出口退税专员岗位退税办理考试试卷及答案

出口退税专员岗位退税办理考试试卷及答案出口退税专员岗位退税办理考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.出口货物退（免）税的基本原则是“______、______、______”。2.出口企业办理退税时，需提供的主要凭证包括出口货物报关单（出口退税专用）、______、______和收汇凭证。3.出口退税申报的截止期限是货物报关出口之日起至次年______月______日前。4.生产企业出口自产货物实行______办法。5.外贸企业出口货物实行______办法。6.出口货物退税率是指出口货物的应退税额与______的比率。7.出口企业未在规定期限内申报退税的，除特殊情况外，视同内销货物______。8.出口退税的税种主要包括______和______。9.无纸化退税申报的企业，需在电子税务局上传______的电子数据。10.出口企业办理退税备案时，需向主管税务机关提交______和其他相关资料。填空题答案：1.征多少、退多少、未征不退2.增值税专用发票（抵扣联）、出口发票3.4、304.免抵退5.免退税6.计税依据7.征税8.增值税、消费税9.相关退税凭证10.《出口退（免）税备案表》二、单项选择题（共10题，每题2分）1.以下哪种货物不适用出口退税政策？（）A.报关出口的货物B.视同出口的货物C.来料加工复出口的货物D.对外援助的货物2.生产企业“免抵退”中的“抵”是指抵减（）。A.内销货物的应纳税额B.出口货物的应退税额C.进项税额转出D.销项税额3.外贸企业计算退税的计税依据是（）。A.出口货物的离岸价（FOB）B.出口货物的到岸价（CIF）C.购进货物的增值税专用发票注明的金额D.出口货物的成本价4.出口退税申报时，若发现申报数据有误，企业应在（）进行更正申报。A.当期申报期内B.次月申报期内C.次年4月30日前D.任何时间5.以下哪种情况不属于出口退税的特殊情形？（）A.视同出口货物B.跨境电子商务零售出口C.来料加工复出口D.对外承包工程出口货物6.出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（）日内办理出口退（免）税备案。A.15B.30C.60D.907.无纸化退税申报的企业，不需要提交给税务机关的纸质资料是（）。A.出口货物报关单B.增值税专用发票C.出口发票D.收汇凭证8.出口货物退税率的调整由（）决定。A.国家税务总局B.财政部C.财政部和国家税务总局联合D.海关总署9.生产企业出口货物的免抵退税额计算中，当期免抵退税额=（）×出口货物退税率。A.当期出口货物离岸价（FOB）×外汇人民币折合率B.当期出口货物到岸价（CIF）×外汇人民币折合率C.当期购进货物金额D.当期内销货物销售额10.出口企业未按规定收汇的，除特殊情况外，（）办理退税。A.可以B.不可以C.减半D.按比例单项选择题答案：1.C2.A3.C4.A5.C6.B7.A8.C9.A10.B三、多项选择题（共10题，每题2分）1.出口货物退（免）税的基本条件包括（）。A.属于增值税、消费税征税范围B.报关离境C.在财务上作销售处理D.出口收汇并已核销（特殊情况除外）2.以下属于视同出口货物的有（）。A.对外援助、对外承包、境外投资的货物B.进入特殊区域的货物C.免税品经营企业销售的货物D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物3.生产企业“免抵退”税的计算步骤包括（）。A.计算当期不得免征和抵扣税额B.计算当期应纳税额C.计算当期免抵退税额D.确定当期应退税额和免抵税额4.外贸企业办理出口退税需提供的凭证有（）。A.出口货物报关单（出口退税专用）B.增值税专用发票（抵扣联）C.出口发票D.收汇凭证5.出口退税备案需提交的资料包括（）。A.《出口退（免）税备案表》B.对外贸易经营者备案登记表C.海关报关单位注册登记证书D.银行开户许可证6.以下情况出口企业不得申报退税的有（）。A.未按规定期限申报退税B.未按规定收汇C.出口货物属于禁止出口或限制出口且未取得相关证明D.申报资料不全7.无纸化退税申报的优势包括（）。A.减少纸质资料报送B.提高申报效率C.降低企业成本D.加快退税进度8.出口退税率的种类包括（）。A.基本退税率B.暂定退税率C.零退税率D.免税税率9.跨境电子商务零售出口货物适用退（免）税政策的条件包括（）。A.电子商务企业在海关办注册B.货物通过跨境电商平台销售C.货物属于增值税、消费税征税范围D.已收汇10.出口企业发生以下哪些情形需变更出口退（免）税备案？（）A.企业名称变更B.法定代表人变更C.经营地址变更D.银行账号变更多项选择题答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.ABCD10.ABCD四、判断题（共10题，每题2分）1.所有出口货物都可以享受退（免）税政策。（）2.生产企业出口自产货物一律实行免抵退办法。（）3.外贸企业出口货物的退税计税依据是出口货物的离岸价。（）4.出口退税申报期限是货物报关出口之日起90天内。（）5.无纸化退税申报的企业不需要留存纸质资料。（）6.出口企业未按规定办理备案的，不得享受出口退（免）税政策。（）7.出口货物退税率越高，企业获得的退税额越多。（）8.对外承包工程出口的货物属于视同出口货物，可以享受退（免）税。（）9.出口企业可以在任何时间更正退税申报数据。（）10.出口货物未收汇的，一律不得办理退税。（）判断题答案：1.错2.错3.错4.错5.错6.对7.对8.对9.错10.错五、简答题（共4题，每题5分）1.简述生产企业“免抵退”税的概念。2.出口企业办理退税备案的流程是什么？3.简述出口退税无纸化申报的条件。4.出口企业未按规定申报退税的后果是什么？简答题答案：1.生产企业“免抵退”税是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；“抵”是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；“退”是指当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。该办法适用于一般纳税人生产企业，能减轻税负，促进出口。2.出口企业办理退税备案流程：准备《出口退（免）税备案表》、对外贸易经营者备案登记表等资料；通过电子税务局或到主管税务机关提交；税务机关审核资料，符合条件的予以备案；企业获取备案回执完成备案。备案后可进行退税申报。3.出口退税无纸化申报条件：企业为增值税一般纳税人且信用等级A级或B级；财务制度健全，内控完善；安装相关系统；承诺留存纸质资料备查；符合主管税务机关其他要求。满足条件可申请，审核通过后用电子数据申报。4.出口企业未按规定申报退税的后果：视同内销征税；影响纳税信用等级；可能被约谈、核查或暂停退税资格；无法享受退税优惠，增加成本，影响资金周转。特殊情况（如不可抗力）除外。六、讨论题（共2题，每题5分）1.出口退税政策对企业出口业务的影响。2.如何防范出口退税风险？讨论题答案：1.出口退税政策对企业出口业务影响显著：降低出口成本，提升产品国际竞争力；增加