记账实操-钛合金板材公司全套账务处理分录

会计实操文库1/21记账实操-钛合金板材公司全套账务处理分录一、资金筹集、开户、备用金业务（1–10）1、股东实缴注册资本借：银行存款—基本户5,000,000.00贷：实收资本—XX股东5,000,000.002、企业取得短期流动资金贷款借：银行存款—基本户1,000,000.00贷：短期借款—XX银行1,000,000.003、提取备用金借：库存现金50,000.00贷：银行存款—基本户50,000.004、出纳报销备用金补足借：其他应收款—备用金（出纳）30,000.00贷：库存现金30,000.005、归还部分短期借款借：短期借款—XX银行200,000.00贷：银行存款—基本户200,000.006、收到银行存款利息借：银行存款—基本户2,850.00贷：财务费用—利息收入2,850.007、支付银行账户管理费借：财务费用—手续费380.00贷：银行存款—基本户380.008、支付网银服务费借：财务费用—手续费260.00贷：银行存款—基本户260.009、股东借款暂借公司流动资金借：银行存款—基本户300,000.00贷：其他应付款—XX股东300,000.0010、归还股东临时借款借：其他应付款—XX股东100,000.00贷：银行存款—基本户100,000.00二、固定资产、设备、厂房、无形资产入账（11–25）11、购入钛合金轧制生产线设备（未入库）借：在建工程—轧制生产线860,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）111,800.00贷：应付账款—设备供应商971,800.0012、支付设备安装费借：在建工程—轧制生产线28,000.00贷：银行存款—基本户28,000.0013、生产线完工转入固定资产借：固定资产—生产设备888,000.00贷：在建工程—轧制生产线888,000.0014、购入检测仪器（光谱检测仪）借：固定资产—检测设备156,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）20,280.00贷：银行存款—基本户176,280.0015、购入办公电脑、打印机借：固定资产—办公设备32,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）4,160.00贷：银行存款—基本户36,160.0016、购入生产厂房土地使用权借：无形资产—土地使用权960,000.00贷：银行存款—基本户960,000.0017、计提本月生产设备折旧（年限平均法）借：制造费用—折旧费14,800.00贷：累计折旧—生产设备14,800.0018、计提检测设备折旧借：制造费用—折旧费2,600.00贷：累计折旧—检测设备2,600.0019、计提办公设备折旧借：管理费用—折旧费530.00贷：累计折旧—办公设备530.0020、摊销本月土地使用权借：管理费用—无形资产摊销1,600.00贷：累计摊销1,600.0021、车间设备日常维修费借：制造费用—维修费6,800.00应交税费—应交增值税（进项税额）884.00贷：银行存款—基本户7,684.0022、办公设备维修费借：管理费用—维修费1,200.00应交税费—应交增值税（进项税额）156.00贷：银行存款—基本户1,356.0023、设备报废清理转入借：固定资产清理18,000.00累计折旧42,000.00贷：固定资产60,000.0024、支付设备清理费用借：固定资产清理1,200.00贷：银行存款—基本户1,200.0025、设备清理净损失结转借：营业外支出—资产处置损失19,200.00贷：固定资产清理19,200.00三、原材料采购、钛合金原料入库业务（26–45）26、采购钛合金铸锭（主料）未付款借：在途物资—钛合金铸锭680,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）88,400.00贷：应付账款—XX原料厂768,400.0027、钛合金铸锭验收入库借：原材料—钛合金铸锭680,000.00贷：在途物资—钛合金铸锭680,000.0028、采购辅料：锻造助剂、脱氧剂借：原材料—辅助材料46,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）5,980.00贷：银行存款—基本户51,980.0029、采购包装材料（板材保护膜、打包带）借：周转材料—包装物18,500.00应交税费—应交增值税（进项税额）2,405.00贷：应付账款—包装供应商20,905.0030、采购车间劳保用品借：周转材料—低值易耗品9,600.00应交税费—应交增值税（进项税额）1,248.00贷：银行存款—基本户10,848.0031、预付原材料采购款借：预付账款—XX供应商200,000.00贷：银行存款—基本户200,000.0032、预付账款到货钛合金边角料借：原材料—钛合金边角料165,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）21,450.00贷：预付账款—XX供应商186,450.0033、退回多余预付账款借：银行存款—基本户13,550.00贷：预付账款—XX供应商13,550.0034、原材料质量问题退货（红字冲销）借：应付账款—原料厂56,500.00贷：原材料—钛合金铸锭50,000.00应交税费—应交增值税（进项税额转出）6,500.0035、支付原料运输费（可抵扣）借：原材料—运费归集12,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）1,080.00贷：银行存款—基本户13,080.0036、运费分摊计入主料成本借：原材料—钛合金铸锭12,000.00贷：原材料—运费归集12,000.0037、月末原材料盘盈借：原材料—辅助材料2,800.00贷：待处理财产损溢2,800.0038、盘盈材料审批结转借：待处理财产损溢2,800.00贷：管理费用—存货盘盈2,800.0039、月末原材料合理损耗盘亏借：待处理财产损溢3,200.00贷：原材料—钛合金边角料3,200.0040、合理损耗转入制造费用借：制造费用—材料损耗3,200.00贷：待处理财产损溢3,200.0041、支付上期原料欠款借：应付账款—XX原料厂711,900.00贷：银行存款—基本户711,900.0042、收到采购发票差额补差借：原材料—钛合金铸锭8,200.00应交税费—应交增值税（进项税额）1,066.00贷：应付账款—供应商9,266.0043、低值易耗品一次摊销（车间领用）借：制造费用—劳保耗材9,600.00贷：周转材料—低值易耗品9,600.0044、包装物入库补差借：周转材料—包装物1,200.00贷：应付账款—包装供应商1,200.0045、清理过期辅助材料报废（正常损耗）借：制造费用—材料报废4,500.00贷：原材料—辅助材料4,500.00四、生产领料、直接材料归集（46–60）46、生产领用钛合金铸锭（生产板材主料）借：生产成本—基本生产成本—直接材料520,000.00贷：原材料—钛合金铸锭520,000.0047、生产领用钛合金边角料回炉复用借：生产成本—基本生产成本—直接材料128,000.00贷：原材料—钛合金边角料128,000.0048、车间领用锻造助剂、脱氧辅料借：生产成本—基本生产成本—直接材料32,000.00贷：原材料—辅助材料32,000.0049、车间领用生产用润滑油、清洗剂借：制造费用—机物料消耗8,600.00贷：原材料—辅助材料8,600.0050、质检部门领用检测耗材借：制造费用—质检费用3,800.00贷：原材料—辅助材料3,800.0051、生产领用包装材料（成品打包）借：生产成本—基本生产成本—直接材料12,500.00贷：周转材料—包装物12,500.0052、车间临时领用零星辅材借：制造费用—零星耗材2,200.00贷：原材料—辅助材料2,200.0053、退回未使用钛合金主料入库借：原材料—钛合金铸锭26,000.00贷：生产成本—基本生产成本—直接材料26,000.0054、退回多余辅助材料借：原材料—辅助材料5,200.00贷：制造费用—机物料消耗5,200.0055、研发试制板材领用原料借：研发支出—费用化支出18,600.00贷：原材料—钛合金铸锭18,600.0056、车间返修产品领用材料借：生产成本—返修成本6,800.00贷：原材料—辅助材料6,800.0057、外协精加工领用配套材料借：委托加工物资9,200.00贷：原材料—辅助材料9,200.0058、支付外协加工费借：委托加工物资28,000.00应交税费—应交增值税（进项税额）3,640.00贷：银行存款—基本户31,640.0059、外协加工成品入库借：库存商品—钛合金板材37,200.00贷：委托加工物资37,200.0060、车间样品材料领用借：销售费用—样品费4,300.00贷：原材料—钛合金边角料4,300.00五、人工薪酬、社保、公积金计提发放（61–75）61、计提生产一线工人工资借：生产成本—基本生产成本—直接人工286,000.00贷：应付职工薪酬—工资286,000.0062、计提车间管理人员工资借：制造费用—工资薪酬68,000.00贷：应付职工薪酬—工资68,000.0063、计提行政管理人员工资借：管理费用—工资薪酬96,000.00贷：应付职工薪酬—工资96,000.0064、计提销售人员工资借：销售费用—工资薪酬52,000.00贷：应付职工薪酬—工资52,000.0065、计提研发人员工资借：研发支出—费用化支出38,000.00贷：应付职工薪酬—工资38,000.0066、计提单位部分社保（生产车间）借：生产成本—基本生产成本—社保34,320.00贷：应付职工薪酬—社保34,320.0067、计提单位部分公积金（全员）借：制造费用—公积金8,160.00管理费用—公积金4,600.00销售费用—公积金2,800.00研发支出—费用化支出2,100.00贷：应付职工薪酬—公积金17,660.0068、计提职工福利费借：制造费用—福利费9,200.00管理费用—福利费3,800.00贷：应付职工薪酬—福利费13,000.0069、计提工会经费借：管理费用—工会经费5,400.00贷：应付职工薪酬—工会经费5,400.0070、计提职工教育经费借：管理费用—教育经费3,200.00贷：应付职工薪酬—职工教育经费3,200.0071、发放上月全员工资（扣个税、社保个人部分）借：应付职工薪酬—工资540,000.00贷：银行存款—基本户478,600.00其他应付款—个人社保42,800.00应交税费—应交个人所得税18,600.0072、缴纳社保公积金借：应付职工薪酬—社保34,320.00应付职工薪酬—公积金17,660.00其他应付款—个人社保42,800.00贷：银行存款—基本户94,780.0073、缴纳个人所得税借：应交税费—应交个人所得税18,600.00贷：银行存款—基本户18,600.0074、支付工会经费借：应付职工薪酬—工会经费5,400.00贷：银行存款—基本户5,400.0075、发放车间高温补贴借：制造费用—补贴费用6,500.00贷：银行存款—基本户6,500.00六、水电能耗、制造费用归集与分摊（76–90）76、计提本月生产车间电费借：制造费用—电费42,800.00应交税费—应交增值税（进项税额）5,564.00贷：应付账款—电力公司48,364.0077、计提车间水费借：制造费用—水费8,600.00应交税费—应交增值税（进项税额）774.00贷：应付账款—水务公司9,374.0078、计提办公水电费用借：管理费用—水电费3,200.00贷：应付账款—水电公司3,200.0079、支付厂区供暖、工业气体费用（钛生产专用）借：制造费用—能源费用16,800.00应交税费—应交增值税（进项税额）2,184.00贷：银行存款—基本户18,984.0080、支付车间保洁、安保服务费借：制造费用—保洁安保费7,200.00贷：银行存款—基本户7,200.0081、支付厂区环境检测费（钛生产环保检测）借：制造费用—环保检测费5,800.00贷：银行存款—基本户5,800.0082、支付车间设备保养油品费借：制造费用—机物料消耗4,200.00贷：银行存款—基本户4,200.0083、归集本月全部制造费用（汇总分摊前置）（本月制造费用合计：223,460元）84、制造费用全额分摊至钛合金板材生产成本借：生产成本—基本生产成本—制造费用223,460.00贷：制造费用（各明细结转）223,460.0085、月末在产品盘点（在产品留存成本）借：生产成本—在产品86,200.00贷：生产成本—基本生产成本86,200.0086、本月完工钛合金板材成本结转入库借：库存商品—钛合金板材1,186,580.00贷：生产成本—基本生产成本1,186,580.0087、不合格板材返修重新入库成本借：库存商品—钛合金板材12,800.00贷：生产成本—返修成本12,800.0088、报废不合格板材（正常生产损耗）借：资产减值损失8,600.00贷：库存商品—钛合金板材8,600.0089、成品库存盘点盘盈借：库存商品—钛合金板材3,200.00贷：待处理财产损溢3,200.0090、盘盈成品结转管理收益借：待处理财产损溢3,200.00贷：管理费用—存货盘盈3,200.00七、产品销售、回款、运费、退货业务（91–110）91、销售钛合金板材一批（赊销）借：应收账款—XX客户1,469,000.00贷：主营业务收入—钛合金板材1,300,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）169,000.0092、结转本次销售产品成本借：主营业务成本928,000.00贷：库存商品—钛合金板材928,000.0093、销售边角废料收入借：银行存款—基本户67,800.00贷：其他业务收入—废料销售60,000.00应交税费—应交增值税（销项税额）7,800.0094、结转废料销售成本借：其他业务成本42,000.00贷：原材料—钛合金边角料42,000.0095、支付销售板材物流运费（送货上门）借：销售费用—运输费18,600.00应交税费—应交增值税（进项税额）1,674.00贷：银行存款—基本户20,274.0096、收到客户上期欠款回款借：银行存款—基本户1,469,000.00贷：应收账款—XX客户1,469,000.0097、预收客户板材订货定金借：银行存款—基本户300,000.00贷：预收账款—XX客户300,000.0098、预收账款发货确认收入借：预收账款—XX客户300,000.00应收账款—XX客户268,000.00贷：主营业务收入—钛合金板材502,654.87应交税费—应交增值税（销项税额）65,345.1399、本次预收发货结转成本借：主营业务成本362,000.00贷：库存商品—钛合金板材362,000.00100、客户质量问题部分退货（红字冲收入）借：主营业务收入—钛合金板材86,000.00（红字）应交税费—应交增值税（销项税额）11,180.00（红字）贷：应收账款—XX客户97,180.00101、退货产品入库冲成本借：库存商品—钛合金板材62,000.00贷：主营业务成本62,000.00102、支付客户售后赔付违约金借：营业外支出—违约金12,000.00贷：银行存款—基本户12,000.00103、收到供应商质量赔款借：银行存款—基本户15,000.00贷：营业外收入—赔款收入15,000.00104、计提本月销售佣金借：销售费用—销售佣金26,800.00贷：其他应付款—销售人员佣金26,800.00105、支付展会参展费用（推广板材产品）借：销售费用—广告费12,500.00贷：银行存款—基本户12,500.00106、支付网络推广宣传费借：销售费用—宣传费6,800.00贷：银行存款—基本户6,800.00107、计提本期坏账准备（应收账款）借：信用减值损失9,600.00贷：坏账准备9,600.00108、收回以前已计提坏账款项借：银行存款—基本户5,200.00贷：坏账准备5,200.00109、无偿赠送客户样品板材借：销售费用—业务赠送7,800.00贷：库存商品—钛合金板材7,800.00110、样品视同销售计提销项税借：销售费用—税费1,014.00贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1,014.00八、期间费用、税费计提、损益结转（111–128）111、计提本月印花税（购销合同）借：税金及附加720.00贷：应交税费—印花税720.00112、计提本月城市维护建设税借：税金及附加9,260.00贷：应交税费—城建税9,260.00113、计提教育费附加、地方教育附加借：税金及附加6,580.00贷：应交税费—教育费附加3,948.00应交税费—地方教育附加2,632.00114、结转本月研发费用至当期损益借：管理费用—研发费用58,700.00贷：研发支出—费用化支出58,700.00115、计提本月短期借款利息借：财务费用—利息支出4,200.00贷：应付利息4,200.00116、支付季度贷款利息借：应付利息12,600.00贷：银行存款—基本户12,600.00117、计提本期企业所得税借：所得税费用89,600.00贷：应交税费—应交企业所得税89,600.00118、结转本月所有收入类科目借：主营业务收入1,716,654.87其他业务收入60,000.00营业外收入15,000.00贷：本年利润1,791