会计资格证笔试题目及答案

会计资格证笔试题目及答案一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.某企业2024年3月1日租赁一处办公场地，租期6个月，一次性支付不含税租金12万元，取得增值税专用发票注明增值税税额0.54万元，不考虑其他因素，按照权责发生制核算下，该企业2024年3月应当确认的租赁费用为（）万元。A.12B.2C.6D.12.542.下列各项中，关于银行存款余额调节表的表述正确的是（）。A.银行存款余额调节表可以作为调整企业银行存款账面余额的记账依据B.企业已收、银行未收款项需要调整银行对账单的余额，调增对应金额C.银行已付、企业未付款项需要调整银行对账单的余额，调减对应金额D.调节后的银行存款余额一定等于企业当日可支取的实际存款金额3.某制造业企业采用月末一次加权平均法核算发出存货成本，2024年5月初甲材料结存100千克，单位成本85元；5月10日购入甲材料200千克，单位成本90元；5月20日购入甲材料150千克，单位成本92元；5月共发出甲材料270千克，不考虑其他因素，当月发出甲材料的总成本为（）元。A.24300B.24840C.24030D.245704.2024年4月1日，甲公司从证券交易所购入乙上市公司股票100万股，支付价款950万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利50万元，另支付交易费用2万元，取得增值税专用发票注明增值税税额0.12万元，甲公司将该资产划分为交易性金融资产核算，不考虑其他因素，该交易性金融资产的入账价值为（）万元。A.900B.950C.902D.952.125.某企业2024年6月购入一台不需要安装的生产设备，取得增值税专用发票注明价款200万元，增值税税额26万元，预计使用年限为5年，预计净残值率为2%，按照双倍余额递减法计提折旧，不考虑其他因素，2024年该设备应当计提的折旧金额为（）万元。A.39.2B.40C.26.13D.26.676.下列各项中，不属于应付职工薪酬核算范围的是（）。A.为职工代扣代缴的个人所得税B.向企业监事会成员支付的津贴C.为员工无偿提供的医疗保健服务D.为职工支付的职工差旅费7.某企业为增值税一般纳税人，2024年该企业自产的一批产品作为非货币性福利发放给一线生产员工，该产品的不含税市场售价为每台1200元，共发放200台，产品的单位成本为800元，适用的增值税税率为13%，不考虑其他因素，该事项应当计入生产成本的金额为（）元。A.180800B.271200C.240000D.1600008.下列各项中，关于企业收入确认时点的表述，属于时段法确认收入的是（）。A.采用交款提货方式销售商品，在开出发票账单并收到货款时确认收入B.为客户提供为期1年的定制化运维服务，按照履约进度在服务期间内确认收入C.销售涉及商业折扣的商品，在按照扣除商业折扣后的金额确认收入时同步结转成本D.采用支付手续费方式委托代销商品，在收到代销清单时确认收入9.某企业2024年实现利润总额为800万元，当年发生公益性捐赠支出100万元，已知当年可以在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠限额为利润总额的12%，不考虑其他纳税调整事项，该企业当年的公益性捐赠纳税调整金额为（）。A.调增4万元B.调减4万元C.调增96万元D.无需调整10.下列资产负债表项目中，需要根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列的是（）。A.短期借款B.合同负债C.无形资产D.资本公积11.某事业单位2024年收到同级财政部门拨付的专项科研经费拨款，该款项属于纳入部门预算管理的财政拨款收入，事业单位在财务会计下确认该笔收入时，应当贷记的会计科目是（）。A.事业收入B.财政拨款收入C.上级补助收入D.其他收益12.根据会计法律制度的规定，下列企业会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.年度财务会计报告B.现金日记账C.会计档案移交清册D.银行对账单13.根据支付结算法律制度的规定，出票日期2024年8月15日的规范中文大写写法是（）。A.贰零贰肆年捌月拾伍日B.贰零贰肆年捌月零拾伍日C.贰零贰肆年零捌月拾伍日D.贰零贰肆年捌月壹拾伍日14.甲公司向乙公司签发一张金额为20万元的支票用于支付货款，签发时甲公司在银行的实有存款余额为12万元，根据支付结算法律制度的规定，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金金额为（）元。A.1000B.2000C.4000D.1000015.根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，应当按照“建筑服务”计征增值税的是（）。A.平整土地工程作业B.融资租赁有形动产C.测绘服务D.港口码头服务16.某小型微利企业2024年实现应纳税所得额为280万元，已知符合条件的小型微利企业适用的企业所得税法定优惠税率为5%，不考虑其他因素，该企业当年应当缴纳的企业所得税税额为（）万元。A.70B.56C.28D.1417.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得征税范围的是（）。A.出版社支付给小说作者的稿酬B.员工取得的岗位津贴C.个人转让商标使用权取得的收入D.个人出租自有车辆取得的租金收入18.居民个人王某2024年为独生子女，父母均年满65周岁，有一个正在读小学的女儿，当年按照规定缴纳社保和住房公积金后，综合所得应纳税所得额为18万元，已知居民个人综合所得全年应纳税所得额超过36000元至144000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920，不考虑其他专项附加扣除政策，王某2024年应当缴纳的个人所得税为（）元。A.9480B.10080C.19080D.2308019.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应当按照“产权转移书据”税目征收印花税的是（）。A.购销合同B.商标专用权转让书据C.货物运输合同D.技术服务合同20.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于年休假的表述中，不符合法律规定的是（）。A.职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天B.职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天C.职工依法享受的寒暑假天数多于年休假天数的，不享受当年的年休假D.年休假可以跨1个年度安排，不需要征得职工本人同意二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于会计信息质量要求实质重于形式原则的应用场景有（）。A.将租入的满足资产确认条件的使用权资产确认为企业自有资产核算B.对可能发生的减值损失计提相应的资产减值准备C.母公司编制合并财务报表时将全部控股子公司纳入合并范围D.售后回购业务按照融资交易而非销售业务进行会计处理2.下列各项中，关于企业无形资产会计处理的表述正确的有（）。A.无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的研发项目，全部支出计入当期管理费用B.使用寿命不确定的无形资产不需要进行摊销，但每年至少进行一次减值测试C.无形资产的摊销方法必须采用直线法，不允许选择其他摊销方法D.无形资产减值损失一经确认，以后会计期间不得转回3.下列各项中，属于企业留存收益核算范围的有（）。A.资本溢价B.法定盈余公积C.任意盈余公积D.未分配利润4.下列各项中，属于所有者权益变动表单独列示的项目有（）。A.综合收益总额B.会计政策变更和差错更正的累积影响金额C.提取盈余公积D.向所有者分配利润5.下列各项中，属于政府会计核算要素的有（）。A.资产B.预算收入C.费用D.结余6.根据会计法律制度的规定，下列人员中，属于单位需要按照回避制度要求安排任职的直系亲属范围的有（）。A.夫妻关系B.直系血亲关系C.三代以内旁系血亲关系D.配偶亲关系7.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，在票据丧失后可以进行挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票8.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，属于可以享受增值税免征优惠政策的有（）。A.医疗机构提供的医疗服务B.学生勤工俭学提供的服务C.个人销售自建自用住房D.企业提供的国际货物运输代理服务9.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从价定率和从量定额复合计征办法征收消费税的有（）。A.白酒B.卷烟C.高档手表D.成品油10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税税前不得扣除的项目有（）。A.企业向投资者支付的股息、红利B.企业的税收滞纳金C.企业的合同违约金D.企业向银行支付的罚息11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当依法办理个人所得税纳税申报的有（）。A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.取得境外所得D.因移居境外注销中国户籍12.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税征税范围的有（）。A.城市市区属于国家所有的土地B.县城城区属于集体所有的土地C.工矿区内的企业生产经营用地D.农村集体所有的耕地13.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.有色金属矿C.人造石油D.海盐14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关税款征收措施的有（）。A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.采取强制执行措施15.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位不得约定试用期的有（）。A.劳动合同期限不满3个月的B.以完成一定工作任务为期限的劳动合同C.非全日制用工D.期限为3个月以上的固定期限劳动合同三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.企业将自用办公楼转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于原账面价值的差额计入当期公允价值变动损益。2.企业向客户预收销售商品款项时，应当首先将该款项确认为合同负债，待履行相关履约义务时再转入主营业务收入。3.制造业企业转让不动产取得的处置净收益，应当计入资产处置损益科目，不影响企业当期营业利润。4.行政事业单位预算会计核算全部采用收付实现制，财务会计核算全部采用权责发生制。5.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。6.单位银行卡账户的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以收取销货业务收入的现金。7.增值税小规模纳税人月应税销售额不超过10万元的部分，2024年至2027年免征增值税。8.企业从事海水养殖项目取得的所得，免征企业所得税。9.房屋交换业务中，交换价格相等的部分，免征契税。10.用人单位发生合并或者分立等情况，原劳动合同继续有效，劳动合同由承继其权利和义务的用人单位继续履行。四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2024年发生如下与存货和固定资产相关的经济业务：1.3月1日，购入一批A原材料，取得增值税专用发票注明的价款为300万元，增值税税额39万元，支付不含税运输费10万元，取得增值税专用发票注明增值税税额0.9万元，材料已经验收入库，款项尚未支付，合同约定的现金折扣条件为2/20、N/30，计算现金折扣不考虑增值税。2.6月1日，购入一台不需要安装的生产用B设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额13万元，该设备预计使用年限为10年，预计净残值率为4%，采用年限平均法计提折旧。3.12月31日，A原材料用于生产100件C产品，每件C产品的市场不含税售价为3.5万元，将A原材料加工成C产品每件还需要投入加工成本0.3万元，预计销售每件C产品将发生相关税费0.1万元，A原材料期末账面余额为280万元，此前未计提过存货跌价准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据资料1，甲公司购入A原材料的入账成本为（）万元。A.300B.310C.349.9D.3392.根据资料1，甲公司在3月15日支付上述原材料款项时，下列会计处理正确的是（）。A.冲减财务费用6万元B.冲减原材料成本6万元C.确认应付账款减少349.9万元D.确认银行存款减少343万元3.根据资料2，甲公司2024年对B设备应当计提的折旧金额为（）万元。A.9.6B.4.8C.10D.54.根据资料3，2024年12月31日，甲公司对A原材料应当计提的存货跌价准备金额为（）万元。A.0B.20C.30D.405.根据上述全部资料，上述业务对甲公司2024年营业利润的影响金额合计为（）万元。A.29.2B.23.2C.13.2D.-6.8（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿服务，符合增值税加计抵减政策适用条件，2024年10月发生如下经济业务：1.取得餐饮服务含税收入106万元，取得住宿服务含税收入212万元。2.购进一批餐饮耗材，取得增值税专用发票注明的税额为6万元；购进办公用房，取得增值税专用发票注明的税额为18万元，上述发票均已在当月完成用途确认抵扣。要求：已知生活性服务业纳税人适用的增值税加计抵减比例为10%，生活服务适用的增值税税率为6%，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司2024年10月发生的餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.(106+212)÷(1+6%)×6%=18万元B.(106+212)×6%=19.08万元C.(106+212)÷(1+13%)×13%=36.76万元D.(106+212)×13%=41.34万元2.甲公司2024年10月允许计提的增值税加计抵减额为（）万元。A.0.6B.1.8C.2.4D.63.甲公司2024年10月增值税的应纳税额为（）万元。A.9.6B.-6.6C.0D.184.甲公司购进办公用房当年准予从增值税销项税额中抵扣的进项税额为（）万元。A.10.8B.18C.9D.05.下列关于甲公司增值税加计抵减政策的表述中，正确的是（）。A.甲公司当年确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整B.甲公司可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提C.加计抵减政策执行到期后，甲公司结余的加计抵减额可以继续抵减以后期间的增值税应纳税额D.甲公司出口货物对应的进项税额不得计提加计抵减额参考答案及详细解析一、单项选择题答案1.答案B。解析：权责发生制下，当期确认的租赁费用为总租金除以租期月份，即12/6=2万元，增值税为价外税不计入费用成本，收付实现制下才会全额确认12万元费用。2.答案B。解析：选项A错误，银行存款余额调节表仅用于核对账目，不属于原始凭证，不得作为调整银行存款账面余额的记账依据；选项C错误，银行已付、企业未付款项属于企业未入账的支出，需要调整企业银行存款账面余额，调减对应金额；选项D错误，调节后余额相等仅代表双方记账差错排除，部分未达账项对应的资金存在使用限制，无法直接全部支取。3.答案C。解析：加权平均单位成本=（100×85+200×90+150×92）/（100+200+150）=89元/千克，发出存货总成本=270×89=24030元。4.答案A。解析：交易性金融资产入账价值需要扣除已宣告但尚未发放的现金股利，交易费用计入当期投资收益，因此入账价值=950-50=900万元。5.答案B。解析：2024年该设备需要计提6个月折旧，年折旧率=2/5=40%，年折旧额=200×40%=80万元，2024年折旧额=80/12×6=40万元，双倍余额递减法前几年不考虑净残值，最后两年才考虑。6.答案D。解析：为职工支付的差旅费属于企业管理部门日常经营支出，不属于为职工支付的薪酬类支出，其他三类均属于应付职工薪酬核算范围。7.答案B。解析：以自产产品作为非货币性福利发放给职工，需要视同销售，按照产品的含税公允价值计入相关成本费用，计入生产成本的金额=1200×200×(1+13%)=271200元。8.答案B。解析：运维服务属于在一段期间内持续履约的义务，按照履约进度确认收入属于时段法确认，其余三个选项均属于在客户取得商品控制权的时点确认收入，属于时点法确认。9.答案A。解析：公益性捐赠扣除限额=800×12%=96万元，当年实际发生100万元，超过扣除限额的4万元需要做纳税调增处理。10.答案C。解析：无形资产项目按照“无形资产”科目余额减去“累计摊销”“无形资产减值准备”科目余额后的净额填列，其余三个项目均根据对应总账科目余额直接填列。11.答案B。解析：事业单位收到同级财政部门的拨款，财务会计下计入财政拨款收入，预算会计下计入财政拨款预算收入。12.答案C。解析：选项A保管期限为永久，选项B保管期限为30年，选项C保管期限为30年，选项D保管期限为10年，本题题干要求选30年，C符合要求。13.答案D。解析：月份为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的才需要在前面加“零”，日为拾壹至拾玖的前面加“壹”，8月不需要加零，15日大写为壹拾伍日。14.答案C。解析：签发空头支票的，持票人有权要求出票人按照支票金额2%支付赔偿金，20万×2%=4000元。15.答案A。解析：平整土地属于建筑服务中的其他建筑服务，选项B属于现代服务中的租赁服务，选项C属于现代服务中的鉴证咨询服务，选项D属于现代服务中的物流辅助服务。16.答案C。解析：符合条件的小型微利企业2024年应纳税所得额300万元以下的部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%税率计算，实际税负为5%，280×5%=14万元。17.答案D。解析：个人出租自有车辆取得的租金收入属于财产租赁所得，不属于综合所得，综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四类。18.答案A。解析：2024年王某赡养老人专项附加扣除每月2000元，子女教育专项附加扣除每月2000元，全年合计扣除4.8万元，应纳税所得额已经给出为18万元，个人所得税应纳税额=180000×20%-16920=19080？不对，修正后：应纳税所得额是扣除专项附加扣除后的18万，所以180000×20%-16920=19080元，正确答案C。19.答案B。解析：产权转移书据包括土地使用权出让转让书据、商标专用权著作权等转让书据，其余三个选项均属于承揽合同、运输合同、技术合同税目。20.答案D。解析：年休假一般不跨年度安排，单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排的，可以跨1个年度安排，但需要征得职工本人同意。二、多项选择题答案1.ACD，解析：选项B属于谨慎性原则的应用，其余均为实质重于形式的典型场景。2.ABD，解析：无形资产摊销方法应当反映与该无形资产有关的经济利益的预期消耗方式，允许选择产量法等其他方法，C错误。3.BCD，解析：资本溢价属于资本公积核算范围，不属于留存收益。4.ABCD，四个选项均属于所有者权益变动表的单独列示项目。5.ABC，解析：政府会计核算要素包括财务会计五要素（资产、负债、净资产、收入、费用）和预算会计三要素（预算收入、预算支出、预算结余），结余不属于规范要素名称。6.ABCD，四类均属于会计人员回避制度规定的直系亲属范围。7.ABCD，四类票据均属于满足挂失止付条件的票据。8.ABCD，四类服务均属于增值税法定免税项目。9.AB，解析：高档手表采用从价定率计征，成品油采用从量定额计征。10.AB，解析：企业合同违约金和银行罚息均属