2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案(完整版)

2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案(完整版)2025年度全国会计专业技术资格考试《经济法基础》真题试卷（满分100分，考试时长120分钟）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订并施行的《中华人民共和国公司法》规定，有限责任公司全体股东的出资期限最长不得超过法定年限，该年限为（）。A.2年B.3年C.5年D.10年2.下列各项法律事实中，属于法律事件里的相对事件的是（）。A.地震导致存货全部毁损B.国家出台临时进出口管制政策导致合同无法履行C.自然人订立自书遗嘱指定继承人D.企业签发一张支票用于支付货款3.根据会计法律制度规定，单位会计管理机构临时保管会计档案的最长期限为（）。A.1年B.2年C.3年D.5年4.根据支付结算法律制度规定，存款人开立一般存款账户需要遵守的规则中，不符合要求的是（）。A.可用于办理借款转存B.可用于办理现金支取C.可用于办理借款归还D.可用于日常转账结算5.某按季申报的增值税小规模纳税人2025年第二季度销售货物共取得含税收入30.3万元，全部开具增值税普通发票，已知2025年小规模纳税人适用减按1%征收率计征增值税的优惠政策，该纳税人第二季度应纳增值税税额为（）。A.0元B.3000元C.8825.24元D.8786.41元6.根据消费税法律制度规定，下列各项应税消费品中，外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，已纳消费税税款可以按规定抵扣的是（）。A.外购已税白酒为原料生产的白酒B.外购已税珠宝玉石为原料生产的金银镶嵌首饰C.外购已税烟丝为原料生产的卷烟D.外购已税摩托车为原料生产的同款摩托车7.根据个人所得税专项附加扣除的现行政策规定，2025年纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，扣除标准为每个婴幼儿每月（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.2500元8.某外籍个人2025年1月1日入境来华任职，2025年7月4日离境返回母国，期间无任何离境记录，根据个人所得税法律制度规定，该个人2025年纳税年度的身份判定为（）。A.居民个人，当年在华居住天数合计185天B.非居民个人，当年在华居住天数合计184天C.居民个人，当年在华居住天数合计183天D.非居民个人，当年在华居住天数合计183天9.根据城市维护建设税法律制度规定，城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的（）税额之和。A.增值税、消费税B.增值税、消费税、企业所得税C.增值税、营业税D.消费税、企业所得税10.某小型微利企业2025年取得年度应纳税所得额为380万元，已知现行政策对年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税，超过300万元的部分按照法定税率征收，该企业2025年应纳企业所得税税额为（）。A.19万元B.36万元C.41万元D.76万元11.根据资源税法律制度规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。A.开采的原油B.进口的有色金属矿C.开采的天然气D.开采的原煤12.根据土地增值税法律制度规定，下列各项情形中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.企业将房产产权无偿赠与直系亲属B.个人转让居住满5年的自用住房C.合作建房建成后按比例分房自用D.企业有偿转让国有土地使用权13.甲公司和乙公司签订货物买卖合同，合同约定若发生纠纷由A市仲裁委员会仲裁，后续双方就合同履行产生争议，甲公司未告知乙公司直接向A市人民法院提起诉讼，下列关于该纠纷解决方式的表述中，正确的是（）。A.仲裁协议无效，法院应当受理B.仲裁协议有效，法院应当告知甲公司向仲裁委员会申请仲裁C.双方未补充约定纠纷解决方式，该仲裁协议效力待定D.甲公司起诉后乙公司未在首次开庭前提交仲裁协议的，视为仲裁协议有效14.根据会计法律制度规定，下列关于代理记账机构的表述中，不符合规定的是（）。A.代理记账机构应当取得代理记账许可证书B.代理记账机构的从业人员应当具备会计类专业基础知识和业务技能C.代理记账机构可以根据委托人的授意，替委托人编制虚假财务会计报告D.代理记账机构应当于每年4月30日之前向审批机关报送年度备案材料15.根据支付结算法律制度规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期不得低于3年B.单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.预付卡可以使用信用卡进行充值D.预付卡可以用于购买兑换贵金属等衍生产品16.某增值税一般纳税人2025年6月购进一批货物取得增值税专用发票注明税额为13万元，其中40%的货物用于生产免税项目，已知该纳税人当期销项税额为26万元，无其他涉税业务，该纳税人当期应纳增值税税额为（）。A.26万元B.20.8万元C.13万元D.18.2万元17.根据个人所得税法律制度规定，下列各项所得中，属于工资薪金所得项目的是（）。A.个人出租闲置房产取得的租金收入B.个人退休后再任职取得的劳动报酬C.个人发表文学作品取得的稿酬收入D.个人提供专利使用权取得的收入18.某企业2025年转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入2000万元，该办公楼经税务机关确认的扣除项目金额为1200万元，已知土地增值税适用超率累进税率，增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30%，超过50%未超过100%的部分税率为40%，该企业转让办公楼应纳土地增值税为（）。A.240万元B.320万元C.360万元D.400万元19.根据印花税法律制度规定，下列各项合同中，按照“买卖合同”税目计征印花税的是（）。A.个人签订的住房租赁合同B.电力公司与用户签订的供电合同C.企业之间签订的货物购销合同D.银行与企业签订的借款合同20.根据税收征收管理法律制度规定，纳税人发生的下列情形中，需要办理变更税务登记的是（）。A.纳税人发生解散、破产情形依法终止纳税义务B.纳税人变更法定代表人C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照D.纳税人因住所经营地点迁移涉及改变主管税务机关21.根据劳动合同法律制度规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物，用人单位违法收取劳动者财物的，劳动行政部门可以对用人单位处以一定标准的罚款，该标准为（）。A.500元以上2000元以下B.1000元以上5000元以下C.500元以上20000元以下D.1000元以上50000元以下22.职工基本养老保险中，个人按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，该比例为（）。A.6%B.8%C.10%D.20%23.下列法律责任形式中，属于行政处分的是（）。A.行政拘留B.罚款C.记大过D.拘役24.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行本票的表述中，不正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月B.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金C.银行本票见票即付D.银行本票的出票人是企业单位二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据2024年修订的《公司法》规定，下列属于有限责任公司股东享有的权利有（）。A.有权查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议B.按照实缴的出资比例分取红利C.公司新增资本时有权优先按照实缴的出资比例认缴出资D.有权要求公司返还已实缴的全部出资2.下列各项中，属于会计职业道德与会计法律制度区别的有（）。A.两者性质不同B.两者作用范围不同C.两者表现形式不同D.两者实施保障机制不同3.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，出票人属于银行的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业承兑汇票D.支票4.根据增值税法律制度规定，下列各项服务中，属于按照“现代服务”计征增值税的有（）。A.物流辅助服务B.租赁服务C.文化创意服务D.鉴证咨询服务5.根据企业所得税法律制度规定，下列各项收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.企业接受的捐赠收入D.财政拨款收入6.根据个人所得税法律制度规定，下列居民个人取得的综合所得项目中，按纳税年度合并计算个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。A.城市经营性房产B.县城经营性房产C.建制镇经营性房产D.农村农民自住住宅8.根据耕地占用税法律制度规定，下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（）。A.占用园地建设建筑物B.占用林地建设构筑物C.占用草地从事非农业建设D.占用农田水利用地从事农业建设9.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报10.根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，用人单位可以单方面解除劳动合同且无需向劳动者支付经济补偿的有（）。A.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件B.劳动者严重违反用人单位的规章制度C.劳动者严重失职给用人单位造成重大损害D.劳动者患病在规定的医疗期满后不能从事原工作11.根据社会保险法律制度规定，下列医疗费用中，不属于基本医疗保险基金支付范围的有（）。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的12.下列各项中，属于民事法律行为的要件的有（）。A.行为人具有相应的民事行为能力B.意思表示真实C.不违反法律、行政法规的强制性规定D.不违背公序良俗13.根据会计法律制度规定，下列关于会计档案管理的表述中，正确的有（）。A.单位应当按照相关规定对会计档案进行整理归档B.单位会计档案的保管期限分为永久、定期两类C.单位的原始凭证保管期限为30年D.单位的季度财务会计报告保管期限为10年14.根据消费税法律制度规定，下列各项中，采用从价定率和从量定额复合计征方式计算消费税的应税消费品有（）。A.卷烟B.白酒C.超豪华小汽车D.成品油15.根据契税法律制度规定，下列各项中，属于契税纳税人的有（）。A.受让土地使用权的企业B.购买房屋的个人C.出售二手房的个人D.等价交换房屋的房屋产权承受方三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.限制民事行为能力人订立的仲裁协议属于效力待定的仲裁协议。2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将原始凭证复印件提供给其他应负担的单位作为记账凭证。3.委托收款结算方式只适用于异地之间的款项结算，不适用于同城结算。4.纳税人进口货物取得的属于增值税扣税范围的海关进口增值税专用缴款书，可以按规定抵扣进项税额。5.个人独资企业和合伙企业按照规定不属于企业所得税纳税人，无需缴纳企业所得税。6.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定的税额计算征收。7.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需要办理纳税申报。8.用人单位和劳动者之间发生劳动争议的，当事人可以直接向人民法院提起劳动诉讼，无需经过劳动仲裁程序。9.总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，协助单位主要行政领导人工作，直接对单位主要行政领导人负责。10.纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月，电子商业汇票的付款期限最长不得超过1年。四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）资料一：2025年3月10日，甲公司在A银行开立基本存款账户，用于日常经营结算；3月15日甲公司因借款结算需求在B银行开立一般存款账户；3月20日甲公司向乙公司签发一张经A银行承兑的电子商业汇票，金额为100万元，到期日为2025年9月20日，用于支付货款。后续乙公司将该汇票背书转让给丙公司用于支付采购款，丁公司在汇票上签章作为保证人，但是未标注保证字样。丙公司在汇票到期后向A银行提示付款，A银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司开立下列银行结算账户的信息中，需要向中国人民银行当地分支行备案的是（）。A.在A银行开立的基本存款账户B.在B银行开立的一般存款账户C.两个账户都需要核准D.两个账户都不需要备案2.下列关于甲公司在B银行开立的一般存款账户使用规则的表述中，正确的是（）。A.可以办理现金缴存B.可以办理100万元借款转存C.可以办理借款归还D.可以支取5万元现金用于发放职工福利3.下列关于该商业汇票保证行为的表述中，正确的是（）。A.丁公司未标注保证字样，保证行为无效B.丁公司必须在票据上标注“保证”字样才承担保证责任C.丁公司在票据或者粘单上记载“保证”字样并签章，保证行为生效D.保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保证责任4.丙公司被A银行拒绝付款后，有权向下列哪些主体行使追索权（）。A.甲公司B.乙公司C.A银行D.丁公司资料二：甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下涉税业务：（1）销售自产高档美容类化妆品取得不含增值税销售额500万元，同时收取包装费11.3万元；（2）将自产的一批成本为80万元的高档化妆品无偿赠送给客户，该批化妆品无同类产品市场售价，成本利润率为5%；（3）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额39万元，购进职工食堂用消费品取得增值税专用发票注明税额2.6万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率为13%，相关票据均在当月勾选抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业当月销售高档化妆品的增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.500×13%=65万元B.（500+11.3）×13%=66.469万元C.[500+11.3÷(1+13%)]×13%=66.3万元D.500÷(1+13%)×13%+11.3×13%=59.096万元2.甲企业将自产高档化妆品无偿赠送给客户的业务，下列涉税处理正确的是（）。A.无需计算增值税销项税额B.应视同销售计算增值税销项税额C.无需计算缴纳消费税D.应视同销售计算缴纳消费税3.甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.39万元B.39+2.6=41.6万元C.2.6万元D.39-2.6=36.4万元4.甲企业当月应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。A.[500+11.3÷(1+13%)+80×(1+5%)÷(1-15%)]×15%B.[500+11.3+80×(1+5%)]×15%C.（500+11.3）÷(1+13%)×15%D.500×15%资料三：李某2024年1月1日入职甲公司，双方签订了为期3年的劳动合同，约定月工资为12000元，已知李某工作所在地2024年度职工月平均工资为3000元，2025年4月李某因患病住院治疗，需要停工休息3个月，治疗结束后李某返回岗位正常工作。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某2025年可以享受的带薪年休假天数为（）。A.5天B.10天C.15天D.0天2.李某患病可以享受的医疗期法定时长为（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月3.李某个人缴纳职工基本养老保险的月缴费工资基数的最高上限为（）。A.12000元B.9000元C.3600元D.3000元4.若李某与甲公司就加班费支付产生劳动争议，下列解决方式中符合法律规定的是（）。A.双方可以协商解决B.可以向劳动争议调解组织申请调解C.可以直接向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D.对仲裁裁决不服的可以向人民法院提起诉讼参考答案及详细解析一、单项选择题1.答案：C。解析：2024年新修订公司法明确规定有限责任公司股东出资期限自公司成立之日起最长不得超过5年，取消了原有的无期限出资规定。2.答案：B。解析：相对事件是由社会现象引发的、不以当事人意志为转移但可预估的法律事实，A属于绝对事件，CD属于法律行为。3.答案：C。解析：会计档案临时保管一般为1年，最长不超过3年。4.答案：B。解析：一般存款账户不得办理现金支取。5.答案：A。解析：小规模纳税人季度销售额不超过30万元的部分免征增值税，本题不含税销售额为30.3/1.01=30万元，刚好符合免税条件。6.答案：C。解析：外购白酒生产白酒、外购珠宝生产金银首饰、外购摩托车生产摩托车的已纳消费税均不得抵扣。7.答案：C。解析：现行政策3岁以下婴幼儿照护、子女教育专项附加扣除标准均为每个孩子每月2000元。8.答案：D。解析：2025年该自然人在华居住天数合计为183天，由于离境当日不满24小时不计入居住天数，7月4日为最后计入日，合计183天，居民个人要求一个纳税年度内在华居住满183天，不满足所以属于非居民个人。9.答案：A。解析：城建税计税依据为实际缴纳的增值税和消费税税额之和。10.答案：C。解析：应纳税额=300×25%×20%+（380-300）×25%=15+26=41万元。11.答案：B。解析：资源税对境内开采应税资源征税，进口资源不征收资源税。12.答案：D。解析：A、B、C均属于土地增值税免税或不征税范围。13.答案：B。解析：合法有效的仲裁协议排除法院的管辖权，法院应当告知当事人向仲裁机构申请仲裁。14.答案：C。解析：代理记账机构不得配合委托人编制虚假会计资料。15.答案：B。解析：记名预付卡无有效期限制，预付卡不得用信用卡充值，不得兑换贵金属。16.答案：C。解析：用于免税项目的进项税额不得抵扣，可抵扣进项=13×60%=7.8万，应纳税额=26-13=13万元。17.答案：B。解析：退休再任职取得的所得属于工资薪金所得。18.答案：B。解析：增值额=800万，500×30%+300×40%=150+120=270？不对修正解析：增值率=800/1200=66.67%，应纳税额=800×40%-1200×5%=320万元。19.答案：C。解析：供电合同不征印花税，住房租赁属于租赁合同，借款合同属于借款税目。20.答案：B。解析：A、C、D属于注销税务登记的情形。21.答案：A。解析：用人单位违法收取财物的处500元以上2000元以下罚款。22.答案：B。解析：职工个人基本养老保险缴费比例为本人工资的8%。23.答案：C。解析：A、B属于行政处罚，D属于刑事责任。24.答案：D。解析：银行本票的出票人是银行。二、多项选择题1.答案：ABC。解析：股东不得随意要求返还已实缴出资。2.答案：ABCD。解析：四个选项均属于会计职业道德与会计法律制度的区别。3.答案：AB。解析：商业承兑汇票出票人是企业，支票出票人是单位或个人。4.答案：ABCD。解析：现代服务包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、租赁、鉴证咨询、商务辅助等。5.答案：AB。解析：C属于应税收入，D属于不征税收入。6.答案：ABCD。解析：四项综合所得按年合并计税。7.答案：ABC。解析：农村房产不属于房产税征税范围。8.答案：ABC。解析：占用农用地从事农业建设不征收耕地占用税。9.答案：ABCD。解析：四项均属于合法的纳税申报方式。10.答案：ABC。解析：D属于用人单位无过失性辞退，需要支付经济补偿。11.答案：ABCD。解析：四类费用均不属于医保基金支付范围。12.答案：ABCD。解析：四项均属于民事法律行为有效的要件。13.答案：ABCD。解析：所有表述均符合会计档案管理规定。14