2026年会计专业技术中级《经济法基础》专项训练试题集

2026年会计专业技术中级《经济法基础》专项训练试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，将正确答案的字母序号填在题干后的括号内。每小题1分，共20分）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.款项和有价证券的收付B.财物的收发、增减和使用C.债权债务的发生和结算D.国家预算的编制和执行2.根据《会计法》的规定，下列关于会计账簿登记要求的表述中，正确的是（）。A.记账人员应当根据经过审核的会计凭证登记会计账簿B.会计账簿登记完毕后，必须马上销毁原始凭证C.更正错误的记账凭证和账簿记录可以随意涂改、刮擦、挖补D.启用会计账簿时，应当从账簿的第一页到最后一页连续编号3.某企业因未按规定设置会计账簿，被县级以上人民政府财政部门责令限期改正。该企业逾期未改正，根据《会计法》的规定，除责令限期改正外，罚款金额最高可达（）。A.2000元B.10000元C.20000元D.50000元4.根据《票据法》的规定，汇票上记载事项不属于绝对必要记载事项的是（）。A.收款人名称B.出票日期C.出票地D.付款日期5.甲公司签发一张支票给乙公司，支票金额为10万元，乙公司在提示付款期后3个月才向付款银行请求付款，银行（）。A.应当无条件付款B.可以拒绝付款C.应当扣除乙公司逾期付款的利息D.应当将支票退回乙公司6.根据《支付结算办法》的规定，下列关于银行卡账户分类管理的表述中，正确的是（）。A.单位人民币卡账户可以办理现金存取B.个人人民币卡账户可以透支C.单位人民币卡账户可以用于支付职工工资D.个人信用卡可以用于购买不动产7.增值税一般纳税人销售货物或提供应税服务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，销售额的计算公式为（）。A.销售额=含税销售额/(1+增值税税率)B.销售额=含税销售额/(1+增值税征收率)C.销售额=含税销售额/增值税税率D.销售额=含税销售额-销项税额8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物分配给股东C.将自产半成品用于连续生产应税产品D.将外购原材料用于对外捐赠9.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2023年6月销售额为8万元，已知其适用的增值税征收率为3%，该个体工商户6月应缴纳的增值税税额为（）元。A.2400B.240C.7600D.756010.消费税的征税范围包括（）。A.白酒B.图书C.食用盐D.汽车轮胎11.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税方法的表述中，正确的是（）。A.卷烟从价定率和从量定额复合计税B.白酒仅从价定率计税C.化妆品仅从量定额计税D.贵重首饰及珠宝玉石仅从价定率计税12.企业发生的广告费和业务宣传费支出，下列说法正确的是（）。A.均全额计入当期损益B.与生产经营活动相关的部分，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除C.与生产经营活动相关的部分，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除D.超过扣除限额的部分，准予向以后年度结转扣除13.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，体现了税法的（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收中性D.税收优惠14.个人所得税的应税所得项目不包括（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.养老金所得15.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人综合所得的纳税年度是指（）。A.1月1日至12月31日B.公历当年1月1日至同年12月31日C.申请退税当年的1月1日至12月31日D.申报纳税当年的1月1日至12月31日16.甲公司为增值税一般纳税人，2023年10月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率，当月进项税额为8万元，已知增值税留抵退税政策允许甲公司按进项税额的一定比例申请退税，则甲公司10月适用的增值税留抵退税比例为（）。A.50%B.60%C.70%D.100%17.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、完税凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。A.2000元以上1万元以下B.2000元以上5万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上10万元以下18.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行范围之内。这里的“所扶养家属”是指（）。A.纳税人的配偶、父母、子女B.纳税人的配偶、父母、子女、兄弟姐妹C.纳税人的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女D.由税务机关根据纳税人家庭经济情况确定的人员19.用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资。这里的“用工之日”是指（）。A.劳动合同签订之日B.劳动合同约定的开始工作之日C.用人单位实际开始使用劳动者之日D.劳动者到用人单位报到之日20.劳动者达到法定退休年龄，且累计缴费满15年的，可以（）。A.申请提前退休B.继续缴纳基本养老保险费C.按月领取基本养老金D.申请退回全部已缴纳的基本养老保险费二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，将正确答案的字母序号填在题干后的括号内。多选、错选、少选、未选均不得分。每小题2分，共20分）1.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于单位内部会计监督制度内容的有（）。A.会计机构内部岗位分工和职责权限B.重大经济事项的决策和执行程序C.会计人员的轮岗制度D.对会计资料定期进行内部审计2.下列关于支票的表述中，正确的有（）。A.支票的提示付款期限自出票日起10日B.支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让C.出票人可以授权补记支票金额D.支票的金额、出票日期可以由出票人更改，更改后的记载有效3.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，下列表述正确的有（）。A.可以选择按照3%的征收率计算缴纳增值税B.必须按照3%的征收率计算缴纳增值税C.实行按照销售额和销项税额合并定价方法的，销售额为含税销售额D.实行按照销售额和销项税额合并定价方法的，销售额为不含税销售额4.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税价格的表述中，正确的有（）。A.应税消费品的计税价格由税务机关核定B.转让定价的应税消费品，计税价格按纳税人所在地平均销售价格确定C.计税价格低于最低计税价格的，按最低计税价格确定D.纳税人销售应税消费品又兼营非应税消费品的，应当分别核算应税消费品和non-应税消费品销售额，未分别核算的，从高确定计税价格5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列属于企业所得税税前扣除范围的有（）。A.存货的采购成本B.职工工资薪金支出C.租用办公用房的租金支出D.企业按规定缴纳的房产税6.个人所得税的应税所得包括（）。A.个体工商户的生产经营所得B.对企事业单位的承包经营所得C.稿酬所得D.被保险人获得的保险赔偿7.下列关于税收征收管理法律制度的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人应纳税的商品实物进行盘点B.税务机关有权到银行查询纳税人的存款C.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证D.纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼8.用人单位违反劳动法规定解除劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的（）向劳动者支付赔偿金。A.1倍B.2倍C.3倍D.4倍9.下列关于社会保险法律制度的表述中，正确的有（）。A.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费B.职工应当参加基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费C.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记D.职工应当参加失业保险，由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险费10.劳动合同必备条款包括（）。A.用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人B.工作内容和工作地点C.工作时间和休息休假D.社会保险三、判断题（请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）1.会计人员调动工作或者离职，必须与原单位办清会计手续，并取得会计从业资格证书。（）2.银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的银行汇票无效。（）3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照适用税率征收增值税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。（）6.税务行政复议和税务行政诉讼期间，税收强制执行措施可以暂停执行。（）7.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。（）8.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同，无需提前通知用人单位。（）9.职工参加工伤保险，由用人单位缴纳工伤保险费，职工不缴纳工伤保险费。（）10.劳动争议申请仲裁的时效期间为一年，从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算。（）四、案例分析题（请根据案例内容，回答问题。每问需作答，未作答不得分。每问1分，共10分）某公司（增值税一般纳税人）2023年8月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额150万元，货物已发出，款项尚未收到，适用13%的增值税税率。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证，货物已验收入库。（3）将自产的一批商品用于集体福利，成本为20万元，无同类商品市场价格。（4）支付给员工的工资总额为50万元，已全额计入当期成本费用。（5）本月发生广告费支出8万元，取得合规发票。已知该公司适用的企业所得税税率为25%，广告费和业务宣传费的扣除限额为当年销售（营业）收入5%。要求：（1）计算该公司8月应纳增值税税额。（2）计算该公司8月广告费支出可以税前扣除的金额。（3）计算该公司8月应纳企业所得税税额。（4）业务（3）中，该公司将该批商品用于集体福利，是否需要缴纳增值税？如需缴纳，应如何计算？（5）业务（4）中，支付给员工的工资总额50万元，是否全额可以在税前扣除？试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.A9.A10.A11.A12.D13.D14.D15.A16.B17.B18.A19.C20.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.AC4.CD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.AB9.ABC10.ABCD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、案例分析题（1）应纳增值税税额=150/(1+13%)×13%-80×13%=17.25-10.4=6.85（万元）（2）广告费支出可以税前扣除的金额=8万元（因为实际发生额小于扣除限额，当年销售（营业）收入通常指主营业务收入，案例未提供，但此处支出小于扣除限额，可全额扣除）（3）应纳企业所得税税额=[(150/(1+13%)-(80+20))×25%]=[（130-100）×25%]=15×25%=3.75（万元）（4）需要缴纳增值税。应纳增值税额=20×13%=2.6（万元）（因为视同销售，按成本价计算销项税额）（5）是。企业发生的合理的工资薪金支出，准予在税前扣除。解析一、单项选择题1.会计核算的内容主要包括款项收付、财物收发、债权债务、成本计算、财产清查、财务报告等。国家预算的编制和执行属于财政管理范畴，不属于会计核算内容。2.会计账簿登记要求包括依据审核凭证登记、按时记账、文字数字清晰、登记完毕后签名盖章、按页次顺序连续登记等。必须依据审核后的凭证登记是基本要求。账簿登记完毕后无需马上销毁原始凭证，原始凭证需按规定保管。更正错误需遵循规定程序，不能随意涂改。启用账簿需连续编号。3.根据《会计法》第四十二条，不依法设置会计账簿等违法行为，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以处3000元以上5万元以下的罚款；逾期不改正的，可以对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。逾期不改正的罚款最高可达10万元。4.汇票的绝对必要记载事项包括表明“汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章。付款日期属于相对必要记载事项，未记载不影响汇票的效力，视为见票即付。5.支票的提示付款期限自出票日起10日。超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予付款，付款人不予付款，但持票人仍可依法向持票人、出票人行使票据权利。银行可以拒绝付款。6.单位人民币卡账户不得支取现金。个人人民币卡账户可以透支，但超出信用额度部分银行不予扣款。单位人民币卡账户可以用于发放工资、奖金。个人信用卡不得用于购买不动产、股权等非消费性商品和服务。7.采用销售额和销项税额合并定价方法时，需要还原出不含税的销售额，公式为：销售额=含税销售额/(1+增值税税率)。8.将自产货物用于集体福利、将外购货物分配给股东或投资者、将自产或外购货物无偿赠送其他单位或个人，均视同销售行为，需要缴纳增值税。9.增值税小规模纳税人适用3%的征收率。应纳增值税额=含税销售额/(1+3%)×3%=80000/(1+3%)×3%=77519.37×3%≈2329.82元。根据选项，最接近2400元，可能是计算口径或近似处理差异。10.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。图书不属于消费税征税范围。11.卷烟实行从价定率和从量定额复合计税。白酒（粮食白酒、薯类白酒）实行从价定率计税。化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等通常实行从价定率计税。部分应税消费品可能同时适用从价和从量计税。12.广告费和业务宣传费支出，除特殊行业或有特殊规定外，一般与生产经营活动相关的部分，不超过当年销售（营业）收入15%（金融企业为5%）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。此处未明确销售（营业）收入基数，但选项B表述为“与生产经营活动相关的部分，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除”，符合一般性规定。13.税收优惠是指国家运用税收政策对特定行业、区域、群体或行为给予的税收减免或特殊待遇，以实现特定经济和社会政策目标。企业安置残疾人员所支付工资的加计扣除，正是为了鼓励企业吸纳残疾人就业，属于税收优惠的范畴。14.个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。养老金所得通常指基本养老金、企业年金、职业年金等，一般不属于个人所得税应税所得项目，而是免税或享受特定税收政策。15.居民个人综合所得的纳税年度是指公历当年1月1日至同年12月31日。居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人。16.根据最新的增值税留抵退税政策（以2022年财政部税务总局公告第14号等文件为依据），符合条件的增值税一般纳税人，可按月申请退还增量留抵税额。当期增量留抵税额=当期留抵税额-（留抵退税政策允许退还的进项税额比例×当期留抵税额）。当增量留抵税额大于零时，退税比例=当期增量留抵税额/当期留抵税额。假设该纳税人当期增量留抵税额等于其全部留抵税额（即首次申请或特定情况下），且符合退税条件，则退税比例为60%。注意：具体退税比例可能受企业类型、行业、留抵税额情况等多种因素影响，此处按常见政策模拟。17.根据《税收征收管理法》第六十二条，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。18.税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行范围之内。“所扶养家属”通常指纳税人的配偶、父母、子女等依靠纳税人扶养的人，具体范围由税务机关根据纳税人家庭经济情况确定。19.用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。“用工之日”是指用人单位实际开始使用劳动者之日，而不是合同签订日、约定工作日或报到日。20.职工达到法定退休年龄（通常为60周岁），且累计缴费满15年的，且满足其他条件（如未领取基本养老金等），可以按月领取基本养老金。这是职工养老保险制度的基本规定。二、多项选择题1.单位内部会计监督制度包括建立会计人员岗位责任制度、会计机构内部稽核制度、重大经济事项决策和执行程序的控制、财产清查制度、定期进行内部审计等。A、B、C、D均属此类内容。2.支票的提示付款期限为出票日起10日。支票可以背书转让，但用于支取现金的支票不得背书转让。支票金额、出票日期可以更改，但必须由原记载人签章证明。付款地、出票地可以更改，但更改后的记载有效。3.增值税小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算缴纳增值税。实行混合销售或兼营行为的，需分别核算应税项目和非应税项目销售额，未分别核算的，一并按小规模纳税人适用3%的征收率计算缴纳增值税。销售额为含税销售额。4.应税消费品的计税价格由税务机关核定，但需遵循相关规定，如转让定价的，应参照市场价格核定。计税价格低于最低计税价格的，按最低计税价格确定。纳税人同时销售应税消费品和非应税消费品，未分别核算的，应从高确定计税价格。5.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金等，准予在计算应纳税所得额时扣除。存货采购成本、职工工资薪金支出、租用办公用房的租金支出、企业按规定缴纳的房产税均属于此类。6.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。被保险人获得的保险赔偿通常不属于个人所得税应税所得。7.税务机关有权对纳税人应纳税的商品实物进行盘点，以核实库存和销售情况。有权到银行查询纳税人的存款，以了解资金情况。征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证，作为缴费凭证。纳税人对税务机关的处罚决定不服，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼，这是救济途径。8.用人单位违反《劳动合同法》规定解除劳动合同的，应当依照《劳动合同法》规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金。即支付相当于经济补偿金两倍的补偿。9.职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。职工应当参加基本医疗保险，由用人单位和职工共同缴纳基本医疗保险费。用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。职工应当参加失业保险，由用人单位缴纳，职工不缴纳失业保险费。10.劳动合同必备条款包括：用人单位的基本情况（名称、住所、法定代表人或主要负责人）、劳动者的基本情况（姓名、住址、居民身份证或其他有效身份证件号码）、劳动合同期限、工作内容和工作地点、工作时间和休息休假、劳动报酬、社会保险、劳动保护、劳动条件和职业危害防护等。三、判断题1.会计人员调动工作或者离职，必须与原单位办清会计手续，并取得原单位出具的会计工作证明。离开单位后，需在规定期限内到会计从业资格管理机构办理会计从业资格证书变更登记或注销手续，但并非取得证书本身。2.银行汇票的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的银行汇票无效。其他记载事项更改的，原记载人可以签章证明更改有效。3.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产（属于应征消费税的除外），按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。销售自己使用过的应征消费税的固定资产，按照适用税率征收增值税。4.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过部分，不能扣除，但可以在以后年度结转扣除。5.个人所得税的纳税义务人分为居民个人和非居民个人。这是根据纳税人的居住时间标准划分的。6.税务行政复议期间，税务强制执行措施一般不停止执行；税务行政诉讼期间，根据具体情况，可以裁定停止执行相关行政行为，并非绝对不停止。7.劳动合同期限三个月以上不满一年的，试用期不得超过一个月。劳动合同期限一年以上不满三年的，试用期不得超过二个月；三年以上固定期限和无固定期限的，