2026年企业商业发票知识培训考试题库（含答案）

2026年企业商业发票知识培训考试题库（含答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.下列不属于发票基本内容的是？A.发票代码和号码B.付款方名称C.收款方银行账号D.税率和税额答案C解析发票基本内容一般包括发票代码、号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、商品或服务名称、计量单位、数量、单价、金额、税率、税额等。收款方银行账号不是发票基本内容的必备项目。2.全面数字化电子发票（数电票）的开具方式正确的是？A.必须使用税控设备开具B.通过电子发票服务平台开具C.只能由税务机关代开D.需提前申请发票号码答案B解析数电票通过电子发票服务平台开具，无需领用税控设备，发票号码由系统自动赋予。3.增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，申报抵扣进项税额的期限为？A.90日B.180日C.360日D.无期限限制答案D解析根据现行规定，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，已取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。4.开具纸质发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖？A.财务专用章B.合同专用章C.发票专用章D.公章答案C解析纸质发票开具后应当加盖发票专用章；数电票无需加盖发票专用章。5.企业取得不符合规定的发票，下列处理正确的是？A.可以作为税前扣除凭证B.不得作为财务报销凭证C.经领导批准后可入账D.可自行补开答案B解析不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。6.关于红字发票，下列说法错误的是？A.发生销售退回可开具红字发票B.开具红字发票需收回原发票或取得对方有效证明C.红字发票可以冲减当期销项税额D.任意月份均可随意开具红字发票答案D解析开具红字发票应当符合规定情形，如销售退回、开票有误、销售折让等，不得随意开具。7.虚开增值税专用发票，最高可判处的刑罚是？A.无期徒刑B.死刑C.有期徒刑三年D.拘役答案A解析根据《刑法》第二百零五条，虚开增值税专用发票最高刑为无期徒刑。8.下列哪种发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证？A.增值税普通发票B.增值税专用发票C.定额发票D.出租车发票答案B解析增值税专用发票是主要的进项税额抵扣凭证；普通发票、定额发票等一般不能抵扣进项税额（另有规定的除外）。9.数电票的法律效力与纸质发票相比？A.效力较低B.效力相同C.仅可用于报销D.仅可用于记账答案B解析数电票与纸质发票具有同等法律效力，可以用于报销、记账、抵扣等。10.企业发生发票丢失时，正确的处理方法是？A.自行作废B.向税务机关报告并接受处理C.重新开具一份即可D.无需处理答案B解析发票丢失应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并按规定妥善处理。11.销售方以购买方支付额外费用为条件才开具发票，这种行为？A.合法B.属于违法C.可协商D.取决于金额答案B解析开具发票是销售方的法定义务，不得以任何理由附加条件或收取额外费用。12.下列不属于虚开发票行为的是？A.为他人开具与实际经营业务不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务不符的发票D.如实开具发票答案D解析如实开具发票是合法行为，其他三项均属于虚开发票。13.增值税小规模纳税人发生应税销售行为，购买方索取增值税专用发票的，正确的做法是？A.只能开具普通发票B.可以向税务机关申请代开或通过自开渠道开具C.拒绝开具D.开具假发票答案B解析小规模纳税人（其他个人除外）可以自开增值税专用发票，也可向税务机关申请代开。14.关于发票的印制管理，下列说法正确的是？A.企业可自行设计印制B.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制C.普通发票由企业自行印制D.发票可以私自印制答案B解析增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制，其他发票由省级税务机关确定的企业印制。任何单位和个人不得私自印制发票。15.购买方为个人消费者，开具发票时购买方名称应填写？A.个人姓名B.“个人”字样C.身份证号码D.可不填写答案A解析发票购买方名称为个人消费者时，应当填写个人真实姓名。16.电子发票与纸质发票的主要区别是？A.法律效力不同B.存储介质不同C.税额不同D.税率不同答案B解析电子发票与纸质发票法律效力相同，主要区别在于存储和交付形式不同。17.企业取得发票后，应通过什么平台查验发票真伪？A.全国增值税发票查验平台B.企业财务软件C.银行系统D.工商系统答案A解析全国增值税发票查验平台是官方发票查验渠道。18.下列行为中，属于未按规定开具发票的是？A.一次性如实开具B.按照实际交易金额开具C.拆本使用发票D.全部联次一次填开答案C解析拆本使用发票属于未按规定开具发票的行为。19.关于发票的开具时间，正确的是？A.可以提前开具B.应在发生经营业务确认营业收入时开具C.可以事后补开任意时间D.月末统一开具答案B解析发票应当在发生经营业务确认营业收入时开具，不得提前或滞后。20.一般纳税人取得数电票（增值税专用发票）用于进项税额抵扣，应通过什么方式确认用途？A.无需确认B.在增值税发票综合服务平台或电子发票服务平台进行用途确认C.税务机关审批D.销售方确认答案B解析纳税人取得数电票用于抵扣的，应按规定在增值税发票综合服务平台或电子发票服务平台完成用途确认。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.增值税专用发票的基本联次包括？A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联答案ABC解析增值税专用发票基本联次为发票联、抵扣联、记账联。存根联由开票方留存备查，不属于基本联次。2.下列属于虚开发票行为的有？A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票答案ABCD解析虚开发票包括为他人开具、为自己开具、让他人为自己开具、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。3.关于数电票，下列说法正确的有？A.无需领用发票B.系统自动赋予发票号码C.开具后无需加盖发票专用章D.必须使用税控盘开具答案ABC解析数电票无需领用，号码自动赋码，开具后无需加盖发票专用章，也不依赖税控盘。4.增值税专用发票抵扣联的作用包括？A.作为购买方扣税凭证B.作为销售方记账凭证C.用于增值税进项税额抵扣D.用于购买方留存备查答案AC解析抵扣联是购买方用于扣税和进项税额抵扣的凭证；销售方记账使用记账联。5.下列情形中，可以开具红字发票的有？A.销售退回B.开票有误C.销售折让D.提前开具发票后补业务答案ABC解析销售退回、开票有误、销售折让等情形可以开具红字发票；提前开票后补业务属于未按规定开具发票，不能用红字发票掩盖。6.企业财务人员在审核发票时，应重点关注哪些内容？A.发票真伪B.填写内容是否完整C.是否与合同、实际业务一致D.发票金额是否超过预算答案ABC解析发票审核核心是真实性、合法性、完整性，金额是否超预算不属于发票合规性审核的必要内容。7.关于发票专用章的使用，正确的有？A.纸质发票开具时加盖发票专用章B.数电票无需加盖发票专用章C.发票专用章可以用财务专用章代替D.发票专用章应清晰可辨认答案ABD解析纸质发票应加盖发票专用章，数电票不需要盖章；发票专用章不得用财务专用章代替，且应清晰可辨。8.下列凭证中，属于增值税有效抵扣凭证的有？A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品收购发票D.增值税普通发票答案ABC解析增值税普通发票通常不能作为进项税额抵扣凭证，除非政策另有规定。9.税务机关对发票的检查权包括？A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案ABCD解析税务机关在发票管理中有权行使上述各项检查职权。10.关于电子发票，正确的说法有？A.电子发票与纸质发票具有同等法律效力B.电子发票可重复打印C.电子发票的电子原件需要按规定归档保存D.电子发票只能开具普通发票答案ABC解析电子发票包括增值税专用发票和普通发票，并非只能开具普通发票。三、判断题（每题1分，共10分）1.发票是单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。答案正确2.所有发票都必须加盖发票专用章，包括数电票。答案错误解析数电票无需加盖发票专用章。3.增值税一般纳税人取得2017年1月1日以后开具的增值税专用发票，超过360日未认证抵扣的，不得抵扣进项税额。答案错误解析已取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限，超过360日仍可按规定抵扣。4.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。答案正确5.填写发票时，品名可以按照购买方要求变更。答案错误解析发票应当如实开具，品名必须与实际经营业务一致，不得变更。6.购买方取得增值税专用发票后，可以要求销售方变更品名和金额。答案错误解析发票内容应与实际交易一致，购买方不得要求变更品名和金额。7.虚开增值税专用发票数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。答案正确8.发票丢失后，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。答案错误解析发票丢失应书面报告税务机关，但不需要登报声明作废。9.小规模纳税人发生应税销售行为，只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票。答案错误解析小规模纳税人（其他个人除外）可以自开或向税务机关申请代开增值税专用发票。10.单位从个人取得的款项，一律不需要开具发票。答案错误解析发生经营业务应当按规定开具发票，与付款方是单位还是个人无关。四、简答题（每题5分，共20分）1.简述发票的基本内容有哪些？答案发票的基本内容主要包括：发票名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位（个人）名称（章）等。2.简述什么是虚开发票？列举三种主要情形。答案虚开发票是指为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。主要情形包括：为他人开具与实际经营业务不符的发票；为自己开具与实际经营业务不符的发票；介绍他人开具与实际经营业务不符的发票。3.企业取得不合规发票时，应如何处理？答案企业取得不合规发票，不得作为财务报销凭证，不得在企业所得税前扣除。应当要求销售方重新开具合规发票；无法重新开具的，可要求对方提供相关证明或依据，必要时向税务机关报告。4.简述数电票的主要特点。答案数电票是全面数字化的电子发票，与纸质发票具有同等法律效力。主要特点包括：无需领用发票，系统自动赋码；开具后通过电子发票服务平台交付；无需加盖发票专用章；数据实时上传税务机关；可以通过全国增值税发票查验平台查验真伪等。五、案例分析题（每题15分，共30分）1.某公司财务人员小李收到一张增值税专用发票，票面信息如下：销售方为A公司，购买方为B公司（小李所在公司），金额10万元，税额1.3万元。小李在查验时发现，该发票的货物名称与合同不一致，且发票专用章模糊不清。请问：（1）该发票是否符合规定？为什么？（2）小李应如何处理？（3）如果该发票涉及虚开，B公司已申报抵扣，会有什么后果？答案：（1）不符合规定。发票开具内容应当与实际经营业务和合同一致，货物名称与合同不一致属于未按规定开具发票；发票专用章模糊不清影响发票的法律效力，也不符合发票管理规定。（2）小李应将该发票退回销售方A公司，要求其重新开具合规发票，并在取得合规发票后再进行入账和进项税额抵扣。（3）如果该发票系虚开，B公司取得的虚开增值税专用发票不得作为合法抵扣凭证，已申报抵扣的应当作进项税额转出，补缴税款及滞纳金，并可能面临罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。如果B公司属于善意取得虚开发票，则需按规定补缴税款，符合条件的可依法处理。2.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月发生如下业务（货物适用增值税税率13%）：（1）向A公司销售货物，开具增值税专用发票，注明价款50万元，税额6.5万元；（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，税额3.9万元，该批材料已入库；（3）将自产产品用于员工福利，该产品市场不含税售价5万元，成本4万元；（4）因管理不善导致一批库存外购材料被盗，该批材料购入时已抵扣进项税额0.65万元。请计算该企业2026年3月应缴纳的增值税额，并说明理由。答案：（1）销项税额：业务（1）销项税额=6.5万元。业务（3）将自产产品用于员工福利，视同销售，按同类产品市场售价计算销项税额=5×13%=0