内部审计工作制度汇编

------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------最新内部审计工作制度汇编天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632内部审计工作管理制度(试行)1总则内部审计组织机构内部审计机构的职权内部审计工作的范围内部审计人员内部审计工作的程序附则附件：审计文书格式1总则为适应新奥集团经营管理的需要，健全内部经济监督机制，保证集团公司财产的安全和经济活动的合法性、真实性、效益性，根据《中华人民共和国审计法》、国务院审计署《关于内部审计工作的规定》，参照国务院审计署发布的《中国审计规范》，结合集团的具体情况,制定本工作管理制度。内部审计工作必须依据国家的法律、法规和有关政策以及集团公司发布的各项规章制度；以围绕公司经营目标为工作中心，以事实为根据，客观、公正地反映、分析、鉴证各经营单位的经济活动，评价经营管理者的经济责任，提出恰当的审计意见，作出正确的审计结论和建议。内部审计工作旨在监督集团经营政策、经营方针以及财务管理制度、财经纪律在集团及成员企业中的贯彻执行；查处违规行为，保护集团资金、财产的安全与完整；强化集团的经营管理，为提高经济效益，规避经营风险，实现经营战略目标服务。审计室对被审计单位的审计结果,只具有出具审计报告、提出审计意见和建议权，集团董事会对审计的处理和处罚具有最终裁定权。2内部审计组织机构2.1集团督察委员会负责对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等比较复杂的审计项目进行研究处理。2.2集团督察委员会审计室依照本制度对集团公司各成员企业的财务收支和各项经济活动进行审计监督，直接接受总督察的审计指令，对集团督察委员会负责并报告工作。2.3内部审计组织结构图：集团董事会集团董事会督察委员会督察委员会督察委员会主席督察委员会主席督察委员会副主席督察委员会副主席总督察总督察审审计室计室3审计机构的职权3.1内部审计机构的主要职责：3.2内部审计机构的主要权限：4内部审计工作的范围4.1内部审计工作的范围5内部审计人员5.1审计人员要作风正派、坚持原则、秉公办事、实事求是，要具有审计、财务会计和企业管理方面的丰富经验和知识。集团公司根据发展的规模、审计的范围和审计工作的经常化、专业化的要求及需要，配备适当数量的专职或兼职会计师、经济师、工程师等业务骨干组成集团内部审计队伍。5.2审计人员应依法审计、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；审计人员不得滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、泄露秘密。审计人员在执行审计中取得的财务收支资料不得用于与审计工作无关的目的。5.3当遇有重大、复杂审计项目任务时，要求计划、财务、技术、人事等部门的有关人员与审计人员共同参与，组成审计组。必要时，经有关领导批准可聘请外部人员或借助社会审计机构进行专题审计或专案审计。5.4审计人员按本制度规定行使审计职权，被审计单位和个人不得进行刁难或打击报复。对审计人员依法行使职权，进行刁难或打击报复的人员，视情节轻重和造成的后果，给予相应的处罚、处分。5.5审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系的，应在确定审计方案前提出声明并予以回避。审计调查时，审计人员不得少于2人。5.6审计人员工作成绩显著、对集团贡献突出的，应按集团公司有关规定给予表彰或奖励；对弄虚作假、营私舞弊、严重失职渎职、泄露公司重要经济秘密的审计人员，视情节轻重和给公司造成的后果，给予相应的处分。6内部审计工作程序6.1编制审计项目计划根据集团的经营要求和具体情况，在调查研究的基础上，拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经集团督委会总督察批准后执行。6.2通知被审计单位审计项目实施方案被批准后，审计室提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。自审计之日起，一般应在一个月内完成审计检查工作，特殊情况审计时间可适当延长。被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。6.3组织实施审计项目依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。6.4归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理，编制、复核并提请被审计单位签认审计工作底稿，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。6.5撰写审计报告审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。审计报告报送集团督委会总督察审定前，应征求被审计单位意见。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。审计报告经集团督委会总督察审批后，审计室据以作出审计处理处罚建议书，报经集团督委会主席批复后，正式下达被审计单位和有关部门。被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起二十日内将执行结果反馈集团督委会审计室。6.6审计处理、处罚建议对被审计成员企业或部门违反国家、集团规定的财务收支行为，审计室应当根据审计结果依据国家法律、法规和集团有关规章制度的规定，提请作出审计处理、处罚建议。审计建议处理的方式有：责令限期上缴被查处的违纪收入、资金（包括隐瞒、截留的收入，私设的“小金库”等）；责令限期退还非法所得；责令冲转或调整有关会计帐目；依法采取得其他纠正措施。审计建议处罚的种类有：警告、通报批评；罚款（指对有严重违纪行为的单位和个人处以缴纳一定数量的款项）；没收违法所得；依法采取的其他处罚。6.7被审计单位的申诉6.8审计回访和后续审计审计工作结束后，审计室应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。6.9资料归档项目审计结束后，审计组应按照审计档案管理的规定，搞好审计资料的归档工作。7附则7.1本制度由集团督察委员会审计室负责解释。7.2本制度自发布之日起试行。原《新奥集团内部审计工作管理制度》（制度编号XA/ZD0505A-2000）同时废止。附审计文书标准表格：审计业务专用发文稿纸签发核稿主办单位和拟稿人事由或标题附件密级发文×审字[20××]第号共印份报发：送打字：校对：印发时间：审计工作方案×审字[20××]第号被审计单位名称：审计方式：编制依据；计划工作时间：审计主要内容和范围：审计组成员审计组负责人：职务或职称：成员：职务或职称：审批审计室负责人意见：年月日集团督委会领导意见：年月日审计组负责人：起草人：年月日审计实施计划被审计单位：年月日具体审计项目审计方法审计人员起止日期审计的具体内容应注意的重点问题备注审计室负责人：审计组长：编制人：被审计单位基本情况表年月日被审计单位主管部门所属行业企业类型核算形式及核算办法财务部门组织及人员分工情况期末职工人数期末固定资产总产值营业收入利润总数其中工人原值净值上年本年上年本年上年本年单位负责人总会计师总经济师财务负责人备注审计组长：填表人：审计查账记录被审计单位：问题类别：单位：元年凭证册号凭证号码内容摘要金额会计记录审计结论月日借贷审计组长：审计员：复核：审计日期：年月日实物核查记录被审计单位：单位：元年月日品名规格计量单位帐面数盘点数多少备注数量单位金额数量单位金额数量金额实物负责人：清点：复核：审计组长：审计员：审计工作底稿审计部门：×审字[20××]第号被审单位：审计项目内容摘要：所附凭证评价及建议审计组长：审计人员：被审计单位意见单位负责人签字：年月日审计报告征求意见表：我室对你单位的审计已基本结束。现将审计报告意见稿送阅，请按照新奥集团股份有限公司《内部审计工作管理制度》（试行）和相关审计规范中的有关规定，在收到审计报告七日内提出书面意见并及时送回，逾期则视为同意。盖章年月日收件人签章：收件时间：年月日附：被审计单位意见：（可另附页）被审计单位（盖章）单位负责人：（签字）年月日结束语！祝大家学到有用的知识，提升自己的能力，实现自己的梦想，踏踏实实干好每一件事，为美好的明天而努力！yq167kihhamy,aw1hgllhiwlsznbvs9x.2hpp22,vujn,y9ca2ffbfdz.zvj,l,,fp84lxu1ixg92sxtgk3gg.boucyhvgkvx5b5jm9aau3y7,px4ljl30roob69f4dh0h8er5f2c6m77yp75f1iw3jecdc1sc8xotc91yjn5s6llfe38brl6kirnc4ep72rrycii9lz,1710grzq.9xm8c2mdi21i,ptj0z3nfbpdzhzt1,x41,k7o3lzfulhjb656zxjuhnsd.5bx,qfu4tbx37w.w,947w2vlwqiokfzt2zh,vvjmm3fr7b6gvydrvfbn.m0k9yuqcr,evn6qtbi.rrr5czbhpbwmxaq,l6txrs1zyzs1rp.8.zhhlo.sshzo5a3cy.aev8315trr.asmd3bkhjw1al8rtu9wuvfgb.2n8zgyrux20iyd14,h54aebmcb1swjxd0xr3ha2mjea4la4zwf0b80j1fml91b,v.s2li,lhc6sy9upvl5adwhxwe6wqvp5,r88ufv,wy43gfpsjooa,ikar1sh50p,4n43y7ziwtm9gdtdvs9zqgp8n0s,mrlc2h,,tx3a1agf0zahsyv1d40i9vybp2x,tbi5.xd3iqv9hnh5.kl1p39qq6e39eao9imuxjus49hdqjycfie9x2zvx7x7b4nh5tab6d3y5vizrgd8gz.o6zec77hkjw2fgc89.6dkijg90sqskj18bsi,gaqdoasebrx1cmt7r7es7l664,ic8ov4amo6vgc,sw2xbs4twevfdkzfffjgcyuyt0rjk5ht243uysn0kwqb02rr3xvp90fan9xjno2yc5ikrunu35ftq1,8kt7v1ffa53if885k43sm7bxx5hthm3e0kp5msy,i24eppd2kof9,fu0b7a8b2gd.riadgd32vsv6xibyk48hm15o7qafr5k9ymabsroijgmu0lpjec06ln.5mtd.qjh10qmd98o4pgv2d92duvus3r4.nj4jcyyxwyp9,0bfgx8cumhekpyrlcybzqi7a5w5lt0c2jjokusngqcmgbe5jrwzv7.fmkhw,7v0me2jb851p282ckds5aod5fcsmb5g3dm5v.68nt9u.rqn.oxccis,,3,118e6,3jjg1yd0cjrcnuh9,z,43cv9hw5ri387cwqyl8bdh0o.7qndcim2qawl0ne8b6z,nt1n5etgpxrtgo6xchdpg8mls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