2026年《控制与风险管理》担保业务内控试题与答案

2026年《控制与风险管理》担保业务内控试题与答案一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》及现行监管规则，担保业务内部控制的核心目标是（）A.满足企业业务扩张需求，提升供应链合作粘性B.防控担保代偿风险，保障企业资产安全与合法权益C.增加企业营业外收入，提升盈利水平D.帮助关联方解决融资难题，巩固企业控制权答案：B解析：担保业务本身属于高风险业务，企业开展担保业务的核心内控目标并非单纯追求收益或拓展合作关系，而是通过规范流程识别、防控各类担保风险，避免企业因承担不必要的连带责任产生资产损失，维护企业整体利益，因此B选项正确，其余选项均为担保业务可能带来的衍生效果，并非内控核心目标。2.根据内部控制相关规定，下列情形中，企业应当拒绝为申请人提供担保的是（）A.担保申请人为与本企业长期合作的民营企业B.担保申请人为本企业持股100%的全资子公司C.担保申请人资产负债率为75%，但持有足额易变现反担保资产D.担保申请人已被法院裁定进入破产清算程序答案：D解析：《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》明确规定，对已经进入破产清算程序、资不抵债、信用不良的担保申请人，不得提供担保，本题中D选项申请人已经进入破产清算，完全丧失偿债能力，因此不得提供担保；A选项长期合作民营企业若符合资信要求可以提供担保，B选项全资子公司合规审批后可提供担保，C选项虽然负债率较高但有足额反担保，符合风险缓释要求可以提供担保，因此D正确。3.根据证监会《上市公司监管指引第8号——上市公司资金往来、对外担保监管的要求》，上市公司单笔担保额超过最近一期经审计净资产（）的，必须经股东大会审议通过，方可实施。A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B解析：现行监管规则明确要求，上市公司单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保，必须提交股东大会审议，因此B选项正确。4.根据担保业务内部控制对不相容岗位分离的要求，下列岗位组合中，不属于强制分离的不相容岗位的是（）A.担保业务风险评估与担保审批B.担保业务审批与担保合同执行C.担保业务执行与担保风险监督D.担保业务申请受理与担保业务档案整理保管答案：D解析：担保业务不相容岗位分离核心要求是实现不同环节的权力制衡，至少需要分离的岗位包括：风险评估与审批、审批与执行、执行与监督，受理与档案保管同属前端业务环节，不存在权力冲突，可由同一部门人员负责，不属于强制分离的不相容岗位，因此D选项正确。5.企业对担保申请人开展风险评估时，核心关注的评估内容是（）A.担保申请人的行业地位B.担保申请人的盈利能力C.担保申请人的到期偿债能力D.担保申请人的历史征信记录答案：C解析：担保风险的本质是担保申请人到期无法偿还债务，企业需要代为偿付的连带风险，因此风险评估的核心是判断申请人的到期偿债能力，行业地位、盈利能力、征信记录均为辅助判断偿债能力的指标，核心目标仍是核实偿债能力，因此C选项正确。6.按照担保业务内控要求，企业针对下列哪类担保应当至少每季度开展一次风险重估（）A.单笔额度低于100万元的小额担保B.为关联方提供的担保C.期限在1年以上的中长期担保D.为个人提供的担保答案：C解析：中长期担保期限较长，宏观经济环境、行业趋势、申请人经营情况都可能发生较大变动，风险不确定性远高于短期担保，因此内控要求对中长期担保至少每季度开展一次风险重估，及时识别变动风险，因此C选项正确。7.下列担保业务操作中，不符合内部控制要求的是（）A.担保合同签订前，由企业法务部门对合同条款的合法性、合规性进行全面审核B.为了抢占业务机遇，企业先为申请人办理担保手续，待后续流程走完再补签担保合同C.担保合同中明确约定担保范围、担保期限、担保责任、追偿条款等核心内容D.担保合同签订后，将担保合同副本抄送企业财务部门，方便财务做好核算与风险准备答案：B解析：担保业务严禁未经审批、未签订合同先提供担保，先担保后补合同属于严重的内部控制缺陷，容易引发不可控风险，因此B选项不符合内控要求。8.根据现行监管规则，上市公司下列担保行为中，无需提交股东大会审议，可由董事会审批的是（）A.上市公司为资产负债率65%的控股子公司提供单笔担保额占最近一期经审计净资产3%的担保B.上市公司为持股40%的联营企业提供担保C.上市公司对外担保总额已经达到最近一期经审计净资产55%，新增一笔占净资产1%的担保D.上市公司为实际控制人控制的其他企业提供担保答案：A解析：现行监管规则明确要求，应当提交股东大会审议的担保包括：单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；担保总额超过最近一期经审计净资产50%后新增的担保；对股东、实际控制人及其关联方提供的担保，A选项中担保对象资产负债率为65%，低于70%，单笔担保额占净资产3%，低于10%，符合董事会审批的要求，无需提交股东大会审议，因此A选项正确。9.下列关于反担保内部控制的说法中，错误的是（）A.企业接受第三方提供反担保的，应当核查第三方的担保资格与偿债能力B.担保申请人提供抵押物作为反担保的，应当核实抵押物的权属与市场价值C.反担保是风险缓释手段，只要申请人提供足额反担保，就可以降低对其资信的审批要求D.权属不清晰、变现能力差的资产，不得接受为反担保抵押物答案：C解析：反担保仅能在企业发生代偿后，降低企业的最终损失，无法降低申请人本身的违约风险，因此不能因为申请人提供了反担保就降低对其资信的评估和审批标准，必须按照要求开展完整的风险评估与审批流程，因此C选项说法错误。10.数字化转型背景下，下列关于担保业务内部控制优化的说法中，不合理的是（）A.利用大数据采集多维度信息，建立动态风险预警模型B.所有担保业务全流程由自动化系统审批，无需人工介入，提升效率C.建立担保业务全流程电子档案，实现所有操作留痕可追溯D.对存量担保业务自动开展风险评级，触发异常自动预警答案：B解析：数字化工具可以提升担保内控的效率，优化流程，但是担保审批、重大风险判断等核心环节涉及专业判断与风险决策，必须保留人工复核与审批的权限，不能完全由自动化系统替代，因此B选项不合理。二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）1.企业开展担保业务，内部控制应当重点关注的主要风险包括（）A.担保申请人资信调查不深入、风险评估不到位、审批不合规，导致企业承担不必要的连带赔偿责任B.对被担保人后续监控缺失，未能及时识别风险采取应对措施，导致风险扩大产生损失C.担保业务开展过程中存在舞弊行为，相关人员通过违规担保谋取个人利益，损害企业利益D.担保费定价偏低，导致企业担保业务收益无法覆盖风险答案：ABC解析：《企业内部控制应用指引》明确规定，担保业务的主要风险包括三类：一是资信调查与审批环节的风险，二是后续监控环节的风险，三是舞弊风险，担保费定价属于经营决策问题，不属于内部控制核心关注的主要风险，因此ABC选项正确。2.根据内部控制相关规定，下列情形中，企业不得为申请人提供担保的有（）A.担保申请人财务状况严重恶化，已经资不抵债B.担保申请人申请融资的项目属于国家禁止投资的高耗能落后产能项目C.担保申请人已经涉及重大诉讼，被判令承担大额赔偿责任，流动性濒临枯竭D.担保申请人为本企业的控股股东答案：ABC解析：控股股东若符合担保条件，履行合规审批程序后可以为其提供担保，不属于禁止担保的情形，前三类情形中申请人已经不具备偿债能力，项目不合规，属于明确禁止担保的情形，因此ABC选项正确。3.担保业务审批环节，下列符合内部控制要求的有（）A.审批人员应当独立对风险评估报告进行审查，结合评估结论判断风险后出具审批意见B.企业应当明确审批权限，严禁任何部门或个人越权审批担保业务C.重大担保业务应当实行集体审议决策，不得由个人单独审批D.审批人员对评估结论有异议的，可以直接调整评估结论后审批，无需重新评估答案：ABC解析：审批人员若对风险评估结论有异议，应当要求评估部门重新开展调查与评估，不得直接调整结论审批，因此D选项错误，ABC符合内控要求。4.企业对被担保人开展后续监控，下列属于监控核心内容的有（）A.持续跟踪被担保人的经营情况、财务状况与现金流变动B.监控被担保债务的资金使用情况与到期偿还进度C.定期核实反担保抵押物、质押物的存续情况、价值变动与权属情况D.建立完整的担保业务台账，定期对存量担保开展分类风险排查答案：ABCD解析：后续监控是担保内控的核心环节，以上四项均属于后续监控必须覆盖的内容，因此ABCD全部正确。5.上市公司担保业务内部控制，应当重点防控的违规担保风险包括（）A.未经审批违规为关联方提供担保B.违规为融资项目提供刚性兜底担保，承诺刚性兑付C.隐瞒对外担保事项，不按照监管要求履行信息披露义务D.将控股子公司的所有对外担保纳入上市公司统一管控答案：ABC解析：将控股子公司对外担保纳入统一管控是合规内控要求，不属于需要防控的违规风险，因此ABC选项正确。6.下列关于反担保内部控制的要求，说法正确的有（）A.对申请人提供的反担保财产，应当开展价值评估，大额反担保应当聘请独立第三方机构评估B.依法需要办理抵押、质押登记的反担保财产，应当及时办理登记手续，保障企业的担保物权C.企业应当指定专人定期对反担保财产进行盘点核对，跟踪其变动情况D.对于变现能力差、价值波动大的无形资产，不得接受为唯一的反担保财产答案：ABCD解析：以上四项均为反担保内控的正确要求，能够保障反担保有效发挥风险缓释作用，因此ABCD全部正确。7.被担保人出现逾期还款，债权人要求企业承担代偿责任后，企业应当采取的内部控制措施包括（）A.按照合同约定履行代偿责任后，及时启动对被担保人的追偿程序B.按照企业会计准则的要求，及时计提预计负债，准确反映企业财务状况C.对该笔担保业务全流程开展复盘，对相关责任人开展责任认定D.对所有同类担保业务开展全面排查，梳理内控缺陷，优化内控制度答案：ABCD解析：发生担保违约代偿后，企业不仅要开展追偿，还要做好财务核算、责任认定与内控优化，从事件中完善内控体系，因此以上四项全部正确。8.下列属于担保业务常见内部控制缺陷的有（）A.不相容岗位未分离，由同一人员负责风险评估与审批B.未建立后续监控制度，直到债权人要求代偿才发现被担保人已经破产C.担保档案分散保存在业务人员个人手中，人员离职后档案丢失，核心资料缺失D.明确规定担保审批权限，超权限担保必须上报上级有权机构审批答案：ABC解析：明确审批权限属于合规的内部控制设计，不属于内控缺陷，因此ABC选项正确。9.数字化转型背景下，担保业务内部控制升级的合理方向包括（）A.建立线上化担保业务流程，实现全流程操作留痕可追溯B.引入工商、税务、征信、司法等外部大数据，多维度核实申请人资信，解决信息不对称问题C.建立自动化合规审核机制，自动校验担保业务是否符合监管要求与内部制度D.取消人工审批环节，所有担保全部由系统自动审批，降低人力成本答案：ABC解析：重大担保、高风险担保涉及复杂风险判断，必须保留人工审批环节，不能全部取消，因此D选项错误，ABC为合理升级方向。10.融资担保公司开展普惠型小微企业担保业务，内部控制应当重点关注的风险包括（）A.小微企业抗风险能力弱，容易受宏观经济与行业波动影响产生违约B.小微企业财务制度不规范，财务数据真实性差，容易出现信息不对称，低估风险C.部分小微企业实际控制人征信不良，存在逃废债的风险D.普惠小微担保单笔额度小，风险低，不需要配置太多风控资源答案：ABC解析：普惠小微担保虽然单笔额度小，但是整体业务笔数多，风险概率高，若放松风控要求，容易引发整体系统性风险，因此必须配置足够的风控资源，不能放松要求，D选项错误，ABC属于重点关注的风险，因此ABC正确。三、判断题（共10题，每题2分，共20分）1.企业只要收取了担保费，就可以为任何申请人提供担保，满足业务发展需求。（）答案：错解析：企业必须对担保申请人进行资质审核与风险评估，对不符合要求、存在重大风险的申请人必须拒绝提供担保，严禁违规开展担保业务。2.上市公司所有对外担保都必须经董事会或股东大会审议，严禁个人单独审批对外担保。（）答案：对解析：现行监管规则明确要求，上市公司对外担保必须履行集体审议程序，不得由董事长或总经理个人单独审批。3.企业为全资子公司提供担保，因为子公司受企业完全控制，因此可以跳过风险评估流程，直接审批。（）答案：错解析：无论是否为关联方、是否为控股子公司，所有担保业务都必须按照制度要求开展风险评估，履行审批程序，不得简化流程，否则容易引发风险。4.重大担保业务必须实行集体决策审批，严禁个人单独决定重大担保事项。（）答案：对解析：《企业内部控制应用指引》明确要求，重大担保应当实行集体审议，防范个人决策失误引发的重大风险。5.担保合同履行完毕，被担保人已经全额偿还债务后，企业应当及时办理担保注销手续，解除企业的担保责任。（）答案：对解析：担保责任终止后及时办理注销手续，可以避免企业承担不必要的或有负债风险，符合内控要求。6.反担保可以有效降低企业的代偿损失，因此只要申请人提供了足额反担保，就可以适当降低对申请人的资信审批要求。（）答案：错解析：反担保仅能降低代偿后的损失，无法降低申请人本身的违约概率，因此不能因为提供反担保就降低审批标准，必须按照要求开展完整的风险评估。7.后续监控中发现被担保人出现经营异常、财务状况恶化，企业应当及时采取要求追加反担保、要求被担保人提前落实还款安排、告知债权人提前行使债权等措施，缓释风险。（）答案：对解析：这是发现风险后的正确应对措施，能够有效避免风险扩大，减少企业潜在损失。8.担保业务档案由业务部门保管即可，财务部门无需留存相关资料。（）答案：错解析：财务部门需要掌握担保事项，计提预计负债，开展财务核算，因此必须留存担保业务相关资料，同时多部门留存档案也可以避免档案丢失风险。9.近年来A股市场频发的上市公司违规担保风险，核心原因是企业内部控制体系不完善，审批权限不清、监督缺位、信息披露不规范导致的。（）答案：对解析：违规担保的本质是内控失效，权力缺乏制衡，因此完善内控体系是防范违规担保的核心手段。10.数字化风控工具可以完全替代传统人工尽调，提升效率降低成本，因此企业可以完全取消线下人工尽调环节。（）答案：错解析：数字化工具可以辅助提升尽调效率，但是核心风险点的核实、现场尽调依然需要人工完成，无法完全替代人工尽调。四、案例分析题（共1题，30分）案例：甲公司是国内上交所主板上市的大型装备制造企业，2025年为稳定上游供应链，帮助中小供应商解决融资难题，推出供应商融资担保业务，由公司供应链管理部负责全流程运作，目前内控制度存在以下内容：（1）为提升业务效率，担保业务从申请人受理、资信调查、风险评估到审批全部由供应链管理部负责，其他部门无需介入；（2）审批权限规定：单笔担保额5000万元以下的，由供应链管理部总经理直接审批，超过5000万元的上报董事长审批；（3）对与公司合作3年以上的供应商，简化风险评估流程，仅需要供应商提供自行编制的财务报表复印件即可，无需开展现场尽调、征信查询；（4）担保发放后，由对接业务人员自行跟踪供应商情况，公司不组织定期风险重估，只有银行通知供应商逾期才启动处理；（5）反担保要求供应商提供实际控制人名下房产即可，无需核实房产是否存在在先抵押，无需第三方评估价值，以供应商自行申报的价值为准。2025年11月，甲公司合作5年的供应商A公司，总资产1.2亿元，总负债1亿元，资产负债率83.3%，申请甲公司为其500万元银行贷款提供担保，A公司提供实际控制人名下一套自行申报价值300万元的房产作为反担保，供应链管理部总经理认为合作多年风险低，直接审批同意，未办理抵押登记，也未核实房产抵押情况。2026年2月，A公司因行业下行经营不善破产，无法偿还贷款，银行要求甲公司代偿，甲公司代偿515万元后，处置反担保房产时发现，该房产已经在2025年9月抵押给其他债权人，甲公司无优先受偿权，最终仅收回35万元，形成损失480万元。问题：（1）指出甲公司担保业务内部控制存在的主要缺陷；（2）针对上述缺陷提出对应的改进建议。答案：（1）甲公司担保业务内控存在多方面严重缺陷，具体如下：第一，未落实不相容岗位分离要求，缺乏权力制衡。甲公司规定担保业务全流程由供应链管理部单独负责，从受理、评估到审批全部由同一部门负责，未实现评估与审批、执行与监督的不相容岗位分离，缺乏必要的制衡机制，极易引发风险与舞弊，违反了担保内控的基本要求。第二，审批权限设置不符合监管要求，越权审批问题严重。甲公司作为上市公司，根据监管要求，为资产负债率超过70%的担保对象提供担保必须提交股东大会审议，而甲公司规定5000万元以下全部由部门总经理审批，A公司资产负债率超过83%，本应提交股东大会审议，却由部门总经理直接审批，属于严重违规越权，也不符合内控制度要求。第三，风险评估流程存在严重缺陷，风险识别不到位。甲公司对合作多年的供应商简化甚至取消必要的尽调流程，不做现场尽调和征信查询，对A公司高负债率的风险完全没有识别评估，直接审批通过，没有发挥风险评估的风险识别作用。第四，后续监控制度缺失，无法及时识别风险。甲公司没有建立定期监控与风险重估制度，完全依赖业务人员自行跟踪，没有定期排查风险，导致A公司经营恶化的情况没有被及时发现，无法提前采取应对措施，最终风险爆发产生损失。第五，反担保管理严重不规范，无法发挥风险缓释作用。甲公司没有要求核实反担保房产的权属、在先抵押情况，也没有要求第三方评估价值，更没有办理法定抵押登记，导致反担保物权不成立，甲公司无法优先受偿，反担保完全没有发挥作用，最终产生