2026年黑龙江人社局税务专员招聘考试练习试卷（含答案）

/黑龙江人社局税务专员招聘考试练习试卷一、单选题（每题1分，共100题）1.税务专员在办理企业增值税申报时，应首先确认的是（A）A.企业是否具备一般纳税人资格B.企业是否按时完成纳税申报C.企业是否已缴纳上月增值税D.企业是否开具了增值税专用发票2.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（B）A.子女教育扣除标准为每月1000元B.继续教育扣除标准为每月400元C.大病医疗扣除限额为每年10000元D.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得扣除的是（C）A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工娱乐活动支出D.职工培训费支出4.税务机关对纳税人实施税务检查时，可以采取的措施不包括（D）A.查询银行账户B.调查相关证人C.查阅财务账簿D.强制更换会计人员5.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（A）A.增值税B.营业税C.印花税D.资源税6.企业发生固定资产毁损时，其净损失应计入（B）A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.销售费用7.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（A）A.20%，并按应纳税额减征30%B.30%，并按应纳税额减征50%C.20%，并按应纳税额全额征收D.30%，并按应纳税额全额征收8.税务行政复议的受理机关是（B）A.作出具体行政行为的税务机关B.作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关C.作出具体行政行为税务机关的同级税务机关D.税务局内部法制部门9.下列关于税收强制执行措施的说法，错误的是（C）A.可以强制扣缴税款B.可以强制拍卖财产C.可以强制冻结银行存款D.可以强制划拨存款10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的是（D）A.生产车间管理人员工资B.产品销售费用C.财务人员工资D.职工宿舍折旧费11.税务登记的注销税务登记适用于（A）A.纳税人解散、破产B.纳税人合并C.纳税人分立D.纳税人停业12.下列关于发票管理的说法，正确的是（B）A.发票由税务机关统一印制B.发票不得转借、转让C.发票可以跨区域使用D.发票可以自行印制13.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法允许采用的是（A）A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.双倍余额递减法14.个人所得税法规定，经营所得适用比例税率，税率为（B）A.5%-35%B.5%-35%C.10%-60%D.15%-45%15.税务检查中，税务机关可以查阅纳税人的（A）A.财务会计凭证B.商业秘密C.技术秘密D.个人隐私16.企业发生非正常损失时，其净损失应计入（B）A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.销售费用17.下列税种中，属于地方税的是（C）A.增值税B.消费税C.城市维护建设税D.资源税18.个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率，税率为（A）A.20%B.30%C.40%D.50%19.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.刑事处罚20.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以全额扣除的是（A）A.职工教育经费B.职工福利费C.职工工会经费D.职工娱乐活动支出21.税务登记的变更税务登记适用于（B）A.纳税人解散、破产B.纳税人改变名称C.纳税人改变经营范围D.纳税人停业22.下列关于税务代理的说法，正确的是（A）A.税务代理人可以代为办理纳税申报B.税务代理人可以代为决定纳税人的纳税行为C.税务代理人可以代为逃避纳税义务D.税务代理人可以代为代替纳税人缴纳税款23.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法不允许采用的是（D）A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.递延折旧法24.个人所得税法规定，工资薪金所得适用累进税率，税率为（B）A.3%-45%B.3%-45%C.5%-50%D.10%-60%25.税务检查中，税务机关可以调取纳税人的（A）A.银行对账单B.专利证书C.股票账户D.房产证26.企业发生公益性捐赠时，其捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的比例为（A）A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度应纳税所得额的12%D.年度应纳税所得额的8%27.下列税种中，属于中央税的是（B）A.城市维护建设税B.消费税C.营业税D.资源税28.个人所得税法规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为（A）A.10%B.20%C.30%D.40%29.税务行政复议的期限为（B）A.15日B.60日C.90日D.180日30.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C）A.职工工资B.职工福利费C.职工娱乐费D.职工培训费31.税务登记的设立税务登记适用于（A）A.纳税人开业B.纳税人变更C.纳税人停业D.纳税人注销32.下列关于发票管理的说法，错误的是（C）A.发票由税务机关统一印制B.发票不得转借、转让C.发票可以跨区域使用D.发票应当如实开具33.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法允许采用的是（B）A.递延折旧法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法34.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（A）A.20%，并按应纳税额减征30%B.30%，并按应纳税额减征50%C.20%，并按应纳税额全额征收D.30%，并按应纳税额全额征收35.税务检查中，税务机关可以询问纳税人的（A）A.财务人员B.管理人员C.技术人员D.业务人员36.企业发生非正常损失时，其净损失应计入（B）A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.销售费用37.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（A）A.增值税B.营业税C.印花税D.资源税38.个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率，税率为（A）A.20%B.30%C.40%D.50%39.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.刑事处罚40.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以全额扣除的是（A）A.职工教育经费B.职工福利费C.职工工会经费D.职工娱乐活动支出41.税务登记的变更税务登记适用于（B）A.纳税人解散、破产B.纳税人改变名称C.纳税人改变经营范围D.纳税人停业42.下列关于税务代理的说法，正确的是（A）A.税务代理人可以代为办理纳税申报B.税务代理人可以代为决定纳税人的纳税行为C.税务代理人可以代为逃避纳税义务D.税务代理人可以代为代替纳税人缴纳税款43.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法不允许采用的是（D）A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.递延折旧法44.个人所得税法规定，工资薪金所得适用累进税率，税率为（B）A.3%-45%B.3%-45%C.5%-50%D.10%-60%45.税务检查中，税务机关可以调取纳税人的（A）A.银行对账单B.专利证书C.股票账户D.房产证46.企业发生公益性捐赠时，其捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的比例为（A）A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度应纳税所得额的12%D.年度应纳税所得额的8%47.下列税种中，属于中央税的是（B）A.城市维护建设税B.消费税C.营业税D.资源税48.个人所得税法规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为（A）A.10%B.20%C.30%D.40%49.税务行政复议的期限为（B）A.15日B.60日C.90日D.180日50.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C）A.职工工资B.职工福利费C.职工娱乐费D.职工培训费51.税务登记的设立税务登记适用于（A）A.纳税人开业B.纳税人变更C.纳税人停业D.纳税人注销52.下列关于发票管理的说法，错误的是（C）A.发票由税务机关统一印制B.发票不得转借、转让C.发票可以跨区域使用D.发票应当如实开具53.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法允许采用的是（B）A.递延折旧法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法54.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（A）A.20%，并按应纳税额减征30%B.30%，并按应纳税额减征50%C.20%，并按应纳税额全额征收D.30%，并按应纳税额全额征收55.税务检查中，税务机关可以询问纳税人的（A）A.财务人员B.管理人员C.技术人员D.业务人员56.企业发生非正常损失时，其净损失应计入（B）A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.销售费用57.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（A）A.增值税B.营业税C.印花税D.资源税58.个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率，税率为（A）A.20%B.30%C.40%D.50%59.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.刑事处罚60.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以全额扣除的是（A）A.职工教育经费B.职工福利费C.职工工会经费D.职工娱乐活动支出61.税务登记的变更税务登记适用于（B）A.纳税人解散、破产B.纳税人改变名称C.纳税人改变经营范围D.纳税人停业62.下列关于税务代理的说法，正确的是（A）A.税务代理人可以代为办理纳税申报B.税务代理人可以代为决定纳税人的纳税行为C.税务代理人可以代为逃避纳税义务D.税务代理人可以代为代替纳税人缴纳税款63.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法不允许采用的是（D）A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.递延折旧法64.个人所得税法规定，工资薪金所得适用累进税率，税率为（B）A.3%-45%B.3%-45%C.5%-50%D.10%-60%65.税务检查中，税务机关可以调取纳税人的（A）A.银行对账单B.专利证书C.股票账户D.房产证66.企业发生公益性捐赠时，其捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的比例为（A）A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度应纳税所得额的12%D.年度应纳税所得额的8%67.下列税种中，属于中央税的是（B）A.城市维护建设税B.消费税C.营业税D.资源税68.个人所得税法规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为（A）A.10%B.20%C.30%D.40%69.税务行政复议的期限为（B）A.15日B.60日C.90日D.180日70.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C）A.职工工资B.职工福利费C.职工娱乐费D.职工培训费71.税务登记的设立税务登记适用于（A）A.纳税人开业B.纳税人变更C.纳税人停业D.纳税人注销72.下列关于发票管理的说法，错误的是（C）A.发票由税务机关统一印制B.发票不得转借、转让C.发票可以跨区域使用D.发票应当如实开具73.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法允许采用的是（B）A.递延折旧法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法74.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（A）A.20%，并按应纳税额减征30%B.30%，并按应纳税额减征50%C.20%，并按应纳税额全额征收D.30%，并按应纳税额全额征收75.税务检查中，税务机关可以询问纳税人的（A）A.财务人员B.管理人员C.技术人员D.业务人员76.企业发生非正常损失时，其净损失应计入（B）A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.销售费用77.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（A）A.增值税B.营业税C.印花税D.资源税78.个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率，税率为（A）A.20%B.30%C.40%D.50%79.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.刑事处罚80.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以全额扣除的是（A）A.职工教育经费B.职工福利费C.职工工会经费D.职工娱乐活动支出81.税务登记的变更税务登记适用于（B）A.纳税人解散、破产B.纳税人改变名称C.纳税人改变经营范围D.纳税人停业82.下列关于税务代理的说法，正确的是（A）A.税务代理人可以代为办理纳税申报B.税务代理人可以代为决定纳税人的纳税行为C.税务代理人可以代为逃避纳税义务D.税务代理人可以代为代替纳税人缴纳税款83.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法不允许采用的是（D）A.平均年限法B.工作量法C.加速折旧法D.递延折旧法84.个人所得税法规定，工资薪金所得适用累进税率，税率为（B）A.3%-45%B.3%-45%C.5%-50%D.10%-60%85.税务检查中，税务机关可以调取纳税人的（A）A.银行对账单B.专利证书C.股票账户D.房产证86.企业发生公益性捐赠时，其捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的比例为（A）A.年度利润总额的12%B.年度利润总额的8%C.年度应纳税所得额的12%D.年度应纳税所得额的8%87.下列税种中，属于中央税的是（B）A.城市维护建设税B.消费税C.营业税D.资源税88.个人所得税法规定，财产租赁所得适用比例税率，税率为（A）A.10%B.20%C.30%D.40%89.税务行政复议的期限为（B）A.15日B.60日C.90日D.180日90.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C）A.职工工资B.职工福利费C.职工娱乐费D.职工培训费91.税务登记的设立税务登记适用于（A）A.纳税人开业B.纳税人变更C.纳税人停业D.纳税人注销92.下列关于发票管理的说法，错误的是（C）A.发票由税务机关统一印制B.发票不得转借、转让C.发票可以跨区域使用D.发票应当如实开具93.企业在计算企业所得税时，下列资产折旧方法中，税法允许采用的是（B）A.递延折旧法B.工作量法C.双倍余额递减法D.年数总和法94.个人所得税法规定，稿酬所得适用比例税率，税率为（A）A.20%，并按应纳税额减征30%B.30%，并按应纳税额减征50%C.20%，并按应纳税额全额征收D.30%，并按应纳税额全额征收95.税务检查中，税务机关可以询问纳税人的（A）A.财务人员B.管理人员C.技术人员D.业务人员96.企业发生非正常损失时，其净损失应计入（B）A.营业外收入B.营业外支出C.管理费用D.销售费用97.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（A）A.增值税B.营业税C.印花税D.资源税98.个人所得税法规定，偶然所得适用比例税率，税率为（A）A.20%B.30%C.40%D.50%99.税务行政处罚的种类不包括（D）A.罚款B.停业整顿C.没收违法所得D.刑事处罚100.企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以全额扣除的是（A）A.职工教育经费B.职工福利费C.职工工会经费D.职工娱乐活动支出【标准答案及解析】1.A解析：企业要成为一般纳税人，必须具备一定的条件，如年应税销售额达到规定标准等。这是办理增值税申报的前提条件。2.B解析：子女教育扣除标准为每月1000元，继续教育扣除标准为每月400元，大病医疗扣除限额为每年8万元，住房贷款利息扣除期限最长不超过30年。3.C解析：职工娱乐活动支出属于与生产经营无关的支出，不得税前扣除。4.D解析：税务机关可以查阅财务账簿、银行账户、询问相关人员等，但无权强制更换会计人员。5.A解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。6.B解析：固定资产毁损的净损失应计入营业外支出。7.A解析：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。8.B解析：税务行政复议的受理机关是作出具体行政行为税务机关的上一级税务机关。9.C解析：税务机关可以强制扣缴税款、强制拍卖财产、强制划拨存款，但不能强制冻结银行存款。10.D解析：职工宿舍折旧费属于与生产经营无关的支出，不得税前扣除。11.A解析：纳税人解散、破产时，应办理注销税务登记。12.B解析：发票不得转借、转让，应当如实开具。13.A解析：平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法都是税法允许采用的折旧方法。14.B解析：经营所得适用5%-35%的比例税率。15.A解析：税务机关可以查阅纳税人的财务会计凭证。16.B解析：非正常损失的净损失应计入营业外支出。17.C解析：城市维护建设税属于地方税。18.A解析：偶然所得适用20%的比例税率。19.D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、停业整顿、没收违法所得，但不包括刑事处罚。20.A解析：职工教育经费可以全额扣除。21.B解析：纳税人改变名称时，应办理变更税务登记。22.A解析：税务代理人可以代为办理纳税申报。23.D解析：递延折旧法不是税法允许采用的折旧方法。24.B解析：工资薪金所得适用3%-45%的比例税率。25.A解析：税务机关可以调取纳税人的银行对账单。26.A解析：公益性捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的比例为年度利润总额的12%。27.B解析：消费税属于中央税。28.A解析：财产租赁所得适用10%的比例税率。29.B解析：税务行政复议的期限为60日。30.C解析：职工娱乐费不得税前扣除。31.A解析：纳税人开业时，应办理设立税务登记。32.C解析：发票不可以跨区域使用。33.B解析：工作量法是税法允许采用的折旧方法。34.A解析：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。35.A解析：税务机关可以询问纳税人的财务人员。36.B解析：非正常损失的净损失应计入营业外支出。37.A解析：增值税属于中央与地方共享税。38.A解析：偶然所得适用20%的比例税率。39.D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、停业整顿、没收违法所得，但不包括刑事处罚。40.A解析：职工教育经费可以全额扣除。41.B解析：纳税人改变名称时，应办理变更税务登记。42.A解析：税务代理人可以代为办理纳税申报。43.D解析：递延折旧法不是税法允许采用的折旧方法。44.B解析：工资薪金所得适用3%-45%的比例税率。45.A解析：税务机关可以调取纳税人的银行对账单。46.A解析：公益性捐赠支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的比例为年度利润总额的12%。47.B解析：消费税属于中央税。48.A解析：财产租赁所得适用10%的比例税率。49.B解析：税务行政复议的期限为60日。50.C解析：职工娱乐费不得税前扣除。51.A解析：纳税人开业时，应办理设立税务登记。52.C解析：发票不可以跨区域使用。53.B解析：工作量法是税法允许采用的折旧方法。54.A解析：稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。55.A解析：税务机关可以询问纳税人的财务人员。56.B解析：非正常损失的净损失应计入营业外支出。57.A解析：增值税属于中央与地方共享税。58.A解析：偶然所得适用20%的比例税率。59.D解析：税务行政处罚的种类包括罚款、停业整顿、没收违法所得，但不包括刑事处罚。60.A解析：职工教育经费可以全额扣除。61.B解析：纳税人改变名称时，应办理变更税务登记。62.A解析：税务代理人可以代为办理纳税申报。63.D解析：递延折旧法不是税法允许采用的折旧方法。64.B解析：工资薪金所得适用3%-45%的比例税率。65