2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》辽宁省

2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》辽宁省一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.辽宁省人民代表大会常务委员会通过的《辽宁省会计管理条例》D.财政部发布的《会计基础工作规范》答案：B2.根据会计法律制度规定，下列关于会计档案保管期限的表述中，正确的是（）。A.年度财务会计报告永久保管B.记账凭证保管10年C.银行对账单保管30年D.纳税申报表保管永久答案：A3.甲公司向乙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，承兑银行是P银行。乙公司将该汇票背书转让给丙公司，丙公司背书转让给丁公司时注明“不得转让”。丁公司又背书转让给戊公司。根据支付结算法律制度规定，戊公司提示付款被拒后，有权行使追索权的对象是（）。A.甲公司、乙公司、丙公司、丁公司、P银行B.甲公司、乙公司、丁公司、P银行C.甲公司、乙公司、丙公司、P银行D.甲公司、乙公司、P银行答案：B4.2023年3月，甲公司为增值税一般纳税人，销售自产空调取得含增值税价款339万元，另收取包装物租金1.13万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月增值税销项税额为（）。A.339÷（1+13%）×13%=39万元B.（339+1.13）÷（1+13%）×13%=39.13万元C.339×13%=44.07万元D.（339+1.13）×13%=44.2169万元答案：B5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的财产保险费C.企业为投资者支付的商业保险费D.企业按规定缴纳的城镇土地使用税答案：C6.2022年1月，居民个人王某取得工资收入15000元（已扣除“三险一金”），当月取得全年一次性奖金36000元（选择单独计税）。已知工资薪金所得累计预扣预缴税率表：不超过36000元的部分税率3%；全年一次性奖金单独计税时，36000元对应税率3%。王某当月应缴纳个人所得税（）。A.（15000-5000）×3%+36000×3%=300+1080=1380元B.（15000-5000）×3%=300元（奖金单独计税）C.（15000+36000-5000）×10%2520=4600元（合并计税）D.15000×3%+36000×3%=450+1080=1530元答案：A7.根据房产税法律制度规定，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用的办公用房B.个人出租的住房C.名胜古迹自用的办公用房D.老年服务机构自用的房产答案：B8.甲公司2023年2月开采原煤100万吨，对外销售80万吨，职工食堂领用2万吨，移送加工洗选煤18万吨（洗选煤综合回收率80%）。已知原煤资源税税率5%，原煤不含增值税单价500元/吨。甲公司当月应缴纳资源税（）。A.（80+2）×500×5%=2050万元B.（80+2+18÷80%）×500×5%=（82+22.5）×25=104.5×25=2612.5万元C.80×500×5%=2000万元D.（80+2）×500×5%+18×500×5%=2050+450=2500万元答案：A（职工食堂领用视同销售，移送加工洗选煤在移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时按洗选煤计税）9.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于纳税信用管理的表述中，正确的是（）。A.纳税信用级别分为A、B、M、C四级B.因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的纳税人，不参加本期评价C.连续3年被评为A级的纳税人，由税务机关提供绿色通道办理涉税事项D.纳税信用评价结果自评价年度次年1月1日起发布答案：C10.2023年4月，甲公司与张某签订3年期劳动合同，约定试用期6个月。试用期内，张某月工资8000元（当地最低工资标准2000元，甲公司相同岗位最低档工资9000元）。根据劳动合同法律制度规定，张某试用期工资最低为（）。A.8000元（约定标准）B.9000×80%=7200元C.2000元（最低工资）D.8000×80%=6400元答案：B11.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.台风登陆导致合同无法履行B.甲公司与乙公司签订买卖合同C.张某完成发明创造D.李某申请专利答案：A12.根据支付结算法律制度规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）。A.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过1个月B.银行本票可以用于支取现金，也可以用于转账C.填明“现金”字样的银行本票不得背书转让D.银行本票的出票人是银行，付款人是出票人的开户银行答案：B13.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年5月销售货物取得含增值税收入103万元，出租不动产取得含增值税收入51.5万元。已知小规模纳税人适用3%征收率（货物销售），5%征收率（不动产租赁）。甲公司当月应缴纳增值税（）。A.103÷（1+3%）×3%+51.5÷（1+5%）×5%≈3+2.45=5.45万元B.103×3%+51.5×5%=3.09+2.575=5.665万元C.（103+51.5）÷（1+3%）×3%≈154.5÷1.03×0.03≈4.5万元（错误，未区分征收率）D.103÷（1+3%）×3%+51.5÷（1+5%）×5%=3+2.45=5.45万元（正确）答案：D14.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的下列广告费和业务宣传费支出中，准予全额在税前扣除的是（）。A.化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出（不超过当年销售（营业）收入30%的部分）B.烟草企业的烟草广告费支出（不得扣除）C.医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出（不超过30%）D.酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出（不超过15%）答案：无正确选项（题目设置可能有误，实际正确应为化妆品制造、医药制造、饮料制造（不含酒类）企业不超过30%，烟草企业不得扣除，其他企业不超过15%。本题若选项A表述为“不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除”则正确，但题目问“全额扣除”，无符合选项，可能题目应为“准予按比例扣除”，则选A）（注：此处可能存在题目设置误差，实际考试中需以教材为准，假设题目意图为选A）15.2022年，居民个人刘某取得稿酬收入10万元（未扣除增值税），已知稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，再减按70%计算。刘某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）。A.100000×（1-20%）×70%×20%=11200元B.100000×（1-20%）×20%=16000元（未减按70%）C.100000×70%×20%=14000元（未减除20%费用）D.100000×20%=20000元（错误）答案：A16.根据土地增值税法律制度规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。A.企业将房产通过非营利组织赠与学校（公益性赠与不征）B.个人之间互换自有居住用房地产（经当地税务机关核实免征）C.企业以房产投资于非房地产企业（暂不征）D.房地产企业销售自建商品房（应征）答案：D17.甲公司2023年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知增值税税率13%。甲公司进口环节应缴纳增值税（）。A.100×13%=13万元B.（100+20）×13%=15.6万元C.100×（1+13%）×13%=14.69万元（错误）D.（100-20）×13%=10.4万元（错误）答案：B18.根据劳动合同法律制度规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，约定试用期1个月B.劳动合同期限1年，约定试用期2个月C.非全日制用工约定试用期15天D.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，但离职后重新入职可再次约定答案：B（劳动合同期限1年以上不满3年，试用期不得超过2个月）19.根据税收征管法律制度规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制B.发票丢失时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废（2023年起取消登报要求）C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票答案：A20.甲公司与乙公司签订一份加工承揽合同，合同约定违约金2万元。后乙公司违约，给甲公司造成损失3万元。根据合同法律制度规定，甲公司可以要求乙公司赔偿（）。A.2万元（违约金）B.3万元（实际损失）C.2万元违约金+1万元额外损失（违约金不足以弥补损失时，可请求增加）D.5万元（违约金+损失）答案：B（约定的违约金低于造成的损失的，人民法院或仲裁机构可以根据当事人请求予以增加）21.根据社会保险法律制度规定，下列关于工伤保险的表述中，正确的是（）。A.职工因工死亡，其近亲属领取的一次性工亡补助金标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍B.用人单位应当自用工之日起30日内为职工办理工伤保险登记C.工伤职工治疗非工伤引发的疾病，不享受工伤医疗待遇D.劳动能力鉴定委员会作出的鉴定结论为最终结论（可申请再次鉴定）答案：C22.下列关于法的效力等级的表述中，正确的是（）。A.行政法规的效力高于地方性法规B.部门规章的效力高于地方政府规章C.同一机关制定的法律，特别规定与一般规定不一致的，适用一般规定D.地方性法规与部门规章对同一事项规定不一致时，由国务院裁决答案：A23.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月将自产的100台空调作为福利发放给职工，每台成本5000元，不含增值税售价8000元。已知增值税税率13%，甲公司该笔业务应确认的应付职工薪酬为（）。A.100×5000×（1+13%）=565000元（错误，应按售价计算）B.100×8000×（1+13%）=904000元C.100×5000=500000元（未含增值税）D.100×8000=800000元（未含增值税）答案：B二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度规定，下列各项中，属于会计核算内容的有（）。A.固定资产盘盈B.债权债务的发生和结算C.资本、基金的增减D.财务成果的计算和处理答案：ABCD2.根据支付结算法律制度规定，下列关于票据背书的表述中，正确的有（）。A.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人可自行记载B.背书附有条件的，所附条件不具有票据上的效力C.出票人记载“不得转让”的票据，背书转让的，背书行为无效D.委托收款背书的被背书人不得再以背书转让票据答案：ABD（出票人记载“不得转让”的，票据不得转让，背书转让的，背书行为无效；背书人记载“不得转让”的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任）3.根据增值税法律制度规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东答案：ACD（外购货物用于个人消费不视同销售，进项税额不得抵扣）4.根据企业所得税法律制度规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.国债利息收入（免税收入）C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益（免税收入）答案：AC5.根据个人所得税法律制度规定，下列专项附加扣除中，纳税人可以选择在预扣预缴时扣除或年度汇算时扣除的有（）。A.子女教育支出B.大病医疗支出（只能年度汇算扣除）C.住房贷款利息支出D.赡养老人支出答案：ACD6.根据房产税法律制度规定，下列关于房产税计税依据的表述中，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据B.从租计征的房产税，以不含增值税的租金收入为计税依据C.融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税D.投资联营的房产，参与利润分红、共担风险的，按房产余值计税答案：ABCD7.根据税收征管法律制度规定，下列关于纳税申报的表述中，正确的有（）。A.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报（需办理）B.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式D.纳税人未按照规定期限办理纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可处2000元以下罚款答案：BCD8.根据劳动合同法律制度规定，下列情形中，用人单位不得解除劳动合同的有（）。A.女职工在孕期、产期、哺乳期B.劳动者因工负伤并被确认丧失劳动能力C.劳动者患病在规定的医疗期内D.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任工作（可解除）答案：ABC9.根据社会保险法律制度规定，下列关于基本养老保险的表述中，正确的有（）。A.职工基本养老保险个人账户不得提前支取B.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金C.无雇工的个体工商户可以参加职工基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费D.基本养老保险基金由用人单位和个人缴费以及政府补贴等组成答案：ABCD10.根据行政复议法律制度规定，下列关于行政复议管辖的表述中，正确的有（）。A.对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，可向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可向上一级主管部门申请B.对海关、金融等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议C.对地方各级人民政府的具体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议D.对国务院部门的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议（向作出该行为的国务院部门申请，对复议决定不服可向国务院申请裁决）答案：ABC三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。）1.法是由国家制定或认可，以权利义务为主要内容，由国家强制力保证实施的社会行为规范。（）答案：√2.会计机构负责人（会计主管人员）应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）答案：√3.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款。（）答案：√4.增值税小规模纳税人发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，必须自行开具，不得申请代开。（）（2023年起小规模纳税人可自行开具或申请代开）答案：×5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）（超过部分可结转以后3年扣除）答案：×6.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为资源税课税数量；但自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）答案：√7.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（）答案：√8.用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）答案：√9.失业保险金的标准，不得低于城市居民最低生活保障标准，一般不高于当地最低工资标准。（）答案：√10.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力；调解书经双方当事人签收后，发生法律效力。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2023年8月有关经营情况如下：（1）采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，当月收到全部货款226万元（含增值税），空调于9月10日发出。（2）销售Y型空调300台，每台含增值税售价0.565万元，另收取包装物押金11.3万元（约定3个月后归还），包装物租金2.26万元。（3）购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额26万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元；因管理不善丢失部分原材料，该部分原材料成本10万元（购进时已抵扣进项税额1.3万元）。（4）将自产Z型空调20台无偿赠送给关联企业，Z型空调生产成本0.4万元/台，无同类空调销售价格（成本利润率10%）。已知：增值税税率为13%；取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司业务（1）当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.226÷（1+13%）×13%=26万元（货物未发出，纳税义务未发生）B.0（纳税义务发生时间为货物发出的当天）C.226×13%=29.38万元（错误）D.226÷（1+13%）×13%=26万元（错误，纳税义务未发生）答案：B（采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间为货物发出的当天，8月未发出，当月不确认销项税额）2.计算甲公司业务（2）当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.300×0.565÷（1+13%）×13%+11.3÷（1+13%）×13%=（169.5÷1.13×0.13）+（11.3÷1.13×0.13）=19.5+1.3=20.8万元（包装物押金未逾期不征税）B.300×0.565÷（1+13%）×13%+2.26÷（1+13%）×13%=19.5+0.26=19.76万元（包装物租金属于价外费用，征税；押金不征税）C.300×0.565×13%+2.26×13%=22.185+0.2938=22.4788万元（未价税分离）D.（300×0.565+11.3+2.26）÷（1+13%）×13%=（169.5+11.3+2.26）÷1.13×0.13=183.06÷1.13×0.13≈21.06万元（错误）答案：B（包装物租金属于价外费用，需并入销售额；包装物押金未逾期不征税）3.甲公司业务（3）准予抵扣的进项税额是（）。A.26+0.3=26.3万元（未考虑非正常损失转出）B.26+0.31.3=25万元（管理不善损失的原材料需转出进项税额1.3万元）C.261.3=24.7万元（未加运输费进项）D.0（全部转出）答案：B（购进原材料进项26万元，运输费进项0.3万元，管理不善损失转出1.3万元，准予抵扣26+0.3-1.3=25万元）4.计算甲公司业务（4）当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.20×0.4×（1+10%）×13%=20×0.44×0.13=1.144万元（组成计税价格=成本×（1+成本利润率））B.20×0.4×13%=1.04万元（未加利润）C.20×0.4×（1+10%）÷（1+13%）×13%≈1.012万元（错误，组成计税价格不含增值税）D.0（无偿赠送视同销售）答案：A（无偿赠送视同销售，无同类售价，按组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=20×0.4×（1+10%）=8.8万元，销项税额=8.8×13%=1.144万元）【资料二】中国居民王某为某上市公司职员，2022年有关收支情况如下：（1）每月工资、薪金收入18000元，每月缴纳“三险一金”2000元，赡养老人专项附加扣除2000元（与姐姐分摊）。（2）2月转让一套住房，取得含增值税销售收入210万元，该住房原值120万元，含增值税购买价款105万元（购房时取得增值税普通发票），转让时缴纳除增值税外的相关税费1.5万元。（3）3月取得国债利息收入1万元，从非上市居民企业取得股息3万元。（4）4月因持有某上市公司股票取得股息2万元（该股票持有期限8个月）。（5）12月取得全年一次性奖金6万元（选择单独计税）。已知：工资、薪金所得累计预扣预缴税率表（部分）：累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520。全年一次性奖金单独计税时，6万元对应税率10%，速算扣除数210。个人转让住房增值税征收率5%；财产转让所得个人所得税税率21%（注：实际为20%，可能题目笔误）。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算王某2022年综合所得应预扣预缴个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.[（18000-5000-2000-2000）×12]×10%2520=（9000×12）×10%2520=108000×10%2520=8280元B.[（18000-5000-2000-2000）×1260000]×10%2520（错误，已扣除每月5000元，全年60000元）C.（18000×122000×122000×1260000）×10%2520=（216000-24000-24000-60000）×10%-2520=108000×10%-2520=8280元D.（18000×122000×12）×10%2520=（216000-24000）×10%-2520=192000×10%-2520=16680元（未扣赡养老人和基本减除费用）答案：C（综合所得应纳税所得额=（18000×125000×122000×122000×12）=（216000-60000-24000-24000）=108000元，对应税率10%，速算扣除数2520，应纳税额=108000×10%-2520=8280元）2.计算王某转让住房应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.[210÷（1+5%）-105÷（1+5%）-1.5]×20%=（200-100-1.5）×20%=98.5×20%=19.7万元（正确，增值税为价外税，原值和收入均需价税分离）B.（210-105-1.5）×20%=103.5×20%=20.7万元（未价税分离）C.[210-105÷（1+5%）-1.5]×20%=（210-100-1.5）×20%=108.5×20%=21.7万元（错误）D.0（个人转让自用5年以上唯一住房免税，题目未提及）答案：A（假设不符合免税条件，应纳税所得额=收入-原值-合理税费，收入和原值均需扣除增值税，增值税=（210-105）÷（1+5%）×5%=5万元，收入不含税=210-5=205万元？实际计算应为：不含税收入=210÷（1+5%）=200万元，不含税原值=105÷（1+5%）=100万元，应纳税所得额=200-100-1.5=98.5万元，个税=98.5×20%=19.7万元）3.王某取得的下列收入中，应缴纳个人所得税的是（）。A.国债利息收入1万元（免税）B.非上市居民企业股息3万元（应纳税）C.上市公司股票股息2万元（持股期限超过1个月不满1年，减按50%计入应纳税所得额）D.全年一次性奖金6万元（单独计税）答案：BCD4.计算王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税的下列算式中，正确的是（）。A.60000×10%210=5790元B.60000×3%=1800