2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》广东省

2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》广东省一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.买卖房屋B.订立遗嘱C.台风登陆D.租赁设备答案：C解析：法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、D属于法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果的人们有意识的活动。台风登陆属于自然现象，不以人的意志为转移，是法律事件。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。A.固定资产盘盈B.合同的审核和签订C.无形资产的购入D.货币资金的收入答案：B解析：会计核算的内容包括：（1）款项和有价证券的收付；（2）财物的收发、增减和使用；（3）债权债务的发生和结算；（4）资本、基金的增减；（5）收入、支出、费用、成本的计算；（6）财务成果的计算和处理；（7）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。合同的审核和签订不属于会计核算的内容。3.甲公司出纳刘某在为员工孙某办理业务时，发现采购发票上所注单价、数量与总金额不符，经查是销货单位填写单价错误。刘某采取的下列措施符合会计法律制度规定的是（）。A.由孙某写出说明，并加盖公司公章后入账B.将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账C.按总金额入账D.将单价更正后入账答案：B解析：原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。本题中是单价错误导致总金额不符，属于金额错误，应将发票退给孙某，由销货单位重新开具发票后入账。4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行结算账户管理的表述中，正确的是（）。A.撤销基本存款账户，应当先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销B.银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息C.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户D.存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务答案：ABCD解析：选项A：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。选项B：银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。选项C：存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。选项D：存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立银行结算账户时，重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务。5.甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是（）。A.P银行为甲公司办理开户手续之日起B.中国人民银行当地分支行核准之日起C.正式开立该账户之日起3个工作日后D.正式开立该账户之日起5个工作日后答案：C解析：存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务；但是，注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。本题甲公司开立的是基本存款账户，所以自正式开立之日起3个工作日后可办理付款业务。6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述中，正确的是（）。A.支票的提示付款期限是自出票日起1个月B.银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月C.商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月D.银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月答案：B解析：选项A：支票的提示付款期限自出票日起10日。选项B：银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。选项C：商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。选项D：银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。7.2023年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付、验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货通知。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月7日、8日、14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A.3月6日B.3月9日C.3月13日D.3月16日答案：D解析：托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。本题中3月4日发出提货通知，承付期从3月5日开始计算，10天的承付期到3月14日，又因为3月14日为法定休假日，所以承付期顺延至3月15日，乙公司在承付期内未表示拒绝付款，银行应在承付期满的次日（3月16日）上午开始营业时，将款项划给收款人甲公司。8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.物业管理单位代收的住宅专项维修资金B.商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费C.存款人取得的存款利息D.被保险人获得的保险赔付答案：B解析：选项A：物业管理单位代收的住宅专项维修资金，不征收增值税。选项B：商业银行提供直接收费金融服务收取的手续费，按照“金融服务直接收费金融服务”缴纳增值税。选项C：存款利息不征收增值税。选项D：被保险人获得的保险赔付，不征收增值税。9.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售空调取得含增值税价款678000元，另收取包装物押金5650元。已知增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.678000÷（1+13%）×13%=78000（元）B.（678000+5650）÷（1+13%）×13%=78650（元）C.678000×13%=88140（元）D.（678000+5650）×13%=88874.5（元）答案：A解析：单独记账核算的包装物押金，收取时不并入销售额征税。本题中5650元的包装物押金在收取时不计算增值税销项税额。含增值税价款678000元应换算为不含税销售额，再计算增值税销项税额，即678000÷（1+13%）×13%=78000（元）。10.甲便利店为增值税小规模纳税人，2023年第2季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第2季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111（元）B.（103000+721）×3%=3111.63（元）C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63（元）D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）答案：D解析：小规模纳税人取得的含税收入应换算为不含税销售额，将外购商品无偿赠送他人应视同销售，也需换算为不含税销售额计算增值税。所以甲便利店第2季度应缴纳增值税税额=（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）。11.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节征收消费税的是（）。A.实木地板B.金银首饰C.高档手表D.卷烟答案：B解析：选项A：实木地板在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税。选项B：金银首饰在零售环节征收消费税。选项C：高档手表在生产销售、委托加工和进口环节征收消费税。选项D：卷烟在生产销售、委托加工、进口环节以及批发环节征收消费税。12.甲酒厂为增值税一般纳税人，2023年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%。计算甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（10+0.565+2.26）×10%=1.2825（万元）B.[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）C.（10+0.565）×10%=1.0565（万元）D.[10+0.565÷（1+13%）]×10%=1.05（万元）答案：B解析：销售果木酒的同时收取的包装物租金和优质费属于价外费用，应换算为不含增值税的金额后并入销售额征收消费税。所以甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=[10+（0.565+2.26）÷（1+13%）]×10%=1.25（万元）。13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款答案：D解析：选项A：国债利息收入属于免税收入。选项B：违约金收入属于应税收入。选项C：股息收入一般属于应税收入（符合条件的居民企业之间的股息等权益性投资收益属于免税收入）。选项D：财政拨款属于不征税收入。14.甲公司2023年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会组织向目标脱贫地区扶贫捐赠4万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算2023年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。A.6B.4C.3.6D.10答案：B解析：自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。本题中通过公益性社会组织向目标脱贫地区扶贫捐赠4万元可以全额扣除；直接向受灾地区群众捐款6万元，不得在税前扣除。所以准予扣除的捐赠额为4万元。15.2023年6月王某出租商铺取得当月租金收入8000元，租赁过程中缴纳的税费480元，发生商铺修缮费用1000元。已知财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。计算王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.（8000480800）×（120%）×20%=1075.2（元）B.8000×（120%）×20%=1280（元）C.（80004801000）×（120%）×20%=1043.2（元）D.（80001000）×（120%）×20%=1120（元）答案：A解析：财产租赁所得，每次（月）收入在4000元以上的，应纳税额=[每次（月）收入额财产租赁过程中缴纳的税费由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用（800元为限）]×（120%）×20%。本题中修缮费用1000元，只能扣除800元，所以王某当月出租商铺应缴纳个人所得税税额=（8000480800）×（120%）×20%=1075.2（元）。16.根据房产税法律制度的规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的房产B.名胜古迹自用的办公用房C.个人拥有的市区经营性用房D.老年服务机构自用的房产答案：C解析：选项A：国家机关自用的房产，免征房产税。选项B：名胜古迹自用的房产，免征房产税。选项C：个人所有非营业用的房产免征房产税，个人拥有的市区经营性用房应缴纳房产税。选项D：老年服务机构自用的房产，免征房产税。17.2023年甲企业拥有两栋房产，一栋自用，原值800万元；另一栋出租，原值600万元，年租金50万元。已知房产税税率为1.2%，从租计征税率为12%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。计算甲企业当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A.800×（130%）×1.2%+50×12%=11.52（万元）B.（800+600）×（130%）×1.2%=11.76（万元）C.800×1.2%+50×12%=15.6（万元）D.（800+600）×1.2%=16.8（万元）答案：A解析：自用房产从价计征房产税，应纳税额=应税房产原值×（1扣除比例）×1.2%；出租房产从租计征房产税，应纳税额=租金收入×12%。所以甲企业当年应缴纳房产税税额=800×（130%）×1.2%+50×12%=11.52（万元）。18.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A.继承商铺的李某B.转让国有土地使用权的乙公司C.出租住房的王某D.受让国有土地使用权的甲公司答案：D解析：契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A：继承行为不属于契税的征税范围。选项B：转让国有土地使用权的乙公司是出让方，不是契税纳税人。选项C：出租住房不属于契税的征税范围。选项D：受让国有土地使用权的甲公司是契税纳税人。19.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.出租房屋B.代建房屋C.企业之间交换房屋D.评估房屋答案：C解析：选项A：出租房屋，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税的征税范围。选项B：代建房屋，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。选项C：企业之间交换房屋，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。选项D：评估房屋，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。20.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。A.市政街道公共用地B.国家机关自用的土地C.企业生活区用地D.公园自用的土地答案：C解析：选项A：市政街道、广场、绿化地带等公共用地，免征城镇土地使用税。选项B：国家机关、人民团体、军队自用的土地，免征城镇土地使用税。选项C：企业生活区用地应缴纳城镇土地使用税。选项D：宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税。21.2023年10月甲企业领受了营业执照、商标注册证、不动产权证书、基本存款账户开户许可证各一件。已知“权利、许可证照”印花税单位税额为每件5元，甲企业应缴纳的印花税税额为（）元。A.15B.20C.25D.30答案：A解析：目前，“权利、许可证照”包括房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。自2019年1月1日起，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。本题未提及甲企业是否为小规模纳税人，若按一般情况计算，营业执照、商标注册证、不动产权证书属于“权利、许可证照”，应缴纳印花税=3×5=15（元），基本存款账户开户许可证不属于印花税征税范围。22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（）。A.质押B.抵押C.扣押D.保证答案：C解析：纳税担保，是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。扣押不属于纳税担保方式。23.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.1年D.3年答案：B解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于规章的有（）。A.国务院发布的《企业财务会计报告条例》B.上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》C.财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》D.北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》答案：BC解析：选项A：国务院发布的《企业财务会计报告条例》属于行政法规。选项B：上海市人民政府发布的《上海市旅馆业管理办法》属于地方政府规章。选项C：财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》属于部门规章。选项D：北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》属于地方性法规。2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）。A.坚持准则B.客观公正C.参与管理D.廉洁自律答案：ABCD解析：会计职业道德主要包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务等内容。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书连续的，最后持票人是最后背书的被背书人B.以背书转让的票据，持票人以背书的衔接证明其票据权利C.背书连续的，中间的背书人为前手背书的被背书人D.背书连续的，第一个背书人是票据的收款人答案：ABCD解析：背书连续，是指在票据转让中，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章依次前后衔接。具体来说，第一背书人为票据收款人，最后持票人为最后背书的被背书人，中间的背书人为前手背书的被背书人。以背书转让的票据，持票人以背书的连续，证明其票据权利。4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。A.期租业务B.无运输工具承运业务C.收派服务D.港口码头服务答案：AB解析：选项A：期租业务，属于“交通运输服务水路运输服务”。选项B：无运输工具承运业务，按照“交通运输服务”缴纳增值税。选项C：收派服务属于“现代服务物流辅助服务”。选项D：港口码头服务属于“现代服务物流辅助服务”。5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。A.黄酒B.柴油C.涂料D.游艇答案：AB解析：选项A：黄酒实行从量定额计征消费税。选项B：柴油属于成品油，实行从量定额计征消费税。选项C：涂料实行从价定率计征消费税。选项D：游艇实行从价定率计征消费税。6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。A.股权投资B.应收票据C.银行存款D.应收账款答案：BCD解析：企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。选项A：股权投资属于非货币形式的收入。7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.子女抚养答案：ABC解析：专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6项专项附加扣除。不包括子女抚养。8.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.融资租赁的房屋，以房产余值为计税依据计征房产税B.经营租赁的房屋，以租金收入为计税依据计征房产税C.产权出典的房屋，以房产余值为计税依据计征房产税D.投资联营的房屋，投资者参与投资利润分红、共担风险的，以房产余值为计税依据计征房产税答案：ABCD解析：选项A：融资租赁的房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。选项B：经营租赁的房屋，由出租方以租金收入为计税依据计征房产税。选项C：产权出典的房屋，由承典人依照房产余值缴纳房产税。选项D：对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税。9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，可以申请行政复议的有（）。A.罚款B.确认适用税率C.加收滞纳金D.制定具体贯彻落实税收法规的规定答案：ABC解析：选项A、B、C：属于税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为，纳税人不服的，可以申请行政复议。选项D：税务机关制定具体贯彻落实税收法规的规定属于抽象行政行为，不能申请行政复议。10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收强制执行措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款答案：CD解析：选项A、B：属于税收保全措施。选项C、D：属于税收强制执行措施。税收强制执行措施包括：（1）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（2）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.法律事实是法律关系发生、变更、消灭的直接原因。（）答案：√解析：法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。法律事实按照是否以当事人的意志为转移分为法律行为和法律事件。2.会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，5年内不得从事会计相关工作。（）答案：√解析：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，会计人员5年内不得从事会计相关工作。3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行可以向持票人拒绝付款。（）答案：×解析：银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。4.纳税人提供建筑服务取得预收款的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（）答案：×解析：纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，但增值税纳税义务发生时间不是收到预收款的当天。5.企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）答案：√解析：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；（2）海水养殖、内陆养殖。6.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）答案：√解析：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。7.对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（）答案：×解析：融资租赁的房屋，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税。合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税。8.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）答案：√解析：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。9.纳税担保的范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）答案：×解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。费用包括抵押、质押登记费用，质押保管费用，以及保管、拍卖、变卖担保财产等相关费用支出。10.税务机关有权对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品采取税收保全措施。（）答案：×解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2023年9月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得不含增值税价款700万元，另收取包装费5.65万元。已知：高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元答案：ABCD解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价，加上货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用。所以选项A、B、C、D都应计入进口货物关税完税价格。2.甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（210+20）×（1+10%）×15%=37.95（万元）B.（210+11+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=43.5（万元）C.（210+11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=46.5（万元）D.（11+20+4）×（1+10%）÷（115%）×15%=6.75（万元）答案：C解析：进口环节应纳消费税税额=（关税完税价格+关税）÷（1消费税比例税率）×消费税比例税率。关税完税价格=210+11+20+4=245（万元），关税=245×10%=24.5（万元），所以进口高档香水精应缴纳消费税税额=（245+24.5）÷（115%）×15%=46.5（万元）。3.甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（84+35）×15%=17.85（万元）B.（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）C.[84÷（115%）+35]×15%=20.07（万元）D.[84+35÷（115%）]×15%=18.78（万元）答案：B解析：委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1消费税比例税率），应纳税额=组成计税价格×消费税比例税率。所以甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额=（84+35）÷（115%）×15%=21（万元）。4.甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.700÷（1+13%）×15%=92.92（万元）B.[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）C.（700+5.65）×15%=105.85（万元）D.700×15%=105（万元）答案：B解析：销售高档香水同时收取的包装费属于价外费用，应换算为不含税金额后并入销售额征收消费税。所以甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额=[700+5.65÷（1+13%）]×15%=105.75（万元）。（二）中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2023年12月有关收支情况如下：（1）基本工资8000元，全年一次性奖金30000元。（2）为其他单位提供一项设计服务，取得劳务报酬5000元。（3）转让一项专利权的使用权，取得特许权使用费收入2000元。（4）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率，每次收入4000元以上的，减除20%的费用；特许权使用费所得预扣预缴个人所得税适用20%的预扣率；综合所得，每一纳税年度减除费用60000元；劳务报酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.李某当月基本工资及全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（80005000）×3%+30000×3%=990（元）B.（80005000）×3%+30000×10%210=3080（元）C.（8000+300005000）×3%=990（元）D.（80005000）×3%=90（元）答案：B解析：（1）基本工资应缴纳个人所得税=（80005000）×3%=90（元）。（2）全年一次性奖金：2023年12月31日前，居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。本题未提及选择方式，按并入当年综合所得计算。30000÷12=2500（元），适用税率3%，速算扣除数0；并入综合所得后，应纳税所得额=8000+300005000=33000（元），应纳税额=33000×3%=990（元），但全年一次性奖金单独计算时，30000×10%210=2790（元），两者相加=90+2790=3080（元）。2.李某当月提供设计服务劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.5000×20%=1000（元）B.5000×（120%）×20%=800（元）C.5000×（120%）×70%×20%=560（元）D.5000×70%×20%=700（元）答案：B解析：劳务报酬所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，预扣预缴时适用20%的预扣率。所以李某当月提供设计服务劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税税额=5000×（120%）×20%=800（元）。3.李某当月特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。A.2000×（120%）×20%=320（元）B.（2000800）×20%=240（元）C.2000×20%=400（元）D.（2000800）×70%×20%=168（元）答案：A解析：特许权使用费所得每次收入4000元以上的，减除20%的费用，预扣预缴时适用20%的预扣率。所以李某当月特许权使用费所得应预扣预缴个人所得税税额=2000×（120%）×20%=320（元）。4.李某的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.参加有奖竞赛活动取得的奖金B.机动车保险赔款C.电台抽奖获得的免费旅游D.企业债券利息答案：B解析：选项A：参加有奖竞赛活动取得的奖金应按照“偶然所得”缴纳个人所得税。