（）。

A.公共交通运输服务（正确答案）

B.文化体育服务（正确答案）

C.典当业销售死当物品

D.销售商品混凝土;仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）（正确答案）

104.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用3%征收率减按器征收增

值税的有（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产（正确

答案）

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（正确答案）

C.纳税人销售旧货（正确答案）

D.小规模纳税人销售货物

105.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。

A.职业培训机构开办考前培训班取得的收入

B.提供社区养老服务（正确答案）

C.个人销售自建自用住房（正确答案）

D.外国政府无偿援助的进口物资（正确答案）

106.根据增值税法律制度的规定，下列情形中，不得开具增值税专用发票的

有（）。

A.商业企业一般纳税人零售烟酒（正确答案）

B.一般纳税人企业转让金融商品（正确答案）

C.一般纳税人企业销售避孕药品（正确答案）

D.小规模纳税人向一般纳税人销售无形资产

107.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述

中，正确的有（）。

A.纳税人发生应税销售行为，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

（正确答案）

B.提供租赁服务采取预收款方式的，为租期届满的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到银行款项的当天

D.从事金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天（正确答案）

108.根据增值税法律制度的规定，下列销售行为中，以差额计税确定销售额

的有（）。

A.甲建材公司提供建筑服务适用简易计税办法的（正确答案）

B.旅游公司提供旅游服务，选择以差额计税的（正确答案）

C.金融商品转让（正确答案）

D.房地产开发企业（一般纳税人）销售其开发的房地产项目（选择简易计税办

法的老项目除外）（正确答案）

109.下列业务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法缴纳增值税的有

（）o

A.影视公司的电影放映服务（正确答案）

B.文化体育服务（正确答案）

C.家具厂销售家具

D.装修公司提供安装服务

110.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确

的有（）。

A.纳税人采用以旧爽新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费

税

B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分

别核算销售额（正确答案）

C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税

（正确答案）

D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何

核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税（正确答案）

111.根据消费税法律制度的规定，计算白酒的消费税时，应并入白酒计税销

售额的有（）o

A.品牌使用费（正确答案）

B.包装费（正确答案）

C.包装物押金（正确答案）

D.包装物租金（正确答案）

112.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，准予抵扣外购应税消费品已

纳消费税的有（）。

A.外购己税珠宝玉石生产的金银首饰

B.外购己税素板生产的实木地板（正确答案）

C.外购己税高档化妆品生产的高档化妆品（正确答案）

D.外购己税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火（正确答案）

113.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，正确

的有（）。

A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关中报纳税（正确答

案）

B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关

解缴消费税税款

C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地

或者居住地主管税务机关申报纳税（正确答案）

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在

地的主管税务机关申报纳税（正确答案）

114.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的，按照5%的征收率征收增值

税。（）

对（正确答案）

错

115.起征点是对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征

税款。（）

对

错（正确答案）

116.个人销售自建自用住房需要照章缴纳增值税。（）

对

错（正确答案）

117.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取

的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照安装服务缴纳增值税。

（）

对（正确答案）

错

118.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，

但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（）

对

错（正确答案）

119.无运输工具承运业务，按照租赁服务缴纳增值税。（）

对

错（正确答案）

120.纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅

游服务购买方收取并支讨给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证

费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）

对（正确答案）

错

121.境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构也没有境

内代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（）

对（正确答案）

错

122.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顽问

费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（）

对

错（正确答案）

123.纳税人兼营免税、减税项目的，未分别核算免税、减税项目的销售领

的，由税务机关核定其减税、免税销售额，就核定金额减税或者免税。（）

对

错（正确答案）

124.转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过300万元的

一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。（）

对

错（正确答案）

125.纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发

生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（）

对（正确答案）

错

126.张某将位于北京的一处购买3年的非普通住房对外销售，免征增值税。

（）

对

错（正确答案）

127.每辆零售价格130万元（含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车

需要在零售环节加征一道消费税。（）

对

错（正确答案）

128.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩，不属于消费税

的征收范围。（）

对（正确答案）

错

129.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，照章缴纳消费税。

（）

对

错（正确答案）

130.在计算企业应纳税所得额时，除国务院财政、税务主管部门另有规定

外，有关费用支出不超过规定比例的准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转

扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（）。

A.职工教育经费（正确答案）

B.职工福利费

C.业务招待费

D.工会会费

131.下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的

是（）

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.未投入使用的房屋（正确答案）

C.与经营活动无关的固定资产

D.未投入使用的机器设备

132.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法中，不

正确的是（）o

A.销售商品采用支勺手续费方式委托代销的，收到代销清单时确认收入

B.销售商品需要安装检验的，安装程序简单的，可在发出商品时确认收入

C.销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认收入

D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入（正确答案）

133.我国甲企业本年度国内应纳税所得额为400万元，适用的企业所得税税

率为25%,该企业分别在A、B两国取得所得（我国与A、B两国已经缔结避免双重

征税协定），在A国分支机构的应纳税所得额为120万元，A国的企业所得税税率

为20%；从B国的分支机构分回国内的利润为42万，B国的企业所得税税率为

30%0假设三个国家的应纳税所得额确定方法一致，甲企业选择“分国（地区）不分

项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额。甲企业国外所得在国内应补缴企

业所得税税额为（）万元。

A.20

B.33.5

C.6（正确答案）

D.4

134.下列关于所得来源地的判断表述不正确的是（）。

A.不动产转让所得，按照不动产所在地确定

B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.租金、利息、、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

D.动产转让所得，按照转让动产所在地确定（正确答案）

135.A创业投资企业，本年从其直接投资的企业分回股息收益750万元，转

让股权取得收入1000万元，转让专利权取得收入500万元，发生业务招待费30万

元。A创业投资企业本年度发生的业务招待费在计算应纳税所得额时准予扣除（）

万元。

A.18

B.3.75

C.8.75（正确答案）

D.11.25

136.甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额1000万元，减免税额20万

元，抵免税额5万元。已知企业所得税税率为25乐甲公司当年企业所得税应纳税

额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.1000X25%-20-5=225（万元）（正确答案）

B.1000X25%-5=245（万元）

C.1000X25%=250（万元）

D.1000X25%-20=230（万元）

137.王某本年3月购买福利彩票获奖15000元，领奖时王某支出交通费400

元、食宿费600元。在颁奖现场王某直接向某大学图书馆捐款2000元，王某中奖

收入应纳个人所得税税额为（）元。

A.0

B.3000（正确答案）

C.2600

D.2.800

138.下列收入中，应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的是（）。

A.从非任职、受雇的公司取得的监事费收入（正确答案）

B.退休人员再任职取得的收入

C.从任职、受雇的公司关联企业取得的董事费收入

D.从任职、受雇的公司取得的监事费收入

139.下列各项中，不应免征个人所得税的是（）。

A.国家发行的金融债券利息收入

B.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金（正确答案）

C.外籍个人取得的探亲费

D.个人取得的拆迁补偿款

140.不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。

A.接受投资的机器没备

B.未投入使用的房屋、建筑物

C.单独估价作为固定资产入账的土地（正确答案）

D.接受捐赠的机器设备

141.甲公司2019年度经计算得出年度会计利润为800万元，纳税调整增加额

为120万元，纳税调整减少额为70万元。已知企业所得税税率为25%,甲公司当

年企业所得税应纳税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（800+120-70）X25%=212.5（万元）（正确答案）

B.（800-70）X25%=182.5（万元）

C.（800+120）X25%=230（万元）

D.800义25%=200（万元）

142.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述

中，不正确的是（）。

A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费

收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，可以在当年扣除

C.非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支的，不超过职工年度工资

薪金总额设的部分，可以扣除

D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予

扣除（正确答案）

143.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收

企业所得税的是（）。

A.香料作物种植（正确答案）

B.中药材种植

C.林木种植

D.豆类种植

144.2019年7月，张某出租自有住房，取得不含税月租金6800元，房屋租

赁过程中缴纳的相关税费272元，支付房屋修缮费1200元，已知个人出租住房取

得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入超过4000元的，减除20%费用。

张某当月出租住房所得应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

A.（6800-272-800；X（1-20%）X10%=458.24（元）（正确答案）

B.（6800-272）X（1-20%）X10%=522.24（元）

C.（6800-272-1200；X（1-20%）X10%=426.24（元）

D.6800X（1-20%）X10%=544（元）

145.王某将自己持有的甲公司限售股转让，取得收入8.5万元，该限售股的

原值为5万元，发生合理税费0.3万元，已知财产转让所得个人所得税税率为

20%,下列计算个人所得税的算式正确的是（）。

A.（8.5-0.3）X20%=1.64（万元）

B.8.5X（1-20%）X20%=1.36（万元）

C.（8.5-5）X20C0.7（万元）

D.（8.5-5-0.3）X20%=0.64（万元）（正确答案）

146.下列各项中，应列入工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（）。

A.独生子女补贴

B.托儿补助费

C.全年一次性奖金（正确答案）

D.差旅费津贴

147.某外籍专家在我国境内公司工作，月工资为27900元人民币，则其每月

计算应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）元。

A.4320

B.22900（正确答案）

C.23100

D.27900

148.下列各项中、应征收个人所得税的是（）。

A.个人取得单张有票奖金所得1200元（正确答案）

B.个人取得国家发行的金融债券利息收入11000元

C.通信企业对个人的买手机赠话费，个人取得话费所得1000元

D.个人独资企业从事种植业取得的所得80000元

149.公司职工取得的用开购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。

A.特许权使用费所得

B.工资薪金所得（正确答案）

C.利息股息红利所得

D.劳务报酬所得

150.甲个体工商户本年的营业收入为1000万元，销售成本400万元：实际支

出广告费和业务宣传费200万元，在计算本年的应纳税所得额时允许扣除的广告费

和业务宣传费为（）万元。

A.80

B.150（正确答案）

C.180

D.200

151.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的

经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资（）倍数额以

内的部分，免征个人所得税。

A.1

B.2

C.3（正确答案）

D.5

152.钱某本年1月，将其持有的有价证券以24000元的价格转让，该有价证

券购入时的买价为15000元，另外买入时缴纳的有关费用为1500元，并都有合法

的发票等凭证。钱某转让有价证券应纳个人所得税税额为（）元。

A.0

B.1200

C.1500（正确答案）

D.1800

153.居民个人李某本年3月取得一项特许权使用费收入2800元，4月取得另

一项特许权使用费收入4200元。李某应由支付所得单位预扣预缴的个人所得税共

为（）元。

A.1080

B.1072（正确答案）

C.1120

D.1240

154.甲居民企业本年境内应纳税所得额为360万元，境外分公司应纳税所得

额100万元，在境外实际缴纳企业所得税20万元。当年甲企业汇总纳税时应在我

国缴纳企业所得税税额（）万元。

A.100

B.85

C.95（正确答案）

D.105

155.对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目

为主营业务，且其当年主营业务收入占收入总额70%以上的企业，企业所得税税率

为（）。

A.25%

B.20%

C.15%（正确答案）

D.10%

156.2017年9月1日，甲公司与乙公司签订一项销售合同，采用预收款方式

销售一批商品，并于9月10日收到全部价款。甲公司9月20日发出商品，乙公司

9月21日收到该批商品。根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司上述销售

收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.9月10日确认铛售收入

B.9月20日确认铛售收入（正确答案）

C.9月21日确认铛售收入

D.9月1日确认销售收入

157.下列关于企业所得税种确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利

的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

C.特许权使用费收入，按照“合同约定”的特许权使用人应付特许权使用费

的日期确认收入的实现（正确答案）

D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

158.甲公司2019年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所

得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司

2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.160X20%32万元

B.160X25%X20%=8万元

C.160X50%X20%=16万元

D.100X25%X20%-（160-100）X50%X20%=11万元（正确答案）

159.2019年8月，甲公司向金融企业借入流动资金借款900万元，期限3个

月，年利率为6%向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年

利率为12%。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费

用的下列算式中，正确的是（）。

A.1800X12%+12X3=54万元

B.900X6%4-12X3+1800X12%12X3=67.5万元

C.900X6%+12X3=13.5万元

D.900X6%+12X3+1800X6%4-12X3=40.5方元（正确答案）

160.甲公司本年年中开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费

400万元、广告费用400万元、业务宣传费40万元，上述支出可计入企业筹办费

并在税前扣除的金额为（）元。

A.400

B.680（正确答案）

C.840

D.1000

161.甲公司2017年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万

元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。

已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准

予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计

算甲公司当年应补缴