2026年全国理财规划师之二级理财规划师考试重点试卷（详细参考解析）

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年理财规划师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、1944年初布雷顿森林会议后产生，按股份公司原则建立起来，主要业务活动是向发展中国家提供长期生产性贷款的机构是()。A.IMFB.IBRDC.IOSCOD.IDA

2、在财务安全的模式下，收入曲线应在支出曲线的()。A.上方B.下方C.左方D.右方

3、在委托代理中，代理人有代理权的依据是()。A.委托合同和委托授权B.委托合同或者委托授权C.委托合同D.委托授权

4、在会计核算的基本前提中，界定会计核算和会计信息的空间范围的是()。A.会计主体B.持续经营C.会计期间D.货币计量

5、如果客户双臂紧抱，说明他们()。A.是放松的B.紧张C.不信任规划师D.愿意继续交谈

6、共用题干2009年，黄先生在国家扩大内需政策的鼓舞下，购买了一套价值100万元的房子。为了分散风险，黄先生找到甲、乙、丙、丁四家财产险公司为其爱房投保了财产险，保险金额分别为50万元、100万元、60万元和140万元，这样黄先生就“放心了”。根据案例回答下列问题。A.12.5万元、12.5万元、12.5万元、12.5万元B.8.1万元、16.1万元、9.7万元、16.1万元C.13.3万元、26.6万元、39.9万元、26.6万元D.25万元、50万元、30万元、70万元

7、下列说法正确的是()。A.β系数大于零且小于1B.β系数是资本市场线的斜率C.β系数是衡量资产非系统风险的标准D.β系数是利用回归风险模型推导出来的

8、下列关于会计期间的说法，正确的是()。A.分为年度、半年度、季度和月度B.会计期间应该与日历年度一致C.在我国会计实务中，通常从农历1月1日起至12月31日止为一个会计年度D.季度和月份不是会计期间的形式

9、()指那些在当前和未来经济发展过程中，在国民生产总值和工业总产值中占有举足轻重地位的产业部门，其通常对国民生产总值和工业总产值增长的贡献率较大。A.支柱产业B.落后产业C.主导产业D.瓶颈产业

10、()不是确定客户理财目标的原则。A.理财目标应主要关注客户的期望B.理财目标必须具有现实性C.以改善客户财务状况，使之更加合理为主旨D.理财目标必须考虑客户的现金准备

11、共用题干刘先生请理财规划师为他的子女教育规划。他的孩子还有5年上大学，现在大学每年的各种费用大概在12000元左右。他认为国家助学贷款作为教育资金的来源，在做规划时应该考虑进来。另外，理财规划师根据目前的经济状况和教育政策，假设学费的上涨率为每年2%。根据资料回答下列问题。A.国家助学贷款额度太小B.还款条件苛刻C.国家贷款成本高D.国家助学贷款不容易取得

12、尽管经济增长会增加社会福利，缓解失业压力，但在短期内当资源接近充分利用时，就可能导致()。A.通货膨胀B.通货紧缩C.技术进步D.摩擦失业

13、关于预期收益率、无风险利率、某证券的β值、市场风险溢价四者的关系，下列各项描述正确的是()。A.市场风险溢价=无风险利率+某证券的β值*预期收益率B.无风险利率=预期收益率+某证券的β值*市场风险溢价C.预期收益率=无风险利率+某证券的β值*市场风险溢价D.预期收益率=无风险利率一某证券的β值*市场风险溢价

14、有限责任公司的权力机构是()。A.股东会B.董事会C.经理D.监事会

15、以下属于反映企业盈利能力的财务指标有()。A.存货周转率B.资产负债率C.权益净利率D.市盈率

16、当总需求过旺时，财政当局通常采取()等措施，以帮助经济恢复稳定。A.减税、增支、扩大财政赤字B.增税、减支、增加财政赢余C.减税、减支、缩小财政收支规模D.增税、增支、扩大财政收支规模

17、张某自行研发出一项技术，并为此申请了国家专利。2006年张某将这项专利转让给某公司，获特许使用费15万元，则其就这笔特许权使用费需要交纳个人所得税()。A.14500元B.16800元C.24000元D.26000元

18、在表示收入与支出的坐标轴中，当()位于支出线的上方时，我们说该客户实现了财务安全。A.总收入B.投资收入C.工资收入D.其他收入

19、假设金融市场上无风险收益率为2%，某证券的β系数为1.5，预期收益率为8%，根据资本资产定价模型，该证券的预期收益率为()。A.10%B.11%C.12%D.13%

20、共用题干李先生今年35岁，是某大学一名教师，他计划65岁时退休。为在退休后仍然能够保持生活水平不变，李先生决定请理财规划师为其进行退休规划。综合考虑各种因素，李先生的退休规划要求如下：①预计李先生退休后每年需要生活费11.5万元；②按照经验寿命依据和李先生具体情况综合推算，预计李先生可以活到82岁；③李先生准备拿出20万元作为退休储备金的启动资金；④采用定期定额投资方式；⑤退休前投资的期望收益率为6.5%；⑥退休后投资的期望收益率为4.5%。根据案例回答39—47题。A.98.58B.100.68C.140.69D.170.89

21、某客户购买了一套总价款为120万元的新房，首付20%，贷款利率为6%，期限为20年，若采用等额本息还款法按约还款，在还款5年后还有()本金未偿还。（计算过程保留小数点后四位）A.81.50万元B.82.50万元C.82.61万元D.83.15万元

22、优先股的种类很多，主要的分类有以下几种，除了()。A.累积优先股和非累积优先股B.参与优先股与非参与优先股C.可转换优先股与不可转换优先股D.可赎回优先股与不可赎回优先股

23、从养老保险资金的征集渠道角度来讲，有的国家规定工薪劳动者在年老丧失劳动能力之后均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何养老社会保险费，养老保险所需的全部资金都来自于国家的财政拨款，或者说都纳入国家的财政预算，这种养老保险的模式就是常说的()。A.国家统筹养老保险模式B.强制储蓄养老保险模式C.投保资助养老保险模式D.部分基金式

24、共用题干唐先生夫妇都是国有企业中层管理人员，二人均为45岁，家庭年收入总额为税后300000元。他们有一个刚上大学的儿子，生活已经基本独立。家中具有银行活期储蓄50000元，定期存款300000元，货币市场基金50000元。夫妇二人去年开始投资股票与股票型基金，总额200000元，目前市值为180000元。家里有一套100平方米的房子自住，目前价值800000元，还有一部价值150000元的汽车，目前没有贷款。夫妇二人的生活比较简单，每月日常生活费2000元，休闲应酬活动等3000元，另有置装美容健身费用每年8000元，除此之外，二人坚持每个季度向山区儿童捐款2500元。唐先生夫妇告诉理财规划师他们都想在55岁时退休安享晚年，并且希望届时能够有100万元的退休养老准备金。根据案例回答l～5题。A.唐先生家庭的理财规划策略应为攻守兼备型B.储备退休养老准备金无需降低目前生活水平C.唐先生夫妇还可以适当利用财务杠杆D.目前对于唐先生家庭来说最重要的是投资计划

25、下列关于零增长模型的说法，不正确的是()。A.零增长模型在决定一般普通股价值方面受到相当的限制，其假定对某一种股票永远支付固定的股利是不合理的B.零增长模型决定特定收益型普通股票的价值，仍然有用C.在决定优先股的内在价值时，零增长模型相当有用，大多数优先股支付的股利是固定的D.零增长模型在任何股票的定价中都有用

26、税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象是()。A.权利主体B.权利客体C.征税内容D.法律关系内容

27、内地某企业会计核算以美元为记账本位币，2013年年末编制财务报告时记账本位币应为()。A.美元B.美元或人民币C.人民币D.日元

28、甲公司职工乙退休后很快作出了一项与其在原单位承担的本职工作有关的发明，但直到2年以后才申请专利。乙的发明应属于()。A.职务发明B.非职务发明C.协作发明D.委托发明

29、企业在对厂房、设备等固定资产的利用效率进行分析时，一般采用的指标是()。A.存货周转率B.总资产周转率C.固定资产周转率D.应收账款周转率

30、我国理财规划师在为客户制定财产传承规划时，()属于不必考虑的因素。A.客户子女出生B.客户的职业C.客户的配偶去世D.规避赠与税

31、理财规划师对客户的资产负债表和收入支出表进行分析，计算的财务比率不包括()。A.负债收入比率B.负债比率C.投资与净资产比率D.总资产周转率

32、下列系数间关系错误的是()。A.复利终值系数=1/复利现值系数B.复利现值系数=1/年金现值系数C.年金终值系数=年金现值系数*复利终值系数D.年金现值系数=年金终值系数*复利现值系数

33、收入型证券组合的主要功能是实现技资者()的最大化。A.资本利得B.基本收益C.收益增长D.利润收入

34、我国的社会养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。其中个人账户的存储额每年参考()计算利息，这部分存储额只能用于职工养老，不得提前支取。A.活期存款利率B.一年期国债利率2C.一年期定期存款利率D.银行同期存款利率

35、陈某生前曾与他人签订了遗赠扶养协议，他人尽了扶养义务，陈某还在他去世前留下一份遗嘱。陈某去世后，他的女儿要求继承遗产。下列有关陈某遗产继承说法正确的有()。A.应当由当事人协商解决，如果协商不成，由人民法院判决B.应由按遗嘱、遗赠扶养协议、法定继承的顺序进行继承C.遗赠扶养协议有效，应先按遗赠扶养协议进行，接下来按遗嘱和法定继承进行D.应先由陈某的女儿继承，然后按遗嘱扶养协议和遗赠继承

36、中央银行办理存款、贷款等业务时，它的业务对象一般是()。A.一国的居民B.国有企业C.金融机构D.事业单位

37、某只股票要求的收益率为15%，收益率的标准差为25%，与市场投资组合收益率的相关系数是0.2，市场投资组合要求的收益率是14%，市场组合的标准差是4%，假设处于市场均衡状态，则市场风险价格和该股票的贝塔系数分别为()。A.5%;1.75B.4%;1.25C.4.25%;1.45D.5.25%;1.55

38、反映家庭短期内偿债能力的指标是()。A.负债比率B.清偿比率C.年结余比率D.财务负担比率

39、()是会计核算对象的基本分类。A.会计科目B.会计账户C.会计要素D.资金运作

40、通货膨胀率应反映在综合建议书的（）部分。A.前言B.假设C.正文D.结尾

41、入型证券组合的主要功能是实现技资者()的最大化。A.资本利得B.基本收益C.收益增长D.利润收入

42、某客户咨询有关债券久期的问题，若其他因素不变，当债券的到期收益率较低时，债券的久期和利率敏感性()。A.较低B.不变C.较高D.不确定

43、对纳入全国试点范围的非营利性中小企业信用担保、再担保机构，可由地方政府确定，对其从事担保业务的收入，()年内免征营业税。A.3B.5C.6D.7

44、如果客户舒适地坐着，则通常表示他()。A.是放松的B.对话题很感兴趣C.不信任理财规划师D.有些厌烦

45、通货膨胀对收入和财富具有再分配效应，一般意义上讲，通货膨胀的最大收益者是()。A.固定收入者B.非固定收入者C.企业家D.政府

46、关于货币市场基金说法不正确的是()。A.货币市场基金是指仅投资于货币市场工具的基金B.货币市场基金具有良好的流动性C.货币市场基金具有较高的安全性D.一般来说，申购或认购货币市场基金不限制最低投资额

47、关于银行汽车贷款和汽车金融公司贷款说法正确的是()。A.银行汽车贷款在贷款比例的要求上较为宽松B.这两种汽车消费信贷都需要申贷人为当地户口C.银行的车贷利率较低D.汽车金融公司贷款杂费较多

48、下列因素中，不影响商业银行信用创造能力的是()。A.原始存款B.中央银行法定存款准备金率C.贷款需求D.资本盈余与短缺之间的调剂

49、有限责任公司不同于独资企业的特点之一是()。A.以营利为目的B.具有法人资格C.有独立的名称D.依法设立

50、投资者用协方差的正负来表示两个投资项目之间的()。A.取舍关系B.投资风险的大小C.报酬率变动的方向D.风险分散的程度

51、()属于证券的系统风险。A.企业违约风险B.某厂职工罢工引起股票下跌的风险C.经济衰退D.企业破产风险

52、关于定期定额投资开放式基金的说法正确的是()。A.定期定额是基金的一种B.定期定额投资一定能降低投资成本C.定期定额投资是一种投资方式，一般能使投资成本平均化D.定期定额投资基金没有投资风险

53、理财规划师在理财方案中向客户推荐购买某一个或某一类金融产品时，如果自己受雇于销售该金融产品的公司或行业，那么()A.向客户隐瞒以免引起不快B.向客户说明C.如果客户问起就说明，不问即不必说明D.视该金融产品而定

54、甲、乙两公司拟签订一份书面买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后，即在合同上签字盖章。根据《合同法》的规定，该买卖合同的成立时间是()。A.甲公司签字盖章时B.乙公司签字盖章时C.甲公司接受乙公司发来的货物时D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时

55、工薪劳动者在年老丧失劳动能力后均可享受国家法定的社会保险待遇，但国家不向劳动者本人征收任何养老社会保险费的是()。A.国家统筹养老保险模式B.投保资助养老保险模式C.强制储蓄养老保险模式D.商业保险养老保险模式

56、某演员收到演出费20万元，则演出费收入应纳个人所得税额为()元。A.22400B.32000C.46000D.57000

57、速动比率是更进一步反映企业偿债能力的指标。扣除存货，是因为存货的变现能力相对较差。所以,将存货扣除所得到的数字，对企业偿债能力的反映更为准确。影响速动比率可信度的主要因素是()。A.流动负债大于速动资产B.应收账款不能实现C.应收账款的变现能力D.存货过多导致速动资产减少

58、个人因从事彩票代销业务取得的所得，应按照()项目计征个人所得税。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产、经营所得

59、在内地注册，在新加坡上市的外资股称之为()。A.B股B.H股C.N股D.S股

60、货币的时间价值一般用()表示。A.相对数B.绝对数C.自然数D.小数

61、在K线图中，收盘价低于开盘价时，二者之间的长方柱用绿色实心绘出，这时其下影线的最低点是()。A.开盘价B.收盘价C.最低价D.最高价

62、赵先生去世时，赵先生与冯女士的家庭财产共计（）万元。A.90B.160C.170D.200

63、2012年2月，张教授在外授课，取得劳务报酬5万元，他需要缴纳()元的个人所得税。A.10025B.10000C.8000D.9000

64、从2005年1月24日起，对买卖、继承、赠与所书立的A股、B股股权转让数据，由立据双方当事人分别按()的税率缴纳证券（股票）交易印花税。A.1‰B.2‰C.3‰D.4‰

65、郭先生是某公司的副总，年薪10万元。公司根据各月工作繁忙程度的不同规定，每年1月、2月、11月和12月发给工资13000元，其余8个月每月6000元。根据案例六回答17～21题。.3采取“按年计税、分月预缴”方式比直接按月计算纳税，可节税()元。A.1500B.1600C.400D.1700

66、共用题干马先生今年40岁，打算60岁退休，预计他可以活到85岁，考虑到通货膨胀的因素，退休后每年生活费大约需要15万元（岁初从退休基金中提取）。马先生拿出15万元储蓄作为退休基金的启动资金（40岁初），并打算以后每年年末投入一笔固定的资金。马先生在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为9%；退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为6%。根据案例五回答25—30题。A.24B.25C.26D.27

67、资产组合理论中，投资者的选择应该实现两个相互制约的目标----预期收益率的最大化和收益率不确定性的最小化之间的某种平衡，因而投资者在决策中只关心投资收益率的（）和（）。A.均值；协方差B.均值；方差C.期望；相关系数D.期望；协方差

68、在公司的运作管理过程中，被称为“公司宪法”的是()。A.股东会的决议B.董事会的决议C.监事会的决议D.公司章程

69、一般来说一份完整的理财规划综合建议书的正文包括()部分。A.八B.六C.五D.四

70、共用题干王女士打算采用个体汽车消费贷款的方式购买一辆车，计划向银行贷款额为20万元。根据案例回答下列问题。A.贷款起点不低于人民币3000元B.最高贷款额度不超高6万元C.申请时需要提供有效身份证D.申请者必须年满18周岁

71、近年来，关于房产的纠纷越来越多，其主要原因是购房者对购房过程中的一些法律风险没有防范，下列理财规划师的建议中不妥的是()。A.在建工程抵押贷款应提醒客户要求开发商出示“五证”的复印件，这样既可以了解项目手续是否完备，又可以了解项目当时的法律状态B.客户购房的首付款在合同上应写清楚为“定金”，而非“订金”C.合同签定好后，立即复印一份完整的合同文本，要求出卖人签署“与原文件内容完全一致”的表述D.应在签定合同时与开发商分别约定套内建筑面积的误差和公摊面积的误差具体处理方法及原则

72、()是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。A.余额累进税率B.全额累进税率C.差额累进税率D.超额累进税率

73、蒋女士新居落成，以现金购买了一套价值5万元的组合家具。这一事项会影响到蒋女士当期财务报表的()。a.现金与现金等价物b.投资资产c.实物资产d.日常生活开支A.acdB.acC.abdD.c

74、共用题干刘薇整理了ABC三只基金2001年以来的业绩情况，并将其与大盘指数和风险利率进行了对照，见下表：

根据案例回答下列问题。根据上述数据，刘薇测算出来的ABC三只基金的特雷纳指数分别为()其中()能够提供每单位系统风险最高的风险溢价。A.5.9412%，2.0680%，0.3333%；A基金B.5.9412%，0.3333%，2.0680%；A基金C.0.3333%，5.9412%，2.0680%；B基金D.0.3333%，2.0680%5.9412%，C基金

75、人们不愿意接受现行工资水平而形成的失业被称为（）。A.摩擦性失业B.自愿性失业C.非自愿性失业D.周期性失业

76、下列属于相对价值评估法的是()。A.多元增长模型B.公司自由现金流模型C.市盈率模型D.零增长模型

77、共用题干老王今年52岁，某公司中层管理人员，月税后收入8000元，离异，与儿子小王共同生活，小王大专毕业，现为某超市财务人员，月税后收入3000元，他们目前居住的两居室市价为90万元。老王目前有60万元的储蓄，他预算60岁退休后每月生活费5000元，假设老王预期寿命为85岁，不考虑他的社保，目前的储蓄包括一些基金证券，退休前整体收益率为5%，退休后全部转化为存款，年收益率为3%。根据案例回答1～5题。A.613781B.676987C.611145D.674351

78、若办理住房商业按揭贷款提前还款，借款人一般须提前()天持原合同等资料向贷款机构提出书面申请提前还款。A.15B.30C.50D.60

79、下列关于混业经营模式说法错误的是()。A.混业经营模式最早起源于19世纪末的德国、荷兰等国家，以德国为典型代表B.国家对商业银行等金融机构的经营范围在银行业务与非银行业务、商业性业务与政策性业务之间不做或较少做法律限制C.银行资本与产业资本关系松散D.在这种模式下，包括投资银行业务与商业银行业务在内的许多金融业务都是被联合提供的

80、共用题干2009年，黄先生在国家扩大内需政策的鼓舞下，购买了一套价值100万元的房子。为了分散风险，黄先生找到甲、乙、丙、丁四家财产险公司为其爱房投保了财产险，保险金额分别为50万元、100万元、60万元和140万元，这样黄先生就“放心了”。根据案例回答下列问题。A.25万元、25万元、25万元、25万元B.50万元、50万元、0万元、0万元C.14万元、29万元、17万元、40万元D.50万元、100万元、60万元、140万元二、多选题

81、李先生购买了一张面值为100元的10年期债券，票面利率为6%，每半年付息一次，如果必要收益率为8%，则该债券的发行价格为()元。A.80.36B.86.41C.86.58D.114.88

82、接上题，调整后每个员工应缴纳的个人所得税为()元。A.200B.300C.400D.500

83、李先生家庭全年税后收入7万元，女儿今年刚考入大学，预计大学一年的学费7000元，住宿费800元，生活费每年5000元，则李先生家庭的教育负担比例为()。A.7%B.10%C.11%D.18%

84、小宋从理财规划师那里了解到传统教育的教育规划工具主要有()。A.教育储蓄和学校贷款B.教育储蓄和政府贷款C.教育储蓄和教育保险D.教育保险和银行贷款

85、受美国次贷危机影响，2008年底我国经济增速回落。为防止我国经济继续下滑，中央政府推出4万亿元投资计划。2010年以来，CPI增幅提高，通货膨胀明显，一些专家认为这次通货膨胀是由于4万亿元投资计划导致的。由投资过度导致通货膨胀属于()。A.需求拉动型通货膨胀B.成本推动型通货膨胀C.输入型通货膨胀D.结构型通货膨胀

86、中国个人所得税法按照国际通常做法，将纳税人依据()标准，判定为居民或非居民。A.居所B.收入C.国籍D.住所和居住时间

87、郑小姐为价值20万元的家电投保了财产保险，保险金额为30万元，不久前，郑小姐的家电遭受损失10万元，则保险公司应该赔偿（）。A.2.5B.5C.10D.20

88、住所地在A地的甲死亡后留下了一栋在B地房屋作为遗产，对于该房屋的继承问题，甲的大儿子乙与二儿子丙之间发生了纠纷，已知乙住在A地，丙住在C地，现乙向人民法院提起诉讼，要求法院将该房屋判给自己，对于该案件，有管辖权的是()。A.A地人民法院B.B地人民法院C.C地人民法院D.由丙丁二人协商确定管辖法院

89、近年来，关于房产的纠纷越来越多，其主要原因是购房者对购房过程中的一些法律风险没有防范，下列理财规划师的建议中不妥的是（）。[2014年5月真题]A.在建工程抵押贷款应提醒客户要求开发商出示“五证”的复印件，这样既可以了解项目手续是否完备，也可以了解项目当时的法律状态B.客户购房的首付款在合同上应写清楚为“定金”，而非“订金”C.合同签定好后，立即复印一份完整的合同文本，要求出卖人签署“与原文件内容完全一致”的表述D.应在签定合同时与开发商分别约定套内建筑面积的误差和公摊面积的误差具体处理方法及原则

90、小李2008年的每月开支分别为4112元，2876元，2655元，3009元，2897元，3444元，2792元，4302元，3654元，3100元，6327元，4165元。2008年月开支的中位数是()。A.3100元B.3118元C.3444元D.3611元

91、甲企业是符合国家规定的小型微利企业，2012年取得年度利润总额3000万元，需要缴纳企业所得税()。A.300万元B.450万元C.500万元D.600万元

92、下列关于等额本息还款和等额本金还款的比较中，说法错误的一项是()。A.整个还款期内等额本息所支付的利息高于等额本金B.随着剩余还款期限的减少，等额本金所支付的月供中所含利息越来越少C.还款初期等额本息所还本金部分比等额本金方式少D.等额本金适用于未来收入逐渐增长的人群

93、共用题干龚建柱是某中学教师，30岁，每月税后收入4000元，年终奖金10000元；龚太太是某公司文秘，25岁，每月税后收入3000元。(1)家庭资产负债情况：现金及活期存款3万元、定期性存款2万元、基金2万元、按揭住房一套140万元，黄金及收藏品1.3万元，房屋贷款72万元。(2)支出情况：每月基本生活开销1500元、每月房屋按揭贷款4600元、年保险费支出7200元。(3)假设条件：①通货膨胀率为3%，学费增长率为4%，投资报酬率为5%；②30年后，夫妇两人均退休，退休生活每月支出现值为1500元，退休生活25年；③个人所得税的免征额为3500元，住房公积金、养老保险金、医疗保险金和失业保险金分别为税前收入的7%，8%，2%，1%，“三险一金”允许税前扣除。根据案例回答55～67题。A.4896.91B.5089.21C.5129.12D.5215.21

94、共用题干商先生，某企业负责人；商太太，大学教师。二人均十分重视通过商业保险规避风险。根据资料回答53～54题。A.商太太的身体B.商太太的生命C.商太太的身体和生命D.商太太的身体、生命和财产

95、理财规划合同中，说明签约的原因、条件和目的的条款是（）。A.当事人条款B.鉴于条款C.违约责任D.解决争议条款

96、理财规划师为客户制订综合理财规划建议书的作用不包括()。A.认识当前财务状况B.明确现有问题C.体现理财专业化程度D.改进不足之处

97、理财规划行业著名的“双十原则”是指()。A.保险规划中保额设计为家庭年收入的10倍，则保费不宜超过家庭年收入的10%B.保险规划中保额设计为家庭年收入的1/10，则保费不宜超过家庭年收入的10%C.保险规划中保额设计为家庭年收入的1/10，则保费不宜超过家庭年收入的10倍D.保险规划中保额设计为家庭年收入的10倍，则保费不宜超过家庭年收入的1倍

98、个人资产负债表反映的是客户总的资产与负债情况，通过对个人资产负债表的分析，理财规划师可以全面了解客户的资产负债状况。以下有关客户资产负债表分析的说法错误的是()。A.客户资产的价值应以当前市场公允价值为定价依据B.按负债流动性大小，客户的负债可分为流动负债和长期负债C.客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的标准，但是有些物品即使客户不拥有其所有权，但是享有使用权，也应被当成客户资产D.对客户负债的测算应本着谨慎的原则进行，对于尚未确定数额的债务，理财规划师应帮助客户进行评估测算，并尽量选取较大的数值填入资产负债表中

99、我国的法院管辖制度不包括()。A.级别管辖B.自主管辖C.地域管辖D.专属管辖

100、关于设定理财目标的表述中，()是不科学的。A.理财目标必须具有现实性B.理财目标可以不分期限和先后顺序C.理财目标设定时要具体明确D.理财目标必须考虑客户的现金准备

参考答案与解析

1、答案：B本题解析：A项，国际货币基金组织(IMF)是根据1944年联合国国际货币金融会议通过的《国际货币基金协定》建立的，它是以成员国人股方式组成的经营性的金融机构，其主要业务是向成员国政府提供贷款；C项，国际证券委员会组织(IOSCO)创建于1984年；D项，国际开发协会(IDA)是1960年成立的，其宗旨是为最不发达国家提供更优惠的贷款，减轻其国际收支负担，促进它们的经济发展和居民生活水平的提高。

2、答案：A本题解析：暂无解析

3、答案：D本题解析：在委托代理中，代理人取得代理权一般是基于本人的授权。而委托合同关系只是当事人之间存在的一种基础关系，并不是代理权产生的基础。

4、答案：A本题解析：会计主体是指会计确认、计量和报告的空间范围。一般的企业会计中，企业是会计主体，而对于个人理财的需要，可以将个人或家庭的财务收支作为核算对象，将个人或家庭作为会计主体。

5、答案：C本题解析：如果客户的腿没有交叉并且胳膊放得很舒服，通常说明客户是放松的并且愿意继续交谈；如果双臂紧抱，则说明他们不信任理财规划师。

6、答案：A本题解析：暂无解析

7、答案：D本题解析：β系数度量了证券组合的绝对风险相对于市场组合绝对风险的比例，称之为系统风险；β系数是证券市场线的斜率，大于零也可能大于1。

8、答案：A本题解析：会计期间分为年度、半年度、季度和月度，且均按公历起讫日期确定，即1月1日至12月31日。半年度、季度和月度称为会计中期。

9、答案：A本题解析：产业结构政策的核心内容便是所谓产业发展的重点顺序选择问题。一般而言，这种重点发展产业的选择范围大致包括支柱产业、主导产业、瓶颈产业。支柱产业指那些在当前和未来经济发展过程中，在国民生产总值和工业总产值中占有举足轻重地位的产业部门，由于其通常对国民生产总值和工业总产值增长的贡献率较大，因此在产出意义上处于整个国民经济的支柱地位。

10、答案：A本题解析：暂无解析

11、答案：D本题解析：暂无解析

12、答案：A本题解析：通货膨胀是指用某种价格指数衡量的一般价格水平的持续、普遍、明显地上涨。经济增长与物价稳定之间存在着矛盾：当资源接近充分利用或某种资源处于制约整个经济的“瓶颈”状态时，经济增长就会使生产要素价格上升，从而导致通货膨胀。

13、答案：C本题解析：暂无解析

14、答案：A本题解析：有限责任公司的股东会是权力机构，董事会和经理是公司的执行机构，监事会是监督机构。

15、答案：C本题解析：A项为反映资产管理能力的指标，B项为反映偿债能力的指标，D项为反映投资收益的指标。

16、答案：B本题解析：暂无解析

17、答案：C本题解析：暂无解析

18、答案：A本题解析：当总收入完全能够弥补支出，或者总收入位于支出线上方时，我们说这是达到了财务安全。

19、答案：B本题解析：该证券的预期收益率E（Ri）=Rf+β[E(RM)-Rf]=2%+1.5*（8%-2%）=11%。

20、答案：C本题解析：李先生今年35岁，计划65岁退休，李先生还需要工作30年(=65-35)。

李先生65岁退休，按照经验寿命依据和李先生具体情况综合推算，预计李先生可以活到82岁，所以，李先生退休后还能活17年(=82-65)。

使用财务计算器（按先付年金模式计算），N=17，I/YR=4.5，PMT=-11.5，FV=0，计算得到：PV=140.69（万元）。为在退休后仍然能够保持较高的生活水平，在退休时退休基金的账户余额应为140.69万元。

使用财务计算器（按先付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，计算得到：FV≈132（万元），即李先生拿出的20万元启动资金，到退休时基金额度为132万元。

退休时的基金缺口为：140.69-132=8.69（万元）。

使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20,FV=140.69，计算得到：PMT=0.10（万元）。即李先生每年需要追加投资0.10万元。

使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，PMT=-0.5，计算得到：FV=175.47（万元），即退休时李先生的账户余额为175.47万元。

使用财务计算器（注明按后付年金模式计算），N=30，PV=-20,FV=140.69，计算得到：I/YR=6.7，即需要将收益率提高6.7%。

使用财务计算器，注明按后付年金模式计算，输入参数，I/YR=6.5，PV=-20，FV=140.69，计算得到：N=31（年）。即李先生需要延长工作1年。

21、答案：A本题解析：暂无解析

22、答案：D本题解析：暂无解析

23、答案：A本题解析：暂无解析

24、答案：D本题解析：结余比率=年结余/年税后收入=[300000-(2000*12+3000*12+8000+2500*4)/300000=74%。

结余比率指标主要反映客户提高其净资产水平的能力，参考值为30%。

流动性比率=流动性资产/每月支出，反映客户支出能力的强弱，常值为3～6。

每年还需投入金额=[1000000-300000*(F/P，10%，10)]*（F/A，10%，10）=13922（元）。

已婚中年期是指从40岁到退休的一段时期，此时收入基本上达到了一生的顶峰。同时，由于家庭责任的减轻，支出也逐渐地减少。在风险方面，除了仍然面对着意外伤害和疾病的风险以外，死亡和收人中断的风险也仍然存在，但是对家庭经济的影响逐渐降低。另外，随着日益临近老年，必须考虑自己养老的问题。所以特别应该重点考虑防范养老的风险。

25、答案：D本题解析：零增长模型的应用似乎受到相当的限制，毕竟假定对某一种股票永远支付固定的股息是不合理的，但在特定的情况下，对于决定普通股票的价值仍然是有用的。在决定优先股的内在价值时，这种模型相当有用，因为大多数优先股支付的股息是固定的。

26、答案：B本题解析：税收法律关系由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成。其中，权利客体是指税收法律关系的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。

27、答案：C本题解析：在我国会计实务中，企业会计核算应该以人民币为记账本位币，业务收支以外币为主的企业，也可以选择某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当折算为人民币反映。

28、答案：A本题解析：职务发明创造是指发明人、设计人在执行本单位任务，或者主要是利用本单位的物质条件所完成的发明创造。

29、答案：C本题解析：固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率，比率越高，说明利用率越高，管理水平越好。如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低，则说明企业对固定资产的利用率较低，可能会影响企业的获利能力。

30、答案：D本题解析：暂无解析

31、答案：D本题解析：理财规划师在分析客户财务状况过程中经常运用的财务比率主要有结余比率、投资与净资产比率、清偿比率、负债比率、财务负担比率、流动性比率。D项是对企业分析时需要计算的比率。

32、答案：B本题解析：复利现值系数=1/复利终值系数。

33、答案：B本题解析：暂无解析

34、答案：D本题解析：暂无解析

35、答案：C本题解析：根据《继承法》的规定，继承开始后，按照法定继承办理；有遗嘱的，按照遗嘱继承或者遗赠办理；有遗赠抚养协议的，按照协议办理。

36、答案：C本题解析：中央银行也像其他银行一样，办理存款、贷款等业务，只不过它的业务对象不是一般的企业和个人，而是商业银行和其他金融机构。

37、答案：B本题解析：β=0.2*25%/4%=1.25，根据：Rf+1.25*（14%-Rf）=15%，求得：Rf=10%，市场风险价格=14%-10%=4%。

38、答案：D本题解析：财务负担比率=年负债支出/年税后收入*100%，该指标反映客户支出能力的强弱，临界值为40%。负债收入比率越低说明客户的短期偿债能力就越能得到保证，不易发生家庭财务危机。

39、答案：C本题解析：暂无解析

40、答案：B本题解析：理财规划建议书是基于多个假设前提的，包括未来平均每年通货膨胀率、客户收入的年增长率、定期及活期存款的年利率、股票型基金投资平均年回报率、债券型基金投资平均年回报率、货币型基金投资平均年回报率、投资连结型保险投资平均年回报率、债券投资平均年回报率、房产的市场价值、汽车的市场价值、子女教育费的年增长率、个人所得税及其他税率、人民币对美元的汇率升值幅度等。理财规划师需在充分分析市场状况的基础上，一列出这些项目的预期数值，便于在接下来的具体理财规划中运用。

41、答案：B本题解析：暂无解析

42、答案：C本题解析：影响债券久期的因素有三个：①到期时间；②息票利率；③到期收益率。C项，假设其他因素不变，当债券的到期收益率较低时，债券的久期和利率敏感性较高。

43、答案：A本题解析：暂无解析

44、答案：A本题解析：理财规划师应当注意客户整个身体的位置：①舒适地直坐着通常表示客户是放松的；②稍微向前倾，表明客户很感兴趣并且融入到了话题之中；③如果表现得懒散并且远离理财规划师，可能是客户对话题不感兴趣或者不信任理财规划师，或者已经有些厌烦。

45、答案：D本题解析：暂无解析

46、答案：D本题解析：暂无解析

47、答案：C本题解析：暂无解析

48、答案：D本题解析：影响商业银行信用创造能力的因素包括：①原始存款；②中央银行法定存款准备金率、商业银行自身的现金准备率以及客户存款提现率；③贷款需求。

49、答案：B本题解析：公司与独资企业的区别。(1)法律地位不同。公司必须具备法人资格，而独资企业一般不具备法人资格。(2)财产拥有权和支配权不同。公司财产与股东的财产在法律上是严格分开的。股东投资后，财产即属于公司，股东不再拥有支配权。独资企业的财产归企业主一人所有，并对企业财产拥有直接的控制权和支配权。(3)债务承担责任不同。公司的债务责任一般是有限的，公司以全部现有财产向债权人承担清偿债务的责任，股东仅以其投资额对公司债务承担责任。而独资企业的财产不足以清偿债务时，还要用出资者的个人财产来清偿债务。

50、答案：C本题解析：协方差的正负显示了两个投资项目之间收益率变动的方向。协方差为正表示两种资产的收益率呈同方向变动；协方差为负值表示两种资产的收益率呈相反方向变化，协方差绝对值越大，表示这两种资产收益率的关系越密切；协方差的绝对值越小，则这两种资产收益率的关系也越疏远。

51、答案：C本题解析：系统风险主要由经济形势、政治形势的变化引起，对绝大多数证券价值产生影响。

52、答案：C本题解析：暂无解析

53、答案：B本题解析：暂无解析

54、答案：C本题解析：当事人约定采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或者盖章时合同成立；在签字或者盖章之前，当事人一方已经履行主要义务并且对方接受的，该合同成立。

55、答案：A本题解析：暂无解析

56、答案：D本题解析：演出费(属于劳务报酬所得)超过4000元，应扣减20％的费用。应纳税所得额=200000×(1-20％)=160000(元)。劳务报酬所得适用20％的比例税率。“劳务报酬所得一次收入畸高”，超过50000元的部分，加征十成，即适用税率为40％，速算扣除数为7000元。因此，该笔演出费收入应纳税额=160000x40％-7000=57000(元)。

57、答案：C本题解析：影响速动比率可信度的主要因素是应收账款的变现能力。根据不同行业的具体情况，在计算速动比率时，除了扣除存货以外，还可以从流动资产中去掉其他一些可能与当期现金流量无关的项目（如待摊费用等），以更进一步计算变现能力。

58、答案：D本题解析：暂无解析

59、答案：C本题解析：暂无解析

60、答案：A本题解析：货币时间价值是指在不考虑通货膨胀和风险因素的情况下，作为资本使用的货币在其被运用的过程中随时间推移而带来的一部分增值价值。货币的时间价值一般用相对数表示，也可以用绝对数表示。

61、答案：C本题解析：本题考查的是K线图的特点。在K线图中，当收盘价低于开盘价时，二者之间的长方柱用绿色实心绘出，这时下影线的最低点为最低价。

62、答案：C本题解析：暂无解析

63、答案：B本题解析：本题考查的是劳务报酬收入应纳税额的计算，应纳税额=50000*(1-20%)*30%-2000=10000（元）。

64、答案：A本题解析：暂无解析

65、答案：D本题解析：1月应预缴个人所得税=(13000-3500)*25%-1005=1370（元）。

3月应预缴个人所得税=（6000-3500）*10%-105=145（元）。

全年预缴个人所得税总额=1370*4+145*8=6640（元）。

平均每月收入=100000/12≈8333.33（元），平均每月应纳税额=(8333.33-3500)*20%-555=411.666（元）。全年应纳税额=411.666*12≈4940（元）。

如果直接按月计算纳税，则纳税总额为6640元；而按年计税，分月预缴，纳税总额为4940元。因此可节税1700元（6640-4940）。@jin

66、答案：B本题解析：根据题意，马先生打算60岁退休，预计可以活到85岁，故其退休后余年为25年。

根据题意，N=25，I/YR=6，PMT=-150000，利用财务计算器可得PV≈1917503（元）（注意要设成先付年金），即马先生要想60岁顺利退休必须要有1917503元的资金作为养老的保障。

根据题意，N=20，I/YR=9,PV=-150000.利用财务计算器可得FV≈840662（元），即马先生用15万元的启动资金作为投资到他60岁退休时能够获得840662元的资金储备。

退休基金的缺口=1917503-840662=1076841（元）。

为弥补退休基金的缺口，马先生每年投入资金的终值应为1076841元，则N=20，I/YR=9,FV=1076841，利用财务计算器可得，PMT≈-21048。所以，马先生每年年末还应投入21048元，才能填补退休基金缺口，进而实现自己的退休目标。

根据题意，N=20，I/YT=9，FV≈1917503，利用财务计算器可得，PMT≈-37480，即马先生每年要投入37480元才能保证马先生60岁时顺利退休，否则就会降低他退休后的生活水平。

67、答案：B本题解析：暂无解析

68、答案：D本题解析：在公司的运作管理过程中，被称为“公司宪法”的是公司章程。

69、答案：B本题解析：理财规划建议书正文部分包括客户家庭基本情况和财务状况分析、客户的理财目标、分项理财规划、调整后的财务状况、理财规划的执行与调整和附件及相关资料六个部分。

70、答案：B本题解析：暂无解析

71、答案：A本题解析：暂无解析

72、答案：D本题解析：超额累进税率是指按照计税依据的不同部分分别累进征税的累进税率。

73、答案：B本题解析：暂无解析

74、答案：B本题解析：暂无解析

75、答案：B本题解析：暂无解析

76、答案：C本题解析：相对价值评估法主要包括市盈率模型、市净率模型和市价/现金流比率。ABD三项属于绝对价值评估法。

77、答案：C本题解析：老王退休后的基金总需求：PMT=5000,N=300,I/Y=3/12,FV=0,PV=-1054382.27;储蓄到退休时的价值：PMT=0,N=8,I/Y=5,PV=600000,FV=-886473.27;则老王的退体基金缺口为1054382.27-886473.27=167909（元）。

PV=0，N=96，I/Y=5/12,FV=167909，PMT=-1426.09。则为了弥补资金缺口，老王每月的工资最多能消费8000-1426=6574（元）。

FV=0，N=300，I/Y=6/12，PMT=3000/2=1500，PV=-232810。则老王需要为儿子支付的首付款为232810*80%/20%=931240（元）。

30万元储蓄到退休时的价值：PMT=0，N=8，I/Y=5，PV=300000,FV=-443236.63，则老王的退休金缺口为1054382.27-443236.63=611145（元）。

PMT=2500，N=300，I/Y=3/12,FV=0，PV=-527191.13，527191.13-443236.63=83954.5。PV=0，N=96，I/P=5/12,FV=83954.5，PMT=-713。则每月需要向其基金的投入为713元。

78、答案：A本题解析：暂无解析

79、答案：C本题解析：C项是分业经营模式的特点。

80、答案：C本题解析：暂无解析

81、答案：B本题解析：该债券的发行价格=100*