税收理论与实务（第六版）大纲

《税收理论与实务》教学大纲

一、课程简介

俗话说：“民以食为天，国以税为本”，税收之于国家，犹如血液

之于人体。一个人血液充足，则血脉畅通，富有活力；一个国家税源

滚滚，则国脉畅通，民富国强。税收无论对国家，还是个人而言都非

常重要。尤其是财经类专业学生更需要深入理解税收的相关知识，掌

握我国现行税制的主要内容，为今后从事实务工作打下良好的基础。

通过《税收理论与实务》课程的教学，能使学生较全面地了解税

收的基础理论和基本知识；熟悉我国现行的税收法律制度，掌握各种

税的征税规定、计税方法和申报纳税方法；明确纳税人应当承担的纳

税义务、应当享有的法定权利以及违反税法所应当承担的法律责任，

理论联系实际，提高学生理解、运用和执行国家税法的水平以及分析、

解决税收实际问题的能力，为将来从事财税相关工作打下坚实的基

础。

二、课程学时分配

序号教学内容课内学时作业

第一章税收总论31次

第二章增值税103次

第三章消费税52次

第四章关税11次

第五章企业所得税103次

第八早个人所得税72次

第七章资源类税51次

第八章财产类税21次

第九章行为类税41次

第十章税收征收管理41次

总复习3

合计54

三、课程的教学基本要求

在《税收理论与实务》课程的教学中应系统讲授税收的基本概念、

基本理论和基本知识，由浅入深，由表及里，从实践出发，提出和分

析理论问题，培育学生认识问题和分析解决问题的能力。

在教学中应重点讲授税收制度中的征收管理、计税方法等实际税

收业务问题，注重应用技术和实践能力的培养，运用实际案例阐明教

学内容，使学生掌握税收制度的精神和实质，能用所学知识进行计算

税款、申报缴纳等税收实务操作。

第一章税收概论

素养元素：

1.理解中国税收“取之于民，用之于民，造福于民”，让学生认识到

税收在改善民生、保障社会福利中的作用，增强对国家和社会的责任

感；

2.国以税为本，人以信为先，帮助学生在日常生活中树立诚信为本的

价值观念，培养学生具有知法守法的法治精神；

3.理解税收和税法概念，引导学生树立法治观念，尊重和维护税收法

律法规。

教学内容：

1.税收概念

2.税收的特征

3.税收分类

4.税收要素

5.税收原则

知识目标：

1.掌握税收的概念、特征

2.了解税收分类

3.掌握税收实体法要素包含的内容

4.理解税收原则

技能目标：

6.销售额、销项税额、进项税额

7.允许抵扣的进项税额

8.不允许抵扣的进项税额

9.一般纳税人应纳增值税额的计算

10.小规模纳税人应纳增值税额的计算

11.出口退税的概念、范围和退税率

12.增值税的纳税义务发生时间

13.增值税的纳税地点和纳税期限

14.增值税发票管理

15.增值税纳税申报表填报

知识目标：

1.理解增值税的概念、分类和特点

2.掌握增值税纳税人、征税范围和税率

3.掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人应纳税额的计算方法

4.了解增值税出口退税

5.了解增值税的征收管理规定

6.熟悉增值税的税收优惠政策

能力目标：

1.正确区分增值税的一般纳税人、小规模纳税人

2.正确判断业务属于增值税哪个征收范围，适用哪个税率

3.正确计算增值税应纳税额

4,会开增值税专用发票

5.会填写增值税纳税申报表

(1)专业能力：能根据企业的类型和业务种类判断一般纳税人

和小规模纳税人，能够正确计算增值税应纳税额，能够按照税法规定

及时缴纳税款。

(2)方法能力：会办理增值税专用发票领购工作；会使用各类

发票、填制涉税文书、进行网上申报。

(3)社会能力：会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处

理一般的税务事项。

第三章消费税

素养元素：

1.党的二十大报告指出，“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、

价格政策和标准体系，发展绿色低碳产业，健全资源环境要素市场化

配置体系，加快节能降碳先进技术研发和淮广应用，倡导绿色消费，

推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式。理解二十大报告精神，

树立正确的消费观；

2.通过近几年消费税税目的调整，理解税收对经济结构、产业发展和

环境保护的影响，培养学生的大局观和爱国情怀，体会消费税对促进

社会公平、正义的作用；

3.树立诚信纳税、遵纪守法的良好道德品质和严谨细致的工作作风。

教学内容：

1.消费税的概念

2.消费税的税目

3.消费税的税率

4.消费税的纳税人

5.自产自用、委托加工、进口应税消费品应纳消费税额的计算方法

6.应纳税额中扣除外购原料已纳消费税税款的规定

7.进口应税消费品计算应纳税额的方法

8.消费税征收管理

9.消费税纳税申报表填报

知识目标：

1.理解开征消费税的意义

2.掌握消费税的征税范围、税目及税率

3.掌握消费税应纳税额的计算

4.了解消费税出口退税

5.了解消费税的征收管理规定

6.熟悉消费税的税收优惠政策

能力目标：

1.正确判断消费税的纳税人、征税对象和扣缴义务人

2.正确判断业务属于消费税哪个征收范围，适用哪个税率

3.正确计算消费税应纳税额

4.会填写消费税纳税申报表

第四章关税

素养元素：

L关税政策遵循国际贸易规则，理解公平贸易的原则和规则，树立维

护公平竞争的意识；

2.通过关税政策，让学生理解关税对社会、经济、环境的影响，培养

社会责任感；

3.关税体现国家主权，培养学生的国家意识和爱国情怀。

教学内容：

1.关税的概念

2.进口税、出口税、过境税

3.复合关税、选择关税、滑动关税

4.财政关税、保护关税

5.关税的征税对象

6.关税的纳税人

7.进出口货物的完税价格

8.进、出口货物应纳关税税额的计算方法

9.行邮物品进口税

10.船舶吨税

11.关税的纳税地点和纳税期限

知识目标：

1.了解关税的概念、特点和分类

2.理解关税的纳税人、征税范围和税率

3.掌握关税完税价格的确定和应纳税额的计算方法

4.了解关税的征收管理规定

能力目标：

1.正确区分关税的纳税义务人、征税范围和适用税率

2.正确计算关税应纳税额

第五章企业所得税

素养元素：

1.党的二十大指出，“引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和

个人积极参与公益慈善事业”，理解二十大报告精神，培养学生具有

社会公益意识，体会企业在国家经济发展中的责任担当，同时坚定“四

个自信”；

2.了解职工教育经费扣除政策，引入党的二十大精神，“推进教育

数字化，建设全民终身学习的学习型社会、学习型大国”，培养学生

树立终身学习的理念，理解教育数字化和建设学习型社会的重要性；

3.了解我国实施的覆盖创业投资、创新主体、研发活动等创新全链条

的税收优惠政策，体会税收政策助力中国高新技术产业、小微企业发

展以及西部地区发展，培养学生支持创新、服务人民的意识，全面理

解“人民税收为人民”的内涵；

4.企业所得税是企业对国家和社会的一种责任，让学生理解企业在追

求经济利益的同时，也要履行社会责任，增强爱国意识；

5.树立诚信纳税、遵纪守法的良好道德品质和严谨细致的工作作风。

教学内容：

1.企业所得税的概念

2.企业所得税的征税对象

3.企业所得税的纳税人

4.企业所得税的税率

5.应税收入的确定

6.准予扣除项目

7.不得扣除项目

8.应纳税所得额的确定

9.以前年度亏损弥补

10.资产的税务处理规定

11.特别纳税调整

12.企业所得税税收优惠

13.应纳税所得额的计算的直接法与间接法

14.境外已纳所得税抵免的计算方法

15.企业所得税纳税申报表填报

知识目标：

1.掌握企业所得税的纳税人、征税范围及税率

2.掌握准予扣除项目扣除范围及扣除标准的相关规定

3.理解企业所得税中资产的税务处理

4.掌握企业所得税应纳税额的计算方法

5.掌握企业所得税的税收优惠政策

6.熟悉企业所得税的征收管理规定

能力目标：

1.正确区分居民企业和非居民企业

2.正确判断应税收入额、准予扣除项目及扣除标准

3.正确计算企业所得税应纳税额

4.会填写企业所得税纳税申报表

第六章个人所得税

素养元素：

1.党的二十大报告指出，“完善个人所得税制度，规范收入分配秩序,

规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入”,

理解二十大报告精神，体会个人所得税在调节收入分配、实现社会公

平正义中的重要作用，树立纳税光荣的理念；

2.党的二十大报告指出，“深入贯彻以人民为中心的发展思想，在幼

有所育、学有所教、劳有所得、病有所医、老有所养、住有所居、弱

有所扶上持续用力，人民生活全方位改善”结合专项附加扣除政策，

让学生体会个人所得税制度设计中的人文关怀；

3.个人所得税超额累进税率体现了公平的社会主义核心价值观，是实

现共同富裕的重要手段；

4.通过捐赠税收优惠政策，让学生树立积极履行社会责任、支持社会

公益的价值观；

5.通过国家最高科学奖税收优惠，引导学生在追求个人经济利益时，

履行社会责任，培养爱国情怀与奉献精神。

教学内容：

1.个人所得税的概念

2.个人所得税的征税范围

3.个人所得税的纳税人和扣缴义务人

4.居民纳税人和非居民纳税人的判定标准和纳税义务范围

5.个人所得税税率的适用

6.居民纳税人综合所得应纳个人所得税预缴及年终汇算

7.非居民纳税人“综合所得”应纳税额的计算方法

8.个人所得税其他项目应纳税额的计算方法

9.个人所得税的税收优惠

10.个人所得税计算的特殊规定

11.个人所得税征收管理

12.个人所得税纳税申报表填报

知识目标：

1.理解个人所得税的概念

2.掌握个人所得税纳税人、征税范围和税率

3.掌握居民纳税人个人所得税各项目应纳税额的计算方法

4.理解非居民纳税人“综合所得”应纳税额的计算方法

5.熟悉个人所得税的税收优惠政策及特殊规定

6.熟悉个人所得税的征收管理规定

能力目标：

1.正确区分个人所得税的居民纳税人、非居民纳税人

2.正确判断个人所得属于哪个征收项目，适用税率

3.正确计算居民纳税人和非居民纳税人各顼目的税应纳税额

4.会填写居民纳税人个人所得税纳税申报表

第七章资源类税

素养元素：

1.党的二十大报告指出：“完善支持绿色发展的财税、金融、投资、

价格政策和标准体系，发展绿色低碳产业，健全资源环境要素市场化

配置体系，加快节能降碳先进技术研发和津广应用，倡导绿色消费，

推动形成绿色低碳的生产方式和生活方式培养学生珍惜资源、合

理利用资源的意识，树立可持续发展观念；

2.树立积极履行社会责任的价值观，让学生认识到资源类税收在促进

社会公平、保护环境、促进经济社会可持续发展中的作用；

3.树立绿水青山就是金山银山的理念，培养保护环境，造福人类的意

识，培养珍惜资源、合理使用资源的观念，认识到税收在调节环境污

染和生态保护中的重要作用。

教学内容：

1.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税的概念

2.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税的纳税人、

扣缴义务人

3.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税的征税范

围、税率.、计税依据和税收优惠

4.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税应纳税额

的计算

5.资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税的纳税时

间、期限、地点和纳税申报

知识目标：

L理解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税的纳

税人、扣缴义务人

2.掌握资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税的征

税范围、税率、计税依据及应纳税额的计算方法

3.了解资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税的的

征收管理和税收优惠政策

能力目标：

1.正确判断资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税

的纳税义务人、征税范围和适用税率

2.正确计算资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、烟叶税、环境税

的应纳税额

第八章财产类税

素养元素：

1.通过对财产税制的理解，树立合法纳税、公平负担的税收观念，认

识到房产税在调节财富分配和房地产市场中的作用，培养社会责任

感、法治意识和可持续发展观念；

2.树立积极履行社会责任、支持地方发展的观念，培养节能减排，理

性消费的意识，让学生理解房产税和车船税作为地方税种，对于地方

公共服务和基础设施建设的支持作用；

3.培养学生按照财产价值和使用情况合理纳税的意识，理解税收的公

平性原则。

教学内容：

1.房产税和车船税的概念

2.房产税和车船税的纳税人、征税范围和税率

3.房产税和车船税应纳税额的计算方法

4.房产税和车船税征收管理

知识目标：

1.理解房产税和车船税的纳税人、征税范围、税率

2.掌握房产税和车船税应纳税额的计算方法

3.了解房产税和车船税征收管理及税收优惠

能力目标：

1.正确判断房产税和车船税的纳税人、征税范围和适用税率

2.正确计算房产税和车船税的应纳税额

第九章行为类税

素养元素：

1.通过车辆购置税，引入我国交通能源战略转型、推进生态文明建设、

支持新能源汽车产业发展的战略，让学生认识到技术强国的重要性，

增强学生的爱国情怀；

2.签订合同后必须缴纳印花税，是企业和个人遵守法律、合规经营的

体现，培养学生对契约精神的尊重和维护观念；

3.通过土地增值税税率，理解税收在调控土地市场、防止土地资源浪

费中的作用，理解税收的公平原则；

4.通过城市维护建设税，培养学生积极参与城市建设社会责任意识，

增强爱国情感。

教学内容：

1.印花税、契税、土地增值税、车辆购置税、城市维护建设税的概

念

2.印花税、契税、土地增值税、车辆购置税、城市维护建设税纳税

人、征税范围和税率

3.印花税、契税、土地增值税、车辆购置税、城市维护建设税应纳

税额的计算方法

4.印花税、契税、土地增值税、车辆购置税、城市维护建设税征收

管理

知识目标：

1.理解印花税、契税、土地增值税、车辆购置税和城市维护建设税的

纳税人、征税范围和税率

2.掌握印花税、契税、土地增值税、车辆购置税和城市维护建设税应

纳税额的计算方法

3.了解印花税、契税、土地增值税、车辆购置税和城市维护建设税征

收管理及税收优惠

能力目标：

1.正确判断印花税、契税、土地增值税、车辆购置税、城市维护建设

税的纳税义务人、征税范围和税率

2.正确计算印花税、契税、土地增值税、车辆购置税、城市维护建设

税的应纳税额

第十章税收征收管理法

素养元素：

1.依法纳税“诚”为贵，和谐社会“信”是金，培养学生树立诚信

纳税、遵纪守法的价值观和严谨细致的工作作风；

2.国是井，税为水，水足井盈则家