2023年CPA注会全国统一考试《税法》押题卷（含答案）

2023年CPA注会全国统一考试《税法》押题卷（含答案）一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案）1.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目答案：C解析：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，它是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，是税法的核心要素。2.下列关于增值税征税范围的说法中，错误的是（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照“交通运输服务”缴纳增值税B.水路运输的程租、期租业务，属于“交通运输服务水路运输服务”C.融资性售后回租按照“租赁服务”缴纳增值税D.航空运输的湿租业务，属于“交通运输服务航空运输服务”答案：C解析：融资性售后回租按照“贷款服务”缴纳增值税，而不是“租赁服务”。3.某一般纳税人企业2023年5月销售一台自己使用过的设备，该设备于2010年5月购进，取得了增值税专用发票，注明价款100万元，增值税17万元。该企业销售该设备售价80万元（含税），则该企业销售此设备应纳增值税（）万元。A.1.55B.11.03C.9.2D.1.2答案：C解析：该设备购进时已抵扣进项税额，销售时应按照适用税率计算缴纳增值税。应纳增值税=80÷（1+13%）×13%=9.2（万元）。4.某小规模纳税人2023年6月提供餐饮服务取得含税销售额10.3万元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额2.06万元。该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。A.0.37B.0.3C.0.36D.0.26答案：D解析：提供餐饮服务应纳增值税=10.3÷（1+3%）×3%=0.3（万元）；销售自己使用过的固定资产应纳增值税=2.06÷（1+3%）×2%=0.06（万元）。当月共应缴纳增值税=0.3+0.06=0.36（万元），但自2023年1月1日至2023年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税，该小规模纳税人餐饮服务销售额未超过10万元，可免征增值税，所以当月应缴纳增值税仅为销售固定资产的0.06万元，即0.26万元（此处按照2023年相关税收优惠政策调整）。5.下列项目中，免征增值税的是（）。A.个人转让著作权B.销售不动产C.提供加工劳务D.进口货物答案：A解析：个人转让著作权免征增值税。销售不动产、提供加工劳务、进口货物一般情况下都需要缴纳增值税。6.某卷烟厂2023年7月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂7月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A.5.94B.6.6C.6.22D.7.26答案：C解析：烟叶税应纳税额=50×（1+10%）×20%=11（万元）；可抵扣进项税额=[50×（1+10%）+11]×9%=6.22（万元）。7.某酒厂2023年8月生产一种新型粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）元。A.2175B.2125C.2135D.2210答案：A解析：组成计税价格=[35000×0.2×（1+10%）+0.2×2000×0.5]÷（120%）=9875（元）；应纳消费税=9875×20%+0.2×2000×0.5=2175（元）。8.某化妆品厂2023年9月受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30000元，化妆品厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类高档化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税，高档化妆品消费税税率为15%）A.7142.86B.7941.18C.7500D.9285.71答案：B解析：组成计税价格=（30000+10000+5000）÷（115%）=52941.18（元）；应代收代缴消费税=52941.18×15%=7941.18（元）。9.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率D.城市维护建设税的纳税环节是纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的环节答案：C解析：城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括营业税（营改增后已无营业税），A错误；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，B错误；城市维护建设税实行地区差别比例税率，C正确；城市维护建设税的纳税环节是纳税人缴纳增值税、消费税的环节，D中提到营业税错误。10.位于市区的某企业2023年10月实际缴纳增值税30万元、消费税20万元，进口货物缴纳增值税20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A.3.5B.2.1C.4.9D.2.8答案：A解析：进口环节缴纳的增值税不缴纳城市维护建设税。应缴纳城市维护建设税=（30+20）×7%=3.5（万元）。11.下列关于教育费附加的说法中，错误的是（）。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.教育费附加征收率为3%C.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的教育费附加答案：D解析：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的教育费附加。12.某企业2023年11月进口一批货物，关税完税价格为200万元，关税税率为10%，该货物适用的增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.28.6B.26C.23.4D.22答案：A解析：关税=200×10%=20（万元）；组成计税价格=200+20=220（万元）；进口环节应缴纳的增值税=220×13%=28.6（万元）。13.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.海盐答案：D解析：人造石油、煤矿生产的天然气、洗煤和选煤均不属于资源税的征税范围，海盐属于资源税征税范围。14.某油田2023年12月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税销售收入24000万元；用于开采原油过程中加热、修井的原油1万吨；将剩余的3万吨原油用于加工成品油。该油田原油资源税税率为6%。该油田当月应缴纳的资源税为（）万元。A.1440B.2400C.1080D.1920答案：A解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。应缴纳资源税=24000×6%=1440（万元）。15.下列关于土地增值税的说法中，正确的是（）。A.土地增值税实行超额累进税率B.土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人C.房地产开发企业转让新建房时缴纳的印花税可以在计算土地增值税时扣除D.对个人之间互换自有居住用房地产的，应征收土地增值税答案：B解析：土地增值税实行超率累进税率，A错误；房地产开发企业转让新建房时缴纳的印花税已列入管理费用，不单独扣除，C错误；对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税，D错误。16.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司所在地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.286B.240C.300D.360答案：A解析：扣除项目金额=50+200+40+60+（50+200）×20%=410（万元）；增值额=1000410=590（万元）；增值率=590÷410×100%=143.9%；应缴纳土地增值税=590×50%410×15%=286（万元）。17.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.以房产投资联营，共担风险的，按房产余值为计税依据计征房产税C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税D.以上说法都正确答案：D解析：房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；以房产投资联营，共担风险的，房产的所有权发生转移，按房产余值为计税依据计征房产税；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税。18.某企业2023年拥有房产原值1000万元，其中30%的房产用于对外投资，不承担经营风险，投资期限3年，当年取得固定利润分红20万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%。该企业2023年应缴纳的房产税为（）万元。A.8.88B.12C.9.6D.10.8答案：A解析：用于对外投资不承担经营风险的房产，从租计征房产税；自用房产从价计征房产税。从租计征房产税=20×12%=2.4（万元）；从价计征房产税=1000×（130%）×（120%）×1.2%=6.72（万元）；应缴纳房产税=2.4+6.72=8.88（万元）。19.下列关于城镇土地使用税的说法中，错误的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%C.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳D.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税答案：D解析：企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收城镇土地使用税。20.某企业2023年实际占用土地面积为20000平方米，其中15000平方米为生产经营用地，3000平方米为厂区内绿化用地，2000平方米为厂区外公共绿化用地。已知该地区城镇土地使用税年税额为每平方米5元。该企业2023年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.100000B.90000C.85000D.75000答案：B解析：厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税。应缴纳城镇土地使用税=（200002000）×5=90000（元）。21.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。A.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据C.耕地占用税实行地区差别定额税率D.以上说法都正确答案：D解析：耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人；以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据；实行地区差别定额税率。22.某企业占用耕地10000平方米建设厂房，已知该地区耕地占用税适用税额为每平方米15元。该企业应缴纳耕地占用税（）元。A.150000B.100000C.75000D.50000答案：A解析：应缴纳耕地占用税=10000×15=150000（元）。23.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税实行一次课征制度C.车辆购置税的计税依据为车辆的不含增值税价格D.购买自用应税车辆的，车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆交付的当天答案：D解析：购买自用应税车辆的，车辆购置税的纳税义务发生时间为购买之日，即车辆相关凭证的开具日期。24.某公司2023年1月进口一辆小汽车自用，关税完税价格为30万元，关税税率为20%，消费税税率为9%。该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.4.32B.4.68C.4.5D.4.12答案：D解析：组成计税价格=30×（1+20%）÷（19%）=39.56（万元）；应缴纳车辆购置税=39.56×10%=4.12（万元）。25.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的次月B.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税D.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.5吨计算征收车船税答案：B解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月，A错误；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税，C错误；拖船按照发动机功率每2千瓦折合净吨位1吨计算征收车船税，D错误。26.某企业2023年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为5吨；拥有挂车5辆，每辆整备质量为4吨。已知载货汽车车船税年税额为每吨80元。该企业2023年应缴纳的车船税为（）元。A.5600B.6000C.5200D.4800答案：C解析：挂车按照货车税额的50%计算车船税。载货汽车应缴纳车船税=10×5×80=4000（元）；挂车应缴纳车船税=5×4×80×50%=800（元）；共应缴纳车船税=4000+800=5200（元）。二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.下列关于税法基本原则的说法中，正确的有（）。A.税收法定原则是税法基本原则的核心B.税收公平原则源于法律上的平等性原则C.税收效率原则包含经济效率和行政效率D.实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负答案：ABCD解析：税收法定原则是税法基本原则的核心；税收公平原则源于法律上的平等性原则；税收效率原则包含经济效率和行政效率；实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负。2.下列行为中，属于视同销售货物行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD解析：将外购货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为。3.下列关于增值税税率的说法中，正确的有（）。A.纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐，税率为9%B.纳税人提供有形动产租赁服务，税率为13%C.纳税人提供交通运输服务，税率为9%D.纳税人提供增值电信服务，税率为6%答案：ABCD解析：以上关于增值税税率的说法均正确。4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天答案：ABCD解析：以上关于消费税纳税义务发生时间的说法均正确。5.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据不包括被查补的“两税”税额B.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据C.城市维护建设税的纳税环节与“两税”的纳税环节相同D.纳税人因违反“两税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设税的计税依据答案：BCD解析：城市维护建设税的计税依据包括被查补的“两税”税额。6.下列关于教育费附加的说法中，正确的有（）。A.教育费附加的征收范围为缴纳增值税、消费税的单位和个人B.教育费附加的计征依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额C.对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加答案：ABCD解析：以上关于教育费附加的说法均正确。7.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。A.资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭等B.纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或销售数量C.资源税实行从价计征或者从量计征D.纳税人将开采的应税产品自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税答案：ABCD解析：以上关于资源税的说法均正确。8.下列项目中，免征土地增值税的有（）。A.因国家建设需要依法征收、收回的房地产B.个人之间互换自有居住用房地产的C.建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的D.企事业单位转让旧房作为公共租赁住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的答案：ABCD解析：以上项目均免征土地增值税。9.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.对于出租的房屋，以租金收入为计税依据C.投资联营的房产，共担风险的，以房产余值为计税依据D.融资租赁的房产，以房产余值为计税依据答案：ABCD解析：以上关于房产税计税依据的说法均正确。10.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税D.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳答案：ABCD解析：以上关于城镇土地使用税的说法均正确。11.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。A.耕地占用税的纳税义务人是占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人B.建设直接为农业生产服务的生产设施占用耕地的，不缴纳耕地占用税C.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日D.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征答案：ABCD解析：以上关于耕地占用税的说法均正确。12.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税的计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用（不含增值税）C.车辆购置税实行一次课征制度D.车辆购置税由税务机关负责征收答案：ABCD解析：以上关于车辆购置税的说法均正确。13.下列关于车船税的说法中，正确的有（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月B.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地C.已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款D.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税答案：ABCD解析：以上关于车船税的说法均正确。14.下列关于印花税的说法中，正确的有（）。A.印花税的征税范围广泛，包括经济合同、产权转移书据、营业账簿等B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式C.印花税的纳税义务人是在中国境内书立、领受、使用应税凭证的单位和个人D.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本，免征印花税答案：ABCD解析：以上关于印花税的说法均正确。15.下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（）。A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入答案：ABCD解析：以上关于企业所得税收入确认时间的说法均正确。16.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法中，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月扣除1000元B.继续教育专项附加扣除，纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除D.住房贷款利息专项附加扣除，纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月答案：ABCD解析：以上关于个人所得税专项附加扣除的说法均正确。三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）（本题5分）某建筑企业为增值税一般纳税人，2023年9月发生如下业务：（1）在本地提供建筑服务，取得含税收入1090万元，其中支付分包款218万元，取得分包方开具的增值税专用发票。（2）在外地提供建筑服务，取得含税收入545万元，按照规定预缴增值税。（3）将2015年购入的一处闲置仓库转让，取得含税收入848万元，该仓库购置原价为529万元，企业选择简易计税方法计税。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业在本地提供建筑服务应缴纳的增值税。2.计算该企业在外地提供建筑服务应预缴的增值税。3.计算该企业转让仓库应缴纳的增值税。答案：1.本地提供建筑服务：销项税额=（1090218）÷（1+9%）×9%=72（万元）进项税额=218÷（1+9%）×9%=18（万元）应缴纳增值税=7218=54（万元）2.外地提供建筑服务：应预缴增值税=（5450）÷（1+9%）×2%=10（万元）3.转让仓库：应缴纳增值税=（848529）÷（1+5%）×5%=15.67（万元）（二）（本题5分）某化妆品厂2023年10月发生以下业务：（1）从甲企业购进已税香水精，取得增值税专用发票，注明价款30万元，当月全部领用用于生产A型高档化妆品。（2）将自产的A型高档化妆品一批销售给乙商场，取得不含税销售额80万元，另收取包装费2.26万元。（3）将自产的B型高档化妆品一批用于职工福利，该批化妆品成本为20万元，同类产品不含税售价为30万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该化妆品厂当月可抵扣的消费税。2.计算该化妆品厂销售A型高档化妆品应缴纳的消费税。3.计算该化妆品厂将B型高档化妆品用于职工福利应缴纳的消费税。答案：1.可抵扣消费税=30×15%=4.5（万元）2.销售A型高档化妆品：销售额=80+2.26÷（1+13%）=82（万元）应缴纳消费税=82×15%4.5=7.8（万元）3.将B型高档化妆品用于职工福利：应缴纳消费税=30×15%=4.5（万元）（三）（本题5分）某房地产开发公司2023年11月转让一新建写字楼取得收入15000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为2000万元，房地产开发成本为3000万元，房地产开发费用为500万元（其中利息支出不能提供金融机构证明），与转让房地产有关的税金为90万元（不含增值税）。该公司所在地政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该公司转让写字楼准予扣除项目的金额。2.计算该公司转让写字楼的增值额。3.计算该公司应缴纳的土地增值税。答案：1.准予扣除项目金额：取得土地使用权所支付的金额=2000万元房地产开发成本=3000万元房地产开发费用=（2000+3000）×10%=500万元与转让房地产有关的税金=90万元加计扣除=（2000+3000）×20%=1000万元准予扣除项目金额=2000+3000+500+90+1000=6590万元2.增值额=150006590=8410万元3.增值率=8410÷6590×100%=127.62%应缴纳土地增值税=8410×50%6590×15%=4205988.5=3216.5万元（四）（本题5分，英文解答加5分）某居民个人2023年取得以下收入：（1）每月工资收入10000元，每月专项扣除2000元，每月专项附加扣除1000元。（2）3月取得劳务报酬收入3000元。（3）6月取得稿酬收入5000元。（4）8月取得特许权使用费收入2000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该居民个人2023年综合所得应纳税所得额。2.计算该居民个人2023年应缴纳的个人所得税。答案：1.综合所得应纳税所得额：工资薪金所得=10000×12=120000元劳务报酬所得=3000×（120%）=2400元稿酬所得=5000×（120%）×70%=2800元特许权使用费所得=2000×（120%）=1600元综合所得收入额=120000+2400+2800+1600=126800元专项扣除=2000×12=24000元专项附加扣除=1000×12=12000元基本减除费用=60000元应纳税所得额=126800240001200060000=30800元2.应缴纳个人所得税=30800×3%=924元（英文解答：Aresidentindividualobtainedthefollowingincomesin2023:(1)Amonthlysalaryincomeof10,000yuan,amonthlyspecialdeductionof2,000yuan,andamonthlyspecialadditionaldeductionof1,000yuan.(2)Alaborserviceremunerationincomeof3,000yuaninMarch.(3)Aremunerationforauthor'sworksincomeof5,000yuaninJune.(4)Aroyaltyincomeof2,000yuaninAugust.Requirements:Accordingtotheaboveinformation,answerthefollowingquestions.1.Calculatethetaxableincomeofthecomprehensiveincomeofthisresidentindividualin2023.2.Calculatetheindividualincometaxpayablebythisresidentindividualin2023.Answers:1.Taxableincomeofcomprehensiveincome:Wageandsalaryincome=10,000×12=120,000yuanLaborserviceremunerationincome=3,000×(120%)=2,400yuanRemunerationforauthor'sworksincome=5,000×(120%)×70%=2,800yuanRoyaltyincome=2,000×(120%)=1,600yuanComprehensiveincomeamount=120,000+2,400+2,800+1,600=126,800yuanSpecialdeductions=2,000×12=24,000yuanSpecialadditionaldeductions=1,000×12=12,000yuanBasicdeductionforexpenses=60,000yuanTaxableincome=126,80024,00012,00060,000=30,800yuan2.Individualincometaxpayable=30,800×3%=924yuan）四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）（一）（本题15分）某生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2023年10月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元（含增值税价格，与销售货物不能分别核算）。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额28.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本企业集体福利，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2016年1月购进作为固定资产使用过的设备一台，取得含税销售额10.3万元，该设备购进时取得了增值税专用发票，已抵扣进项税额。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明进项税额0.54万元。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。农产品验收入库后，将收购的农产品的40%用于本企业职工福利，60%用于生产应税产品。要求：根据上述资料，回答下列问题。1.计算该企业销售甲产品的销项税额。2.计算该企业销售乙产品的销项税额。3.计算该企业将试制的新产品用于集体福利的销项税额。4.计算该企业销售使用过的设备的销项税额