2026年十堰竹溪地方税务局招聘笔试试题(附答案)

2026年十堰竹溪地方税务局招聘笔试试题(附答案)一、单项选择题（共20题，每小题1分，共20分）1.根据2024年财政部、税务总局发布的优化个人所得税专项附加扣除政策，2025年纳税人照护3岁以下婴幼儿子女，以及接受全日制学历教育的子女，每个子女每月可享受的专项附加扣除标准为（）A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元2.十堰市竹溪县是“中国有机茶之乡”，也是全国乡村振兴重点帮扶县，下列关于茶产业生产经营企业城镇土地使用税优惠政策的表述，正确的是（）A.直接用于茶叶种植的生产用地，免征城镇土地使用税B.茶叶初加工企业的生产厂房用地，免征城镇土地使用税C.茶企业行政办公用地，减半征收城镇土地使用税D.县域内茶叶经销企业的经营用地，全部免征城镇土地使用税3.根据现行《中华人民共和国印花税法》，股权转移书据的印花税适用税率为（）A.万分之三B.万分之五C.千分之一D.千分之二4.根据财政部、税务总局2023年发布的延续实施支持重点群体创业就业税收政策，湖北省对乡村振兴重点帮扶县执行最高上浮标准，企业吸纳脱贫人口（原建档立卡贫困人口）就业，签订1年以上劳动合同并缴纳社会保险费的，每人每年可扣减的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税合计最高标准为（）A.6000元B.7500元C.9000元D.10000元5.根据环境保护税法相关规定，环境保护税的纳税计算申报规则为（）A.按月计算，按月申报缴纳B.按月计算，按季申报缴纳，不能按季申报缴纳的可以按月申报缴纳C.按季计算，按月申报缴纳D.按年计算，按季申报缴纳6.根据契税相关规定，下列关于计税依据的表述，错误的是（）A.土地使用权出让，计税依据为土地权属转移合同确定的成交价格B.房屋买卖，计税依据为房屋权属转移合同确定的成交价格，不含增值税C.土地使用权赠与，计税依据由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定D.房屋交换，计税依据为交换房屋的总价之和7.根据现行城镇土地使用税政策，下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）A.营利性医疗机构自用的土地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业无偿使用海关部门的免税土地D.林业部门的育林地用地8.竹溪县属于十堰市丹江口水库水源保护区，某化工企业直接向水体排放应税污染物，下列不属于环境保护税征税范围的是（）A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.光污染物9.下列税费中，不属于地方税务部门负责征收管理的是（）A.车辆购置税B.城镇土地使用税C.环境保护税D.耕地占用税10.根据现行小微企业地方税费优惠政策，2025年增值税小规模纳税人享受减征城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加的优惠幅度最高为（）A.20%B.30%C.50%D.100%11.某企业2025年转让一处位于竹溪县城的存量商铺，土地增值税扣除项目金额为200万元，转让收入为260万元，该企业应缴纳的土地增值税为（）（增值额未超过扣除项目金额50%，税率30%）A.18万元B.30万元C.26万元D.9万元12.根据现行房产税政策，对个人出租住房，不区分用途，适用的房产税税率为（）A.1.2%B.4%C.12%D.10%13.竹溪县十八里长峡国家级自然保护区管理局，其自用的办公用房，房产税缴纳规则为（）A.免征房产税B.减半征收房产税C.减按70%征收房产税D.全额征收房产税14.根据社会保险费征收管理相关规定，目前城镇职工基本养老保险费的征收管理部门是（）A.人力资源和社会保障部门B.税务部门C.财政部门D.医保部门15.耕地占用税的纳税义务发生时间为（）A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日B.实际占用耕地的当日C.建设用地规划许可证核发的当日D.工程开工的当日16.下列不属于竹溪县地方税务局近年推进“便民办税春风行动”针对山区办税的特色举措是（）A.流动办税服务车下乡B.村级办税代办点全覆盖C.线上远程帮办代办D.要求所有纳税人必须线上办税17.根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）A.某人将个人所有的一套自有住房转让，居住满5年以上B.某企业通过中国境内非营利的社会团体将房屋产权赠与贫困山区学校C.某房地产开发企业出售普通商品房D.某企业因城市实施规划被国家收回房地产权属18.2025年竹溪县某小规模纳税人月销售额为8万元，该纳税人享受增值税免征政策后，对应的城市维护建设税（）A.全额征收B.减半征收C.免征D.减按25%征收19.根据现行企业所得税地方分享政策，企业所得税地方分享部分的占比为（）A.25%B.40%C.50%D.60%20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.3年C.5年D.10年二、多项选择题（共10题，每小题2分，共20分）1.下列税费中，以地方级收入为主体，由税务部门负责征收管理的有（）A.环境保护税B.契税C.城镇土地使用税D.土地增值税E.基本养老保险费2.根据现行契税优惠政策，下列情形中，免征契税的有（）A.国家机关承受土地房屋权属用于办公B.非营利性学校承受土地房屋权属用于教学C.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属D.个人购买家庭唯一的90平方米及以下的住房E.法定继承人通过继承承受土地房屋权属3.现行税收政策中，针对竹溪县乡村振兴产业发展的税收优惠政策包括（）A.农业生产者销售自产茶叶免征增值税B.从事农、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得税C.直接用于农业生产的土地免征城镇土地使用税D.小微企业年应纳税所得额不超过300万元，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税E.返乡创业大学生从事个体经营，符合条件的三年内按每户每年20000元为限额扣减相关税费，湖北省可上浮30%4.根据《印花税法》，下列凭证中，免征印花税的有（）A.农民专业合作社与农民签订的农产品收购合同B.个人与电子商务经营者订立的电子订单C.营业账簿D.无息或者贴息借款合同E.财产所有权人将财产赠与政府、学校订立的产权转移书据5.基层税务机关征收环境保护税，需要多部门协同配合，下列属于相关部门职责的有（）A.税务机关负责环境保护税的征收管理B.生态环境主管部门负责对污染物的监测管理C.自然资源部门负责提供土地占用相关信息D.水利部门负责提供流域水文相关信息E.乡镇政府负责核定污染物排放浓度6.关于房产税计税依据，下列表述正确的有（）A.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税B.对自用房产，依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳房产税C.出租房产，以租金收入为房产税计税依据，租金收入不含增值税D.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期限由产权所有人按照租金收入的一半缴纳房产税7.下列选项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）A.竹溪县城关镇的国有土地B.竹溪县蒋家堰镇建制镇范围内的集体土地C.竹溪县十八里长峡自然保护区核心区的办公用地D.农村集体经济组织所有的，位于村落以外的农业生产用地E.竹溪县工业园区范围内的企业用地8.根据现行税收征管服务规范，纳税人可以通过下列哪些渠道办理个人代开增值税普通发票业务（）A.办税服务厅窗口B.电子税务局C.自助办税终端D.村级代办点E.邮政代开点9.竹溪县地方税务局推进新时代税收现代化建设，落实“精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治”要求，下列属于精细服务内容的有（）A.针对不同类型企业推送量身定制的税惠政策B.对偏远乡村纳税人提供上门办税服务C.推行“首问负责制”“一次性告知制”D.对涉税违法行为进行精准打击E.建立跨部门涉税信息共享机制10.根据现行耕地占用税优惠政策，下列耕地免征耕地占用税的有（）A.军事设施占用耕地B.学校占用耕地C.幼儿园占用耕地D.农村居民新建住宅占用耕地E.养老院占用耕地三、判断题（共10题，每小题1分，共10分）1.自2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，对应的地方税费也同时免征。（）2.对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税，房产税减按4%税率征收。（）3.土地增值税实行超额累进税率，增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，税率为40%。（）4.凡是农业生产者销售的农产品，都免征增值税，同时免征城市维护建设税。（）5.环境保护税按月计算，按年申报缴纳。（）6.企业的土地使用权，不管是国有还是集体所有，只要位于城镇土地使用税征税范围内，都需要缴纳城镇土地使用税。（）7.法定继承人继承房屋权属，需要缴纳契税。（）8.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免征印花税。（）9.对符合条件的小微企业，2025年可以继续享受地方税费减征优惠，优惠政策延续至2027年底。（）10.纳税人跨省（自治区、直辖市）临时从事生产经营活动的，不再开具《外出经营活动税收管理证明》，改按跨区域经营合同进行信息报验管理。（）四、案例分析题（共2题，每小题15分，共30分）1.竹溪县龙王垭某有机茶种植加工有限公司，注册地址位于十堰市竹溪县龙王垭茶产业园区，属于增值税小规模纳税人，符合小型微利企业认定条件，2025年度相关涉税信息如下：（1）拥有已登记土地使用权面积共12000平方米，其中直接用于茶树种植的土地面积8000平方米，茶叶初加工生产车间占地2500平方米，企业办公及产品展厅占地1500平方米，当地城镇土地使用税适用税额标准为每平方米4元/年。（2）当年受让一块建设用地建设茶叶精深加工生产线，土地成交价格为1400万元，契税税率为4%，该企业属于符合条件的乡村振兴重点项目，按规定享受契税减半征收优惠。（3）当年企业取得营业收入280万元，全年应纳税所得额为22万元。请结合2025年现行地方税费优惠政策，回答以下问题：（1）计算该企业2025年度应缴纳的城镇土地使用税。（2）计算该企业应缴纳的契税。（3）说明该企业可享受的其他地方税费优惠政策。2.竹溪县某镇返乡创业大学生李某，2025年投资开办一家特色民宿，依托当地十八里长峡自然风景区的旅游资源接待游客，符合个体工商户认定条件，属于增值税小规模纳税人。开业初期，李某对电子税务局操作不熟悉，也不清楚针对返乡创业大学生和乡村旅游民宿的相关税收优惠政策，先后两次到县城办税服务厅办理业务，都因为材料准备不齐全、操作不熟悉没有完整办结，李某因此通过12366纳税服务热线进行投诉。如果你是竹溪县税务局派驻该镇的专职税收网格员，接到此项投诉转办后，结合基层税务工作实际，说明你的处理流程和工作要点。五、实务写作题（共1题，20分）竹溪县是中国有机茶之乡，全县茶园面积超过30万亩，茶产业是当地乡村振兴的支柱产业，全县有规模以上茶企、茶农专业合作社近200家，带动近7万农户就业增收。为落实最新税惠政策，助力茶产业高质量发展，竹溪县地方税务局拟开展“送税惠进茶企·助力产业促振兴”主题走访服务活动，领导安排你负责撰写本次活动的实施工作方案。请结合竹溪县实际，撰写一份可落地执行的工作方案，要求主题明确、条理清晰、措施具体，字数不少于600字。参考答案一、单项选择题1.C2.A3.B4.C5.B6.D7.D8.D9.A10.C11.A12.B13.A14.B15.A16.D17.C18.C19.B20.B二、多项选择题1.ABCDE2.ABCE3.ABCDE4.ABDE5.ABCD6.ABC7.ABCE8.ABCDE9.ABC10.ABCE三、判断题1.√2.√3.√4.×5.×6.√7.×8.√9.√10.√四、案例分析题参考答案1.（1）城镇土地使用税计算：根据现行城镇土地使用税政策，直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，因此该企业8000平方米种植用地免征城镇土地使用税，应纳税土地面积为12000-8000=4000平方米。同时，该企业属于增值税小规模纳税人，可享受地方税费减征50%优惠。因此应纳税额=4000×4×（1-50%）=8000元。（5分）（2）契税计算：契税应纳税额=成交价格×税率，该企业属于乡村振兴重点项目享受减半征收优惠，同时增值税小规模纳税人可叠加享受地方税费减征50%优惠，因此应纳税额=1400万×4%×50%×50%=14万元。（4分）（3）其他地方税费优惠：①城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：该企业全年营业收入280万元，折合月销售额不足10万元，符合小规模纳税人增值税免征条件，增值税免征后对应的附加税费同步免征；②企业所得税：该企业符合小型微利企业条件，年应纳税所得额22万元，可享受减按25%计入应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税的优惠，实际税负仅为5%，远低于法定税率；③印花税：该企业签订的茶叶收购合同符合免征印花税条件，其他经营合同可叠加享受小规模纳税人减征50%印花税优惠；④残疾人就业保障金：该企业从业人员不足30人，符合免征残疾人就业保障金优惠条件。（6分）本题按点给分，政策引用正确、计算无误即可得分。2.处理流程及工作要点如下：（1）快速响应，主动沟通：接到投诉转办后1个工作日内主动联系李某，告知身份并对其多次跑腿未办结业务的情况诚挚致歉，详细了解需要办理的具体业务、遇到的堵点和具体诉求，做好详细记录。（3分）（2）上门服务，当场办结：根据李某的需求，梳理业务办理所需的全部材料清单，提前告知李某提前整理，约定时间上门服务。现场协助李某完成材料核对、电子税务局操作，当场办结需要办理的发票票种核定、开业信息补录等业务，解决操作难题。（4分）（3）定制政策辅导，确保应知尽知：针对李某的个体民宿、返乡创业大学生身份，梳理可享受的全部税费优惠：包括小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税、个人出租经营用房房产税减按4%征收、返乡创业大学生个体经营3年内每年可享受26000元限额税费扣减（湖北省执行上浮30%的最高标准）等政策，整理成图文并茂的政策明白卡交给李某，现场讲解优惠享受方式和申报流程。（4分）（4）跟踪跟进，完善服务：将李某纳入辖区重点创业主体服务名录，留存双向联系方式，承诺后续任何涉税问题均可上门服务，无需往返县城。以此事件为契机，梳理全镇所有返乡创业经营户、乡村旅游经营户的涉税需求，联合镇便民服务中心设立村级涉税代办点，定期开展政策宣讲，从根源上解决山区群众办税跑腿难的问题。（4分）本题结合基层实际，流程清晰、符合工作要求即可得分。五、实务写作题参考范文（可直接落地使用）为深入落实国家支持乡村振兴、支持中小微企业发展的各项税费优惠政策，精准对接竹溪县茶产业涉税需求，破解茶企茶农办税难点堵点，助力茶产业提质增效、带动农户增收，特制定本次“送税惠进茶企·助力产业促振兴”主题走访服务活动实施方案如下：一、活动时间2026年2月15日-2026年3月15日（春茶生产上市前完成全部走访，契合茶企生产经营节奏）二、组织架构成立活动专班，由县局主要负责人任组长，分管税政、纳服工作的副局长任副组长，税政股、纳服股、第一至第四税源管理分局负责人为成员，共分为4个走访小组，对应城关片区、蒋家堰-水坪片区、龙王垭片区、汇湾-新洲片区四个核心茶产业聚集区，每个小组由1名股级干部带队，配备2名熟悉政策和基层服务的工作人员，明确各组走访范围和责任。三、主要任务1.全覆盖走访摸排：对全县32家规模以上茶企、156家重点茶叶专业合作社