吴忠市2025年宁夏吴忠市审计局聘请专业人员辅助审计工作笔试历年参考题库典型考点附带答案详解

[吴忠市]2025年宁夏吴忠市审计局聘请专业人员辅助审计工作笔试历年参考题库典型考点附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、根据《审计法》规定，审计工作基本流程分为三个阶段，正确的顺序是（）。

A.实施阶段→报告阶段→计划阶段

B.计划阶段→实施阶段→报告阶段

C.报告阶段→实施阶段→计划阶段

D.实施阶段→计划阶段→报告阶段2、审计风险中"人为风险"主要指（）。

A.审计人员专业判断失误

B.被审计单位故意隐瞒信息

C.审计程序执行不完整

D.审计报告未及时出具3、在审计工作实施前，专业人员需完成的首要任务是（）

A.现场审计取证

B.收集被审计单位财务资料

C.制定审计计划与方案

D.确定审计资源配置4、审计人员对政府财政收支进行监督时，主要依据的法律法规是（）

A.《会计法》

B.《统计法》

C.《审计法》

D.《预算法实施条例》5、审计工作实施阶段的核心任务是（）

A.制定审计计划

B.收集和验证审计证据

C.分析审计项目数据

D.确定审计项目时间节点A.制定审计计划B.收集和验证审计证据C.分析审计项目数据D.确定审计项目时间节点6、根据《审计法》，审计机关对被审计单位采取暂时封存账簿措施的条件是（）

A.被审计单位拒绝提供资料

B.需要验证会计凭证的真实性

C.被审计单位存在重大舞弊嫌疑

D.审计程序已全部完成A.被审计单位拒绝提供资料B.需要验证会计凭证的真实性C.被审计单位存在重大舞弊嫌疑D.审计程序已全部完成7、根据《审计法》规定，审计机关在实施审计前应重点开展的工作是（）。

A.制定审计方案并分配任务

B.风险评估与重要性水平确定

C.收集被审计单位历史财务资料

D.确定审计时间与人员分工8、审计人员因未勤勉尽责导致审计报告存在重大错漏，根据《审计法》规定，主要责任应由（）承担。

A.审计机关

B.被审计单位负责人

C.审计组全体成员

D.审计组负责人9、根据《审计法》规定，审计机关对下列哪类经济活动进行定期或不定期的监督与评价？

A.国有企业内部经济管理

B.财政财务收支审计

C.环境保护专项审计

D.社会保险基金专项审计10、审计工作流程中，确定审计目标与制定审计计划的关键阶段是？

A.审计准备阶段

B.审计实施阶段

C.审计报告阶段

D.审计整改阶段11、审计证据的充分性和适当性要求审计人员应优先获取的原始凭证类型是？A.外部机构出具的证明文件B.被审计单位管理层提供的会议记录C.与审计事项直接相关的原始票据D.审计人员自行计算的统计表格12、审计调整建议书在审计过程中由谁提出并要求被审计单位书面确认？A.审计项目组全体成员共同签署B.审计局内部审批后直接下达C.审计人员根据现场发现提出并经复核D.被审计单位负责人主动提交13、在审计工作中，审计证据的获取方式不包括以下哪项？

A.通过查阅会计凭证

B.实地观察被审计单位内部控制运行情况

C.调取被审计单位外部经济合同

D.要求被审计单位提供书面承诺函14、审计组在完成现场审计后，主审审计员应首先完成的工作是？

A.提交审计项目计划书

B.编制审计调整建议书

C.签发审计报告初稿

D.向审计局提交工作底稿15、在审计计划阶段，审计人员的主要任务是（）

A.直接开展现场审计

B.制定审计实施方案

C.确定审计人员工作分工

D.收集被审计单位历史资料16、根据《审计法实施条例》，审计机关在审计中可以采取以下哪种措施（）

A.暂停被审计单位正常业务活动

B.查阅被审计单位相关财务资料和记录

C.没收被审计单位违法所得

D.强制执行被审计单位整改决定17、审计工作流程中，确定审计目标与范围的关键阶段是（）

A.计划阶段

B.实施阶段

C.报告阶段

D.准备阶段A.计划阶段B.实施阶段C.报告阶段D.准备阶段18、针对常规性、周期性经济活动检查，审计人员更倾向于采用（）方式开展审计。

A.现场审计

B.非现场审计

C.专项审计

D.联合审计A.现场审计B.非现场审计C.专项审计D.联合审计19、根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对下列哪项工作实施审计监督？（A）政府财政收支（B）国有企业财务收支（C）社会审计机构审计报告（D）个人财产申报A.政府财政收支B.国有企业财务收支C.社会审计机构审计报告D.个人财产申报20、审计项目基本流程中，"现场审计实施"阶段的核心任务是（A）编制审计方案（B）收集审计证据（C）撰写审计报告（D）制定整改措施A.编制审计方案B.收集审计证据C.撰写审计报告D.制定整改措施21、在审计实施阶段，审计人员通过分析被审计单位财务报表与经营数据的差异，识别潜在风险点的常用方法是（）。

A.控制测试法

B.分析性程序法

C.抽样审计法

D.综合评估法22、审计工作底稿中，用于记录审计程序执行过程和结果的关键要素不包括（）。

A.审计证据来源

B.被审计单位管理层声明

C.审计调整建议

D.审计人员专业判断依据23、根据《审计法》规定，审计项目计划阶段的核心任务不包括以下哪项？（）

A.制定审计方案

B.收集被审计单位财务资料

C.确定审计重点领域

D.培训审计组成员技能24、审计证据中，能够直接证明经济业务真实性的原始凭证不包括以下哪类？（）

A.购货合同

B.银行对账单

C.发票存根

D.货运单据25、根据《中华人民共和国审计法》，审计机关主要对下列哪项内容进行审计监督？A.企业经济效益B.财政收支C.政府经济责任D.社会公益活动A.企业经济效益B.财政收支C.政府经济责任D.社会公益活动二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、根据《审计法》规定，审计机关在审计中可采取以下哪些措施？

A.调阅被审计单位会计凭证、会计账簿

B.检查被审计单位与关联方的资金往来记录

C.向被审计单位提出整改建议

D.暂停执行审计程序并报上级机关批准A.CB.D27、审计人员发现被审计单位虚增收入，下列处理方式正确的是？

A.直接调整会计报表金额

B.提出管理建议并出具否定意见审计报告

C.将问题线索移交纪检监察部门

D.按审计业务约定书约定程序处理A.CB.D28、根据《审计法》规定，审计机关在实施审计时，下列哪些工作属于审计实施阶段的核心内容？（）

A.制定审计计划

B.收集和审核会计凭证

C.出具审计报告

D.对审计结果进行复核A.BB.CC.D29、审计机关在发现企业虚报收入问题时，通常采取的后续措施包括哪些？（）

A.责令企业调整账目

B.责令企业限期整改

C.移交司法机关处理

D.对相关责任人追责A.BB.CC.D30、在审计实施阶段，专业人员通常需要完成以下哪些步骤？

A.制定审计计划并分配任务

B.收集和分析审计证据

C.编制审计报告并提交管理层

D.总结审计经验并优化流程A.ABCDB.ABCC.ABDD.BCD31、审计风险控制的关键措施包括以下哪些技术？

A.确定重要性水平以聚焦高风险领域

B.增加样本量以降低抽样误差

C.运用大数据分析工具识别异常数据

D.对审计调整事项直接进行财务处理A.ABCDB.ABCC.ABDD.BCD32、根据《审计法》规定，审计项目计划阶段需确定的内容包括（）

A.审计目标与范围

B.审计人员分工

C.审计时间与资源分配

D.审计证据收集方法

E.审计报告撰写要求A.CB.EC.D33、审计现场实施阶段中，应对重大错报风险的关键程序包括（）

A.控制测试与实质性程序结合

B.审计证据交叉验证

C.审计调整建议

D.审计档案归档

E.审计人员轮换A.CB.DC.E34、在审计实施阶段，专业人员需要完成以下哪些工作？

A.制定审计计划与风险评估

B.现场审计取证与数据分析

C.审计报告撰写与归档

D.审计项目预算编制

E.审计结果后续跟踪A.CB.DC.E35、审计人员运用数据分析工具时，以下哪些属于常见技术？

A.SQL数据库查询

B.Python自动化脚本

C.Excel数据透视表

D.Tableau可视化分析

E.Word文档格式调整A.DB.E36、审计局专业人员辅助审计工作时，在审计准备阶段需完成的核心工作包括：（）

A.制定审计计划与实施方案

B.组建审计项目组并明确分工

C.收集被审计单位基本信息

D.开展初步风险评估与应对措施

E.直接实施现场审计程序37、审计过程中应对审计风险的主要措施包括：（）

A.根据重要性水平调整审计程序

B.与被审计单位保持有效沟通

C.建立风险预警与反馈机制

D.提前制定审计调整方案

E.直接要求被审计单位整改38、审计专业人员辅助审计工作需遵循以下哪些原则？（）

A.客观性原则

B.独立性原则

C.时效性原则

D.系统性原则39、审计数据分析中常用的技术工具包括哪些？（）

A.SQL数据库查询

B.数据可视化软件

C.风险预警模型

D.传统手工台账40、在审计工作准备阶段，专业人员需完成以下哪些任务？

A.制定审计实施方案

B.收集被审计单位近三年财务报表

C.组织审计人员开展专项培训

D.确定审计风险预警阈值三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、根据《中华人民共和国审计法》第二十四条，审计局聘请专业人员辅助审计工作需要经上级审计机关批准。A.正确B.错误42、审计局聘请专业人员辅助审计时，专业人员对审计工作结果承担法律责任。A.正确B.错误43、审计人员应对被审计单位提供的原始凭证进行验证，并记录验证结果。（）

A.正确

B.错误

C.正确

D.不确定44、审计报告完成后，主审人员需在5个工作日内提交复核，复核人员应在3个工作日内完成。（）

A.正确

B.错误

C.正确

D.不确定45、审计项目计划阶段，审计局必须依据上级部门通知制定审计计划，不得自行确定审计对象和范围。A.正确B.错误46、审计证据中，原始凭证是唯一有效的审计证据形式，其他如合同、会议记录等均不具备证明效力。A.正确B.错误47、审计人员对在审计过程中获取的涉密信息，应当严格保密，不得擅自泄露给无关人员。A.正确B.错误48、审计报告应由主审审计人员直接签发，无需经过三级复核程序。A.正确B.错误49、根据《中华人民共和国审计法》规定，审计局聘请专业人员辅助审计工作需确保其具备注册会计师或审计师职业资格。（）A.正确B.错误50、审计项目完成后，专业人员需直接向审计局提交最终报告，无需经过复核和审批程序。（）A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】B【解析】审计流程遵循"计划—实施—报告"逻辑，计划阶段明确审计目标与范围，实施阶段开展具体审计工作，报告阶段形成审计结论。选项B符合法定流程，其他选项顺序混乱。2.【参考答案】A【解析】人为风险特指审计人员因经验不足、操作失误或主观疏忽导致的错误，如选项A。选项B属于被审计单位故意行为（道德风险），C属于审计程序缺陷（操作风险），D属于时间管理问题（流程风险）。正确区分各类风险是审计质量控制的关键。3.【参考答案】C【解析】审计工作遵循“计划先行”原则，《审计法》规定审计机关应制定审计计划与方案，明确审计目标、范围和步骤。选项C符合审计流程规范，其他选项属于实施阶段任务。4.【参考答案】C【解析】《审计法》是审计工作的核心法律依据，明确审计机关职责权限。选项A适用于财务规范，B针对统计数据，D属于预算管理细则，均非审计监督的直接法律依据。5.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心任务是获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论。选项A属于计划阶段，D属于计划与报告阶段的衔接环节，C是证据分析的基础步骤，但核心仍为证据收集与验证。根据《审计法实施条例》第十五条，审计机关在实施审计时需制定审计方案并执行审计程序。6.【参考答案】C【解析】《审计法》第二十四条明确，审计机关认为被审计单位存在舞弊或线索时，可采取封存账簿措施。选项A属于程序性障碍，需通过沟通解决；选项B属于常规审计程序；选项D与封存措施性质矛盾。重大舞弊嫌疑需经负责人批准，符合法定权限要求。7.【参考答案】B【解析】审计实施阶段前需通过风险评估识别重大错报风险，并确定重要性水平以指导审计资源配置。选项A属于计划阶段后续工作，C是辅助性资料收集，D属于执行细节安排。根据《审计法实施条例》第十五条，风险评估是审计计划的核心环节，因此B为正确答案。8.【参考答案】D【解析】审计法第三十九条明确审计人员对审计报告质量负责，其中审计组负责人承担直接责任。选项A是行政监管主体，B是被审计单位义务主体，C未区分责任层级。根据《审计人员职业道德规范》第二十二条，审计组负责人需对审计工作底稿和报告的准确性负责，因此D为正确答案。9.【参考答案】B【解析】《审计法》第两条明确审计机关依法对财政收支、财务收支、经济活动进行审计监督。选项B“财政财务收支审计”是审计机关的法定职责范围，属于常规性审计任务。选项A属于内部审计范畴，C和D属于专项审计，需根据特定政策或问题启动，非日常审计内容。10.【参考答案】A【解析】审计准备阶段是审计工作的起点，需根据审计计划确定审计目标、范围和重点，制定具体实施方案。选项B实施阶段是执行审计程序，C报告阶段是汇总结果，D整改阶段是跟踪落实。根据《审计工作规定》第十一条，审计机关应在准备阶段完成目标设定与计划编制，确保审计方向符合政策要求。11.【参考答案】C【解析】审计证据的充分性要求证据数量足够支持结论，适当性则强调证据的可靠性。原始凭证（如发票、合同等）作为第一手记录，具有原始性和证明力，是审计证据的核心来源。选项A为外部证据，需结合其他证据使用；B属于程序证据，证明执行步骤而非实质；D为计算结果，需附原始数据支撑。因此C为最佳选项。12.【参考答案】C【解析】审计调整建议书是审计人员针对发现问题提出的整改要求，需经过现场审计、复核、项目组审议等流程后形成。选项C符合审计程序规范，体现审计人员的专业判断和复核机制。选项A未体现书面确认环节，B混淆了内部审批与外部执行主体，D属于反向操作逻辑错误。13.【参考答案】D【解析】审计证据的获取方式主要包括会计凭证查阅（A）、实地观察（B）、外部文件调取（C）及函证等。但书面承诺函属于被审计单位单方声明，无法独立证明事项真实性，不符合审计证据的客观性要求，因此D为正确选项。14.【参考答案】C【解析】审计流程中，现场审计结束后需由主审审计员组织组员编制审计报告初稿（C）。调整建议书（B）需在报告初稿完成后经复核确定，计划书（A）是前期工作，工作底稿（D）需在报告完成后归档。根据《审计法实施条例》第二十五条，主审审计员对审计报告初稿负主要责任，因此C为正确选项。15.【参考答案】B【解析】审计计划阶段的核心任务是制定实施方案，明确审计目标、范围、程序及资源配置。选项B正确，其他选项属于实施或后续阶段任务。根据《审计法实施条例》第十五条，审计机关需制定实施方案并报上级审批。16.【参考答案】B【解析】《审计法实施条例》第二十四条明确规定审计机关有权查阅被审计单位的会计凭证、财务报表等资料，选项B正确。选项A需经批准且不得影响正常经营，选项C和D属于行政处罚或行政强制措施，需依据具体法律程序执行。17.【参考答案】A【解析】审计流程遵循计划→实施→报告的顺序，计划阶段需明确审计目标与范围，为后续工作提供方向。实施阶段侧重具体操作，报告阶段则是汇总成果。选项B和C属于后续阶段，D“准备阶段”为计划阶段的细分环节，但核心阶段为计划阶段。18.【参考答案】B【解析】非现场审计通过收集财务数据、报表等资料远程分析，适用于常规性检查（如年度预算执行），效率更高；现场审计需实地核查，适用于重大或复杂项目（如专项资金审计）。选项C为特定主题审计，D为多部门协作形式，均非常规周期性检查的首选方式。19.【参考答案】A【解析】《审计法》第2条明确规定审计机关对政府财政收支进行审计监督。国有企业财务收支属于国有企业审计范畴，由国务院国资委等机构监管；社会审计机构审计报告属于审计对象而非监督主体；个人财产申报属于纪检监察范畴。本题考查审计机关法定职责边界，正确答案为A。20.【参考答案】B【解析】审计实施阶段遵循"计划-实施-报告-整改"流程，其中现场审计的核心是收集充分、有效、相关的审计证据（B）。编制审计方案属计划阶段（A），撰写报告属报告阶段（C），制定整改措施属整改阶段（D）。本题考查审计实施阶段关键任务，正确答案为B。21.【参考答案】B【解析】分析性程序法是通过比较不同时期或不同项目间的数据变化，发现异常波动或矛盾，从而初步识别风险。控制测试法用于评估内部控制有效性，抽样审计法针对具体项目验证，综合评估法多用于风险评估阶段。本题考察审计实施阶段的核心技术手段，正确答案为B。22.【参考答案】B【解析】审计工作底稿需完整反映审计过程，B选项属于管理层提供的书面声明，属于外部证据的一部分，而非底稿中记录的执行过程。其他选项均直接关联审计程序执行，如证据来源（A）、调整建议（C）、判断依据（D）。本题考察对审计底稿内容构成的理解，正确答案为B。23.【参考答案】D【解析】审计项目计划阶段的核心任务是制定审计方案（含范围、方法、时间安排等），选项D属于人员培训范畴，通常在项目执行前或独立培训阶段进行，不属于计划阶段核心任务。审计法未强制要求计划阶段必须培训人员，故正确答案为D。24.【参考答案】B【解析】原始凭证需具备经济业务发生的时间、金额、责任主体等要素，银行对账单属于银行提供的对账记录，属于外部证据而非原始凭证。选项A、C、D均为业务发生时形成的原始单据，可直接证明业务真实性，B为间接证据载体，故答案为B。25.【参考答案】B【解析】审计法第三条明确规定审计机关对政府财政收支、国有企业和国有资产使用情况、国家事业组织财务收支等进行审计监督。选项B财政收支是审计机关法定审计范围的核心内容，选项A属于企业审计范畴（需特别授权），选项C属于经济责任审计专项任务，选项D非法定审计对象。26.【参考答案】B【解析】《审计法》第43条明确审计机关有权调阅会计凭证、账簿（A正确），检查资金往来记录（B正确），暂停审计程序需报批（D正确）。提出整改建议属于审计结果处理环节（C正确），但题干选项中B包含A、B、D，与选项描述存在矛盾，需确认题干选项排版问题。建议修正为：题干选项应为A.A、B、C；B.A、B、D；C.A、C、D；D.B、C、D，正确答案为B（A、B、D）。27.【参考答案】C【解析】审计调整需经被审计单位确认（A错误），否定意见需在报告书中明确（B正确）。重大违纪线索应移交纪检监察（C正确），审计业务约定书不涉及问题处理（D错误）。正确选项为B（B、C、D），但题干选项排版错误，建议修正为：选项B为B、C、D，答案为C。实际作答时需核对题干与选项对应关系。28.【参考答案】C【解析】审计实施阶段的核心内容包括制定审计计划（明确目标与范围）、收集和审核会计凭证（获取审计证据）、执行审计程序（如抽样测试）。而出具审计报告属于审计报告阶段，复核属于内部质量控制环节，因此正确答案为A、B、C。29.【参考答案】D【解析】审计发现问题需通过整改（B）和追责（D）解决问题，调整账目（A）属于企业自行纠正行为，审计机关不直接操作；转移资产（未列选项）属于违规行为，需移交司法机关（C）。因此正确答案为B、D。30.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心任务是收集证据（B）和编制报告（C），但计划制定（A）属于审计准备阶段，经验总结（D）属于后续阶段。因此正确答案为B。31.【参考答案】B【解析】重要性水平（A）和大数据分析（C）是风险识别的核心手段，增加样本量（B）可提升控制效果，但审计调整（D）属于问题处理环节，不直接用于风险控制。因此正确答案为B。32.【参考答案】B【解析】审计项目计划阶段的核心任务是明确审计目标、范围及实施路径。选项A包含干扰项B（人员分工属执行阶段）、D（证据收集属实施阶段）；选项C包含干扰项D；选项E中的报告撰写要求属于后续阶段。正确答案为B（A、C、E），其中E虽非计划阶段直接内容，但《审计法实施条例》要求计划阶段需初步拟定报告框架，故纳入考点。33.【参考答案】A【解析】重大错报风险应对需通过控制测试（评估内控有效性）和实质性程序（直接验证财务数据）结合降低风险（选项A）。选项B（证据交叉验证）是程序实施手段，非独立风险应对措施；选项C（调整建议）属问题处理阶段；选项D（档案归档）为收尾工作；选项E（人员轮换）是内部管理要求。正确答案为A，符合《中国注册会计师审计准则第3301号》关于风险评估应对的规定。34.【参考答案】C【解析】审计实施阶段的核心任务是现场审计取证（B）、数据分析（B）及审计报告撰写（C）。选项A属于计划阶段，D属于项目筹备，E属于后续阶段。35.【参考答案】A【解析】数据分析工具需具备数据处理与可视化能力：SQL（A）用于数据库查询，Python（B）实现自动化，Excel（C）支持数据透视表，Tableau（D）完成可视化分析。Word（E）仅用于文档处理，不属数据分析范畴。36.【参考答案】A、B、D【解析】审计准备阶段的核心任务是制定计划（A）、组建团队（B）和风险评估（D）。选项C虽属准备阶段但非核心工作，E属于现场审计阶段。风险评估是确定审计重点的关键步骤，需在审计实施前完成。37.【参考答案】A、B、C【解析】应对审计风险需综合运用重要性水平（A）控制程序复杂度、加强沟通（B）获取充分证据、建立预警机制（C）动态监控风险。选项D属于审计调整范畴，E是整改阶段措施。风险预警机制可有效识别潜在风险，及时调整审计策略。38.【参考答案】A、B、D【解析】审计工作需遵循客观性（确保数据真实）、独立性（避免利益冲突）和系统性（全面覆盖审计对象）。时效性原则虽重要，但非审计核心原则，故不选C。39.【参考答案】A、B、C【解析】SQL用于数据库操作（A），数据可视化（B