2026年财经法规知识竞赛题含答案

2026年财经法规知识竞赛题含答案一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题1分）1.根据2025年财政部、税务总局发布的延续性税收优惠政策，符合条件的小型微利企业，2026年年度应纳税所得额不超过300万元的部分，企业所得税实际征收率为（）A.2.5%B.5%C.10%D.15%2.2025年1月1日起正式实施新修订的《中华人民共和国会计法》，根据规定，（）对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。A.单位会计机构负责人B.总会计师C.单位负责人D.单位分管财务工作的副职负责人3.根据现行增值税优惠政策，2026年增值税小规模纳税人月销售额不超过（）万元的，免征增值税。A.10B.15C.20D.304.根据《支付结算办法》及电子票据相关管理规定，我国电子商业汇票的最长付款期限为（）A.3个月B.6个月C.1年D.2年5.根据2026年适用的个人所得税专项附加扣除政策，纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月（）元的标准定额扣除。A.800B.1000C.1200D.15006.根据现行企业所得税研发费用加计扣除政策，2026年企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，加计扣除比例为（）A.75%B.100%C.125%D.150%7.根据新《会计法》规定，会计人员存在违反规定编制虚假财务会计报告的行为，情节严重尚不构成犯罪的，县级以上人民政府财政部门应当作出以下哪项处理（）A.终身不得从事会计工作B.五年内不得从事会计工作C.吊销会计从业资格证书D.处五万元以上十万元以下罚款8.根据《会计档案管理办法》规定，原始凭证的最低保管期限为（）A.10年B.15年C.30年D.永久9.根据政府采购法规定，政府采购的主要采购方式是（）A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购10.我国个人所得税中，综合所得适用的税率形式是（）A.超额累进税率B.超率累进税率C.比例税率D.定额税率11.根据《预算法》规定，我国各级政府预算的预备费应当按照本级一般公共预算支出额的（）比例设置。A.1%以下B.1%-3%C.3%-5%D.5%以上12.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过（）万元的，应向其开户银行提供付款依据。A.5B.10C.15D.2013.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.转让无形资产D.员工为本单位提供取得工资的服务14.根据企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.2%B.2.5%C.8%D.10%15.根据《财政违法行为处罚处分条例》，单位和个人违反财务管理规定，私存私放财政资金或者其他公款的，对单位的罚款金额范围是（）A.2000元以上2万元以下B.3000元以上3万元以下C.2000元以上5万元以下D.3000元以上5万元以下二、多项选择题（每题有两个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分，每题2分）1.根据新修订《会计法》，会计人员从事会计工作应当符合的要求包括（）A.遵守职业道德B.具备从事会计工作所需要的专业能力C.取得中级以上会计专业技术资格D.按照规定参加继续教育2.下列选项中，属于政府采购应当遵循的原则有（）A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则3.根据现行增值税政策，2026年下列项目中属于免征增值税的有（）A.农业生产者销售的自产农产品B.个人销售自己使用过的物品C.养老机构提供的养老服务D.医疗机构提供的医疗服务4.享受小型微利企业所得税优惠政策的企业，需要同时满足的条件有（）A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过300万元C.从业人数不超过300人D.资产总额不超过5000万元5.根据《会计档案管理办法》，下列会计档案中需要永久保管的有（）A.年度财务会计报告B.会计档案保管清册C.会计档案销毁清册D.会计档案鉴定意见书6.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入C.财政拨款D.接受捐赠收入7.根据支付结算法律制度，票据的基本当事人包括（）A.出票人B.背书人C.付款人D.收款人8.下列关于会计人员回避制度，符合规定的有（）A.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度B.单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人C.会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作D.直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系9.根据个人所得税法，下列个人所得中应当缴纳个人所得税的有（）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.国债利息所得10.下列行为中，属于违反财经法规的行为有（）A.截留、挪用国家财政资金B.私设“小金库”C.伪造、变造会计凭证D.依法享受国家税收优惠政策三、判断题（正确打√，错误打×，每题1分）1.单位负责人对依法履行职责、抵制违反会计法规定行为的会计人员以降级、撤职、调离工作岗位、解聘或者开除等方式实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）2.2026年，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税，政策延续有效。（）3.个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收增值税，该政策2026年仍然适用。（）4.总会计师岗位属于会计岗位，单位内部审计岗位不属于会计岗位。（）5.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，不得在企业所得税税前扣除。（）6.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）7.经本级人民代表大会批准的预算，非经法定程序，不得调整。（）8.背书人在票据上的签章不符合票据法规定的，其签章无效，同时影响票据上其他签章的效力。（）9.个人取得的福利费、抚恤金、救济金，免征个人所得税。（）10.财政部门有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督检查。（）四、案例分析题（每题10分，共2题）案例一：某商贸有限公司成立于2020年，注册类型为小微企业，从事国家非限制类零售业务，2026年全年实现营业收入360万元，发生成本费用合计280万元，年度会计利润总额为40万元，全年平均从业人数85人，资产总额年末数为1200万元。该公司当年发生以下三项支出：①发生业务招待费支出3万元；②通过符合资格的公益性社会组织向灾区捐赠支出6万元，取得合法扣除凭证；③全年实际发放职工工资薪金总额120万元，当年实际发生职工福利费支出20万元。根据上述资料，回答下列问题：1.该公司是否符合小型微利企业所得税优惠政策的适用条件？（）A.符合B.不符合2.该公司当年业务招待费准予在企业所得税税前扣除的金额为（）A.1.8万元B.3万元C.1.5万元D.2万元3.该公司当年公益性捐赠支出准予在当年企业所得税税前扣除的金额为（）A.4万元B.4.8万元C.6万元D.0万元4.该公司当年职工福利费准予在企业所得税税前扣除的金额为（）A.16.8万元B.20万元C.14万元D.12万元5.该公司当年应当缴纳的企业所得税税额为（）A.2.28万元B.11.4万元C.4.56万元D.9.12万元案例二：甲国有大型制造企业2025年末换了新的单位负责人赵某，赵某上任后，将刚毕业的侄女李某调入公司财务部门担任出纳，同时安排李某兼任会计档案保管工作，李某未取得任何会计相关专业资质，也不具备基础会计专业能力。2026年初，甲公司准备向银行申请大额贷款，赵某要求财务负责人张某调整会计核算方法，虚增营业收入和利润，粉饰年度财务会计报告，以便顺利获得银行贷款。张某迫于职位压力，按照赵某的要求虚增了1200万元利润，编制了虚假的2025年度财务会计报告。2026年下半年，当地财政部门开展会计信息质量检查，发现了该公司的上述违法行为。根据新《会计法》及相关财经法规，回答下列问题：1.关于甲公司安排李某担任出纳并兼任会计档案保管的行为，下列说法正确的有（）A.甲公司属于国有企业，单位负责人赵某的近亲属不得担任出纳岗位，违反了会计人员回避制度B.出纳人员不得兼任会计档案保管工作，甲公司的岗位设置违反了内部控制和会计法规定C.只要赵某是单位负责人，就有权自主安排财务岗位，不违反规定D.李某只要后续参加培训就可以上岗，不违反现行会计法要求2.对于赵某要求张某编制虚假财务会计报告的行为，下列关于责任认定的说法正确的有（）A.赵某作为单位负责人，是本次违法行为的主要责任主体，应当承担相应法律责任B.张某是被迫按照赵某要求操作，不需要承担任何法律责任C.张某作为直接责任人员，实施了编制虚假财务报告的行为，应当承担相应法律责任D.如果该行为构成犯罪，应当依法追究赵某和张某的刑事责任3.对于甲公司编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪的，财政部门依法可以作出的处罚有（）A.对甲公司处5000元以上10万元以下罚款B.对赵某和张某分别处3000元以上5万元以下罚款C.如果认定为情节严重，对张某五年内不得从事会计工作D.如果认定为情节特别严重，对直接责任人员终身不得从事会计工作4.根据新《会计法》规定，下列关于会计违法行为的信用管理说法正确的有（）A.县级以上人民政府财政部门应当建立会计人员信用信息管理制度B.存在会计违法行为的会计人员，应当记入其信用档案C.对严重失信的会计人员，依照有关规定实施联合惩戒D.会计人员信用信息不属于政府公开信息，不得向社会公示5.关于甲公司的会计工作管理，下列说法符合现行财经法规要求的有（）A.单位负责人应当对本单位会计工作和会计资料的真实性完整性负责B.任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复C.单位应当按照规定建立内部控制制度，加强对会计工作的内部监督D.国有企业财务负责人必须由单位负责人亲属担任，符合规定参考答案---一、单项选择题1.B解析：根据财政部税务总局公告2025年第12号，小型微利企业减按5%实际征收率征收企业所得税的政策延续至2027年12月31日，2026年适用该政策。2.C解析：新修订《会计法》明确规定单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。3.A解析：现行政策规定，2027年12月31日前，小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税。4.C解析：电子商业汇票最长付款期限为1年，纸质商业汇票最长付款期限为6个月。5.B解析：3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除定额标准为每个婴幼儿每月1000元，政策长期有效。6.B解析：现行政策将符合条件的企业研发费用加计扣除比例统一为100%，延续至2027年底。7.B解析：新《会计法》规定，会计人员违反本法规定情节严重的，五年内不得从事会计工作，情节特别严重的终身不得从事会计工作，新会计法已经取消会计从业资格证书的设定。8.C解析：根据《会计档案管理办法》，原始凭证、记账凭证、总账、明细账等会计凭证、会计账簿保管期限为30年。9.A解析：公开招标是政府采购的主要采购方式，能够最大程度体现公平竞争原则。10.A解析：个人所得税综合所得适用3%-45%的七级超额累进税率。11.B解析：《预算法》规定，预备费按本级一般公共预算支出额的百分之一至百分之三设置，用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。12.A解析：根据人民币银行结算账户管理办法，单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向开户银行提供付款依据。13.D解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不属于增值税征税范围，不征收增值税。14.C解析：自2018年起，企业职工教育经费支出扣除比例统一调整为工资薪金总额的8%，超过部分准予结转以后年度扣除，政策长期有效。15.D解析：根据《财政违法行为处罚处分条例》，私存私放财政资金或者其他公款的，对单位处3000元以上5万元以下罚款，对直接责任人员处2000元以上2万元以下罚款。二、多项选择题1.ABD解析：新《会计法》规定会计人员只需具备相应专业能力即可上岗，不要求必须取得中级以上会计专业技术资格，因此C选项错误，其余选项正确。2.ABCD解析：政府采购四大核心原则为公开透明、公平竞争、公正、诚实信用，四个选项全部正确。3.ABCD解析：四个选项均属于增值税法定免税项目，现行政策无调整，全部正确。4.ABCD解析：小型微利企业享受所得税优惠的四个条件全部符合现行规定，无调整，全部正确。5.ABCD解析：四个选项所列会计档案均需要永久保管，符合《会计档案管理办法》要求，全部正确。6.AB解析：财政拨款属于不征税收入，不属于免税收入；接受捐赠收入属于应税收入，应当依法缴纳企业所得税，因此正确选项为AB。7.ACD解析：票据基本当事人是指出票时就存在的当事人，包括出票人、付款人、收款人，背书人属于票据作成后通过背书加入的非基本当事人，因此正确选项为ACD。8.ABCD解析：四个选项均符合会计人员回避制度的现行规定，全部正确。9.ABC解析：国债利息所得免征个人所得税，因此正确选项为ABC。10.ABC解析：依法依规享受国家税收优惠政策属于合法行为，不属于违反财经法规的行为，因此正确选项为ABC。三、判断题1.√解析：符合新《会计法》对会计人员权益保护的规定，说法正确。2.√解析：该优惠政策延续至2027年12月31日，2026年仍然有效，说法正确。3.√解析：现行不动产增值税政策规定，除北上广深四个城市的非普通住房执行特殊政策外，全国统一执行“个人将购买不足2年的住房对外销售全额征收增值税”的规则，2026年有效，说法正确。4.√解析：单位内部审计、社会审计岗位不属于会计岗位，总会计师属于单位会计管理岗位，说法正确。5.×解析：企业参加财产保险缴纳的保险费，属于生产经营相关支出，准予在企业所得税税前扣除，说法错误。6.√解析：符合会计法关于出纳岗位不相容职务分离的规定，说法正确。7.√解析：符合预算法关于预算刚性约束的规定，非经法定程序不得调整已经批准的预算，说法正确。8.×解析：背书人签章不符合票据法规定的，仅该背书人的签章无效，不影响票据上其他合法签章的效力，说法错误。9.√解析：符合个人所得税法的免税规定，说法正确。10.√解析：符合会计法关于财政部门会计监督职责的规定，财政部门有权对会计师事务所的审计质量进行监督，说法正确。四、案例分析题案例一：1.A解析：该公司从事国家非限制行业，调整后的年度应纳税所得额远低于300万元，从业人数85人未超过300人标准，资产总额1200万元未超过5000万元标准，完全符合小型微利企业的条件。2.A解析：业务招待费扣除规则为“发生额的60%与当年销售收入千分之五孰低”，计算可得：3×60%=1.8万元，360×5‰=1.8万元，两者金额相等，因此当年扣除额为1.8万元。3.B解析：公益性捐赠扣除限额为年度会计利润总额的12%，计算可得40×12%=4.8万元，因此当年准予扣除的金额为4.8万元，超过部分可结转以后三个年度扣除。4.A