2026年贵州财政局税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/贵州财政局税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在处理税务登记时，首先需要完成的工作是（）A.准备税务登记申请表B.缴纳首期税款C.核实企业法人资格D.确定税种税率2.以下哪种发票不属于增值税专用发票的适用范围（）A.销售机器设备B.提供货物运输服务C.出售不动产D.销售原材料3.企业发生的下列支出中，不能作为税前扣除费用的是（）A.职工工资薪金B.办公设备购置费C.职工福利费D.股东分红4.个人所得税法规定，居民个人综合所得的免税标准为每年（）A.3万元B.6万元C.12万元D.18万元5.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，可以（）A.免除纳税义务B.延期缴纳但需加收滞纳金C.减免部分税款D.免除滞纳金6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（）A.存货跌价损失B.固定资产折旧C.非广告性赞助支出D.业务招待费7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.13%8.以下哪种情况不属于税务行政复议的受理范围（）A.对税务机关作出的行政处罚不服B.对税务机关不予审批减免税的决定不服C.对税务机关强制执行措施不服D.对税务机关的行政指导意见不服9.企业发生的与生产经营活动无关的下列支出，可以在税前扣除的是（）A.赞助非广告性质的体育比赛B.支付给关联方的不合理费用C.职工个人消费支出D.非正常损失10.税务检查中，税务机关有权采取的措施不包括（）A.查询银行存款B.调取账簿资料C.限制纳税人生效D.查询个人通信记录11.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法允许加速折旧的是（）A.平均年限法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法12.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是（）A.稿酬收入×(1-20%)×20%B.稿酬收入×(1-30%)×30%C.稿酬收入×(1-40%)×40%D.稿酬收入×(1-50%)×50%13.纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以（）A.收取滞纳金B.处以罚款C.强制执行D.以上都是14.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，不得计入应纳税所得额的是（）A.股息所得B.利息所得C.转让财产所得D.财产租赁所得15.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定16.税务代理机构从事税务代理业务，必须持有（）A.营业执照B.税务代理许可证C.企业法人证书D.财务会计证书17.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）A.职工培训费B.固定资产购置费C.办公费D.广告费18.个人所得税法规定，偶然所得的应纳税所得额计算方法是（）A.偶然所得收入×20%B.偶然所得收入×30%C.偶然所得收入×40%D.偶然所得收入×50%19.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以（）A.直接向人民法院起诉B.先申请行政复议C.只能申请行政复议D.必须先申请行政复议20.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）A.利息支出B.广告费C.研发费用D.职工福利费21.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，纳税人识别号应填写（）A.购买方纳税人识别号B.销售方纳税人识别号C.任意一方纳税人识别号D.不需要填写22.税务检查中，税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供（）A.账簿记录B.记账凭证C.发票原件D.以上都是23.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）A.股息所得B.利息所得C.转让财产所得D.财产租赁所得24.个人所得税法规定，经营所得的应纳税所得额计算方法是（）A.收入总额-成本费用-允许扣除的项目B.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-20%)C.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-30%)D.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-40%)25.纳税人发生偷税行为，税务机关除追缴税款外，还可以（）A.处以罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.以上都是26.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，不得计提折旧的是（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.存货27.个人所得税法规定，工资薪金所得的应纳税所得额计算方法是（）A.工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除B.工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除C.工资收入-基本减除费用-专项扣除D.工资收入-基本减除费用28.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政复议的法定期限为（）A.60日B.90日C.120日D.180日29.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的是（）A.存货跌价损失B.固定资产折旧C.非广告性赞助支出D.股东分红30.增值税小规模纳税人销售货物时，开具的增值税普通发票上，纳税人识别号应填写（）A.购买方纳税人识别号B.销售方纳税人识别号C.任意一方纳税人识别号D.不需要填写31.税务检查中，税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供（）A.账簿记录B.记账凭证C.发票复印件D.以上都是32.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）A.股息所得B.利息所得C.转让无形资产所得D.财产租赁所得33.个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是（）A.劳务报酬收入×(1-20%)×20%B.劳务报酬收入×(1-30%)×30%C.劳务报酬收入×(1-40%)×40%D.劳务报酬收入×(1-50%)×50%34.纳税人发生逃税行为，税务机关除追缴税款外，还可以（）A.处以罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.以上都是35.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，可以计提折旧的是（）A.房屋建筑物B.运输工具C.存货D.土地使用权36.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是（）A.稿酬收入×(1-20%)×20%B.稿酬收入×(1-30%)×30%C.稿酬收入×(1-40%)×40%D.稿酬收入×(1-50%)×50%37.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政诉讼的法定期限为（）A.60日B.90日C.120日D.180日38.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的是（）A.存货跌价损失B.固定资产折旧C.非广告性赞助支出D.股东分红39.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定40.税务代理机构从事税务代理业务，必须持有（）A.营业执照B.税务代理许可证C.企业法人证书D.财务会计证书41.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）A.职工培训费B.固定资产购置费C.办公费D.广告费42.个人所得税法规定，偶然所得的应纳税所得额计算方法是（）A.偶然所得收入×20%B.偶然所得收入×30%C.偶然所得收入×40%D.偶然所得收入×50%43.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以（）A.直接向人民法院起诉B.先申请行政复议C.只能申请行政复议D.必须先申请行政复议44.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）A.利息支出B.广告费C.研发费用D.职工福利费45.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，纳税人识别号应填写（）A.购买方纳税人识别号B.销售方纳税人识别号C.任意一方纳税人识别号D.不需要填写46.税务检查中，税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供（）A.账簿记录B.记账凭证C.发票原件D.以上都是47.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）A.股息所得B.利息所得C.转让无形资产所得D.财产租赁所得48.个人所得税法规定，经营所得的应纳税所得额计算方法是（）A.收入总额-成本费用-允许扣除的项目B.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-20%)C.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-30%)D.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-40%)49.纳税人发生偷税行为，税务机关除追缴税款外，还可以（）A.处以罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.以上都是50.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，不得计提折旧的是（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.存货51.个人所得税法规定，工资薪金所得的应纳税所得额计算方法是（）A.工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除B.工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除C.工资收入-基本减除费用-专项扣除D.工资收入-基本减除费用52.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政复议的法定期限为（）A.60日B.90日C.120日D.180日53.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的是（）A.存货跌价损失B.固定资产折旧C.非广告性赞助支出D.股东分红54.增值税小规模纳税人销售货物时，开具的增值税普通发票上，纳税人识别号应填写（）A.购买方纳税人识别号B.销售方纳税人识别号C.任意一方纳税人识别号D.不需要填写55.税务检查中，税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供（）A.账簿记录B.记账凭证C.发票复印件D.以上都是56.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）A.股息所得B.利息所得C.转让无形资产所得D.财产租赁所得57.个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是（）A.劳务报酬收入×(1-20%)×20%B.劳务报酬收入×(1-30%)×30%C.劳务报酬收入×(1-40%)×40%D.劳务报酬收入×(1-50%)×50%58.纳税人发生逃税行为，税务机关除追缴税款外，还可以（）A.处以罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.以上都是59.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，可以计提折旧的是（）A.房屋建筑物B.运输工具C.存货D.土地使用权60.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是（）A.稿酬收入×(1-20%)×20%B.稿酬收入×(1-30%)×30%C.稿酬收入×(1-40%)×40%D.稿酬收入×(1-50%)×50%61.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政诉讼的法定期限为（）A.60日B.90日C.120日D.180日62.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的是（）A.存货跌价损失B.固定资产折旧C.非广告性赞助支出D.股东分红63.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定64.税务代理机构从事税务代理业务，必须持有（）A.营业执照B.税务代理许可证C.企业法人证书D.财务会计证书65.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）A.职工培训费B.固定资产购置费C.办公费D.广告费66.个人所得税法规定，偶然所得的应纳税所得额计算方法是（）A.偶然所得收入×20%B.偶然所得收入×30%C.偶然所得收入×40%D.偶然所得收入×50%67.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以（）A.直接向人民法院起诉B.先申请行政复议C.只能申请行政复议D.必须先申请行政复议68.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）A.利息支出B.广告费C.研发费用D.职工福利费69.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，纳税人识别号应填写（）A.购买方纳税人识别号B.销售方纳税人识别号C.任意一方纳税人识别号D.不需要填写70.税务检查中，税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供（）A.账簿记录B.记账凭证C.发票原件D.以上都是71.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）A.股息所得B.利息所得C.转让无形资产所得D.财产租赁所得72.个人所得税法规定，经营所得的应纳税所得额计算方法是（）A.收入总额-成本费用-允许扣除的项目B.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-20%)C.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-30%)D.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-40%)73.纳税人发生偷税行为，税务机关除追缴税款外，还可以（）A.处以罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.以上都是74.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，不得计提折旧的是（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.存货75.个人所得税法规定，工资薪金所得的应纳税所得额计算方法是（）A.工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除B.工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除C.工资收入-基本减除费用-专项扣除D.工资收入-基本减除费用76.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政复议的法定期限为（）A.60日B.90日C.120日D.180日77.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的是（）A.存货跌价损失B.固定资产折旧C.非广告性赞助支出D.股东分红78.增值税小规模纳税人销售货物时，开具的增值税普通发票上，纳税人识别号应填写（）A.购买方纳税人识别号B.销售方纳税人识别号C.任意一方纳税人识别号D.不需要填写79.税务检查中，税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供（）A.账簿记录B.记账凭证C.发票复印件D.以上都是80.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）A.股息所得B.利息所得C.转让无形资产所得D.财产租赁所得81.个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是（）A.劳务报酬收入×(1-20%)×20%B.劳务报酬收入×(1-30%)×30%C.劳务报酬收入×(1-40%)×40%D.劳务报酬收入×(1-50%)×50%82.纳税人发生逃税行为，税务机关除追缴税款外，还可以（）A.处以罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.以上都是83.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，可以计提折旧的是（）A.房屋建筑物B.运输工具C.存货D.土地使用权84.个人所得税法规定，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是（）A.稿酬收入×(1-20%)×20%B.稿酬收入×(1-30%)×30%C.稿酬收入×(1-40%)×40%D.稿酬收入×(1-50%)×50%85.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政诉讼的法定期限为（）A.60日B.90日C.120日D.180日86.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不得税前扣除的是（）A.存货跌价损失B.固定资产折旧C.非广告性赞助支出D.股东分红87.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额（）A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分抵扣D.视情况而定88.税务代理机构从事税务代理业务，必须持有（）A.营业执照B.税务代理许可证C.企业法人证书D.财务会计证书89.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）A.职工培训费B.固定资产购置费C.办公费D.广告费90.个人所得税法规定，偶然所得的应纳税所得额计算方法是（）A.偶然所得收入×20%B.偶然所得收入×30%C.偶然所得收入×40%D.偶然所得收入×50%91.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以（）A.直接向人民法院起诉B.先申请行政复议C.只能申请行政复议D.必须先申请行政复议92.企业在计算应纳税所得额时，下列项目可以加计扣除的是（）A.利息支出B.广告费C.研发费用D.职工福利费93.增值税一般纳税人销售货物时，开具的增值税专用发票上，纳税人识别号应填写（）A.购买方纳税人识别号B.销售方纳税人识别号C.任意一方纳税人识别号D.不需要填写94.税务检查中，税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供（）A.账簿记录B.记账凭证C.发票原件D.以上都是95.企业发生的下列支出中，属于免税收入的是（）A.股息所得B.利息所得C.转让无形资产所得D.财产租赁所得96.个人所得税法规定，经营所得的应纳税所得额计算方法是（）A.收入总额-成本费用-允许扣除的项目B.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-20%)C.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-30%)D.收入总额-成本费用-允许扣除的项目×(1-40%)97.纳税人发生偷税行为，税务机关除追缴税款外，还可以（）A.处以罚款B.没收违法所得C.责令限期改正D.以上都是98.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，不得计提折旧的是（）A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.存货99.个人所得税法规定，工资薪金所得的应纳税所得额计算方法是（）A.工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除B.工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除C.工资收入-基本减除费用-专项扣除D.工资收入-基本减除费用100.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，申请行政复议的法定期限为（）A.60日B.90日C.120日D.180日【标准答案及解析】1.C解析：税务登记的首要步骤是核实企业法人资格，确保企业具备合法的经营主体资格。2.C解析：出售不动产适用的是土地增值税，不属于增值税专用发票的适用范围。3.D解析：股东分红属于税后利润分配，不能作为税前扣除费用。4.C解析：居民个人综合所得的免税标准为每年12万元。5.B解析：纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，可以延期缴纳但需加收滞纳金。6.C解析：非广告性赞助支出属于不得扣除的项目。7.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。8.D解析：对税务机关的行政指导意见不服不属于税务行政复议的受理范围。9.A解析：赞助非广告性质的体育比赛属于与生产经营活动无关的支出，可以在税前扣除。10.D解析：税务机关无权查询个人通信记录。11.C解析：双倍余额递减法和年数总和法属于加速折旧方法，税法允许。12.A解析：稿酬所得的应纳税所得额计算方法是稿酬收入×(1-20%)×20%。13.D解析：纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以收取滞纳金、处以罚款、强制执行。14.A解析：股息所得属于免税收入，不计入应纳税所得额。15.B解析：购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额不得抵扣。16.B解析：税务代理机构从事税务代理业务，必须持有税务代理许可证。17.B解析：固定资产购置费属于资本性支出。18.A解析：偶然所得的应纳税所得额计算方法是偶然所得收入×20%。19.A解析：对税务机关作出的具体行政行为不服，可以直接向人民法院起诉。20.C解析：研发费用可以加计扣除。21.B解析：增值税专用发票上，纳税人识别号应填写销售方纳税人识别号。22.D解析：税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供以上所有资料。23.C解析：转让无形资产所得属于免税收入。24.A解析：经营所得的应纳税所得额计算方法是收入总额-成本费用-允许扣除的项目。25.D解析：纳税人发生偷税行为，税务机关除追缴税款外，还可以处以罚款、没收违法所得、责令限期改正。26.D解析：存货属于流动资产，不得计提折旧。27.A解析：工资薪金所得的应纳税所得额计算方法是工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。28.B解析：申请行政复议的法定期限为90日。29.D解析：股东分红属于税后利润分配，不能作为税前扣除费用。30.B解析：增值税普通发票上，纳税人识别号应填写销售方纳税人识别号。31.D解析：税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供以上所有资料。32.C解析：转让无形资产所得属于免税收入。33.A解析：劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是劳务报酬收入×(1-20%)×20%。34.D解析：纳税人发生逃税行为，税务机关除追缴税款外，还可以处以罚款、没收违法所得、责令限期改正。35.D解析：存货属于流动资产，不得计提折旧。36.A解析：稿酬所得的应纳税所得额计算方法是稿酬收入×(1-20%)×20%。37.B解析：申请行政诉讼的法定期限为90日。38.D解析：股东分红属于税后利润分配，不能作为税前扣除费用。39.B解析：购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额不得抵扣。40.B解析：税务代理机构从事税务代理业务，必须持有税务代理许可证。41.B解析：固定资产购置费属于资本性支出。42.A解析：偶然所得的应纳税所得额计算方法是偶然所得收入×20%。43.A解析：对税务机关作出的具体行政行为不服，可以直接向人民法院起诉。44.C解析：研发费用可以加计扣除。45.B解析：增值税专用发票上，纳税人识别号应填写销售方纳税人识别号。46.D解析：税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供以上所有资料。47.C解析：转让无形资产所得属于免税收入。48.A解析：经营所得的应纳税所得额计算方法是收入总额-成本费用-允许扣除的项目。49.D解析：纳税人发生偷税行为，税务机关除追缴税款外，还可以处以罚款、没收违法所得、责令限期改正。50.D解析：存货属于流动资产，不得计提折旧。51.A解析：工资薪金所得的应纳税所得额计算方法是工资收入-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。52.B解析：申请行政复议的法定期限为90日。53.D解析：股东分红属于税后利润分配，不能作为税前扣除费用。54.B解析：增值税普通发票上，纳税人识别号应填写销售方纳税人识别号。55.D解析：税务机关对纳税人账簿资料进行检查时，有权要求纳税人提供以上所有资料。56.C解析：转让无形资产所得属于免税收入。57.A解析：劳务报酬所得的应纳税所得额计算方法是劳务报酬收入×(1-20%)×20%。58.D解析：纳税人发生逃税行为，税务机关除追缴税款外，还可以处以罚款、没收违法所得、责令限期改正。59.D解析：存货属于流动资产，不得计提折旧。60.A解析：稿酬所得的应纳税所得额计算方法是稿酬收入×(1-20%)×20%。61.B解析：申请行政诉讼的法定期限为90日。62.D解析：股东分红属于税后利润分配，不能作为税前扣除费用。63.B解析：购进货物用于集体福利或个人消费的，其进项税额不得抵扣。64.B解析：税务代理机构从事税务代理业务，必须持有税务代理许可证。65.B解析：固定资产购置费属于资本性支出。66.A解析：偶然所得的应纳税所得额计算方法是偶然所得收入×20%。67.A解析：对税务机关