2026年税务师考试税法知识真题试卷（附答案）

2026年税务师考试税法知识真题试卷（附答案）考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题只有一个正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内。每题1分，共40分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.行政单位收取的行政事业性收费B.金融机构提供的贷款服务C.保险公司提供的保险服务D.个人销售自己使用过的非应税消费品2.某增值税一般纳税人销售机器设备，取得含税销售额113万元，该机器设备成本80万元。该纳税人应缴纳的增值税额为（）万元。（假设适用13%税率）A.13B.23C.30D.333.下列关于增值税进项税额抵扣的表述，正确的是（）。A.一般纳税人购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣B.一般纳税人购进小规模纳税人提供的应税服务，取得增值税专用发票，其进项税额不可以抵扣C.一般纳税人销售货物时，如果将价款和折扣额在同一张发票上分别注明，则按折扣后的金额计算销项税额D.一般纳税人因管理不善丢失已抵扣进项税额的发票，应作进项税额转出处理4.某卷烟厂将自产卷烟用于赠送客户，该卷烟不含税市场售价为每条50元（适用消费税比例税率56%，每条定额消费税1元），每条卷烟成本为40元。该卷烟厂应缴纳的消费税额为（）元/条。A.57B.60C.61D.655.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。A.白酒B.啤酒C.轮胎D.烟丝6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入234万元，收取包装物押金5万元（未逾期）。该企业10月销售化妆品应确认的增值税销项税额为（）万元。（假设化妆品适用13%税率）A.23.4B.27.96C.30D.33.967.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业接受捐赠的货币性资产，应按实际收到捐赠资产时的金额确认收入C.企业销售商品同时满足收入确认条件的，可以分期确认收入D.企业提供租赁服务采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入8.某居民企业2023年度利润总额为200万元，经核算，本年度发生广告费支出60万元，业务招待费支出15万元。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策条件。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。（不考虑其他税收优惠）A.30B.25C.20D.09.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业职工福利费支出范围的是（）。A.支付给职工的法定节假日工资B.支付给职工的培训费C.企业为职工购买的自用汽车D.支付给职工的独生子女补贴10.某企业转让一栋已使用5年的厂房，取得转让收入800万元，该厂房原值1000万元，已累计计提折旧200万元。假定不考虑其他因素，该企业转让厂房应缴纳的企业所得税额为（）万元。（假设转让收入扣除相关税费后为应纳税所得额）A.100B.150C.200D.25011.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.企业购入的用于生产产品的机器设备，折旧年限不得低于规定年限B.企业自创的商誉，可以计算摊销费用在企业所得税前扣除C.企业购入的作为固定资产管理的运输工具，折旧年限统一为4年D.企业使用已足额提取折旧的固定资产继续生产产品，其折旧费用仍可在企业所得税前扣除12.某个人2023年1月取得工资收入10万元，2月取得奖金5万元。假定不考虑其他因素，该个人2月份应缴纳的个人所得税额为（）元。（不考虑专项附加扣除等）A.4250B.4500C.5250D.600013.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.稿酬所得B.工资薪金所得C.个人提供设计服务取得的收入D.个人因出售房屋取得的所得14.某居民个人2023年度取得综合所得，其工资薪金收入30万元，劳务报酬收入10万元（每次收入不足4000元），特许权使用费收入5万元。假定该个人年度专项扣除共计10万元，专项附加扣除共计8万元，其他扣除1万元。该个人2023年度应缴纳的个人所得税额为（）元。（不考虑年度汇算清缴等其他因素）A.6785B.7330C.8300D.933015.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人享受C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过5年D.拖欠税款的纳税人，其子女教育专项附加扣除资格自欠税清缴之日起终止16.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.废弃资源D.海水17.某开采原油的企业为资源税纳税人，2023年10月开采原油1万吨，销售原油0.8万吨，适用税率为5%。该企业10月应缴纳的资源税额为（）万元。A.20B.25C.30D.4018.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的税率统一为7%C.对出口业务实行零税率的纳税人，也需缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的纳税人仅限于缴纳增值税、消费税的单位和个人19.某企业2023年9月实际缴纳增值税50万元，消费税20万元。该企业9月应缴纳的城市维护建设税额为（）万元。（假设该企业所在地适用5%的税率）A.4B.5C.6D.720.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.专利实施许可合同D.银行定期存款合同21.某企业签订一份技术开发合同，合同记载金额为300万元，其中研究开发费用80万元，报酬220万元。该企业应缴纳的印花税额为（）元。（假设技术开发合同按“技术合同”贴花）A.600B.900C.1500D.240022.根据税收征管法律制度的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查询存款账户B.查询被查对象的生产经营情况C.拍卖所查对象的财产D.限制纳税人或扣缴义务人离境23.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人必须是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政复议期间，具体行政行为停止执行D.税务行政复议决定书自作出之日起具有法律效力24.根据税收征管法律制度的规定，税务机关对纳税人欠缴税款，在规定期限内未缴纳，经责令限期缴纳仍不缴纳的，税务机关可以采取的强制执行措施不包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.处以欠缴税款50%的罚款D.将纳税人税收违法行为向社会公告25.下列关于税收强制执行措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以不经纳税人申请，直接采取强制执行措施B.强制执行前，必须先责令纳税人限期缴纳，逾期仍未缴纳的方可执行C.税务机关强制执行时，可以对纳税人未申报的应纳税款一并强制执行D.纳税人提供纳税担保的，税务机关不得采取强制执行措施26.企业在申请税务行政复议时，可以一并提出（）。A.行政赔偿请求B.税收保全请求C.诉讼请求D.重新征税请求27.根据税收征管法律制度的规定，税务机关派出人员执行税务检查任务时，应当（）。A.出示检查证件B.持有单位介绍信C.两人以上共同执行D.先向被查对象出示个人身份证件28.税务代理机构及其代理人从事税务代理业务时，不得（）。A.按照委托协议约定收取报酬B.未经税务机关批准，从事税务咨询业务C.为纳税人代理纳税申报D.保守在税务代理业务中知悉的纳税人商业秘密29.下列关于税务登记的表述，正确的是（）。A.从事生产、经营的纳税人，经有关部门批准设立时，应先办理税务登记，再办理工商登记B.纳税人办理税务登记后，发生经营业务内容变化，不需要重新办理税务登记C.扣缴义务人发生变更时，应当办理变更税务登记D.纳税人临时外出经营，无需办理税务登记30.某企业因特殊情况，无法按期办理纳税申报，经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过（）日。A.10B.15C.30D.6031.根据税收征管法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、完税凭证及其他有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元的罚款。A.2000以下B.3000以下C.5000以下D.10000以下32.税务机关对纳税人未按照规定申报缴纳应纳税款的行为，可以采取的税款征收方式不包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收33.下列关于税收保全措施的表述，正确的是（）。A.税务机关可以随意冻结纳税人的银行存款B.实施税收保全措施前，必须先责令纳税人限期缴纳欠税C.税务机关实施税收保全措施必须由法定代表人签字批准D.纳税人在规定期限内缴纳税款，税务机关必须立即解除税收保全措施34.企业转让其拥有的商标权，取得转让收入100万元，该商标权账面价值80万元。该企业转让商标权应缴纳的企业所得税额为（）万元。（不考虑其他因素）A.0B.10C.20D.4035.某个体工商户2023年度经营所得收入总额50万元，成本费用20万元。假定该个体工商户业主为居民个人，不考虑其他因素，其2023年度应缴纳的个人所得税额为（）万元。A.6B.9C.12D.1536.下列关于税收优先权的表述，正确的是（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于工资、社保费用37.根据税收征管法律制度的规定，税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以采取的税收强制执行措施不包括（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结其存款B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物C.依法采取税收强制执行措施时，对纳税人的相应财产进行变价处理D.限制纳税人及其法定代表人出境38.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是（）。A.支付给关联方的股息、红利款项（符合规定条件）B.用于个人消费的支出C.超过规定标准的广告费支出D.罚金、罚款支出39.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。A.居民个人来源于中国境外的所得，均应缴纳中国个人所得税B.劳务报酬所得以收入全额为应纳税所得额C.稿酬所得减除20%的费用后，为应纳税所得额D.个人购买福利彩票一次中奖奖金超过1万元，全额计入应纳税所得额40.某企业为增值税一般纳税人，2023年10月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；销售产品取得含税销售额200万元。该企业10月应缴纳的增值税额为（）万元。A.13B.20C.27D.33二、多项选择题（每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案选项字母填在题干后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每题2分，共30分）1.下列关于增值税征税范围的表述，正确的有（）。A.从事货物生产、批发或者零售的企业、事业单位和个体经营者销售货物，属于增值税征税范围B.单位或者个体经营者提供加工、修理修配劳务，属于增值税征税范围C.保险公司提供的保险服务，属于增值税征税范围D.行政单位收取的政府性基金，属于增值税征税范围2.下列关于增值税小规模纳税人免税政策的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为的，一律按3%的征收率计算缴纳增值税B.小规模纳税人发生增值税应税行为，合计月销售额未超过10万元的，免征增值税C.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额超过10万元的，应按3%的征收率计算缴纳增值税D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税3.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法B.消费税的纳税环节主要发生在生产、委托加工和进口环节C.卷烟在零售环节也需要缴纳消费税D.消费税的纳税义务人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人4.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，属于免税收入的有（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.财政拨款C.接受捐赠的货币性资产D.国债利息收入5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因，确需提前报废的，可以加速折旧B.企业使用过的固定资产，可以按照规定延长折旧年限C.企业购入的作为固定资产管理的运输工具，折旧年限不得低于4年D.无形资产的摊销年限不得低于10年6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每个子女每月2000元B.继续教育专项附加扣除只能由接受教育的纳税人本人享受C.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过3年D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的标准为每个婴幼儿每月2000元7.下列关于资源税纳税人的表述，正确的有（）。A.在中国境内开采应税矿产品的单位和个人，为资源税纳税人B.资源税纳税人是指开采资源的单位和个人，不包括加工利用资源的单位C.资源税的纳税义务发生时间为应税资源开采或者生产销售的纳税义务发生时间D.资源税的征收管理，由资源税纳税地的税务机关负责8.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率B.购销合同按合同记载金额的万分之五贴花C.财产租赁合同按合同记载金额的千分之一贴花D.印花税的纳税人包括立合同人和立据人9.税务机关有权采取的税款征收措施包括（）。A.查询存款账户B.查询被查对象的生产经营情况C.拍卖所查对象的财产D.限制纳税人或扣缴义务人离境10.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.税务行政复议实行一级复议制B.税务行政复议的申请人可以是纳税人和扣缴义务人C.税务行政复议期间，具体行政行为不停止执行D.税务行政复议决定书自送达之日起具有法律效力11.税务机关对纳税人未按照规定申报缴纳应纳税款的行为，可以采取的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收12.税收强制执行措施包括（）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.处以欠缴税款50%的罚款D.将纳税人税收违法行为向社会公告13.下列关于税收优先权的表述，正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.税收优先于有担保债权C.税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于工资、社保费用14.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.支付给关联方的利息支出（符合规定条件）B.用于职工福利的支出C.超过规定标准的业务招待费支出D.按规定缴纳的保险费15.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.居民个人来源于中国境外的所得，应向中国政府履行纳税义务C.劳务报酬所得以收入全额为应纳税所得额D.稿酬所得减除20%的费用后，为应纳税所得额试卷答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.A6.D7.B8.D9.D10.C11.C12.B13.C14.D15.C16.C17.A18.A19.B20.D21.B22.D23.A24.C25.B26.A27.A28.B29.C30.C31.D32.C33.B34.B35.D36.A37.A38.A39.D40.B二、多项选择题1.ABC2.BD3.ABCD4.AD5.ABD6.AD7.AC8.ABCD9.ACD10.ABD11.ABCD12.AB13.AC14.ABD15.ABD解析一、单项选择题1.B解析：选项A、C、D属于不征收增值税的项目。2.A解析：销项税额=113/(1+13%)×13%=13万元。进项税额=80/(1+13%)×13%=9.31万元。应纳税额=13-9.31=3.69万元。由于选项没有3.69，可能存在题目数据或选项设置问题，但按最接近值选择A。3.C解析：选项A，用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣；选项B，取得专票可以抵扣；选项D，管理不善丢失发票，作进项税额转出。4.D解析：自产卷烟用于赠送，视同销售计算消费税。应纳税额=（50+1）×56%+0.8×1=56.56元/条。5.A解析：白酒、卷烟适用复合计税。6.D解析：含税收入=234/(1+13%)=205.42万元。销项税额=205.42×13%=26.70万元。押金在逾期前不计税。应纳增值税=26.70万元。选项中最接近的是D。7.B解析：销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入。8.D解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业应纳税所得额为200-10-15=175万元。其中100万元部分减按12.5%计入，75万元部分减按50%计入。应纳税额=100×12.5%×20%+75×50%×20%=2.5+7.5=10万元。选项中最接近的是D，可能存在题目数据或选项设置问题。9.D解析：选项A属于工资薪金所得；选项B，可以由本人或其配偶享受；选项C，期限最长为3年。10.C解析：应纳税所得额=800-(1000-200)=0。转让资产损失可以在税前弥补，弥补后无应纳税所得额。11.C解析：折旧年限由企业根据实际情况确定，但不得低于规定年限；商誉不得摊销；运输工具折旧年限由企业根据用途确定，但不得低于规定年限。12.B解析：工资、薪金所得，以每次收入额减除5000元后的余额为应纳税所得额。应纳税额=(100000-5000)×3%-0=2850元。选项中最接近的是B，可能存在题目数据或选项设置问题。13.C解析：个人提供设计服务属于劳务报酬所得。14.D解析：综合所得应纳税额=[(300000-5000)×20%-16920]×50%+[10000×(1-20%)×20%]+[50000×(1-20%)×20%]=26740+1600+7200=41540元。专项扣除=100000元，专项附加扣除=80000元，其他扣除=10000元。应纳税额=41540-(100000+80000+10000)×20%=41540-120000×20%=41540-24000=17540元。选项中最接近的是D，可能存在题目数据或选项设置问题。15.C解析：子女教育专项附加扣除的标准为每个子女每月2000元；继续教育可由本人或配偶享受；住房贷款利息专项附加扣除期限最长为3年。16.C解析：废弃资源免征资源税。17.A解析：资源税按销售数量计算。应纳税额=0.8×1×5%=0.04万元。选项中最接近的是A，可能存在题目数据或选项设置问题。18.A解析：计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和；税率根据纳税人所在地确定；出口业务零税率，不征城建税。19.B解析：应纳税额=(50+20)×5%=4万元。20.D解析：印花税应税凭证包括合同类、产权转移书据类、营业账簿类、权利许可证照类。银行定期存款合同不属于印花税应税凭证。21.B解析：技术开发合同按“技术合同”税目，按记载金额的万分之五贴花。应纳税额=300×5‰=1.5万元。选项中最接近的是B，可能存在题目数据或选项设置问题。22.B解析：选项A属于税务检查权；选项C、D属于税款征收强制执行措施。23.A解析：我国税务行政复议实行一级复议制。24.C解析：选项A、B、D均属于税收强制执行措施。罚款不属于强制执行措施。25.B解析：强制执行前，必须先责令纳税人限期缴纳，逾期仍未缴纳的方可执行。26.A解析：申请人可以一并提出行政赔偿请求。27.A解析：税务检查人员执行职务时，必须出示检查证件。28.B解析：税务咨询业务需要经过税务机关批准才能经营。29.C解析：纳税人经营业务内容发生变更，需要办理变更税务登记。30.C解析：经税务机关批准，可以延期申报，但最长不得超过30日。31.D解析：纳税人未按规定设置、保管账簿或凭证，由税务机关责令限期改正，可以处1万元以下的罚款。32.C解析：税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、核定征收等。查验征收属于查定征收的一种特殊形式。33.B解析：实施税收保全措施前，必须先责令纳税人限期缴纳欠税，逾期仍未缴纳的，方可实施税收保全措施。34.B解析：转让无形资产所得=100-80=20万元。应纳税额=20×25%=5万元。选项中最接近的是B，可能存在题目数据或选项设置问题。35.D解析：个体工商户经营所得适用5%至35%的五级超额累进税率。应纳税所得额=50-20=30万元。应纳税额=30×20%-1.5=5.5万元。选项中最接近的是D，可能存在题目数据或选项设置问题。36.A解析：税收优先于无担保债权。37.A解析：税务机关发现纳税人有逃避纳税义务行为时，可以书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款。38.A解析：符合规定条件的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。选项B、C、D均属于不得税前扣除的项目。39.D解析：个人购买福利彩票一次中奖奖金不超过1万元（含1万元）的，免征个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税。40.B解析：销项税额=200/(1+13%)×13%=23.13万元。进项税额=13万元。应纳税额=23.13-13=10.13万元。选项中最接近的是B，可能存在题目数据或选项设置问题。二、多项选择题1.ABC解析：选项D属于不征收增值税的项目。2.BD解析：小规模纳税人免税标准为月销售额10万元