记账实操-影视传媒行业账务处理

会计实操文库1/9记账实操-影视传媒行业账务处理一、前期剧本、IP版权采购1、外购剧本、小说IP改编权借：无形资产‑剧本/IP改编权借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款投入项目拍摄，摊销计入项目生产成本借：生产成本‑XX项目‑剧本IP摊销贷：累计摊销‑剧本/IP改编权剧本作废、项目流产，未投拍剧本转入损失借：管理费用‑剧本报废损失贷：无形资产‑剧本/IP改编权二、项目拍摄阶段归集成本（生产成本按项目核算）1、导演、演员、剧组人员签劳动合同入应付职工薪酬；外部劳务人员凭发票入账，代扣劳务报酬个税。借：生产成本‑XX项目‑劳务费（演员/导演/摄像）贷：银行存款贷：应交税费‑应交个人所得税2、拍摄器材租赁、场地、道具服装借：生产成本‑XX项目‑设备租赁费借：生产成本‑XX项目‑场地置景道具费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款3、后期剪辑、配音、特效外包借：生产成本‑XX项目‑后期制作费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款4、剧组食宿、交通差旅借：生产成本‑XX项目‑剧组杂费贷：银行存款✅公司本部行政财务人员工资、办公费计入管理费用，不计入项目生产成本。三、项目成片完成，结转库存商品（拿到公映/发行许可证）全部拍摄后期完工，结转至库存商品‑影视版权借：库存商品‑影视版权‑《XX项目》贷：生产成本‑XX项目‑剧本IP摊销贷：生产成本‑XX项目‑劳务费贷：生产成本‑XX项目‑设备租赁费贷：生产成本‑XX项目‑场地置景道具费贷：生产成本‑XX项目‑后期制作费贷：生产成本‑XX项目‑剧组杂费四、宣发推广费用（不计入制作成本，计入销售费用）宣传投放、海报、媒体推广、宣发服务费借：销售费用‑宣发推广费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款五、各类收入业务分录1、平台版权授权、网络分账收入（网剧、短剧，拿到平台结算单确认收入）借：应收账款‑XX视频平台贷：主营业务收入‑版权授权收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）收到平台分账款借：银行存款贷：应收账款‑XX视频平台同步结转对应项目版权成本（按收入占比分摊成本）借：主营业务成本‑XX项目贷：库存商品‑影视版权‑《XX项目》2、票房分账收入（院线电影，依据院线分账结算单确认）借：应收账款‑院线公司贷：主营业务收入‑票房分账收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）借：银行存款贷：应收账款‑院线公司借：主营业务成本贷：库存商品‑影视版权‑《XX影片》3、广告植入、品牌宣传片制作收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入‑广告/宣传片收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）结转拍摄制作成本借：主营业务成本贷：生产成本‑XX广告项目4、版权转让，一次性售卖版权借：银行存款贷：其他业务收入‑版权转让收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）借：其他业务成本贷：库存商品‑影视版权‑XX项目六、联合出品、影视投资业务1、我方作为主控方，收到其他联合出品方投资款借：银行存款贷：合同负债‑XX联合出品方项目后期按协议分配收益给出品方借：主营业务成本‑联合出品分成贷：应付账款‑XX联合出品方借：应付账款‑XX联合出品方贷：银行存款2、我方作为投资方，对外投资影视项目借：其他非流动资产‑影视项目投资贷：银行存款收到项目投资分成收益借：银行存款贷：投资收益项目失败无法收回投资：借：营业外支出‑影视投资损失贷：其他非流动资产‑影视项目投资七、项目计提存货跌价准备（影片票房不及预期，预计无法收回成本）借：资产减值损失贷：存货跌价准备‑影视版权后期实现收入结转成本时同步结转跌价准备。八、公司常规费用、工资社保1、本部管理人员工资借：管理费用‑工资贷：应付职工薪酬‑工资2、计提社保公积金借：管理费用‑社保公积金贷：应付职工薪酬‑社会保险（单位）贷：应付职工薪酬‑住房公积金（单位）九、月末增值税结转（一般纳税人）销项大于进项，产生应交增值税借：应交税费‑应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费‑未交增值税次月缴税借：应交税费‑未交增值税贷：银行存款十、附加税费计提借：税金及附加贷：应交税费‑城建税贷：应交税费‑教育费附加贷：应交税费‑地方教育附加十一、期末损益结转借：主营业务收入借：其他业务收入借：投资收益贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本贷：销售费用贷：管理费用贷：资产减值损失贷：税金及附加贷：营业外支出十二、小规模影视传