2025年审计助理（凭证审核）试题及答案

2025年审计助理（凭证审核）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共10小题，每小题3分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪项原始凭证最有可能存在虚构交易的风险？A.由供应商提供的正规发票B.经过相关部门审批的费用报销单C.自制的领料单且签字齐全D.伪造的销售合同及对应的发票2.对于一张大额采购凭证，审核时重点关注的不包括以下哪点？A.采购价格是否与市场行情相符B.供应商的信誉及资质C.采购物品的运输方式D.采购审批流程是否完整3.审核销售凭证时，发现发票开具金额与合同约定金额不一致，首先应采取的措施是？A.直接认定为凭证有误，要求重新开具B.询问销售人员原因C.查阅相关合同及补充协议D.向客户核实实际交易金额4.凭证中若存在涂改痕迹，以下判断正确的是？A.一定是无效凭证B.需进一步核实涂改原因及相关情况C.只要有领导签字就可认定有效D.涂改部分不影响关键信息则无需在意5.对于连续编号的收款凭证，发现某一号凭证缺失，应如何处理？A.视为正常情况，无需特别关注B.追查该编号凭证的去向及原因C.自行补齐该编号凭证D.要求财务人员重新编号6.审核费用凭证时，发现一笔差旅费报销中住宿发票的开具日期与出差日期不符，应如何处理？A.直接拒绝报销该笔费用B.要求报销人员作出合理解释C.按照发票日期调整出差日期D.忽略此问题，正常审核其他项目7.以下哪种凭证审核方法侧重于对凭证整体逻辑关系的审查？A.核对法B.审阅法C.分析法D.顺查法8.凭证审核中发现记账凭证所附原始凭证张数与实际不符，应？A.以记账凭证记录为准B.按照原始凭证实际张数修改记账凭证C.查明原因并进行正确调整D.只调整原始凭证张数，记账凭证不变9.对于一张涉及关联方交易的凭证，审核重点在于？A.交易价格是否公允B.关联方的名称C.交易的时间D.凭证的装订顺序10.审核银行付款凭证时，发现付款金额与银行对账单不一致，此时应？A.以银行对账单金额为准调整凭证B.向银行查询差异原因C.按照凭证金额记账，忽略差异D.要求出纳人员说明情况第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本卷共5小题，每小题4分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。全部选对得4分，选对但不全得2分，选错不得分。1.审核采购凭证时，可能需要关注的方面有（）A.采购合同条款是否完整B.验收报告是否与采购内容相符[C.采购资金的来源D.采购物品的市场需求变化2.销售凭证审核中，需重点检查的内容包括（）A.销售发票的开具规范B.销售折扣与折让的处理是否合规C.客户的付款能力评估D.销售业务的真实性证明材料3.费用凭证审核时，以下哪些属于常见的审核要点（）A.费用支出是否符合公司预算B.报销人员与费用发生的相关性C.费用凭证的粘贴是否整齐D.费用发票的真伪验证4.在审核记账凭证时，应关注的要点有（)A.会计分录编制是否正确B.摘要是否清晰准确反映业务内容C.记账凭证的编号是否连续D.制单、审核、记账等人员签字是否齐全5.凭证审核过程中，发现以下哪些情况需要进一步深入调查（）A.凭证存在明显的涂改且无合理说明B.涉及重大金额的异常交易凭证C.与以往业务模式差异较大的凭证D.凭证附件不完整但已说明原因三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分。判断下列说法是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.所有原始凭证都必须有税务监制章才有效。（）2.记账凭证只要借贷平衡就一定编制正确。（）3.审核凭证时，发现凭证内容有错误，必须由原制单人修改。（）4.对于过期的发票作为原始凭证，只要业务真实就可以正常使用。（）5.凭证审核只需关注金额和业务内容，格式方面无需在意。（）6.关联方之间的交易凭证不需要特别审核。（）7.银行对账单可作为审核银行收付款凭证的重要依据。（）8.自制的原始凭证不需要审核其真实性。（）9.凭证审核完成后，无需留存审核记录。（）10.若凭证审核中发现问题，应及时与相关人员沟通并要求整改。（）四、案例分析题（共20分）答题要求：请阅读以下案例，然后回答问题。某公司在审核凭证时发现以下情况：一张采购电脑的凭证，发票显示采购数量为10台，金额为50000元，但合同约定采购数量为8台，金额为40000元。且发票开具日期为上个月，而验收报告日期为本月。另外，付款凭证显示该笔采购已全额支付，但银行对账单显示实际支付金额为45000元。1.针对采购数量与合同不符的情况，可能存在什么问题？（5分）2.发票开具日期与验收报告日期不一致，会带来哪些风险？（5分）3.付款金额与银行对账单不一致，应如何处理以确保财务数据准确？（10分）五、综合分析题（共20分）答题要求：请阅读以下材料，结合所学知识进行分析。材料：公司近期业务量增长较快，凭证数量大幅增加。在审核过程中，发现部分凭证存在一些共性问题。如部分费用报销凭证附件不完整，只有发票，缺少相关审批单或明细清单；一些销售凭证的记账凭证摘要过于简略，不能清晰反映业务全貌；还有采购凭证中，部分供应商的资质证明文件缺失。1.针对费用报销凭证附件不完整的问题，提出改进措施。（10分）2.对于销售凭证记账凭证摘要简略的情况，应如何规范？（10分）答案：第I卷答案1.D2.C3.C4.B5.B6.B7.C8.C9.A10.B第II卷答案二、多项选择题答案1.ABC2.ABD3.ABD4.ABCD5.ABC三、判断题答案1.×2.×3.×4.×5.×6.×7.√8.×9.×10.√四、案例分析题答案1.可能存在虚增采购数量以谋取私利的问题，比如相关人员通过虚报采购数量来套取公司资金。2.可能存在货物已提前采购但未及时验收入账，或者验收环节不严谨的风险，影响财务数据准确性和资产的真实性。3.首先应向银行核实差异原因，并获取银行相关说明文件。然后与采购部门、财务部门沟通，查明实际付款金额及原因。若存在差错，应及时调整账务记录，并要求相关人员说明情况，补充完善相关手续，确保财务数据准确反映实际业务。五、综合分析题答案1.对于费用报销凭证附件不完整的问题，应建立严格的报销制度，明确要求报销人员必须附上完整的审批单和明细清单。加强对报销人员的培训，使其了解附件要求的重要性。财务审核人员在审核时，对于附件不完整的凭证坚决不予通过，退回要求补充完整，从制度和执行上确保费用报销凭证附件齐全。2